Договор дарения близких родственников

Дарение близкому родственнику

Вполне очевидно, что сделки дарения чаще всего совершаются между близкими родственниками. Это может быть дарение транспортных средств родителями своим детям, передача бабушками недвижимости своим внукам, безвозмездное предоставление денег братьям и сестрам и т.п. Законодатель учел такую особенность, ввиду чего, субъекты этой безвозмездной сделки, состоящие в родстве, имеют ряд преимуществ перед всеми остальными возможными участниками дарения. Прежде всего, они касаются уплаты подоходного налога.

Если стороны сделки являются близкими родственниками по прямой линии (родители и дети, бабушки и внуки, браться и сестры) или супругами, то им не придется платить НДФЛ вне зависимости от предмета сделки.

Кто относится к близким родственникам

Понятие близких родственников упоминается во многих отраслях права и регулирующих их нормативных актах — семейном, налоговом, административном уголовно-процессуальном кодексах РФ и т.д. Несмотря на это, перечень лиц, входящих в круг близких родственников практически везде идентичен.

Наиболее полный список близких родственников, признанных таковыми законом, определен в ст. 14 СК РФ. Согласно ей, близкими следует считать родственников по прямым восходящей и нисходящей линиям — родителей и детей, дедушек, бабушек и их внуков. Кроме них, таковыми следует считать родных и сводных братьев и сестер, а также усыновителей и усыновленных.

Бытует мнение, что супруги также считаются близкими родственниками, что ошибочно, поскольку они не включены в вышеуказанный список. Согласно ст. 2 СК, супруги являются лишь членами семьи и только до того момента, пока находятся в браке, бывшие супруги членами семьи не являются. Такой подход обоснован отсутствием какой-либо кровной связи между ними, что, однако, вовсе не сказывается на правовых последствиях.

Что интересно, п. 4 ст. 5 УПК РФ, относит супругов к близким родственникам, что противоречит семейному законодательству. Однако следует понимать, что такой подход в уголовно-процессуальном законодательстве имеет свои причины (например, при аресте подозреваемого, органы МВД обязаны сообщить об этом близким родственникам) и актуален исключительно в тех случаях, когда нормы гражданского и семейного законодательства не подлежат применению.

Налоги при дарении близкому родственнику

Как уже подмечено, близкие родственники и члены семьи, чаще всего становятся сторонами дарения, в сравнении с другими субъектами. Чтобы возникновение подобных правоотношений между близкими людьми не обременяло их семейный бюджет, законодатель определил некоторые особенности при налогообложении.

По общему правилу, при получении в подарок недвижимого имущества, транспортных средств, акций, паев и долей, у одаряемого возникает обязанность уплаты 13% подоходного налога от рыночной стоимости указанного имущества.

Однако, наличие родства между дарителем и одаряемым освобождает последнего лишь от необходимости уплаты НДФЛ, обязанность уплаты налога на имущество (ст. 399 НК) остается. В то же время нужно помнить, что согласно ст. 401 НК, такая обязанность возникает лишь при получении в подарок недвижимого имущества, все остальное указанным налогом не облагается.

Налоговая ставка по налогу на имущество, согласно ст. 406 НК, будет составлять от 0,1% до 2% от кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта недвижимости и будет подлежать уплате ежегодно. Более конкретный размер налога будет зависеть от вида недвижимого имущества и его стоимости.

Уход от уплаты налогов чреват для одаряемого негативными последствиями. Чтобы впоследствии, повестка в налоговую службу не стала для вас неожиданностью, вы должны помнить, что при нотариальном удостоверении дарственной, согласно п. 6 ст. 85 НК, у нотариуса возникает обязанность уведомления налоговых органов по месту своего нахождения о факте совершения дарения. При этом указанное уведомление должно содержать степень родства сторон сделки.

Отдельно стоит отметить и то, что в отношении близких родственников установлен специальный нотариальный тариф за удостоверение договоров дарения между ними. Согласно пп. 1,2 п. 1 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, он составляет 3 тыс. рублей + 0,2% от оценочной стоимости объекта (не более 50 тыс. рублей) для недвижимости и 0,3% от суммы договора (не менее 200 рублей) для другого имущества, что существенно меньше, в сравнении с тарифом для других субъектов.

Однако сотрудники ФНС были не согласны с такой трактовкой налогового законодательства. Они разъяснили К., что от налога освобождаются только близкие родственники и члены семьи, указанные в ст. 2 СК и ст. 14 СК, тесть в указанный перечень не входит. Из-за того, что срок уплаты налога был пропущен, К. пришлось заплатить не только 13% НДФЛ от рыночной стоимости мотоцикла, но и штраф.

