Какой ндс должен заплатить резидент сколково

Если в кризис и пандемию менять правила игры и ухудшать условия для ИТ-компаний, то верить государству отрасль больше просто не будет

Правительство нашло способ компенсировать упущенные доходы бюджета от объявленного президентом 23 июня «налогового маневра» в IT-отрасли. Согласно предложениям Минкомсвязи, проработать которые поручил первый вице-премьер Андрей Белоусов, льготы компенсирует возврат НДС на продажу софта.

Своим мнением касательно нововведения поделился председатель совета директоров «СёрчИнформ» Лев Матвеев.

Многие ИТ-специалисты сейчас в состоянии шока от новости о возврате НДС на продажу софта. «Недолго мы успели порадоваться мерам поддержки от Президента – предложение от Минкомсвязи не просто перечеркнет все льготы, озвученные ранее, но и введет дополнительную налоговую нагрузку.

Если раньше было – при 20% прибыльности компании, 0% НДС, 20% налог на прибыль, итого компания имела 16% прибыли. С нововведениями: при 20% прибыльности компании, 20% НДС, 3% налог на прибыль, мы видим, что прибыли нет совсем. Будем работать себе в убыток?

При прибыли даже в 25%, в условиях без НДС, компания получала 25*0,8 = 20% после налога на прибыль. С введением НДС: 25% – 20% НДС; 5*0,97 = 4,85 % после налога на прибыль. Это Минкомсвязь называет «стимулированием ИТ»?

Ну и чтобы проиллюстрировать, как перечеркнутся президентские меры поддержки: сейчас мы платим страховые взносы 14%, предлагают снизить до 7,6%. С введением НДС – мы будем платить по сути 27,6%, т.к. на все доходы уже заплатили входящий НДС.

К тому же вендор не всегда сам продает и продвигает свой продукт, он использует для этого интеграторов. Если вендор – это резидент Сколково, то он освобожден от НДС и соответственно интегратор оказывается в ловушке, он обязан платить НДС, а входящего НДС к зачету нет. Соответственно, российским производителям ПО будет сложно продвигать свой продукт на внутреннем и внешнем рынках используя партнерскую сеть.

Если вот так, в кризис и пандемию, менять правила игры и по сути ухудшать условия для ИТ-компаний – это позиция нашего государства, то верить этому государству отрасль больше просто не будет. Теряют смысл все меры поддержки, озвученные Президентом.

Если правительству непременно необходимо «вернуть» деньги, потраченные на поддержку ИТ, то есть предложение, которое не угробит всю отрасль. На сегодня при приобретении лицензий у нерезидента не всегда возникает налог, т.к. с рядом стран подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения. Так, например, с США, Германией ставка равна 0%. При этом Microsoft, Google, Adobe, IBM, ArcSight и многое другое – компании США, SAP AG – немецкая компания. По сути, лицензии на подобный софт составляют более 70% от продаж всего иностранного софта и налог здесь равен 0.

Таким образом более оптимально ввести ставку налога 20% для компаний, которые приобретают иностранное ПО у нерезидентов, независимо от государства происхождения ПО.

Возврат НДС – это подрыв доверия к правительству и государству, ведь мера вводилась «бессрочно и навсегда». Как теперь быть уверенными, что 3% налога на прибыль и уменьшенные страховые – это бессрочно и через год и эти стимулирующие меры не будут отменены? И зачем мы стимулируем экспорт софта, а внутренний рынок просто убиваем, точнее – добиваем лежачего? При такой поддержке, не нужно нам «так помогать» – просто оставьте все как было. Целее будем.

Какие налоговые льготы даёт статус участника «Сколково»?

Фонд делает все возможное, чтобы осуществление научной деятельности в центре было максимально комфортным. Участники проекта не только пользуются массой полезных ресурсов, но и получают льготы по налогам. Резиденты «Сколково» не платят НДС, налог на прибыль и имущество организаций. Некоторые страховые ставки снижены, другие совсем аннулированы. Также компании в составе проекта имеют ощутимые привилегии по таможенным платежам. В нашей статье мы расскажем об особенностях налогообложения резидентов «Сколково», как получить и продлить льготы.

Налоговые преимущества для резидентов «Сколково»

Статус резидента обеспечивает организации лояльный налоговый режим. Разберемся более подробно, о каких привилегиях идет речь.

