Еае начислить комппенсацию при увольнение

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении после отпуска по уходу за ребенком

Если работник увольняется сразу после окончания отпуска по уходу за ребенком или во время него, то при расчете компенсации за неиспользованный отпуск надо учитывать следующие особенности.

  1. При подсчете количества неиспользованных дней отпуска:
    • отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) включается в отпускной стаж;
    • отпуск по уходу за ребенком не включается в отпускной стаж.
  2. Средний дневной заработок рассчитывается по общим правилам. Однако если весь расчетный период приходится на время «детских» отпусков, то его надо заменить на 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором работница ушла в декрет (п. 6 Положения о среднем заработке, Письмо Минтруда от 25.11.2015 N 14-1/В-972).

Пример. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении после отпуска по уходу за ребенком

Тихомирова С.А. принята на работу в ГБУ «Альфа» 04.04.2014. Ей полагается ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней, права на дополнительный отпуск у нее нет. За все время работы она отгуляла 56 дней. За время работы до начала декретного отпуска у Тихомировой не было периодов, не включаемых в отпускной стаж.

С 14.09.2016 по 31.01.2017 работница была в отпуске по беременности и родам, с 01.02.2017 по 22.11.2019 — в отпуске по уходу за ребенком. 23.11.2019 она увольняется по собственному желанию.

Поскольку весь расчетный период с ноября 2018 г. по октябрь 2019 г. приходится на время отпуска по уходу за ребенком, при расчете компенсации его надо заменить на период с 01.09.2015 по 31.08.2016. С 03.09.2015 по 30.09.2015 работница была в отпуске, все остальное время ею отработано. За расчетный период ей начислены:

  • зарплата в сумме 300 000 руб.;
  • отпускные в сумме 24 000 руб.
  1. Считаем количество неиспользованных дней отпуска.

Отработано 33 месяца (с 04.04.2014 по 03.01.2017) и 29 дней (с 04.01.2017 по 31.01.2017, 23.11.2019), которые округляем до 1 месяца. Количество дней неиспользованного отпуска за все время работы в ГБУ «Альфа» — 23,33 (28 дн. / 12 мес. x 34 мес. — 56 дн.).

  1. Рассчитываем средний дневной заработок для компенсации.

В расчетном периоде Тихомирова полностью отработала 11 месяцев (октябрь 2015 г. — август 2016 г.). Каждый из этих месяцев признается равным 29,3 дня. В сентябре 2015 г. отработанными считаются 2 дня (1 и 2 сентября). Для расчета среднего заработка количество дней в сентябре принимается равным 1,95 (2 дн. / 30 дн. x 29,3 дн.). Общее количество отработанных дней в расчетном периоде — 324,25 (29,3 дн. x 11 мес. + 1,95 дн.).

База для расчета компенсации — 300 000 руб., так как отпускные в нее не включаются.

Средний дневной заработок — 925,21 руб. (300 000 руб. / 324,25 дн.).

  1. Рассчитываем компенсацию.

Компенсация за неиспользованный отпуск составит 21 585,15 руб. (925,21 руб. x 23,33 дн.).

Если работница во время отпуска по уходу за ребенком работала на условиях неполного рабочего времени, то при расчете компенсации за неиспользованный отпуск период такой работы:

  • включается в отпускной стаж;
  • учитывается как отработанные дни при расчете среднего дневного заработка.

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск вам поможет калькулятор (http://glavkniga.ru/calculators/vacation_compensation)

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс

Расчет компенсации отпуска при увольнении

Сотрудники имеют право на 28 дней отпуска в год, но не всегда пользуются этим правом. Кто-то не хочет, потому что не умеет планировать личный бюджет, кто-то просто трудоголик. Так копятся неотгуленные дни.

Когда работники увольняются, им выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск. Это обязанность работодателя, и она не зависит от причины увольнения. В статье расскажем, как правильно сделать расчет компенсации отпуска при увольнении и когда её выплачивать.

Кому не положена компенсация за неиспользованный отпуск

  • исполнителям с гражданско-правовыми договорами (ГПД, ГПХ): отношения с ними регулирует Гражданский кодекс, а не Трудовой;
  • тем, кто отработал меньше половины месяца на трудовом договоре.

