Таможенные пошлины на продовольственные товары в 2019

Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление

Все товары ввезённые на территорию РФ подлежат таможенному оформлению, кроме импорта из Беларуси и Казахстана. Но прежде чем приступить к декларированию на таможне, нужно будет рассчитать и заплатить НДС.

Импортный НДС

НДС — известный как налог на добавленную стоимость, при ввозе товаров станет еще одним таможенным платежом, который придется заплатить для таможенной «очистки» товаров. Если вы применяете спец.режим и раньше в своей деятельности не сталкивались с НДС, то при ввозе иностранных товаров эта привилегия не действует.

Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимого товара (о ней мы писали в первой части нашей статьи), суммы ввозной таможенной пошлины, суммы акциза. Потом все это умножается на ставку (0, 10 или 20%)

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как определить ставку для расчета НДС

Проверьте по Налоговому кодексу, не освобождён ли от налогообложения НДС ввозимый вами товар (ст. 150 НК РФ). Если не освобождён:

Найдите код ввозимого товара в Едином таможенном тарифе Таможенного союза.

Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%. Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре.

Если товар в перечне найдёте, то он облагается по ставке 10%, если в перечне его нет, то по ставке 20%.

Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган. Исключение составляют товары, импортируемые из Беларуси и Казахстана. В этом случае вы платите НДС не на таможне, а в своей налоговой в стандартные для НДС сроки. Но об этом подробнее в конце статьи.

Если вы находитесь на общей системе налогообложения, то уплаченный НДС сможете принять к вычету. Если применяете УСН, то уплаченный налог является вашим расходом.

Подача таможенной декларации и документов для таможенного оформления

Вы можете самостоятельно оформить свой товар на таможне и набраться опыта в этом деле, или поручить выполнение этой формальности таможенному брокеру — сэкономить свое время и нервы. Если вы решитесь разобраться в этом деле без таможенного представителя, то вам будет полезно узнать, что предстоит пройти на таможне.

Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом Евразийского экономического союза установлено, что декларация подаётся до истечения сроков временного хранения товаров. Предельный срок временного хранения — 4 месяца.

В зависимости от таможенных процедур подаются разные таможенные декларации, всего их существует 4 вида. В случае, когда вы ввозите импортные товары для перепродажи их в нашей стране, вам нужно подать Декларацию на товары. Форма декларации и инструкция заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 257.

Заранее подготовьте пакет документов, который нужно будет подать вместе с таможенной декларацией:

  • контракт с иностранным поставщиком
  • паспорт сделки (если имеется)
  • инвойс
  • упаковочный лист
  • разрешительные документы (сертификаты, лицензии)
  • платежные документы
  • документы на товар
  • документы на страховку груза
  • документы по транспортировке товара
  • документы, подтверждающие сведения о декларанте.

Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо предоставить её электронную копию. Также существует портал таможенной службы, где вы можете задекларировать свой товар электронно с использованием электронной подписи (ЭП).

После того, как вы подадите декларацию, в течение 2 часов она будет зарегистрирована. Затем сотрудники таможенных органов проверят предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, детально проверят правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После проведения этой процедуры ваш товар будет выпущен с зоны таможенного контроля.

Исключение: ввоз товаров из Беларуси и Казахстана

Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.

При ввозе товаров с территории Беларуси и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 N СА-7-3/765@).

Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:

  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказом ФНС России от 13.12.2019 N ММВ-7-6/634@ .
  • банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов
  • документы по транспортировке товаров
  • счета-фактуры (если выставлялись)
  • контракт
  • информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено)

Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.

Статья актуальна на 05.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Минсельхоз допустил обнуление пошлин на импортные продукты

Минсельхоз попросил крупнейшие ассоциации производителей и поставщиков продуктов направить ему свои предложения о временном обнулении ставки таможенных пошлин на ввоз сельхозпродукции, сырья и продовольствия. Об этом говорится в письме от 23 марта за подписью директора департамента регулирования рынков АПК министерства Максима Титова (копия письма есть в редакции), его получение подтвердили РБК три союза.

Среди адресатов письма — 21 крупнейшее отраслевое объединение, в том числе Ассоциация предприятий кондитерской промышленности (АСКОНД), Национальная мясная ассоциация, Национальный союз производителей молока (Союзмолоко), Национальный союз свиноводов, Национальный союз производителей плодов и овощей, Всероссийская ассоциация рыбохозяйственных предприятий, предпринимателей и экспортеров (ВАРПЭ), Российский союз мукомольных и крупяных предприятий, Союз сахаропроизводителей России, Союз участников рынка картофеля и овощей.