Право на освобождение от НДС

Резиденты «Сколково» освобождаются от НДС на 10 лет практически сразу после регистрации в Фонде. Под меру поддержки попадают следующие типы обложения НДС:

  1. Реализация продуктов, работ или услуг в России.
  2. Работы строительно-монтажной направленности для собственного использования.
  3. Передача внутри страны товаров, оказание услуг для собственных нужд.

Если же учреждение привозит товары в Россию, то деятельность по-прежнему облагается НДС.

Хоть участники Фонда и не платят этот вид налога, если компания выполняет обязанности налогового агента по НДС и выставляет покупателям счета с выделенной суммой НДС, она должна направлять отчеты в налоговую службу.

Стоит отметить, компания может отказаться от данной меры поддержки. Для этого следует направить уведомление в произвольной форме в ФНС.

От уплаты налога на прибыль в «Сколково»

Применение льготы резидентами имеет место, если их организации попадают под общую систему налогообложения. Когда право вступает в силу, предоставление налоговых отчетов больше не требуется.

Если за год показатель выручки выше миллиарда рублей, то с его начало и до получения общей прибыли более трехсот миллионов рублей, прибыль участника проекта попадает под налог по ставке 0%.

После превышения прибыль указанной суммы, участник теряет право применять ставку и должен оплатить налог на прибыль по стандартной ставке. Более того, необходимо заплатить пени за промежуток времени с начала года, когда превысил лимит прибыли.

От уплаты налога на имущество

На льготу могут рассчитывать организации на общем и упрощенному варианте налогооблажения. Для подачи налоговой декларации, вышлите в ФНС следующие документы:

  1. Декларацию по налогу по имуществу.
  2. Выписку из реестра участников «Сколково».
  3. Данные учета доходов и расходов.

Льготы «Сколково» по страховым взносам

Есть несколько тарифов страховых взносов для «Сколково». Рассмотрим послабления «Сколково» по этой теме в таблице:

Все эти права по налогам могут применить резиденты «Сколково» — организации на общей и упрощенной системе налогообложения.

Единый расчет по взносам в соответствующую службу важно направить до 30-го числа месяца, который следует за каждым отчетным периодом.

Принятие новых тарифов единого соцвзноса в «Сколково» во многом облегчает жизнь организациям и способствует переходу на «белые» зарплаты.

Что касается освобождения от НДФЛ, то такой льготы в «Сколково» нет. На общих условиях все без исключения перечисляют налог на доходы с физических лиц со всех своих работников.

Таможенные льготы «Сколково»

Организации для профессионального осуществления работы могут потребоваться особенные материалы для строительства, специфическое техническое оборудование, которого нет в России. Учреждение вправе заказать все необходимое в другой стране. Для быстрого и легкого осуществления этого участников проекта поддерживает таможенно-финансовая компания «Сколково». В сфере ее возможностей предоставление услуги таможенного представительства.

Сразу обозначим, под таможенным представителем понимается лицо, которое занимается таможенными операциями от имени и по поручению участников Фонда. Таким образом, этот специализированный отдел центра доставит товар на склад, предоставит складские и транспортные услуги, сделает таможенное оформление.

В Таможенном кодексе есть ряд платежей, которые обязательны к уплате, когда ввозится товар из другой страны:

  1. Ввозная и вывозная пошлины.
  2. Налог на добавленную стоимость, который требуют при ввозе товаров на таможенную территорию.
  3. Акцизы.
  4. Таможенные сборы.

Когда организация работает через таможенно-финансовую компанию инновационного центра, то она получает право на возмещение расходов участника «Сколково».

Чтобы данное послабление для резидентов «Сколково» активировалось, организации следует действовать по следующей схеме:

  1. Подписать договор с Фондом о возмещении затрат.
  2. Заключить договор с таможенно-финансовой компанией «Skolkovo» относительно оказания услуг таможенного представителя.
  3. Направить уведомление о том, что вы намерены привозить товары. Документ нужно подать не позже 5 числа месяца, который предшествует кварталу, предполагающему осуществление ввоз товаров.
Читайте также  Административное право - 12

Обратите внимание, исключением являются подакцизные товары. На них привилегия не распространяется.