Кому положена компенсация за отпуск

Работодатель выплачивает компенсацию всем, кто проработал не менее половины месяца, включая совместителей и тех, кто заключил срочный трудовой договор.‎

Допустим, Марина устроилась на работу 23 июля 2021 года, но через две недели поняла, что не готова продолжать. В трудовом договоре был установлен испытательный срок. По всем правилам за три дня Марина написала заявление и покинулакомпанию 9 августа. С момента трудоустройства прошло 17 дней, поэтому Марина получит компенсацию за 2,33 дня неиспользованного отпуска. Почему именно 2,33 дня — расскажем ниже.

Если бы Марина одумалась на неделю раньше и проработала только 10 дней, компенсацию она бы не получила.

Правило половины месяца прописано в очень старом, но все еще действующем документе — пункте 35 «Правил об очередных и дополнительных отпусках от 30.04.1930 № 169».

Может показаться нелогичным, что право на первый отпуск возникает только через полгода работы, а компенсация положена уже через полмесяца, но это действительно так. Нужно принять, смириться и выплатить.

Сотрудник не прошёл испытательный срок — нужно ли платить компенсацию

Да, нужно. Исключений для тех, кто на испытательном сроке нет. Право на компенсацию возникает, если сотрудник отработал хотя бы половину месяца на трудовом договоре.

Расчет компенсации отпуска при увольнении работников или как рассчитать компенсацию

Расчёт компенсации отпуска при увольнении не сложный, но утомительный из-за нескольких переменных, поэтому проще всего посчитать на калькуляторе.

Если считаете сами, умножьте средний дневной заработок (СДЗ) на количество дней неиспользованного отпуска. Это и будет формула для расчета суммы компенсации.

Компенсация = СДЗ × Количество дней неиспользованного отпуска

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск

Предположим, Рома устроился на работу в январе 2020 года. Он решил уволиться 2 сентября 2021 года. В 2020 году Рома брал отпуск с 3 по 17 сентября 2020 года.

Расчётный период — с 1 сентября 2020 по 31 августа 2021 года. Из него вычитаем 2 недели отпуска, поэтому расчетный период отработан не полностью.

В расчётном периоде у него 11 полных отработанных месяцев.

Сентябрь 2020 года отработан неполностью, поэтому расчёт такой: 29,3 / 30 × (30 − 14) = 15,63 дня.

За расчётный период Рома заработал 750 000 ₽.

СДЗ = 750 000 / (29,3 ×11 + 15,63) = 2 219,39 ₽.

Стаж для отпуска у Ромы — 18 месяцев.

Общее количество дней отпуска = 18 месяцев × 2,33 дня = 41,94 дня. По правилам округления получаем целое число — 42 дня.

Рома уже ходил в отпуск на 14 календарных дней. Значит, количество неиспользованных дней = 42 — 14 = 28.

Компенсация = 2 219,39 ₽ × 28 дней = 62 142,92 ₽.

Когда выплачивать компенсацию

Работодатель выплачивает сотруднику компенсацию в день увольнения.

Если он не работает в этот день — не позднее, чем на следующий день после того, как попросит расчет. Об этом написано в ст. 140 ТК РФ.

Суммы окончательного расчёта с сотрудником отразите в записке-расчете по форме № Т-61 или по самостоятельно разработанной форме.

Облагают ли компенсацию НДФЛ и взносами

НДФЛ и страховые взносы с компенсации начисляются так же, как с любого другого дохода. Налог перечисляют в бюджет самое позднее на следующий день после выплаты сотруднику, взносы — как обычно, до 15 числа следующего месяца.

Сгорают ли неиспользованные дни отпуска

Не сгорают. Компенсацию нужно заплатить за все дни неиспользованного отпуска. Даже если сотрудник не ходил в отпуск пять лет. Об этом написано в Постановлении Конституционного Суда.

Ответственность

О нарушениях трудовая инспекция может узнать во время проверки. Или когда сотрудник сам обратится в инспекцию или в суд.

За невыплату компенсации трудовая инспекция может оштрафовать:

  • организацию на сумму от 30 000 до 50 000 ₽;
  • должностное лицо (например, руководителя организации) — от 1000 до 5000 ₽;
  • предпринимателя — от 1000 до 5000 ₽.