Рассмотреть возможность обнуления пошлин Минсельхоз предлагает в рамках утвержденного премьер-министром Михаилом Мишустиным плана мероприятий по поддержанию экономики в условиях распространения коронавируса. По мнению министерства, этот шаг поможет обеспечить стабильность функционирования продовольственного рынка и предотвратит рост цен на товары. Свои предложения объединения должны были предоставить до 24 марта.

В пресс-службе Минсельхоза РБК подтвердили, что министерство для сдерживания цен на социально значимые продукты «рассматривает возможность инициирования вопроса об обнулении импортных пошлин на отдельные группы товаров и сырья для производства продукции АПК». Однако в министерстве подчеркнули, что окончательные решения по предложениям об актуализации тарифной и нетарифной политики в области внешнеторгового оборота сельскохозяйственной продукции принимаются на площадке соответствующей подкомиссии Евразийской экономической комиссии.

Читайте также  Как посчитать проценты за невыплату заработной платы

Что думают производители

Обнуление ставок ввозных таможенных пошлин целесообразно по тем позициям, где у России сохраняется зависимость от импорта, считает гендиректор Союзмолока Артем Белов. Например, это детское питание, ветеринарные препараты, племенной материал, оборудование, упаковка, запчасти для импортной техники. Он напоминает, что в молочном производстве есть валютная составляющая (10–20%, если речь идет об операционном производстве), и девальвация рубля ведет к росту себестоимости производства, что сказывается на ценах и потребительском спросе — сейчас ситуация в этом смысле не очень благоприятная. «По этим позициям, которые чувствительны к курсу валют и не производятся в России, было бы правильно обнулить таможенные пошлины для того, чтобы сдержать рост цен», — считает Белов. Список таких позиций Союзмолоко формирует и в ближайшее время направит в Минсельхоз. Белов подчеркивает, что при обнулении ставок ввозных пошлин нужно учитывать прежде всего интересы отечественных производителей, чтобы они не пострадали.

Производители мяса, рыбы и овощей в целесообразности предложенной Минсельхозом меры сомневаются. Ее применение лишь поддержит иностранных рыбодобытчиков и приведет к негативным финансовым последствиям для рыбодобывающих предприятий России, считает президент ВАРПЭ Герман Зверев. По его словам, 80% рыбы и рыбной продукции на российском рынке — отечественного производства. Во время кризиса, вызванного пандемией коронавируса, российские производители смогут обеспечить и внутренний спрос, и сектор переработки, и ретейлеров. Введение временной нулевой ставки ввозной таможенной пошлины не поддержит потребительский спрос и не приведет к снижению потребительских цен на рыбу и рыбную продукцию, но создаст преференции для импортеров, у которых они и так уже есть, отмечает Зверев. Например, есть преференции на ввоз на территорию ЕАЭС тунца, живой рыбы и некоторых видов моллюсков, которых не добывают российские рыбаки. По мнению ВАРПЭ, снижение импортных поставок, наоборот, может дать положительный импульс российским рыбодобывающим предприятиям. Например, за счет снижения поставок атлантической сельди и лосося с Фарерских островов могут вырасти поставки тихоокеанской сельди и лосося, добытых российскими рыбаками.

Россия полностью обеспечивает себя мясом птицы и свинины. Более того, экспортирует его за рубеж, напоминает руководитель исполкома Национальной мясной ассоциации Сергей Юшин. Речи о резком росте цен нет. По прогнозам Юшина, в этом году цены на самые потребляемые в России виды мяса — птицу и свинину — не вырастут и останутся на уровне прошлого года. Доля импортного мяса на российском рынке крайне маленькая, и значительная его часть и так поступает практически без пошлин либо по сниженным ставкам пошлин, отмечает Юшин. Например, в 2019 году Россия ввезла 227,3 тыс. т мяса птицы, из них 140 тыс. т — из Белоруссии и Казахстана без пошлин. Значительный объем мяса птицы ввозила Калининградская область в режиме особой экономической зоны, также без пошлин.