В случае успешного сотрудничества организациям возмещаются затраты на уплату ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС. Они поступают в виде субсидий.

Еще один важный аспект – чтобы рассчитать ввозные таможенные пошлины, следует руководствоваться Единым таможенным тарифом ЕАЭС. Для определения ввозного НДС используйте формулу: произведение ставки налога на сумму таможенных стоимости и пошлины.

Налоговые льготы для IT-компаний

На основании разъяснительного письма Минфина для участников «Сколково», которые работают в IT-сфере, предусмотрены три варианта налогообложения.

Первый вариант

Работать по льготам, о которых мы рассказали выше.

Второй вариант

Воспользоваться налоговым маневром. С 1 января 2021 года налог на прибыль для организаций, осуществляющих деятельность в сфере IT, снижен. Нововведения коснутся трех важных аспектов:

  1. Вместо 20%, которые приходилось платить ранее, размер налога составляет 3%.
  2. Страховые взносы с 14% упали до 7,6%.
  3. Налог на прибыль, который ранее уходил в региональный бюджет, обнулился.

Нововведение доступно не для всех учреждений. Среди обязательных условий:

  • штат – как минимум 7 сотрудников:
  • доля дохода от IT-деятельности – не меньше 90% за отчетный период.

Третий вариант

Есть два развития условий. К примеру, вы можете работать по сниженной ставке налогов по страховым выплатам, а льготу по НДС вместе с нулевым налогом на прибыль использовать в качестве резидента. Это позволит сформировать индивидуальный вариант для вашей организации.

Процедура оформления

После рассмотрения налогов резидентов и их льгот, осталось прояснить, чтобы сделать для их применения. Для начала стать резидентом Фонда. Для этого заполните специальную анкету, которую можно найти на сайте центра.

После получения статуса резидента можно начать собирать пакет документов для ФНС.

Необходимые документы

Для получения или продления льготных ставок по налогам, нужно подать один пакет документов. Бывают исключения, но такие случае единичные, и тогда ФНС самостоятельно запросит дополнительные бумаги.

Список необходимых документов, которые направляются в ФНС:

  1. Письменное уведомление с правом на льготу. Подайте бумагу не позднее двадцатого числа того месяца, который следует за месяцем, в котором юридически возникло право налогового освобождения.
  2. Бумаги, которые служат подтверждением статуса резидента «Сколково». Речь идет о выписке из реестра Фонда.
  3. Финансовая отчетность.Потребуется только при повторной подаче.

Если документацию в соответствующую инстанцию приносит представитель организации, а не гендиректор, то потребуется доверенность с печатью нотариуса.

Пакет документов в ФНС может лично принести представитель компании или же допустимо их отправить почтой.

Когда начинают действовать налоговые льготы для участника «Сколково»?

Льгота вступает в силу с 1-го числа месяца, следующего за тем, когда организация стала участником Фонда.

Как продлить право на освобождение от налогов?

Когда у компании заканчивается срок использования льгот, чтобы продлить срок их применения, нужно направить в налоговый орган ряд документов:

  • уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующего года или об отказе от освобождения;
  • выписку из реестра участников;
  • выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки.

Потеря привилегий

Утрата права на освобождение происходит в нескольких случаях:

  1. Прошло 10 лет со дня включения проекта в реестр участников «Сколково».
  2. Организация раньше срока вышла из Фонда.
  3. Компания ликвидировалась или реорганизовалась.
  4. Выручка вышла за ограничение в 1 млрд руб. и прибыль, рассчитанная накопительным итогом с года, когда выручка превысили 1 млрд руб., достигла 300 млн руб..

Во всех этих ситуациях сумма взносов в бюджет страны подлежит не просто полному восстановлению, но и начисляются пени с начала отчетного (налогового) периода.

Какие еще льготы получают участники Фонда

Помимо налоговых преференций участие в Фонде открывает массу других возможностей. Компании на особых условиях получают услуги по оформлению прав на интеллектуальную собственность. Организации могут взять в аренду исследовательское оборудование и помещения для работы, найти надежных партнеров.

Также все участники проекта имеют доступ к акселерационным программам, центрам сертификации и стандартизации. Ежемесячно в Фонде проходят различные выставки, форумы и лекции. Резиденты Фонда всегда в курсе событий и могут в любой момент принять участие в мероприятиях.