Штраф за повторное нарушение:

  • для организаций — от 50 000 до 70 000 ₽;
  • должностных лиц и предпринимателей — от 10 000 до 20 000 ₽;

За повторное нарушение директора могут дисквалифицировать на срок до трёх лет.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как в Эльбе добавить компенсацию за неиспользованный отпуск

В Эльбе аванс сотруднику можно указать в рублях от оклада, а можно — в процентах. В месяце увольнения переведите аванс из процентов в рубли. Это нужно для правильного расчёта.

Затем перейдите в «Сотрудники» → ФИО → нажмите на «Работает» справа от фамилии → «Уволить».

Эльба спросит, все ли отпуска добавлены в сервис. Если добавлены не все, придётся указать количество неиспользованных дней вручную. После этого Эльба рассчитает компенсацию за неиспользованный отпуск и предложит скачать справку-расчёт.

Для выплаты сервис создаст отдельную задачу во вкладке «Отчетность».

Читайте также  Через сколько времени выплачивается пенсия ребенку инвалиду

Когда увольняете последним днём месяца, появляются особенности. О том, что с ними делать, читайте в Частых вопросах. Там есть подробная инструкция с картинками.

Статья актуальна на 09.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Калькулятор расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году

Онлайн-калькулятор расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2020 году используется, когда сотрудник решил уволиться, но за время работы у него накопились отпускные дни, которые он не отгулял: бухгалтерия должна рассчитать ему денежную компенсацию. Посмотрим, как это делать.

Чтобы правильно рассчитать и оформить компенсацию за отпуск бесплатно используйте материалы и инструкции КонсультантПлюс:

Иногда случается, что работник хочет взять отпуск перед увольнением — в этом случае возможны два варианта оформления, подробно о которых рассказано в статье «Отпуск с последующим увольнением». А чтобы сделать расчеты без ошибок, используется онлайн-калькулятор расчета при увольнении по собственному желанию 2021; он поможет быстро и без труда рассчитать сумму, которую необходимо выплатить работнику. Важно помнить, что гражданам, увольняющимся или уволенным по другим основаниям, компенсация тоже полагается.

Сделайте расчет компенсации при увольнении в 2021 году всего за шесть шагов

1. Введите дату приема на работу сотрудника.

2. Введите дату расторжения трудового договора с сотрудником в онлайн-калькулятор расчета при увольнении в 2021 году.

3. Укажите онлайн количество дней отпуска, положенных за годовой период работы, это может быть:

  • 28 — всем работникам;
  • 30 — работникам-инвалидам;
  • 31 — несовершеннолетним лицам или работникам с ненормированным рабочим днем;
  • 35 — работникам, занятым на работах с вредными (2, 3 или 4 степени) и(или) опасными условиями труда;
  • 44 — лицам, которые работают в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера;
  • 52 — лицам, трудящимся непосредственно в районах Крайнего Севера.

Некоторым категориям работников (например, педагогам) полагается другое количество оплачиваемых дней отдыха — 36 вместо 28. Медикам предоставляются дополнительные оплачиваемые дни для отдыха. Для подобных случаев калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2021 содержит графу «другое», куда вводят необходимое количество календарных дней для конкретной ситуации.

4. Введите в онлайн-калькулятор расчета при увольнении в 2021 году периоды, которые не подлежат включению в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

В соответствии с нормами статьи 121 ТК РФ, это:

  • периоды, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительных причин;
  • время, когда работник был в отпуске по уходу за ребенком;
  • периоды без сохранения заработной платы, если они составили более 14 календарных дней в течение рабочего года.

Для этого надо нажать кнопку «Добавить период» — появится окно для ввода (можно добавить несколько).

5. Укажите количество предоставленных дней оплачиваемого отпуска за все время действия трудового договора.

Обратите внимание! Если необходимо ввести дробное число, вводите его с точкой, а не запятой: в формате 12.34.

6. Укажите размер среднесуточного заработка и нажмите «Рассчитать».

