Может ли филиал выставлять сам счет фактуры

Счет-фактура от филиала

«Расчет», N 10, 2004

Чиновники официально признали, что счет-фактура, выставленный от имени филиала фирмы-поставщика, права на вычет НДС покупателя не лишает. Правда, выдвинули к оформлению таких счетов-фактур определенные требования.

Вопрос о том, могут ли обособленные подразделения самостоятельно выставлять счета-фактуры своим клиентам, закрыт. Еще весной чиновники давали на него положительный ответ, но лишь устно (см. майский номер «Расчета», с. 74). Спустя несколько месяцев эту позицию официальным Письмом (от 9 августа 2004 г. N 03-04-11/27) подтвердил Минфин, одновременно пояснив, как должен быть заполнен счет-фактура, чтобы не вызвать нареканий со стороны проверяющих.

Внимание! Налоговый кодекс в отличие от Гражданского (ст.55) считает обособленными подразделениями не только филиалы и представительства. Это любое территориально отделенное от фирмы подразделение, в котором оборудованы стационарные рабочие места на срок более одного месяца. При этом неважно, отразили вы создание этого подразделения в учредительных документах или нет (п.2 ст.11 НК).

По месту нахождения каждого из обособленных подразделений фирму нужно поставить на учет в инспекции (п.4 ст.83 НК). Там подразделению присвоят собственный КПП.

Каждому свое место

Обособленное подразделение не является самостоятельной фирмой, оно лишь выступает от ее имени, перечисляя налоги по месту своего нахождения (ст.19 НК). Это обстоятельство вы должны учесть, составляя любые документы, в том числе и счета-фактуры.

Реализуя товары, обособленные подразделения выставляют счета-фактуры от имени головной компании. Поэтому в строках 2 «Продавец» и 2а «Адрес» укажите ее реквизиты. При этом в строке 2б «ИНН/КПП продавца» проставьте КПП обособленного подразделения.

Грузоотправителем может быть сторонняя фирма или ваше структурное подразделение. В любом случае в строке 3 счета-фактуры полностью укажите наименование грузоотправителя и его адрес. Даже если товар отгружает подразделение, указывать в этой строке «он же» нельзя, так как сам счет-фактуру выставили от имени головной фирмы.

Несколько рекомендаций по составлению счетов-фактур чиновники дали и тем фирмам, которые реализуют что-либо обособленному подразделению своего покупателя. В этом случае в строках 6 «Покупатель» и 6а «Адрес» укажите реквизиты головной фирмы-покупателя, в строке 6б «ИНН/КПП покупателя» — КПП ее подразделения. Не указывайте «он же» в строке 4 «Грузополучатель и его адрес». Так как товар получает непосредственно подразделение фирмы, укажите его наименование и адрес.

Подпись всему голова

По общим правилам на счете-фактуре должны стоять подписи руководителя и главного бухгалтера. Кроме того, эти подписи необходимо расшифровать, иначе чиновники станут возражать против вычета НДС (Письмо Минфина от 5 апреля 2004 г. N 04-03-1/54). Расшифровывать подпись требует Постановление Правительства от 2 декабря 2000 г. N 914. И хотя в Налоговом кодексе об этом ничего не сказано, стоит последовать указаниям чиновников, иначе вашего покупателя ожидают судебные разбирательства.

Если счета-фактуры выставляет обособленное подразделение, от подписей руководителя и главного бухгалтера головной фирмы скорее всего придется отказаться. Заменить их можно подписями «иных лиц», упоминаемых в п.6 ст.169 Налогового кодекса. Таковыми вполне могут быть любые работники подразделения. Для этого надо оформить на них доверенность от имени головной фирмы или же издать приказ с перечнем тех сотрудников, которые вправе подписывать счета-фактуры. Приказ можно составить, например, так:

На основании такого приказа руководитель и бухгалтер подразделения могут подписывать счета-фактуры, которые выставили от имени головной фирмы. Так как обязательные реквизиты счета-фактуры, в том числе графы «руководитель организации» и «главный бухгалтер», изменять или удалять нельзя, должности сотрудников, уполномоченных подписывать счета-фактуры подразделения, не указывайте (Письмо Минфина от 9 августа 2004 г. N 03-04-11/127). При этом подписи все равно надо расшифровать.