По полной ставке ввозной таможенной пошлины (25% от стоимости 1 кг товара) Россия импортировала только около 1% от всего потребления — 40 тыс. т мяса птицы в год при общем потреблении мяса птицы около 5 млн т, отмечает Юшин. «Обнуление ставки на небольшой объем не повлияет на рынок. Более того, это будет крайне негативный сигнал для тех немногих фермеров, которые хотят заниматься мясным скотоводством, где сроки окупаемости проектов в среднем 10–12 лет», — уверяет он. Национальная мясная ассоциация выступает за отмену тарифных преференций при ввозе мяса в Россию, например говядины, которую страны Латинской Америки импортируют по сниженным пошлинам.

Директор Национального союза производителей плодов и овощей Михаил Глушков считает целесообразным обнулить пошлины на «импортные материально-технические ресурсы, которые производители используют для выращивания продукции», но необходимости обнулять их на овощи и фрукты не видит, потому что «никакого дефицита по данной продукции не наблюдается». Таможенные ставки на ввоз в Россию большей части овощей невелики, и их обнуление ничего не даст рынку. Напротив, обнуление пошлин создаст неблагоприятные условия для отечественных производителей, которые вложили средства в строительство собственных хранилищ для овощей. Они уже понесли затраты на хранение и только сейчас начинают реализацию продукции, отмечает Глушков. В некоторых случаях отечественным производителям, наоборот, было бы выгодно увеличение таможенных ставок на импорт, например осенью, когда страна собирает собственный урожай, резюмировал Глушков.

Продовольственные товары

Прибывая из стран ЕС

Прибывая из стран ЕС, вы можете ввозить продовольственные товары животного происхождения без ограничений.

Помните однако о риске распространения африканской чумы свиней. Дополнительная информация на сайте Finnish Food Authority.

Прибывая из-за пределов ЕС

Ввоз товаров из-за пределов ЕС ограничен, а правила определяет Финляндское агентство безопасности продовольствия Evira. Ввоз, например, мяса, мясных продуктов, молока или молочных продуктов не допускается.

Однако, вы можете ввозить заменитель материнского молока, детское питание и продовольственные товары, необходимые по медицинским причинам, в размере не более 2 кг. Допускается ввоз товаров известных торговых марок. Товары, если они не находятся в использовании, должны быть в нераспечатанных первоначальных упаковках, предназначенных для розничной продажи, хранение которых допускается при комнатной температуре.

Фрукты и овощи

Новое фитосанитарное законодательство ограничивает ввоз физическими лицами из-за пределов ЕС растений и продукции растительного происхождения без фитосанитарного сертификата. Новое законодательство вступает в силу 14 декабря 2019 года.

Продукты питания животного происхождения

Ввоз продуктов питания животного происхождения и, к примеру, корма для домашних животных из стран вне пределов ЕС ограничен в связи с риском распространения болезней животных. Решающую роль играет то, из какой страны ввозятся продовольственные товары. Ознакомьтесь с нашими инструкциями и при необходимости свяжитесь с Finnish Food Authority.

Исключение:

Ввоз мяса, мясных продуктов, молока или молочных продуктов допускается из следующих стран, не входящих в ЕС: Андорры, Лихтенштейна, Норвегии, Сан-Марино и Швейцарии.

Количество ввозимых товаров не ограничивается, если

  • стоимость ввозимых изделий не превышает ограничений, установленных для ввоза физическими лицами и
  • их количество можно считать умеренным для личного потребления.

Продукция рыболовства

Вы можете ввозить 20 кг продуктов рыболовства или одну потрошенную рыбу вне зависимости от ее веса.

Ограничения по весу не касаются следующих стран: Андорры, Лихтенштейна, Норвегии, Сан-Марино, Швейцарии, Фарерских островов и Исландии.

Обратите внимание, что страна отправления, например, Норвегия, может иметь ограничения на вывоз продукции рыболовства. Проверьте ограничения на вывоз в таможне страны отправления.