Тут тоже действует правило введения дробных чисел с точкой, описанное выше. Вот как выглядит введенное число:

В таблице справа появится результат ваших расчетов. Онлайн-калькулятор компенсации при увольнении в 2021 году покажет количество дней, за которые сотруднику полагается компенсация, и сумму к выплате.

Сумму, которая получилась в результате, следует выплатить сотруднику в последний день его работы в организации вместе с заработной платой, как это предусмотрено статьей 140 ТК РФ .

Подробнее, как произвести расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 г. на калькуляторе и без него, читайте в этом материале.

Расчет при увольнении: о чем важно помнить

Зарплата за месяц увольнения

В начислении последней заработной платы работнику нет никаких особенностей. Здесь следуем общим правилам — рассчитываем ее пропорционально отработанным дням. То же самое касается и «трудовой» доплаты до минимальной зарплаты.

В случае, если работник имеет право на индексацию, в месяце увольнения ее начисляем. При этом сумму определяем пропорционально отработанным дням.

Применяем НСЛ также в общем порядке.

О чем хотим напомнить, так это о проведении перерасчета НДФЛ. Обязанность работодателя проводить такой перерасчет в месяце фактического увольнения работников прописана в п.п. «в» п.п. 169.4.2 НКУ. Особое внимание советуем уделить работникам, к доходу которых применялась НСЛ.

Чтобы «освежить» правила проведения перерасчета НДФЛ, вы можете заглянуть в статью «Перерасчет НДФЛ: «старая песня» о важном» // «ОТ», 2020, № 23.

С начисленной зарплаты, как обычно, удерживаем НДФЛ и военный сбор, а также на такую выплату начисляем ЕСВ.

ЕСВ начисляем на фактически начисленную сумму зарплатных выплат. Если основной работник (без инвалидности) увольняется в последний рабочий день месяца, то не забудьте выполнить требование об уплате ЕСВ с МЗП.

Отпускная компенсация

Если у работника на момент увольнения накопились дни отпуска, то он может воспользоваться ими двумя способами:

• либо использовать накопившиеся дни отпуска перед увольнением. В таком случае ему будут начислены обычные отпускные;

• либо получить за такие дни компенсацию.

Заметим, что компенсации подлежат все неиспользованные дни ежегодных отпусков (основного и дополнительных), а также отпусков «на детей» (при наличии права на них). Другие виды оплачиваемых отпусков компенсации не подлежат.

Внимание!

Требование об обязательном использовании 24 дней ежегодного отпуска, которые работник должен отгулять перед получением компенсации, здесь не работает*.

* Такое условие нужно выполнить при выплате отпускной компенсации без увольнения. Подробнее в статье «Отпускная компенсация без увольнения: правила игры» // «ОТ», 2020, № 20.

Также обратите внимание, что компенсацию за неиспользованный отпуск работнику начисляют независимо от основания увольнения.

Чтобы определить сумму отпускной компенсации, которую следует выплатить работнику при увольнении, достаточно рассчитать 2 показателя:

• количество неиспользованных дней отпуска, подлежащих компенсации;

Отпускные дни. Посчитать количество дней отпуска за отработанный рабочий год несложно: берем ежегодный отпуск полной продолжительности.

А вот чтобы определить, сколько дней отпуска компенсировать работнику, отработавшему неполный рабочий год, нужно воспользоваться алгоритмом, предложенным Минсоцполитики в своем письме от 24.06.2011 г. № 208/13/116-11. То есть:

• определить продолжительность ежегодного отпуска, который приходится на один календарный день условного рабочего года (без учета праздничных и нерабочих дней);

• рассчитать «отпускной» стаж работника (в календарных днях и без учета праздничных и нерабочих дней). В него входят периоды, перечисленные в ст. 9 Закона об отпусках.

Перемножив между собой два этих показателя, вы получите количество дней ежегодного отпуска, подлежащих компенсации за неиспользованный отпуск. Более подробные расчеты и пояснения к ним вы сможете найти в статье «Отпускная» компенсация: увольняем новичка» // «ОТ», 2019, № 14.

Средняя зарплата. Расчет средней заработной платы для выплаты «отпускной» компенсации проводим согласно требованиям Порядка № 100 (ср. 025069200). В общем случае — исходя из выплат за последние 12 календарных месяцев работы (с 1-е по 1-е число), предшествующих месяцу выплаты компенсации (п. 2 Порядка № 100).