Дарение недвижимости близким родственникам

Недвижимость выступает в качестве одного из самых популярных предметов дарения, тем более, между близкими родственниками. Процедура дарения недвижимости имеет массу нюансов, соблюдение которых является необходимым для действительности сделки. Необходимо учитывать и тот факт, что законодатель различает достаточно большое количество видов недвижимости, каждый из которых имеет свои особенности гражданского оборота. Исходя из этого, целесообразно рассмотреть их более подробно.

Она проводится в соответствии с положениями ФЗ № 122 от 21.07.97 г. и предполагает уплату госпошлины, которая составляет 2 тыс. рублей для граждан, 22 тыс. рублей для организаций, 350 рублей при регистрации земельных участков и 100 рублей при регистрации их долей.

Дарение квартиры

Квартира, как объект недвижимости, чаще всего выступает предметом сделки дарения, совершаемой между родственниками, что обусловлено доверительными и близкими взаимоотношениями между ними. Под квартирой признается обособленное помещение в многоквартирном доме, состоящее из одной или нескольких комнат и предназначенное для проживания в нем граждан. Поскольку дарение квартиры требует государственной регистрации перехода прав на нее (ст. 131 ГК), сделка всегда совершается в письменной форме (ст. 160 ГК).

Сам договор обязательно должен содержать условие о предмете (ст. 432 ГК). Для удовлетворения этого законодательного требования, в документе необходимо указывать индивидуализирующие признаки квартиры — адрес, местонахождение, этаж, количество комнат и их состояние, оценочную стоимость, площадь, описание и прочие данные из технического и кадастрового паспортов и т.д.

В соответствии со ст. 556 ГК, квартира должна передаваться путем составления передаточного акта. Это же правило стоит соблюдать и при оформлении дарственной. В документе указываются все видимые недостатки помещения и прочие дефекты, которые даритель сообщает одаряемому. Это позволит избежать последующих претензий.

Отметим, что законодательство допускает как дарение помещения целиком, так и дарение доли квартиры. При этом действуют те же правила, что и при передаче всей квартиры. Отметим, что процедура дарения позволяет избежать необходимости учета преимущественного права покупки, имеющегося у сособственников квартиры (ст. 250 ГК).

Дарение дома

Жилым домом, согласно ст. 16 ЖК, следует считать отдельно стоящее индивидуальное строение, которое состоит из комнат и отдельно стоящих строений хозяйственного пользования, предназначенных для удовлетворения нужд проживающих граждан. Как и квартира, дом не менее часто выступает предметом дарения между близкими родственниками.

Поскольку дарение дома предполагает государственную регистрацию, договор всегда составляется в письменной форме. Нотариальная форма не является обязательной, однако может быть использована, по желанию сторон дарения (ст. 163 ГК).

Договор должен конкретизировать подарок — в нем должен быть указан полный адрес и местонахождение частного дома, его площадь, основание права собственности, данные паспортов на недвижимость и т.д. Нарушение этого требования позволяет считать договор незаключенным (ст. 432 ГК).

Поскольку одаряемый является близким родственником дарителя, он будет освобожден от обязанности уплаты подоходного налога, равного 13% от стоимости дома (п. 18.1 ст. 217 НК). Аналогичное правило будет действовать при получении вместе с домом и земельного участка.

Дарение земельного участка

В качестве земельного участка следует понимать часть поверхности земли, границы которого определены и удостоверены специально уполномоченными на то госорганами. Что интересно, право собственности на земельный участок распространяются на все то, что находится как над, так и под ним.

Поскольку земельный участок, как объект недвижимости, в случае его дарения подлежит государственной регистрации, то дарственная совершается в письменной форме. За саму госрегистрацию земучастков взимается госпошлина, размер которой составляет 350 рублей за весь участок и 100 рублей за его долю (ст. 333.33 НК РФ).

Особого внимания заслуживают случаи дарения родственникам доли земельных участков, так как такая процедура требует изначального выделения такой доли, проведения геодезических работ, определения границ и составления межевого плана участка.

Дарение гаража

Под гаражом следует понимать помещение, предназначенное для стоянки и ремонта каких-либо транспортных средств — автомобилей, мотоциклов, велосипедов и т.д. Особенностью гаража является то, что он может выступать и как объект нежилой недвижимости, и как обычная вещь (если он имеет легкую складную конструкцию):

  • имея прочную связь с землей посредством фундамента, гараж, в рамках его дарения близкому родственнику, потребует проведения государственной регистрации прав на него (ст. 131 ГК), соблюдение строгой формы и наличия техдокументации.
  • имея легкую сборную конструкцию, гараж не будет признан недвижимостью, ввиду чего его дарение будет совершаться в порядке передачи обычных вещей.