Льготы предусмотрены и в привлечении специалистов из других стран. Организации не потребуется разрешение на то, чтобы пригласить иностранного работника.

Немаловажно, что Фонд не только создает удобные условия для работы, но и предоставляет участникам гранты на разработку инновационных продуктов. Любой резидент может воспользоваться этой возможностью. Для этого необходимо правильно оформить заявку через личный кабинет на сайте Sk.ru. и направить ее на рассмотрение.

В 2020 году в Грантовую политику Фонда были внесены изменения. Теперь разработка продуктов, направленных на борьбу с коронавирусом, имеет приоритетное финансирование. Средства из бюджета центра выделяются по ускоренной и упрощенной процедуре.Разработка инновационных высокотехнологичных продуктов крайне важна для развития страны. Фонд обеспечивает компаниям особые условия, в которых можно сосредоточиться исключительно на работе. Привлекательная система налогообложения резидентов «Сколково» нацелена на поддержку перспективных стартапов и реализацию смелых идей.

Налоговые льготы по НДС

Автор: Галина Кардашян Главный бухгалтер-методолог 1С-WiseAdvice

Налоговые льготы по НДС

Автор: Галина Кардашян
Главный бухгалтер-методолог 1С-WiseAdvice

НДС — один из самых «тяжелых» в смысле фискальной нагрузки налогов. Однако закон предусматривает по нему и немало льгот. Рассмотрим, при каких условиях бизнесмен может получить полное или частичное освобождение от уплаты НДС.

Виды налоговых льгот по НДС

Все установленные Налоговым Кодексом льготы по НДС можно разделить на следующие категории:

  1. Полное освобождение, которое предусмотрено:
    • при использовании специальных налоговых режимов
    • для бизнесов с выручкой до 2 млн руб. в квартал (ст. 145 НК РФ)
    • для резидентов «Сколково» (ст. 145.1 НК РФ)
  2. Освобождение реализации отдельных видов товаров или услуг (ст. 149 НК РФ).
  3. Льготные ставки — 10% и 0%. Здесь важно не смешивать «нулевую» ставку и освобождение от налога. Бизнесмен, работающий по ставке 0%, является плательщиком НДС и несет все его обязанности: должен вести налоговый учет, выставлять счета-фактуры, сдавать отчетность и т.д.

Далее рассмотрим, какие именно организации или ИП могут рассчитывать на применение указанных льгот.

Кто может получить льготы по уплате НДС

Начнем со спецрежимов. НК РФ предусматривает следующие варианты:

  • упрощенная система (УСН)
  • «вмененка» (ЕНВД)
  • единый сельхозналог (ЕСХН)
  • патентная система (ПСН)

Каждый из этих режимов имеет свои условия для перехода, но в целом критерии можно объединить в следующие группы:

  1. Организационная форма и состав учредителей. Для ЕНВД и УСН доля организаций в уставном капитале ограничена 25%. А на патентную систему могут перейти только индивидуальные предприниматели.
  2. Масштаб бизнеса. Лимиты устанавливаются для выручки, численности персонала и стоимости объектов основных средств. Также ограничение предусмотрено и для предприятий, имеющих филиалы.
  3. Виды деятельности. Для УСН предусмотрены «запретные» сферы, например, банковские услуги или торговля подакцизными товарами. Всеми остальными видами деятельности на «упрощенке» заниматься можно (при соблюдении других ограничений). Для остальных трех спецрежимов, напротив, существуют только «закрытые» списки разрешенных направлений работы.

Как получить льготу по НДС

При использовании спецрежимов отдельного порядка оформления льготы по НДС не предусмотрено. Сам по себе переход на особый режим уже дает освобождение от этого налога. Далее бизнесмену необходимо только контролировать соблюдение ограничений: по составу учредителей, выручке, численности и т.п.

Спецрежимы не всегда позволяют полностью освободиться от НДС. При использовании УСН, ЕНВД и ПСН этот налог нужно платить в следующих случаях:

  • при импорте товаров
  • для налоговых агентов
  • если бизнесмен ведет общий учет в рамках товарищества

До 2019 года налогоплательщики, применяющие ЕСХН, не являлись плательщиками НДС. С 01.01.2019 ситуация поменялась: бизнесмены на ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС в общем порядке.