При этом из расчетного периода исключаем праздничные и нерабочие дни, а также периоды, в течение которых работник не работал и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично (абз. 6 п. 2 Порядка № 100).

Что касается выплат, которые войдут в расчет, то сюда войдут все суммы начисленной заработной платы в соответствии с законодательством и условиями трудового договора. В то время как выплаты, приведенные в п. 4 Порядка № 100, — туда не попадут.

А вот о требованиях п. 10 Порядка № 100 с 12 декабря 2020 г. можно забыть. Дело в том, что Кабмин своим постановлением от 09.12.2020 г. № 1213 внес изменения в Порядок № 100, тем самым среди прочего исключив п. 10 из указанного документа.

Поэтому теперь в случае повышения должностного оклада работника в расчетном периоде выплаты, учитываемые при исчислении средней заработной платы, за период до повышения корректировать на коэффициент повышения не нужно!

Подробнее об этих и других изменениях, которые привнесло постановление № 1213 в Порядок № 100, читайте в сегодняшнем номере в статье «Порядок № 100: что отменено, изменено, уточнено?».

Сумма компенсации. Теперь осталось умножить количество дней отпуска, подлежащих компенсации, на среднедневную зарплату, и вы получите сумму той самой «отпускной» компенсации.

Разберем сказанное на примере.

Пример 1. Трудовой договор с работником расторгают 21 декабря 2020 года. При увольнении ему должны выплатить компенсацию за неиспользованные дни ежегодного основного отпуска за отработанный неполный рабочий год с 03.06.2020 г. по 21.12.2020 г. Продолжительность ежегодного основного отпуска — 24 календарных дня. Заработная плата работника, начисленная за расчетный период (июль — ноябрь 2020 года), составила 36000 грн.

Рассчитаем количество неиспользованных дней ежегодного отпуска, подлежащих компенсации за неполный рабочий год (с 03.06.2020 г. — 21.12.2020 г.). Для этого:

Читайте также  Как влияет кадастроваястоимость на продажу квартиры

1. Определим продолжительность ежегодного отпуска, который приходится на один календарный день условного рабочего года:

24 : (366 — 11) = 0,068.

2. Вычислим «отпускной» стаж работника:

где 202 — количество календарных дней за период с 03.06.2020 г. по 21.12.2020 г. (28 + 31 + 31 + 30 + 31 + 30 + 21);

4 — количество праздничных и нерабочих дней в этом периоде.

Тогда количество дней ежегодного отпуска, подлежащих компенсации за неиспользованный отпуск, составит:

0,068 х 198 к. дн. = 13,46 к. дн. (с учетом округления — 13 к. дн.).

Рассчитаем размер средней заработной платы. Для этого определим количество дней расчетного периода, участвующих в исчислении средней заработной платы. Оно равно:

153 — 2 = 151 к. дн.,

где 153 — общее количество календарных дней в июле — ноябре 2020 года (31 + 31 + 30 + 31 + 30);

2 — количество праздничных и нерабочих дней, приходящихся на расчетный период.

Следовательно, средняя заработная плата для расчета компенсации за неиспользованные работником дни отпуска составит:

36000 грн : 151 к. дн. = 238,41 грн.

Сумма компенсации за неиспользованные дни ежегодного основного отпуска равна:

13 к. дн. х 238,41 грн = 3099,33 грн.

И напоследок напомним еще несколько «отпускных» нюансов:

Сумму компенсации за неиспользованный отпуск, начисленную при увольнении, облагайте НДФЛ и ВС в общем порядке. Также на нее нужно начислить ЕСВ.

Если увольняемому работнику был предоставлен отпуск за неотработанное время, отчисление из его заработной платы за неотработанные дни отпуска не производится в строго определенных случаях. Эти случае указаны в ч. 3 ст. 22 Закона об отпусках. Например, в случае увольнения в связи с выходом на пенсию. Не забывайте об этом!

В отличие от отпускных (которые выплачиваются за 3 дня перед выходом в отпуск), отпускную компенсацию выплачиваем в день увольнения при окончательном расчете.