В случае дарения гаража, находящегося в гаражно-строительном кооперативе, это допустимо только после выделения помещения в частную собственность. Согласно ст. 218 ГК, такая процедура возможна только после внесения паевого взноса участника в полном объеме.

Дарение автомобиля близкому родственнику

Автомобиль, как и любое другое транспортное средство, может быть подарен близкому родственнику по договору дарения. Указанный договор предполагает безвозмездную передачу машины или обещание такой передачи в будущем, а также невозможность каких-либо встречных представлений со стороны одаряемого (ст. 572 ГК).

Согласно ст. 217 НК, получение автомобиля в подарок предполагает получение одаряемым дохода, соразмерного его рыночной стоимости и предполагает уплату 13% НДФЛ. Однако если одаряемый является членом семьи или близким родственником дарителя, он будет освобожден от такого налога.

Бытует мнение, что договор дарения автомобиля может быть совершен как в устной, так и письменной форме, в зависимости от конкретных обстоятельств и момента исполнения сделки. Однако, поскольку дарение предполагает переход права на автомобиль, а автомобиль должен быть поставлен на учет за его собственником, то одаряемому придется пройти процедуру перерегистрации в органах ГИБДД.

В порядке ее проведения ему придется представить ряд документов, среди которых будет и договор дарения. Ввиду этого, дарение автомобиля близкому родственнику должно фиксироваться письменным договором.

Сам договор должен содержать подробное описание автомобиля — информацию из ПТС, марку, цвет, номер кузова и двигателя, а также прочие особенности, недостатки и дефекты. Если имеет место обещание дарения, кроме указанных сведений договор должен содержать ясно выраженное намерение дарителя на передачу автомобиля в будущем (п. 2 ст. 572 ГК).

Читайте также  Дача ложных показаний депутатами

Дарение денег близкому родственнику

Деньги, являются одним из видов имущества, которые могут свободно отчуждаться, в том числе и посредством их дарения близким родственникам. Какого-либо особого порядка их дарения и специфических сопутствующих процедур не предусмотрено, ввиду чего их безвозмездное отчуждение мало чем отличается от дарения обычных вещей.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доход, полученный в денежной форме в порядке дарения от физических лиц, освобождается от обложения подоходным налогом, независимо от суммы, валюты и наличия родственных связей между сторонами сделки.

Отсутствие специфических требований к договору дарения денег, позволяет заключать устно любую такую сделку между близкими родственниками, если она подлежит исполнению, одновременно с ее заключением. Исключение составляют договоры обещания дарения денег, которые требуют письменного обличения (п. 2 ст. 572 ГК). Нарушение обязательной письменной формы влечет ничтожность дарственной (п. 2 ст. 574 ГК).

Сам договор обязательно должен содержать указание на конкретную передаваемую сумму и валюту, в которой дарятся средства. Поскольку наличие родства в данном случае, имеет практическое значение лишь при нотариальном оформлении (специальный нотариальный тариф), то во всех остальных случаях, указание на это не является целесообразным.

Договор не может содержать указание на целевое расходование подаренных средств — это будет нарушать право собственности одаряемого на полученные средства, поскольку он волен распоряжаться ими по своему собственному усмотрению.

Дарение родственникам

Сделка дарения, регламентируемая гл. 32 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ), может осуществляться как между родственниками, так и посторонними людьми, с соблюдением определенных требований. При этом, объектом таких соглашений могут быть любые вещи, если они не изъяты из обращения, в том числе и объекты недвижимости.

При заключении дарственных важно помнить о том, что получатель дара несет бремя уплаты налогов. Однако, данное требование не распространяется на супругов и близких родственников. К ним относятся дети и родители, сестры и братья (в том числе и неполнородные), бабушки, дедушки и внуки.

Дарение недвижимости родственникам

В соответствии со ст. 572 ГК РФ договор дарения представляет собой безвозмездную передачу дара от одного лица (даритель — тот, кто является собственником вещи) в собственность к другому (одаряемое лицо — тот, кому вещь передается).