Внимание! Доверенность можно составить в произвольной форме. Главное, укажите дату выдачи, срок действия, фамилию, имя и отчество человека, которому выдаете доверенность и реквизиты его паспорта.

Кроме того, четко укажите, на какие именно действия ему представлены полномочия. Доверенность должен подписать руководитель фирмы и скрепить ее печатью.

Существует и еще один вариант: выделите в счете-фактуре для подписей руководителя и бухгалтера подразделения дополнительную строчку. Именно так советуют поступить налоговики (Письмо МНС от 8 апреля 2002 г. N 03-1-09/918/14-Н443, Письмо УМНС по г. Москве от 2 июля 2004 г. N 24-11/43857). Если вы последуете их рекомендациям, графы «руководитель организации» и «главный бухгалтер» не заполняйте.

Пример. У ООО «Пассив» в Московской области есть обособленное подразделение «Оптовый склад «Модная одежда».

Со склада 11 октября 2004 г. продали ЗАО «Актив» 200 спортивных костюмов. Стоимость всей партии товара без НДС составила 100 000 руб., сумма налога — 18 000 руб.

Бухгалтер склада выставила на отгруженный товар счет-фактуру, который подписали она и руководитель подразделения. Этот документ приведен на следующей странице.

Пронумеруем

Продавцы нумеруют счета-фактуры в хронологическом порядке (п.2 Постановления N 914). Сделать это непросто, если у фирмы есть обособленное подразделение.

Налоговики предлагают два выхода из этой ситуации: резервировать номера для подразделения или ввести составные номера с индексом обособленного подразделения, например N 1/ф, 2/ф и т. д. (Письмо МНС от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404).

В подразделении должны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, Книги покупок и продаж в виде разделов единого журнала, единой Книги покупок и Книги продаж. По итогам налогового периода передавайте их в головную бухгалтерию.

Как работать с документами: договоры, счета, акты, накладные

Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.

В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

В видеоформате мы рассказываем про оформление сделок в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме документов он поможет разобраться с налогами, применением онлайн-касс, выбором банка и проверками.

Документы для сделки с клиентом:

  • Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
  • Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это н еобязательный документ, но его обычно используют для удобства.
  • Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение.
  • Накладная — документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
  • Акт оказания услуг иливыполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ.
  • Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в статье.
  • УПД заменяет акт/накладную + счёт-фактуру.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Договор

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

  • Предмет договора: какой результат сделки.
  • Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
  • Права и обязанности сторон: как происходит работа.
  • Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
  • Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  • Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в . Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает.

Шаблоны распространённых договоров:

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

Читайте также  Опись наследственного имущества как мера по охране

В есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов.

Платёжные документы

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование или кассовый чек.

Кассовый чек выдают при помощи онлайн-кассы. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными и банковскими картами. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Все чеки передают в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД). Контур.ОФД моментально отправляет данные в ФНС, а вся информация о чеках и кассах доступна в личном кабинете сервиса.

Отсрочек по применению онлайн-касс больше нет, но есть исключения для некоторых видов деятельности, а на патенте кассой должны пользоваться только некоторые предприниматели — полный список исключений смотрите в статье.

Платёжное поручение остаётся у предпринимателя, когда он переводит деньги через интернет-банк. Этот документ подтверждает перечисление денежных средств по определённым реквизитам.

Товарный чек — необязательный документ, который выдают по просьбе покупателя. Покупателю документ нужен, чтобы подтвердить, что он не только потратил определённую сумму денег, но и купил определённые товары — например, по поручению руководителя. Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

В можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Составьте акт в : достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь .

Универсальный передаточный документ (УПД)

Объединяет в себе два документа: акт (накладную) и счёт-фактуру.

Документ можно выставить как со счётом-фактурой, так и без. Во втором случае — это всё равно что обычный акт или накладная, только в формате УПД. А ещё есть вариант выставить УПД со счёт-фактурой, но без НДС.

На основании УПД покупатель сможет признать расходы, а также принять к вычету входящий НДС (если применяет общую систему налогообложения).