Выходное пособие

На получение выходного пособия при увольнении работник может рассчитывать, но только в определенных КЗоТ и коллективным договором случаях (в зависимости от основания увольнения).

По собственному желанию. Увольняясь по собственному желанию, работник может получить выходное пособие. Но! Только в том случае, если работодатель нарушил законодательство о труде, условия трудового или коллективного договора (ч. 3 ст. 38 КЗоТ, ст. 39 КЗоТ).

Минимальный размер выходного пособия в таком случае составляет не менее 3-месячного среднего заработка. Но! Если в коллективном договоре предусмотрена выплата в большем размере — выплачиваем ее.

По соглашению сторон. Трудовым законодательством не предусмотрена выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон. Хотя в коллективном договоре может быть предусмотрено и иное.

Например, денежная компенсация работнику при увольнении по такому основанию.

По инициативе работодателя. Вот тут прямо кладезь оснований для получения выходного пособия.

В частности, еcли увольнение произошло по причине:

• отказа работника от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда (п. 6 ч. 1 ст. 36 КЗоТ);

• изменения в организации производства или труда, в том числе ликвидации реорганизации, банкротства, изменения профиля предприятия, учреждения, организации, сокращения численности или штата работников (п. 1 ч. 1 ст. 40 КЗоТ);

• выявления несоответствия работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации или состояния здоровья (п. 2 ч. 1 ст. 40 КЗоТ);

• восстановления на работе работника, который ранее выполнял эту работу (п. 6 ч. 1 ст. 40 КЗоТ).

Однако минимальный размер выходного пособия в таком случае будет чуть ниже — не менее среднего месячного заработка.

Исключение — «чернобыльцы», а точнее лица, отнесенные Законом № 796** к категории 1 и 2, а также участники ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, которые отнесены к категории 3. В случае увольнения таких работников на основании п. 1 ч. 1 ст. 40 КЗоТ им выплачивается выходное пособие в размере трехкратной среднемесячной заработной платы (ст. 20, 21 и 22 Закона № 796).

** Закон Украины «О статусе и социальной защите граждан, пострадавших в результате Чернобыльской катастрофы» от 28.02.91 г. № 796-XII.

Кроме того, выходное пособие (да еще в размере 6-месячного среднего заработка) придется выплатить должностным лицам, увольняемым в случае прекращения их полномочий (п. 5 ч. 1 ст. 41 КЗоТ).

Но еще раз напомним, что работодатель может предусмотреть в коллективном договоре больший размер выходного пособия при указанным основаниям.

Расчет суммы выходного пособия проводим согласно требованиям Порядка № 100 в общем случае исходя из выплат за последние 2 календарных месяца работы (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу увольнения работника (абз. 3 п. 2 Порядка № 100).

В перечень выплат, которые поучаствуют в расчете, войдут все суммы начисленной заработной платы в соответствии с законодательством и условиями трудового договора.

А «ненужные» выплаты можно найти в п. 4 Порядка № 100.

Для того, чтобы определить сумму выходного пособия, понадобится рассчитать два показателя:

• среднедневную заработную плату;

• среднемесячное число рабочих дней в расчетном периоде.

Первый показатель находим, разделив заработную плату за фактически отработанные в расчетном периоде рабочие дни на количество отработанных рабочих дней в расчетном периоде (абз. 1 п. 8 Порядка № 100).

А второй — разделив на 2 суммарное количество рабочих дней за последние два календарных месяца согласно графику работы предприятия, учреждения, организации, установленному с соблюдением требований законодательства.

Перемножив значения этих показателей, получим сумму выходного пособия. Как это работает, покажем на примере.

Пример 2. В учреждении проходит реорганизация (сокращают штат). 11 декабря 2020 г. увольняют работников. Данные по одному из работников таковы. В расчетном периоде (октябрь — ноябрь 2020 года) ему начислена зарплата за отработанное время в размере 9690,40 грн и больничные в сумме 964,32 грн. Количество отработанных рабочих дней составило: в октябре 2020 года — 21 р. дн., в ноябре 2020 года — 16 р. дн. (с 9 по 13 ноября 2020 года он болел).