Плательщики сельхозналога смогут получить освобождение от НДС в следующих случаях:

  • начало применения ЕСХН приходится на 2019 год;
  • ЕСХН применялся и раньше, за 2018 год выручка не превысила 100 млн рублей (за 2019 год — 90 млн. рублей, за 2020 год — 80 млн. рублей, за 2021 год — 70 млн. рублей, за 2022 и последующие годы — 60 млн. рублей).
Читайте также  Информация о госуслугах в электронном виде

«Микробизнесмены» с выручкой до 2 млн руб. в квартал для получения льготы должны подать заявление, а затем подтверждать право на освобождение от НДС каждые 12 месяцев (п. 3, 4 ст. 145 НК РФ). Аналогичные требования закон предъявляет и к резидентам проекта «Сколково». Они также должны заявить право на льготу и ежегодно подтверждать его (п. 3, 5 ст. 145.1 НК РФ).

Для получения льготы по отдельным видам операций нужно вести раздельный учет. Освобожденная от налога реализация отражается в специальном разделе 7 декларации по НДС. Льготные ставки 10% и 0% также отдельно указываются в налоговом отчете, для чего предусмотрены специальные строки и разделы. Кроме того, для получения «нулевой» льготы установлен дополнительный механизм подтверждения (ст. 165 НК РФ).

Документы, подтверждающие льготу по НДС

Для «спецрежимников» само заявление о переходе на «особую» форму налогообложения уже подразумевает получение всех положенных льгот, в том числе и по НДС.

Резиденты «Сколково» и «микропредприниматели» должны подавать заявления, относящиеся именно к НДС. Кроме того, они обязаны предоставить документы, подтверждающие соблюдение установленных лимитов, а для «сколковцев» — еще и статус участника проекта.

Освобождение от НДС по отдельным категориям реализации предоставляется на основании декларации. Это же относится и к льготным ставкам 10% и 0%.

Льготная «нулевая» ставка применяется главным образом к экспортным операциям (п. 1 ст. 164 НК РФ). Поэтому для нее предусмотрен дополнительный механизм подтверждения. Бизнесмен должен предоставить документы, связанные с экспортом (контракты с иностранными партнерами, таможенные декларации и т.п.).

Как отказаться от льготы по НДС и зачем это нужно

Иногда бизнесмену бывает выгоднее или проще отказаться от льготы по НДС:

  1. «Микропредприятие» работает с крупными заказчиками, которые платят НДС. Поэтому клиентам невыгодно приобретать товар или услугу, по которой они не смогут возместить налог.
  2. Доля реализации, не облагаемой НДС, невелика, и поэтому нет смысла организовывать раздельный учет.
  3. Компания планирует разовую экспортную поставку на небольшую сумму и не хочет из-за этого «связываться» со сбором документов для подтверждения экспорта.

Итак, причины для неприменения льгот по НДС могут быть самыми разными. При этом следует учитывать ряд ограничений:

  1. При использовании спецрежимов отказ от льготы по НДС законом не предусмотрен.
  2. Отказ для «микропредприятий» возможен только через год после получения освобождения (п. 4 ст. 145 НК РФ).
  3. Для «сколковцев» после отказа повторно получить льготу будет невозможно (п. 4 ст. 145.1 НК РФ).
  4. При освобождении по отдельным видам реализации отказаться можно только в части тех категорий, которые указаны в п. 3 ст. 149 НК РФ. Срок действия отказа не может быть менее года (п. 5 ст. 149 НК РФ).
  5. Отказ от «нулевой» ставки также возможен не менее, чем на год (п. 7 ст. 164 НК РФ).

Как снизить налоги без риска

НДС — один из основных источников пополнения бюджета. Неудивительно, что налоговики уделяют ему повышенное внимание, особенно — если речь идет о применении льгот.

Чтобы повысить безопасность своего бизнеса, нужно планировать все операции с учетом «фискальных» последствий и применять только законные способы снижения налоговой нагрузки. В противном случае претензии проверяющих могут повлечь за собой доначисления и штрафные санкции, нередко исчисляемые миллионами рублей.