Статья актуальна на 02.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Может ли филиал выставлять сам счет фактуры

Консультации налоговых органов

Обязательное социальное медицинское страхование

Все категории

Перенос налогового убытка

Добрый день. Разъясните пожалуйста перенос налогового убытка ТОО . ТОО в 2016 году — НОД 2017 год — убыток 24 млн. тенге 2018 год — убыток 77 млн. тенге 2019 год — убыток 3 млн. тенге. Вопрос какую сумму и какой период перенесенного убытка ТОО сможет перенести и воспользоваться в 2020 году ? сможем ли воспользоваться убытками 2017 года? так как срок исковой давности с 2020 года составляет 3 года.

Заполнение ФНО 200.00 за 1 квартал 2020г

ИП на общеустановленном режиме. Как правильно отразить в отчете ОСМС за работников? Часть ОСМС является отчислениями,а часть взносами. в строке взносы отражается сумма за предпринимателя и взнос за работника?

Корректировка суммы налогов

Скажите пожалуйста, наша компания применяет вычет ВОСМС с каждого сотрудника с января месяца, еще делает расчет СО, ООСМС, ВОСМС с применением 90 % корректировки по ИПН, применяет ограничение на минимальную базу социального налога. Правильна ли налоговая учетная политика ТОО?

Отчисления по ФОТ

Добрый день. У нас два ТОО, один плательщик НДС, подскажите, пожалуйста, заработную плату выдаем работникам без удержании начислении с марта месяца или можно с апреля? Все ли ТОО освобождены от налогов и платежей от ФОТ?

Отсрочка срока уплаты по всем налогам и другим обязательным платежам в бюджет

Доброе утро! Скажите пожалуйста, ТОО на упрощенном режиме, за февраль получили зарплату, но соц. платежи (ОПВ, ОСМС, ВОСМ, ИПН Соц. отчисления) не успели сделать, которые должны были оплатить до 26 марта 2020 г. Так как в стране объявили ЧП. Вопрос: Соц. платежи за февраль 2020 г. тоже будут начисляться без пени и штрафов до 01.06.2020 г. или все таки их оплатить сейчас. И будет начислена пеня и штраф?

Плательщик ЕСП, социальные выплаты в связи с ЧС

Я плательщик ЕСП, самазанятый.На данный момент потерял источник дохода в связи с ЧС. Сегодня прочитал приказ о том что плательщики ЕСП имеют право на выплату от государства. Подскажите пожалуйста как и куда мне обращаться за получением соц.выплаты от государства. Благодарю. и Здоровья!

Заполнение ФНО 911.00

Добрый день! Согласно постановлению №141 от 27.03.2020 до 1 июня ввести отсрочку для малого бизнеса всех налогов и СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ! а как быть тем у кого патент? сейчас надо оформлять патент на апрель, и как правильно сделать? заполнить 911 форму, указав только доход и везде проставить «0» а потом в июне сдать допиком и сделать и уплатить пенс,соц отчисл. и взносы на мед.страхов? правильно ли я поняла это постановление?

Заявление о предоставлении работникам социальной выплаты

Здравствуйте, актуальный вопрос в связи со сложившейся ситуацией. Я директор ТОО, дохода сейчас нет. и судя по всему в ближайший месяц прогнозы не утешительные. Что мне как руководителю необходимо сделать чтобы мои работники получили соц.выплаты от государства? куда обращаться? какие документы? имею ли право я на такую выплату? куда обращаться работникам после моих действий? благодарю!

Решение о выплате Дивидендов

Если за 2019 год чистый доход 42 млн., а учредитель, сам же директор дал распоряжение выплатить дивиденды в размере 15 млн. Это не будет нарушением?

Выписка ЭСФ турагентом физическим лицам

Здравствуйте. Туроператор выставляет нам, турагенству, эсф с указанием в графе поставщик «комиссионер». Т.е. туроператор получается «комитент», а мы «комиссионер». Согласно ст.412 п.1 Налогового Кодекса РК, комиссионер при реализации услуг ОБЯЗАН выписать эсф. Однако, в той же ст.412 п.13 выписка счет-фактуры не требуется в случае реализации услуг за наличный расчет с применением ККМ. Мы,как турагенство, продаем туры, сформированные туроператорами, физическим лицам за наличный расчет. Выдаем фискальные чеки. Разъясните, пожалуйста, обязаны мы выписывать счет-фактуру или нет.