Определяем среднедневной заработок работника в расчетном периоде:

9690,40 : (21 + 16) = 261,90 грн.

Больничные в расчете не участвуют (абз. 2 п. 4 Порядка № 100).

Рассчитываем среднее количество рабочих дней за 2 месяца:

(21 + 21) / 2 = 21 день,

где 21 и 21 — количество рабочих дней по графику работы в октябре и ноябре 2020 года соответственно.

Сумма выходного пособия:

261,90 х 21 = 5499,90 грн.

И еще один нюанс. На сумму выходного пособия ЕСВ не начисляют (такая выплата не относится к фонду оплаты труда). Соответственно и в Отчете по ЕСВ ее не отражают.

Из нее придется удержать НДФЛ и ВС в общем порядке. При этом в форме № 1ДФ такую выплату отражаем с признаком дохода «127» — прочие доходы.

НСЛ к сумме выходного пособия не применяем, как и не учитываем данную выплату при определении права на НСЛ.

Как рассчитать компенсацию при увольнении в 2021 году?

  • Что подразумевает компенсация при увольнении
  • Формула расчета компенсации в 2021 году
  • Компенсация отпуска при увольнении: расчет
  • Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск
  • Особенные ситуации для начисления и выплаты
  • Можно ли сделать проверку онлайн
  • Итоги

Что подразумевает компенсация при увольнении

Говоря о компенсации отпуска при увольнении, обычно подразумевают наиболее общий ее случай, имеющий отношение абсолютно ко всем работникам. Это компенсация при увольнении в виде отпускных, причитающихся за не использованный в период работы отпуск. Право на ежегодный оплачиваемый отпуск есть у каждого работника, и на момент увольнения часть его (а бывает, что и отпуск за несколько лет) может оказаться неиспользованной. Ст. 127 ТК РФ обязывает в случае увольнения оплатить эту часть, какой бы ни оказалась реальная ее продолжительность. Причина прекращения трудового договора при расчете компенсации при увольнении значения не имеет.

Как рассчитать дни компенсации при увольнении? Продолжительность стандартного ежегодного отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 НК РФ). Однако для некоторых категорий работников он удлиняется (ст. 116–119, ст. 348.10 ТК РФ). Отпускные при увольнении рассчитывают исходя из той протяженности отпуска, которая положена конкретному лицу, с учетом удлинения, если оно присутствует. В отпуск не входят праздничные дни.

Начало года, к которому будет относиться ежегодный отпуск, каждым работодателем для каждого конкретного работника определяется индивидуально — с первого дня его трудоустройства на эту работу (п. 1 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169), а окончание может смещаться, если на протяжении рассчитанного от начальной даты календарного года у работника возникали периоды, не входящие в этот стаж (ст. 121 ТК РФ).

Расчет компенсации при увольнении в 2021 году производится также для лиц, оформленных по срочному (до 2 месяцев) трудовому договору (ст. 291 ТК РФ) или на неполный рабочий день (ст. 93 ТК РФ). При срочном договоре отпускные считают исходя из того, что каждому отработанному месяцу соответствуют 2 рабочих дня отпуска.

Не нужно производить начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работникам:

  • оформлявшимся по договору ГПХ (ст. 11 ТК РФ);
  • отработавшим меньше, чем половину месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Читайте также  Когда производится замена водительского удостоверения

Начисленную компенсацию при увольнении облагают страховыми взносами, НДФЛ и выплачивают вместе с прочими суммами, причитающимися к уплате работнику, в последний день его трудовой деятельности (ст. 140 ТК РФ).

Эксперты КонсультантПлюс сделали аналитическую подборку по судебным спорам с работниками при выплате компенсации увольнении. Получите пробный доступ к системе и узнайте судебные решения на самые распространенные вопросы.

О том, возможно ли получить компенсацию отпускных, не прибегая к увольнению, читайте здесь.

Формула расчета компенсации в 2021 году

Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2021 году для этого используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:

КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;

СДЗ — величина среднего за день заработка;

НДО — количество неиспользованных дней отпуска.

При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:

СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,

НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);

12 — число месяцев в расчетном периоде;

29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.

Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).

Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).

Подробнее о том, как в расчете компенсации учесть премиальные, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:

  • Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
  • Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).