Если же предполагается заключение крупного контракта, то помощь налогового консультанта будет просто необходима. При подготовке сделки нужно максимально обезопасить себя, чтобы ваш бизнес в глазах налоговиков выглядел безупречно. Такую работу может выполнить только компания, обладающая многолетним опытом в решении проблем, связанных с бухгалтерским и налоговым учетом.

Варианты снижения фискальной нагрузки с помощью льгот и других законных методов мы прорабатываем, исходя из особенностей бизнеса клиента, а также с учетом требований ст. 54.1 НК РФ.

Технопарк Morion Digital осуществляет функции регионального оператора Сколково

Сотрудничая с нами, Вы можете стать резидентами фонда, что дает право претендовать на определенные преимущества.

Налоги:

Свидетельство резидента «Сколково» компания получает на 10 лет, и в течение этого времени вправе пользоваться льготами, предоставленными Налоговым кодексом. Важная деталь: претендовать на привилегии могут лишь те компании-резиденты, которые применяют общий режим налогообложения. Это логично, так как специальные режимы и так, по сути, являются «льготными», позволяя организациям не платить ряд налогов (например, НДС и налог на прибыль).

Сейчас налоговые льготы резидентам «Сколково» предоставлены в следующем объеме:

  • Страховые взносы. Резиденты «Сколково» уплачивают их в сокращенном размере — вместо 30% всего 14% и только на пенсионное обеспечение. От перечисления страховых взносов на обязательное медицинское и социальное страхование они полностью освобождены (пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ);
  • Налог на прибыль. Участники инновационного проекта «Сколково» не платят его до тех пор, пока их доход за год не превысит 1 миллиарда рублей. Льгота применяется после получения статуса резидента — со следующего месяца, когда это произошло. О праве на льготу следует уведомить налоговую инспекцию, подтвердив расходы и доходы компании (ст. 246.1 НК РФ);
  • Налог на добавленную стоимость. Преференция также дается после получения статуса участника проекта «Сколково», и действует, пока годовая выручка компании не превысит миллиарда рублей в год, а объем прибыли (в том же году) — 300 миллионов рублей. Льгота не применяется в отношении ввозного НДС, который приходится платить государству при перемещении товаров на территорию России. Напомним, что для обычных налогоплательщиков НДС с 1 января 2019 года составляет 20% (п. 2 ст. 145.1 НК РФ);
  • Налог на имущество. 10 лет он не уплачивается ни с «движимости», ни с недвижимости резидента, если размер его годовой выручки не превысит лимит в 1 миллиард, а прибыль останется в рамках 300 миллионов рублей. Управляющие компании тоже освобождены от налога, но без дополнительных условий (п. 19, 20 ст. 381 НК РФ);
  • Земельный налог. Не платится управляющими компаниями в отношении участков, образующих территорию инновационного центра (пп. 10 п. 1 ст. 395 НК).

Также льготы резидентам «Сколково» предоставлены по уплате государственной пошлины. В частности, они не платят пошлину за выдачу и продление визы сотруднику-иностранцу, или за выдачу ему разрешения на работу (п. 3 ст. 333.35 НК РФ).

Гранты:

  • Фонд «Сколково» реализует 3 программы поддержки — гранты, минигранты и микрогранты;
  • Фонд «Сколково» не входит в акционерный капитал участников проекта и не участвует в корпоративном управлении;
  • Максимальный объем финансирования по минигрантам составляет 5 млн. руб., по грантам — от 30 до 300 млн. руб. в зависимости от стадии проекта. При получении грантов необходимо привлечение со-инвестиций в размере от 25% до 75% от общего объема средств.

По всем вопросам можно связаться с Заместителем директора технопарка Владимиром Постниковым

Минкомсвязи хочет поднять НДС на ПО, чтобы «обнулить» «самые низкие налоги в мире» для ИТ-компаний

Владимир Путин предложил снизить до 3% налог на прибыль для ИТ-компаний. В ответ на это Минкомсвязи подготовило предложение по отмене льготного НДС для на продажу исключительных прав на программное обеспечение и прав пользования им по лицензии. Представители отрасли считают, что это приведет к снижению конкурентоспособности отечественных разработчиков ПО и к росту цен на софт в пределах российского рынка.