Продажа товаров филиалу завода: реквизиты в счете-фактуре и товарной накладной

Автор: Давыдова О.В., эксперт журнала

Организация реализует товар филиалу завода, платит филиал. В графе «Грузополучатель» в счете-фактуре и товарной накладной организация указывает реквизиты филиала. Как заполнить поля «Покупатель» и «ИНН/КПП покупателя» в счете фактуре и «Плательщик» в товарной накладной?

В счете-фактуре в строках 6 «Покупатель» и 6а «Адрес» указываются данные головной организации, в строке 6б «ИНН/КПП покупателя» – ИНН завода и КПП филиала завода.

В товарной накладной в строке «Плательщик», как вариант, можно сначала указать наименование головной организации (завода), а затем наименование филиала: например, АО «Завод «Звезда» в лице филиала… (наименование филиала). Также здесь приводятся банковские реквизиты счета филиала, с которого поступит плата за товар.

Обоснуем. Согласно п. 2, 3 ст. 55 ГК РФ филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Филиалы не являются юридическими лицами, наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений. Руководители филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности.

Читайте также  Фотография рабочего места нач хоз службы

Правилами заполнения счета-фактуры предусмотрен следующий порядок заполнения строк счета-фактуры.

Номер и наименование строки счета-фактуры

Отражаемая информация

4 «Грузополучатель и его адрес»

Полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес

Полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами

Адрес, указанный в ЕГРЮЛ, в пределах места нахождения юридического лица, место жительства ИП, указанное в ЕГРИП

6б «ИНН/КПП покупателя»

Идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя

Поэтому в случае реализации товаров обособленному подразделению организации (филиалу завода) в счете-фактуре в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» указываются наименование и адрес данного подразделения.

Обособленные подразделения российских организаций (в том числе филиалы) не являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). Поэтому если товары (работы, услуги) приобретаются организацией через свои обособленные подразделения, счета-фактуры по отгруженным товарам (работам, услугам) выписываются на имя организации. Соответственно, в строках 6 «Покупатель» и 6а «Адрес» счета-фактуры указываются данные головной организации.

В строке 6б «ИНН/КПП покупателя» счета-фактуры отражается КПП обособленного подразделения – покупателя.

Такие разъяснения можно найти в письмах Минфина России от 04.05.2016 № 03‑07‑09/25719, от 26.02.2016 № 03‑07‑09/11029, от 05.09.2014 № 03‑07‑09/44671, от 01.09.2014 № 03‑07‑09/43645, ФНС РФ от 29.10.2019 № ЕД-4-15/22062@.

Утвержденных правил о том, каким именно образом должна заполняться товарная накладная, нет. В Указаниях по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету торговых операций[1] сказано, что торговая накладная (ф. ТОРГ-12) применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации. Накладная составляется в двух экземплярах, первый экземпляр остается в организации, сдающей ТМЦ, и является основанием для их списания, второй – передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей. Форму товарной накладной организации вправе использовать на свое усмотрение.

В унифицированной форме товарной накладной есть строка «Плательщик», в которой приводятся наименование организации-плательщика, а также ее адрес, телефон, факс, банковские реквизиты.

Поскольку филиал не является юридическим лицом и действует от имени головной организации, в товарной накладной в строке «Плательщик» предлагаем сначала указать наименование головной организации (завода), а затем наименование филиала (например, АО «Завод «Звезда» в лице филиала…) и привести банковские реквизиты счета филиала, с которого поступит плата за товар.

[1] Утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132.

Особенности продажи юридическим лицам

На Ozon ваши товары могут купить как физические, так и юридические лица.

Чтобы увеличить продажи, вы можете предложить юридическому лицу получать счёт-фактуру с НДС от вашего имени на каждую покупку. В этом случае ваши товары попадут в специальные разделы на Ozon и будут продвигаться с помощью еженедельных рассылок и пуш-уведомлений для юридических лиц. Также на карточках ваших товаров появится отметка о том, что покупатель сможет принять к вычету НДС по заказу.

После оплаты заказа покупатель получит счёт-фактуру с НДС от вашего имени. Этот документ мы продублируем вам через систему электронного документооборота (ЭДО) или на электронную почту. Вам будет необходимо зарегистрировать счёт-фактуру в книге продаж. Все данные счетов-фактур вы сможете посмотреть в реестре о продажах юридическим лицам, который находится в вашем личном кабинете.