Наиболее часто, в гражданско-правовой среде встречаются сделки по отчуждению недвижимого имущества и, как правило, значительную часть из них составляет дарение. Глава 32 ГК РФ выделяет следующие особенности, связанные с проведением указанных сделок:

  1. Оформление договора всегда осуществляется в простой письменной форме (ст. 574 ГК РФ). В то же время нотариальное удостоверениене является обязательным, пока стороны этого сами не пожелают (п. 2 ст. 163 ГК РФ).
  2. Объект дарения — недвижимое имущество (квартира, дом, дача, земельный участок и т.д.). В дарственных в обязательном порядке должны указываться все индивидуально определенные признаки таких объектов.
  3. Стороны: даритель и одаряемое лицо. В данном случае, важно знать ст. 575 ГК РФ, согласно которой дарение запрещено для ряда лиц (дарителем не может быть малолетнее либо недееспособное лицо, а принимающим дар — госслужащие, муниципальные служащие, если это связано с родом их деятельности).
  4. Для таких соглашений обязательна процедурагосударственной регистрации перехода права собственности на объект дарения (требование п. 3 ст. 574 ГК РФ). Порядок и требования к осуществлению указанной процедуры установлены Федеральным законом № 122-ФЗ от 21.07.1997 г. «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (ФЗ № 122).
  5. Дарственные недвижимости могут совершаться как безусловно, так и под условием (дарение в будущем).
  6. Налогообложение — особенность, которая не связана с ГК РФ. Здесь важно знать о том, что п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ (НК РФ) гласит о том, что в налоговую базу при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) включаются любые доходы, в том числе в натуральной форме. Таким образом, плательщиком НДФЛ является одаряемое лицо. В зависимости от того, является или нет он резидентом РФ, для такого лица устанавливается налоговая ставка в размере 13% или 30% (ст. 224 НК РФ). При этом ряд категорий лиц освобождается от уплаты налога.

Сам договор дарения недвижимости должен содержать следующие сведения:

  • дата и место заключения;
  • наименование и полные данные о сторонах сделки;
  • указание на объект дарения;
  • права и обязанности сторон;
  • стоимость передаваемого в дар имущества;
  • указание на проведение процедуры госрегистрации;
  • установление наличие либо отсутствия обременений, ограничений на недвижимое имущество;
  • ссылка на правоустанавливающие документы;
  • подписи сторон.

Дарение квартиры

Согласно ст. 15 — 16 Жилищного кодекса РФ (ЖК РФ) квартира — жилое помещение, т.е. изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан.

При совершении дарения квартиры (доли) в договоре необходимо указывать следующие сведения:

  • индивидуальные признаки: адрес места нахождения квартиры, общая (жилая) площадь, этаж, количество комнат, кадастровый (условный) номер (для определения доли характерно указывать размер такой доли, как в процентном соотношении, так и в количестве кв.);
  • стоимость квартиры может быть указана как инвентаризационная, так и рыночная. Хотя гл. 32 ГК РФ не предусматривает указание стоимости объекта дарения в качестве обязательного признака договора дарения, однако, на практике она необходима, в том числе для целей налогообложения, а также при нотариальной форме сделки;
  • в дарственной квартиры в обязательном порядке необходимо указывать не только сведения о возможных обременениях, ограничениях, но и перечень лиц, которые сохраняют право проживания и пользования им.

Среди прав и обязанностей сторон при дарении квартиры следует отметить, прежде всего те, которые относятся к дарителю. Он имеет одну обязанность — передача дара (свободного от прав третьих лиц, не имеющего ограничений и обременений, а также задолженностей по коммунальным услугам и иным обязательным платежам), а среди прав можно выделить — возможность отмены дарения и односторонний отказ на исполнение договора (ст. 577 — 578 ГК РФ).

Что касается одаряемого лица, то оно обладает только лишь правом на принятие квартиры. Никаких обязанностей на нем лежать не может. Это вытекает из самого существа сделки.

Сама процедура осуществляется Управлением Росреестра по субъекту РФ (регистрирующий орган). Необходимый пакет документов подается заявителем в Росреестр. В него включаются следующие документы:

  • заявление о проведении регистрации;
  • дарственные по количеству сторон сделки плюс один экземпляр для регистрирующего органа;
  • правоустанавливающий документ для дарителя — свидетельство о государственной регистрации права собственности (подтверждает право на распоряжение квартирой);
  • паспорта сторон сделки;
  • квитанция об уплате госпошлины, размер которой составляет 2000 рублей (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ — НК РФ).

В некоторых случаях регистрирующий орган может запросить у заявителей акт приема-передачи квартиры, который оформляется в качестве приложения к дарственной. Такой акт необходим регистратору в качестве документа, подтверждающего действительное исполнение сторонами сделки дарения, т.е. фактической передачи квартиры от одного лица к другому. В то же время необходимо отметить, что гл. 32 ГК РФ не предусматривает в качестве обязательного документа составление приемочного акта.

Еще немаловажное значение имеет то, что в регистрирующий орган помимо вышеназванных документов, в исключительных случаях, подаются:

  1. Нотариально удостоверенное согласие второго супруга на совершение сделки (если квартира нажита ими в период брака, т.е. на нее распространяется режим общей совместной собственности).
  2. Согласие органов опеки и попечительства, а также законных представителей стороны сделки, когда речь идет о несовершеннолетних либо недееспособных (ограниченно дееспособных лицах, и если осуществление такой сделки может затронуть их законные права и интересы).