Контрмеры Минкомсвязи

В России может быть отменен нулевой НДС на продажу исключительных прав на программное обеспечение и прав пользования им по лицензии. Такое предложение высказало Минкомсвязи России, пишет «Коммерсант».

Отмена нулевого НДС – это способ компенсации упущенных доходов бюджета России от ИТ-отрасли, которые станут следствием налогового маневра, предложение о котором Президент России Владимир Путин внес 24 июня 2020 г. Он высказал идею о сокращении налога на прибыль для ИТ-компаний с 20% до 3%, а также страховых взносов с 14% до 7,6%, притом бессрочно, добавив при этом, что это будут одни из самых низких ставок в мире, и сравнив в этом плане Россию с Индией и Ирландией.

Читайте также  Вид на жительство в россии по браку

Согласно предложению Минкомсвязи, нулевой НДС может быть отменен уже с 2021 г., и по итогам первого года эта мера может пополнить бюджет на 42,5 млрд руб. Поручение по проработке этих идей дал 17 июня 2020 г. первый вице-премьер России Андрей Белоусов.

Субсидии отечественным разработчикам

Как сообщили представители Минкомсвязи, существовало несколько различных вариантов предложений, появившихся в процессе их подготовки. Подробности о тех вариантах, что в итоге были исключены, ведомство не раскрывает, но в один из них, пишет «Коммерсант», содержал идею по выплате субсидий, компенсирующих отмену льготы по НДС, юридическим лицам – покупателям программ из реестра.

Итоговый вариант предложений Минкомсвязи включает предоставление субсидий непосредственно разработчикам российского софта, включенным в реестр отечественного ПО. На фоне того, что отмена льготного НДС для разработчиков российского софта может уже по итогам 2021 г. принести в бюджет страны 42,5 млрд руб., размер субсидий на весь 2021 г. должен составить 11,4 млрд руб.

Потенциальные негативные последствия

Как сообщил CNews председатель совета директоров ИБ-компании «СерчИнформ» Лев Матвеев, по его мнению, предложение от Минкомсвязи не просто перечеркнет все льготы, озвученные Президентом России, но и введет дополнительную налоговую нагрузку. Согласно его расчетам, до всех изменений, к примеру, при 20-процентной прибыльности компании, 0% НДС и 20-процентном налоге на прибыль компании имели 16% прибыли. С учетом нововведений, при том же уровне прибыльности, 20-процентном НДС и налоге на прибыль в размере 3% прибыли не будет совсем.

«При прибыли даже в 25%, в условиях без НДС, компания получала 25*0,8 = 20% после налога на прибыль. С введением НДС: 25% – 20% НДС; 5*0,97 = 4,85 % после налога на прибыль», – добавил Лев Матвеев.

Он также заметил, что в случае принятия предложений Минкомсвязи будут перечеркнуты все президентские меры поддержки. Согласно его расчетам, сейчас российские ИТ-компании платят страховые взносы 14%, которые Владимир Путин предложил снизить до 7,6%. С введением НДС компании станут платить 27,6%, т.к. на все доходы уже будет заплачен входящий НДС.

Лев Матвеев обратил внимание и на тот нюанс, что компания-разработчик не всегда сама продает и продвигает свой продукт, она использует для этого интеграторов. «Если разработчик – это резидент Сколково, то он освобожден от НДС, и интегратор оказывается в ловушке – он обязан платить НДС, а входящего НДС к зачету нет. Соответственно, российским производителям ПО будет сложно продвигать свой продукт на внутреннем и внешнем рынках, используя партнерскую сеть», – сказал Матвеев.

«Возврат НДС – это подрыв доверия к правительству и государству, ведь мера вводилась “бессрочно и навсегда”. Если вот так, в кризис и пандемию, менять правила игры и по сути ухудшать условия для ИТ-компаний – это позиция нашего государства, то верить этому государству отрасль больше просто не будет. Теряют смысл все меры поддержки, озвученные Президентом», – подытожил председатель совета директоров «СерчИнформ».