Подробнее о расчете отпускных при отсутствии в расчетном периоде дохода читайте в материале «Расчет количества дней отпуска в 2020 — 2021 годах — пример».

Компенсация отпуска при увольнении: расчет

Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:

  • больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
  • от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.

Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).

Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск пошагово.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Сотрудник Федоров В.А. принят на работу в ООО «Солнышко» 03.12.2019 г., а увольняется 25.05.2021 г.

В отпуске Федоров был в июле 2020 (28 кал. дней). Периодов, не включаемых в стаж по отпускам, у работника не было. Расчетный период для подсчета компенсации — 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, т.е с мая 2020 по апрель 2021. За этот период сотрудник заработал 632 400 руб.

Шаг 1 — рассчитываем стаж:

  • с 03.12.2019 по 02.12.2020 — 12 мес.;
  • с 03.12.2020 по 02.05.2021 — 5 мес.;
  • с 03.05.2021 по 25.05.2021 — 22 дня, что превышает половину месяца, а значит в расчет берется полный месяц.

Итого стаж составляет 18 месяцев

Шаг 2 — определяем количество дней отпуска с начала работы.

18 мес. x 2,33 = 42 дня.

Шаг 3 — определяем количество дней неиспользованного отпуска.

42 дня — 28 использованных дней = 14 дней

Шаг 4 — рассчитываем среднедневной заработок (СДЗ).

  • количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде равно 11;
  • в неполностью отработанном августе равно 2,84 (29,3 / 31 дн. x (31 дн. — 28 дн.));
  • СДЗ равен 1 945 руб. (632 400 руб. / (29,3 x 11 мес. + 2,84 дня)).

Шаг 5 — определяем сумму компенсации за отпуск.

1 945 руб. x 14 дней = 27 230 руб.

При выплате компенсации с нее необходимо удержать НДФЛ. Таким образом Федоров получит на руки 23 691 руб. (27 230 руб. — 13%).

Особенные ситуации для начисления и выплаты

Сложности при определении величины компенсации отпуска при увольнении могут возникать в следующих ситуациях:

  • В периоде, за который определяют право на отпуск, есть временные промежутки, которые не входят в стаж. В этом случае начало отсчета года, следующего за включающим такие промежутки, сдвигается на соответствующее число календарных дней. А отпуска за свой счет сдвигают начало следующего года только в том случае, если их общая продолжительность за год превышает 14 календарных дней (ст. 121 ТК РФ) и сдвиг при этом происходит на разницу между фактическим числом дней отпусков без содержания за год и 14 календарными днями.
  • Работник увольняется до истечения того года, за который он уже отгулял отпуск в полном объеме. В этой ситуации при увольнении у него удерживают ту часть отпускных, которая соответствует излишне оплаченной части отпуска (п. 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Однако если увольнение происходит по основаниям, дающим право на оплату отпускных в полном объеме, то выплаты компенсации при увольнении, приходящиеся на излишне оплаченную часть отпуска, лишними не считаются.

О том, как делают расчет отпускных, приходящихся на излишне оплаченную часть отпуска, читайте в статье «Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении».

Если работник уходит в отпуск с последующим увольнением, расчет компенсации и ее выплата должны быть произведены в последний рабочий день. В этот рабочий день, предшествующий отпуску с последующим увольнением, сотрудник должен получить окончательный расчет, трудовую книжку и другие необходимые для дальнейшего трудоустройства документы (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 24.12.2007 № 5277-6-1).

Можно ли сделать проверку онлайн

Существует возможность проверки сделанного вручную расчета компенсации при увольнении через интернет. Для этого в соответствующую программу нужно будет ввести все запрашиваемые ею сведения с учетом вышеописанных особенностей. Программа обработает заведенные данные и выдаст расчетный размер компенсации.

Если вы сомневаетесь в своих расчетах, воспользуйтесь Готовым решением от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно узнайте, как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника.

Итоги

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника обязательна для работодателя. Расчет ее надо делать с учетом всех особенностей определения величины среднего за день заработка и числа дней неиспользованного отпуска. Излишне выплаченные авансом отпускные подлежат удержанию. Расчет можно проверить через интернет.