По желанию заявителей также может представляться техническая документация на квартиру, кадастровый паспорт и пр. Все необходимые документы всегда подаются в оригиналах и копиях.

Дарение дома

Иным видом недвижимости, который также является распространенным при сделках дарения, является дом. Хотелось бы отметить, что дарственные на дом оформляются абсолютно также как и на квартиру, поскольку он тоже относится к категории жилых помещений.

Все они должны указываться в точном соответствии с техническими документами из БТИ, кадастровым паспортом земельного участка.

В то же время важно отметить, что, как правило, вместе с дарением дома, одаряемому лицу передается и земельный участок, на котором находится домовладение.

Дарение дома подлежит процедуре госрегистрации, размер госпошлины за переход права собственности также составляет 2000 рублей.

Дарение земельного участка

Помимо квартиры, дома, дачи и их долей по договору дарения могут отчуждаться и земельные участки. При этом заключение такой сделки имеет свои особенности:

  1. Объектом дарения является земельный участок, который в обязательном порядке прошел кадастровый учет.
  2. Среди индивидуальных признаков земельного участка выделяют его целевое назначение, вид разрешенного использования, площадь, место расположение, кадастровый номер.
  3. Немаловажное значение имеет также и то, что помимо норм гражданского законодательства, при оформлении дарственной на землю необходимо пользоваться положениями Земельного кодекса РФ.
  4. Еще одной особенностью можно выделить и то, что переход права собственности на такой объект недвижимости подлежит госрегистрации, но размер пошлины составляет 350 рублей (пп. 24-25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Дарение гаража

Дарение гаража немногим отличается от подобных договоров, связанных с отчуждением иной недвижимости. Среди особенностей такого договора также выделяются объект с его индивидуальными признаками. Говоря подробнее об этом, следует отметить, что гараж обладает следующими характеристиками:

  • материал изготовления (металлический, кирпичный и пр.);
  • площадь;
  • местоположение;
  • гараж должен быть зарегистрирован в установленном порядке (т.е. на него должны быть правоустанавливающие документы);
  • указывается его инвентаризационная стоимость.

Поскольку гараж — недвижимое имущество, то и переход права собственности на него подлежит госрегистрации. Размер пошлин за эту процедуру составляет 2000 рублей (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Дарение автомобиля родственнику

Помимо сделок с недвижимостью, дарением родственникам может оформляться и движимое имущество, не исключением является и автомобиль. Дарственные автотранспортных средств заключаются, как правило, в письменной форме (нотариальное удостоверение не обязательно). Объектом сделки выступает автомобиль.

К его индивидуальным признакам относятся марка (модель) автомобиля, идентификационный номер (VIN), год выпуска, номер двигателя, шасси (рама) №, кузов, цвет, сведения о регистрационных номерах. Все эти данные находятся в паспорте транспортного средства, или ПТС.

Читайте также  Где можно развестись с мужем в москве

Правоустанавливающим документом на автомобиль является ПТС, т.е. сведения о нем в дарственной, являются обязательными. В дарственной также необходимо указывать и об осуществлении перерегистрации в органах ГИБДД.

При совершении такой сделки также важно указывать стоимость автомобиля — для целей налогообложения. К договору может быть приложен акт приема-передачи, но это не является обязательным.

Необходимо отдельно отметить, что в соответствии с пп. 36-39 п. 1 ст. 333.33 НК РФ предусматривается уплата госпошлины за совершение следующих действий:

  • госрегистрация транспортного средства и выдача знаков — 2000 рублей (если при сделке прежний собственник снял автомобиль с учета, т.е. государственный регистрационный номер не сохраняется за новым владельцем);
  • выдача паспорта транспортного средства (если он был утрачен, либо пришел в негодность) — 800 рублей;
  • выдача свидетельства о регистрации — 500 рублей;
  • за временную регистрацию транспортного средства по месту пребывания — 350 рублей;
  • за внесение изменений в ПТС — 350 рублей;
  • за выдачу госномеров «Транзит» — от 200 до 1600 рублей (в зависимости от материалов изготовления).

Дарение денег родственнику

Еще одной разновидностью договора дарения, исходя из объекта, является дарение денег. Такая дарственная может быть совершена как в устной, так и в письменной форме. При этом письменная форма обязательна при совершении сделки между родственниками, когда имеет место обещание дарения (т.е. консенсуальный договор).

Основной и, пожалуй, единственной особенностью дарственной денег является ее предмет, или объект дарения. То есть в соглашении не просто указывается что, в дар передаются денежные средства, но и их размер, а также валюта.