Продовольственные товары, которые можно ввозить без количественных ограничений

В соответствии с регламентом ЕС о ввозе в Европейское сообщество продуктов животного происхождения, предназначенных для личного потребления, физическое лицо может ввозить без количественных ограничений, к примеру, следующие продовольственные товары:

  • Хлеб, торты, печенье, шоколад и другие кондитерские изделия (включая сладости), в состав которых или в начинке которых не содержится мясных продуктов.
  • Макаронные изделия и лапшу, которые не смешаны с мясными продуктами и не наполнены ими.
  • Бульон и приправы в упаковке.
  • Мясные экстракты и концентраты.
  • Любые другие продовольственные продукты, в составе которых нет свежих и обработанных мясных или молочных продуктов, и в составе которых содержится менее 50% обработанных яиц или продуктов рыболовства.
Читайте также  Командировка оаэ бухгалтерский учет

Ознакомьтесь с инструкцией Finnish Food Authority, касающейся ввоза товаров физическими лицами. Обратите также внимание, что помимо вышеперечисленных ограничений, на ввоз, осуществляемый физическими лицами, направлены также защитные меры. Ответственность за ознакомление с защитными мерами лежит на физическом лице, ввозящем изделие.

Другие продукты питания животного происхождения

Вы можете ввозить другую продукцию, такую как мед, лягушачьи лапки, улитки или куриные яйца в количестве не более 2 кг.

Икру осетровых можно ввозить в ЕС без разрешения на ввоз «CITES» в количестве не превышающем 125 грамм. Конвенция ООН СITES касается международной торговли видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения, а также товарами из них.

ГД приняла законы о налоговом маневре в нефтегазовой отрасли

В пакете два законопроекта. Первый предусматривает внесение изменений в Налоговый кодекс РФ, второй – в Закон «О таможенном тарифе». Инициатива направлена на завершение налогового маневра в нефтегазовой отрасли.

Предлагаемые Правительством изменения означают постепенное наведение порядка в системе предоставления различного рода льгот и преференций, выделения скрытых субсидий, повышения эффективности системы налоговых льгот и, соответственно, получение дополнительных доходов федерального бюджета за счет повышения эффективности различных форм государственной поддержки.

Нововведения предусматривают постепенное снижение в течение шести лет экспортной пошлины на нефть и нефтепродукты с 30% до нуля.

Параллельно с этим будет равномерно расти ставка налога на добычу нефти и газового конденсата. Нововведение начнет действовать с 1 января 2019 года.

При этом сохраняется относительный размер и условия действия до 1 января 2019 года пониженной ставки НДПИ при добыче нефти и газового конденсата на выработанных и малых участках недр, а также при добыче трудноизвлекаемой нефти, путем корректировки понижающего коэффициента к ставке НДПИ при добыче нефти. Также сохранится действующая льгота по НДПИ для добычи на новых морских месторождениях и для добычи газового конденсата, используемого для производства СПГ.

Законом предусмотрен механизм предоставления налогового вычета по НДПИ на добытый газовый конденсат при его направлении на производство технического пропана-бутана по аналогии с получением налогового вычета по НДПИ при его направлении на производство широкой фракции легких углеводородов.

Вычеты по акцизам также предполагается установить для организаций, где налажено производство высокооктанового бензина пятого класса и дизельного топлива.

Также предусматривается применение «особых формул расчета ставок вывозных таможенных пошлин на сырую нефть». Формулы должны использоваться «с учетом коэффициента, позволяющего сохранить действующую ставку вывозной таможенной пошлины на нефть сырую, на уровне 90% от действующей в настоящее время особой формулы расчета ставок вывозных таможенных пошлин». Это не коснется объемов нефти, добытой на новых морских месторождениях углеводородного сырья.

Ставка акциза на прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол, используемые в нефтехимии, будет устанавливаться «с учетом корректирующего коэффициента, который постепенно будет увеличивать ее значение на величину снижения ставки вывозной таможенной пошлины на нефть».

Также законом о внесении изменений в НК РФ предусматривается индексация ставок акцизов на подакцизные товары в 2021 году на уровень инфляции. Она, по прогнозам Минэкономразвития, составит 4%. При этом ставки акцизов на период 2019–2020 гг. сохраняются на уровне, установленном действующим налоговым законодательством.

Власти Турции отменяют таможенные пошлины на импорт фасоли

Департамент продовольствия Турции сообщил, что с 16 января 2019 года отменяются таможенные пошлины на ввоз в страну таких категорий товаров как пшеница, ячмень, кукуруза и фасоль.

Аналитики в качестве причин такого шага называют нехватку этих видов сельскохозяйственных культур, произведенных турецкими фермерами.