Лев Матеев также предложил альтернативный вариант поддержки ИТ-отрасли без удара по бюджету России. «На сегодня при приобретении лицензий у нерезидента не всегда возникает налог, т.к. с рядом стран подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения. Так, например с США, Германией ставка равна 0%. При этом Microsoft, Google, Adobe, IBM, ArcSight и многое другое – компании США, SAP AG – немецкая компания. По сути, лицензии на подобный софт составляют более 70% от продаж всего иностранного софта и налог здесь равен 0. Таким образом, более оптимально ввести ставку налога 20% для компаний, которые приобретают иностранное ПО у нерезидентов, независимо от государства происхождения ПО», – сказал он.

Реакция отрасли

Как пишет «Коммерсант», введение 20-процентного НДС на российский софт, по словам зампреда комитета Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Анатолия Семенова, приведет к росту цен на иностранное ПО почти на 16,7%. Он связал это с тем, что льгота по НДС действует при покупке программ в магазинах приложений и через интернет, поскольку в этом случае покупатель приобретает именно лицензию на пользование этими программами. «При этом компенсирование НДС за счет субсидий и льготы по сборам с фонда оплаты труда касается только российских компаний, а значит, их фактически будут субсидировать за счет НДС, который пользователи будут платить за иностранные лицензии», – добавил он. Семенов также углядел в этой идее нарушение правил Всемирной торговой организации (ВТО), которые запрещают дискриминацию по национальному признаку.

Директор по взаимодействию с государственными органами «ABBYY Россия» Ольга Минаева считает, что реализация предложений Минкомсвязи и последующий за этим рост цен на российское ПО снизит конкурентоспособность компаний в условиях кризиса. Она подчеркнула, что не нужно отказываться от действующих льгот – для поддержки ИТ-отрасли предложения Владимира Путина должны стать дополнительными к уже имеющимся послаблениям.

Директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Антон Гребенчук заявил, что отмена льготного НДС повлечет за собой рост стоимости ПО на российском рынке. Однако он видит и светлую сторону подобного решения – оно будет стимулировать экспорт отечественного ПО. Такого же мнения придерживается и зампред комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики московского отделения Ассоциации юристов России Михаил Успенский.

Директор ассоциации разработчиков программных продуктов «Отечественный софт» Ренат Лашин сообщил, что продавцы ПО уже сталкиваются с задержкой платежей и отсрочкой заключения контрактов. По его мнению, возврат НДС в размере 20% усугубит их положение. Меры поддержки ИТ-отрасли, добавил он «не должны сопровождаться контрмерами, которые снижают или исключают позитивный эффект такой поддержки».

Предложения Президента

Владимир Путин высказал идеи по снижению страховых взносов и налогов для ИТ-компаний 24 июня 2020 г. в рамках обращения к нации. О планах государства по проведению такого налогового маневра, как сообщал CNews, стало известно за сутки до этого. Озвученные прогнозы вплоть до долей процента совпали с тем, что озвучил Владимир Путин.

Между тем, в ходе своего обращения не уточнил объем бюджетных расходов, в который обойдется в итоге налоговый маневр, а также не назвал источники их компенсации. За день до этого «Ведомости» со ссылкой со ссылкой на двух неназванных федеральных чиновников сообщили, что компенсация для бюджета уже найдена.

Глава Счетной палаты России Алексей Кудрин отреагировал на инициативу российского Президента одобрительно. В своем Twitter он написал, что «снижение налогов для ИТ-компаний по страховым взносам до 7,6% и налога на прибыль до 3% – вполне прорывные меры». «Важны детали: как попасть в категорию ИТ-компаний и как будет регулироваться этот вид предприятий. Интересный вызов», – добавил Кудрин.

В поддержку президентской инициативы высказались многие представители ИТ-сферы. В частности, гендиректор автономной некоммерческой организации (АНО) «Цифровые платформы» Арсений Щельцин назвал инициативу Владимира Путина «беспрецедентным маневром, который вызовет рост технологического предпринимательства не только в стране, но и привлечет мировые стартапы размещать разработку именно в России».

Новую президентскую инициативу поддержали и в других российских ИТ-организациях. К примеру, гендиректор по экономическим вопросам развития бизнеса компании КРОК Галина Садовникова заявила, что налоговые льготы – это всегда хорошая мера поддержки бизнеса. Михаил Прибочий, управляющий директор «Лаборатории Касперского» в России, странах СНГ и Балтии, подчеркнул, что предложенный Владимиром Путиным налоговый маневр – это позитивная новость для российской ИТ-индустрии.