Помимо указанного в таком договоре, в качестве приложения, может быть составлен акт приема-передачи денежных средств (не является обязательным) в качестве подтверждающего документа, свидетельствующего о фактическом исполнении сторонами сделки принятых на себя обязательств.

Налоги при дарении близким родственникам

Немаловажное значение при рассмотрении вопроса о дарении любого имущества между родственниками занимает налогообложение. Здесь необходимо помнить о том, что существует определенная разница в том, являются ли даритель и одаряемое лицо близкими родственниками или нет.

Точного законодательного закрепления понятия «близкие родственники» не имеется. Поэтому проанализируем следующие его нормы. Ст. 14 Семейного кодекса РФ под близкими родственниками понимает родственников по прямой восходящей и нисходящей линии, а также полнородных (и неполнородных) братьев и сестер.

Ст. 5 Уголовно-процессуального кодекса РФ среди них, помимо вышеназванных лиц, выделяет также супругов, усыновителей и усыновленных. Ст. 25.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях выделяет такой же субъектный состав.

Каждый из указанных лиц может стать участником сделки дарения имущества. При этом одаряемое лицо, по общему правилу, подлежит налогообложению, т.е. должно уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Определение суммы налога осуществляется исходя из налоговой ставки (ст. 224 НК РФ), которая составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов от стоимости переданного дара. При этом следует обратить особое внимание на ст. 217 НК РФ, а именно на пп. 18.1 п. 1. Здесь имеются некоторые оговорки для совершения дарения:

  1. Доходы в денежной и натуральной форме (за исключением недвижимости, транспортных средств, долей, паев, акций) не подлежат налогообложению.
  2. Остальные доходы одаряемого лица (т.е. если сделка была связана с недвижимым имуществом, автомобилем и т.д.) также не подлежат налогообложению, но только если он и даритель являются близкими родственниками.

Заключение

В заключение рассмотренной темы хотелось бы обратить внимание на такие обстоятельства, как:

  1. Дарение, как правило, осуществляется между родственниками.
  2. Дарственные могут заключаться в отношении практически любого объекта, при этом его точное определение в договоре является обязательным.
  3. Для дарения недвижимости характерна такая особенность, как процедура госрегистрации перехода права собственности.
  4. Стороны сделки могут быть освобождены от уплаты НДФЛ, в случае, когда они являются близкими родственниками.

Договор дарения близких родственников

Уважаемые заявители! Межмуниципальный отдел по Гулькевичскому и Кавказскому районам Управления Росреестра по Краснодарскому краю в рубрике: Вопрос-Ответ предлагает Вашему вниманию информацию по вопросу дарения квартиры близким родственникам.

Государственная регистрация договора дарения квартиры
Договор дарения подлежит обязательной государственной регистрации независимо от формы сделки, простой письменной либо нотариальной. Регистрация производится в Едином государственном реестре недвижимости согласно Федеральному закону от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» через МФЦ.
Для совершения действий по государственной регистрации сделок и права на недвижимость требуется представление документа об уплате государственной пошлины. Для физических лиц размер госпошлины установлен в размере 2 000 рублей. (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ).
Общий срок регистрации составляет 7 рабочих дней. В случае представления документов через МФЦ плюс 2 рабочих дня.
После завершения регистрации сторонам выдается по одному экземпляру договора дарения с отметкой о государственной регистрации, а одаряемому также выписка из ЕГРН, удостоверяющая произведенную гос. регистрацию прав.
Форма договора дарения квартиры
Согласно требованиям Гражданского кодекса РФ (далее ГК РФ) договор дарения недвижимого имущества совершается исключительно в письменной форме с обязательной государственной регистрацией в органе регистрации. Это правило установлено пунктами 2 и 3 статьи 574 ГК РФ.
Пунктом 1 статьи 572 установлено, что по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
Когда квартиру подарить нельзя
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 575 ГК РФ не допускается дарение от имени малолетних, а также граждан, признанных недееспособными, их законными представителями. Под малолетними следует понимать несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (пункт 1 статьи 28 ГК РФ).

Как составить договор дарения квартиры?
В договоре дарения даритель и одаряемый должны согласовать все существенные условия. Согласно пункту 1 ст. 432 ГК РФ под существенными понимаются условия о предмете договора, условия, установленные в качестве таковых законом для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
В предмете договора следует четко описать объект дарения: адресные и технические характеристики квартиры, необходимо указать полный адрес с номером квартиры, этаж, площадь (как жилую, так и общую), количество комнат с указанием их площадей и характеристик, кадастровый номер квартиры, номер записи государственной регистрации права в реестре прав на недвижимость.
Если дарится доля — необходимо описать характеристики квартиры в целом и указать, что дарите долю в ней, выраженную как арифметическую дробь. К примеру одна третья.
К существенным условиям договора дарения квартиры стороны могут отнести, к примеру, право дарителя на проживание в ней в течение определенного срока, или бессрочно.