Предприниматель Каныбек Осмонов возглавляет международную торговую компанию в городе Cтамбуле. Его фирма занимается перевозкой грузов на больших фурах между странами Центральной Азии и Турцией. Он признался, что после решения турецкого правительства об отмене таможенных пошлин для кыргызстанских предпринимателей стали поступать интересные предложения:

— Мне позвонили бизнесмены, которые постоянно работают с Турцией. Они стали интересоваться, можно ли привезти из Кыргызстана в Турцию картофель, лук, чеснок для продажи. Вообще, по сравнению с Турцией в Кыргызстане овощи и фрукты намного дешевле, поэтому, мне кажется, это могло бы стать выгодным предприятием. Но тут самое главное – способ доставки товара. На мой взгляд, при экспорте товаров не надо ограничиваться 1-2 грузовыми машинами, а необходимо заключать договоры на межгосударственном уровне и создать кыргызстанским фермерам выгодные условия.

По данным статистического комитета Турции, в 2017 году в страну было импортировано в общей сложности товаров на 234 млрд долларов. Из них более 5 млрд долларов составили продовольственные товары.

Профессор университета культуры в городе Стамбуле Синан Алчын отметил, что среди трех стран, которые ощутили на себе влияние мировой продовольственной инфляции, есть и Турция:

— Особенно в 2018 году в Турции возникло множество проблем с импортным продовольствием. Так как сельскохозяйственное производство Турции не может полностью обеспечить страну продукцией, ее приходится ввозить извне. И одной из причин этого является уменьшение сельскохозяйственных наделов в регионах страны. Урожай, получаемый местными фермерами, не может покрыть всех нужд населения Турции. Поэтому объем импортированных товаров растет соразмерно потребностям жителей страны. В связи с этим вполне объяснимо, что турецкое правительство отменой таможенных пошлин старается сохранить баланс в экономике.

Кыргызстан с 1996 года ведет торговлю с Турцией. И если в Кыргызстан оттуда завозятся одежда, ткани, стройматериалы и цветной металл, то в Турцию из КР в основном уходят золото, орехи и фасоль.

По информации статкомитета Турции, за последние 23 года из Кыргызстана в Турцию было продано товаров на 46 млн долларов.

Руководитель отдела закупок фирмы «ТАТ баклият» Сулейман Эрол говорит, что упразднение таможенных пошлин на некоторые виды товаров не повлияет на стоимость фасоли, импортируемой из Кыргызстана:

— 80% ввозимой из Кыргызстана фасоли мы продаем в местных турецких магазинах. Оставшиеся 20% идут на экспорт. Отмена таможенных ставок на стоимость импортируемой из Кыргызстана фасоли не повлияет. Эти меры преследуют цель снизить цены на этот вид товара на внутреннем рынке Турции.

Между тем доцент факультета международных отношений университета «Мугла Сыткы Кочман» Сердар Йылмаз считает, что решение турецкого правительства о снятии таможенных пошлин на некоторые виды импортируемых товаров ускорит крах местного производителя:

— Я думаю, что спрос на импортируемые из Kыргызстана продукты в этом году возрастет. По сравнению с 2017 годом товарооборот между КР и Турцией в 2018 году вырос на 26%. Я слышал, что скоро из Кыргызстана в Турцию начнут возить мясо. Конечно, это положительно скажется на кыргызстанских производителях мяса.

Но местные турецкие фермеры вполне могут окончательно лишиться своего производства. Потому что по сравнению со стоимостью импортного мяса, за которое не взимаются таможенные платежи, цена у местного производителя на него намного выше. А учитывая нынешнюю экономическую ситуацию, покупатели, естественно, предпочтут то, что дешевле.

В 2018 году Турция больше всего продовольствия закупала в Китае, Германии, России и США. В основном импортируются подсолнечник, пшеница, ячмень и рис. Ежегодно Турция закупает около полумиллиона тонн фасоли из Мексики, Индии, Аргентины и Канады, а пшеницу и ячмень завозит из России.

Читайте также  Как вскрыть счетный механизм газового счетсика

Что касается Кыргызстана, то местная фасоль экспортируется в Турцию, Албанию, Македонию, Болгарию, Россию и еще в 23 страны. В 2019 году в Таласской области планируется собрать урожай фасоли с 57 тысяч гектаров. В прошлом году урожай этой культуры составил в общей сложности 95 тысяч тонн. Примерно 50% этого объема вывозится в Турцию.

NO

Перевод с кыргызского. Оригинал статьи здесь.