Нотариальное удостоверение договора дарения квартиры
По общему правилу нотариальное удостоверение дарения недвижимости между близкими родственниками не требуется. Достаточно простой письменной формы.
Однако в отдельных случаях нотариальная форма является обязательной даже при дарении между родственниками. А именно:

  • сделки по отчуждению долей в праве общей собственности на недвижимое имущество;
  • сделки, связанные с распоряжением недвижимым имуществом на условиях опеки, а также сделки по отчуждению недвижимого имущества, принадлежащего несовершеннолетнему гражданину или гражданину, признанному ограниченно дееспособным.

Такие требования установлены п. 1 ст. 42, п. 2 ст. 54 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

Дарение квартиры с участием несовершеннолетних
Дарение от имени несовершеннолетнего в возрасте от 14 до 18 лет возможно только с письменного согласия его законных представителей (родителей, усыновителей, попечителей) и при получении предварительного разрешения (согласия) органа опеки и попечительства (п. 1 ст. 26, ст. 37 ГК РФ; п. 3 ст. 60 Семейного кодекса РФ).
Дарение в пользу таких лиц возможно при соблюдении простой письменной формы договора дарения. От имени несовершеннолетних лиц дар принимают их законные представители.

Налогообложение
По состоянию на 2020 год налог как на дарение квартиры, так и доли в квартире близкому родственнику не установлен.
Правовое обоснование:
В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Иными словами, если вы дарите квартиру, или долю в квартире своему близкому родственнику – налогами такая сделка не облагается.

Налог при дарении между родственниками

Подарком от родственников могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход? Обязаны ли мы в этом случае платить налог на доходы?

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

Близкими родственниками и членами семьи признаются:

  • супруги;
  • родители (в том числе усыновители);
  • дети (в том числе усыновленные);
  • бабушка, дедушка;
  • внуки;
  • братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.

Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.

Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость или транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены.

В этом случае лучше всего отправить письмо в налоговой орган и объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).

Читайте также  Где можно пройти обучение на арбитражного управляющего

Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.

Налогом облагается только дарение недвижимости, транспорта, долей, акций

Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

  • недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли;
  • паи.

Пример: В 2020 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн рублей. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2021 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 рублей.

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

Пример: В 2020 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 рублей. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2021 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 рублей.

Как можно избежать налога?

Если Вы получили в подарок от не близкого родственника квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?

К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:

  • будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 или 5 лет;
  • должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 или 5 лет (в зависимости от даты приобретения квартиры). Однако в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры.

В любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.

Как оформить договор дарения

1. Что такое дарение?

  • безвозмездная передача одним лицом другому в собственность вещи либо имущественного права (требования) к себе или к третьему лицу;
  • обещание безвозмездно передать в собственность какую-либо вещь либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу. Например, родители обещают ребенку, что подарят ему свой автомобиль, когда ему исполнится 18 лет. Следует обратить внимание, что обещание передать вещь требует обязательной письменной формы и должно содержать ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу. Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно. Также важно понимать, что нельзя пообещать подарить что-то после своей смерти — в этом случае составляется завещание;
  • освобождение или обещание освобождения от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Другими словами, когда даритель прощает одаряемому долг либо когда берет на себя обязательство выплатить его долг третьему лицу. Опять же, безвозмездно.

Если одаряемый в ответ на подарок также передает какую-либо вещь или имущественное право дарителю, оказывает ему какую-либо услугу либо берет на себя другие обязательства, сделка считается притворной.

2. Кто может быть дарителем?

Подарок стоимостью менее 3 тысяч рублей может подарить кто угодно кому угодно.

Для более дорогих подарков в Гражданском кодексе есть ограничения. Дарителем не может быть:

  • малолетний гражданин, то есть ребенок до 14 лет, — ни лично, ни через законного представителя. С 14 лет дорогостоящие подарки можно вручать с письменного согласия родителей (усыновителей, попечителей); если речь идет о недвижимости, также нужно будет получить разрешение органов опеки и попечительства. Исключение — полная эмансипация ребенка в 16 лет;
  • гражданин, признанный недееспособным , — ни лично, ни через законного представителя.

3. Кому нельзя дарить подарки?

Согласно Гражданскому кодексу, запрещается дарить дорогостоящие подарки (дороже 3 тысяч рублей):

  • работникам образовательных, медицинских, социальных и аналогичных организаций, в том числе работникам организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, от лица тех, кто в этих организациях лечится, учится или содержится, и их родственников;
  • лицам, замещающим государственные и муниципальные должности, государственным и муниципальным служащим, служащим Банка России в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей (за исключением подарков в связи с официальными мероприятиями, но и в этом случае подарки дороже 3 тысяч рублей признаются государственной собственностью);
  • коммерческим организациям, если одаряемым по договору дарения также является коммерческая организация.

4. Как подарить движимое имущество, например деньги или автомобиль?

В Гражданском кодексе предусмотрены случаи, когда письменная форма договора дарения (в обиходе — дарственная) движимого имущества обязательна:

  • если договор содержит обещание дарения в будущем;
  • если даритель — юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 тысячи рублей.

В остальных случаях договор дарения может быть заключен как письменно, так и устно — посредством вручения самого подарка, символической передачи подарка (например, вручение ключей) либо вручения правоустанавливающих документов.

Однако во избежание недоразумений рекомендуется все договоры дарения заключать письменно у нотариуса (найти нотариуса в Москве можно с помощью сервиса на сайте Московской городской нотариальной палаты, в России — с помощью сервиса на сайте Федеральной нотариальной палаты. Обращаться можно к любому нотариусу). Во-первых, нотариус разъяснит вам ваши права и обязанности, поможет лучше разобраться в том, какие юридические последствия повлечет за собой заключение договора дарения. Во-вторых, если в будущем кто-то захочет оспорить факт передачи и получения дара, вам будет легче доказать свою правоту в суде: нотариальный акт имеет повышенную доказательную силу. Но даже если в рамках отдельного дела и будет доказано, что нотариальное действие было совершено с нарушением закона, нотариус несет полную финансовую ответственность за результаты своей профессиональной деятельности. Это означает, что он возместит причиненный ущерб в полном объеме. Таким образом, обращение к нотариусу при заключении договора дарения обеспечит максимальную надежность и безопасность совершаемой сделки.

На практике оформленный письменно договор дарения, подтверждающий право собственности нового владельца, потребуется при дарении автомобиля и других автотранспортных средств для регистрации в ГИБДД, а также самоходной техники (регистрируется в Гостехнадзоре Москвы), самолетов и вертолетов (регистрируется в Федеральном агентстве воздушного транспорта РФ) и маломерных судов (регистрируется в Государственной инспекции по маломерным судам РФ города Москвы).

5. Как подарить квартиру, дом, участок, гараж?

Чтобы подарить недвижимость, необходимо иметь в виду следующие условия:

  • если вы хотите подарить имущество, находящееся в общей совместной собственности, вам требуется получить согласие всех остальных собственников (за исключением случаев, когда между вами заключено соглашение, в котором указано иное). Речь идет именно о совместной, а не долевой собственности. Если вы владеете долей и хотите ее подарить, вам не нужно получать согласие других собственников;
  • письменный договор — обязательное условие при дарении недвижимости. Вы можете составить его как самостоятельно, так и, например, с юристом, но надежнее всего заключить договор у нотариуса (найти нотариуса в Москве можно с помощью сервиса на сайте Московской городской нотариальной палаты, в России — с помощью сервиса на сайте Федеральной нотариальной палаты. Обращаться нужно к нотариусу, работающему в том субъекте Федерации, где находится недвижимость . Если вы дарите долю в квартире (за исключением случаев, когда все собственники дарят свои доли по одной сделке), то заверять у нотариуса не просто желательно, а обязательно (в силу требований закона);
  • переход права нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре. Если вы удостоверили договор у нотариуса, он самостоятельно направит все документы на регистрацию прав. Срок регистрации в этом случае сокращен — три дня при подаче нотариусом документов на бумажном носителе и один день при подаче документов в электронном виде.

6. Нужно ли платить налог за подарок?

Если вы даритель, вам не нужно платить налог за дарение. Вы передаете вещь безвозмездно — соответственно, не получаете доход. Таким образом, оснований для уплаты подоходного налога (НДФЛ) нет.

Налог уплачивает получатель подарка, но не во всех случаях.

Вы не должны платить налог при получении подарка:

  • если полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев;
  • если подарок преподнесен членом семьи или близким родственником — супругом, родителем, ребенком, усыновителем и усыновленным, дедушкой, бабушкой, внуком, полнородным или неполнородным (имеющим только общего отца или только мать) братом или сестрой.

Вы обязаны заплатить налог при получении подарка:

  • если вы получили в дар от человека, не являющего вашим близким родственником, недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи;
  • если вы получили подарок стоимостью свыше 4 тысяч рублей от юридического лица или индивидуального предпринимателя.