# Подключение

# Как настроить выставление счетов-фактур от моего имени?

В настройках личного кабинета, в разделе Продажа товаров юрлицам, установите флажок Да, хочу получить дополнительные продажи.

# Увеличит ли это документооборот?

По факту продажи мы будем присылать вам счёт-фактуру в систему электронного документооборота, а если у вас нет ЭДО — на электронную почту. Вам останется принять её у себя к учёту и отдельно оплатить НДС по такой сделке.

Большинство бухгалтерских систем учитывает электронные документы без ручного ввода данных, автоматически формирует декларации и рассчитывает налоги. Поэтому работы практически не прибавится.

# Что произойдёт, если не включить выплату НДС?

В таком случае для вас продажа товаров юридическому лицу ничем не будет отличаться от стандартной продажи: мы сами сформируем счёт-фактуру для покупателя от нашего имени.

Мы рекомендуем включить документооборот с покупателем-юрлицом, так как это один из способов бесплатно увеличить продажи. На карточках ваших товаров появится отметка, что по заказу можно вернуть НДС. Покупателям-юрлицам выгодно покупать именно такие товары.

# Я случайно настроил выставление счетов-фактур от моего имени, и у меня успели купить товар, но я не хочу разбираться с документооборотом. Можно это исправить?

К сожалению, исправить это не получится: покупатель уже заказал ваш товар и может вернуть налог с покупки. Если вы переживаете, что возникнут сложности с отчётностью и налогами, то это не так. Большинство систем бухгалтерского учёта делают все расчёты и декларации автоматически, а сумма налога не вырастет.

В крайнем случае, если вы категорически против работы с юрлицами, можно отменить заказ. Но в этом случае он попадёт в расчёт показателя «Процент отмен» и может вызвать блокировку продаж.

# Я не хочу, чтобы мои товары покупали юрлица. Можно совсем отключить продажу моих товаров юрлицам?

Такой возможности нет, товары всех продавцов доступны для заказов юридическими лицами.

Если вы переживаете, что возникнут сложности с документооборотом и налогами, то это не так. Продажа товаров юридическим лицам ничем не отличается от стандартной: мы сами формируем документы для покупателя-юрлица от нашего имени.

Исключение: если вы работаете на общей системе налогообложения (ОСНО) и включили выплату НДС отдельно по каждому заказу юрлица, вам нужно принять эту продажу к учёту и заплатить НДС отдельно по такой сделке.

# Если включить документооборот с покупателем-юрлицом, его впоследствии можно будет отключить?

Да, вы в любой момент можете включить и выключить документооборот с покупателем-юрлицом в личном кабинете. Но если покупатель-юрлицо уже заказал ваш товар, пока был активирован документооборот, вам нужно принять счёт-фактуру по этой покупке к учёту и отдельно уплатить НДС по этому покупателю.

# Вчера покупатель-юрлицо сделал заказал мой товар, а флажок в личном кабинете я установил только сегодня. Как будут оформлены документы по этому заказу?

При формировании УПД-1 мы учитываем только заказы, оформленные после установки флажка Да, хочу получить дополнительные продажи. Если покупатель оформил заказ раньше, мы выставим документы о его заказе по старой схеме.

# ОСНО/УСН

# В каких случаях НДС не возмещается?

НДС не возмещается по товарам продавцов, которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО) и не включили документооборот с покупателями-юрлицами в личном кабинете.

# Как будет происходить продажа товаров юрлицам, если я потом перейду на УСН?

В этом случае нужно сообщить нам о смене системы налогообложения. Юридические лица по-прежнему смогут покупать ваши товары, но вернуть за них НДС они не смогут. Покупатель-юрлицо увидит это при оформлении заказа, а после покупки получит счёт-фактуру от имени Ozon.

# Есть ли различия при продаже товаров юридическим лицам для продавцов на разных налоговых режимах (ОСНО, УСН, патент)?

Да, разница есть.

Если вы работаете на общей системе налогообложения (ОСНО) и в личном кабинете включили документооборот с покупателем-юрлицом, юридические лица смогут вернуть налог с каждого заказа у вас. Вам за такие продажи просто нужно будет заплатить НДС отдельно по каждому покупателю-юрлицу.

По факту продаж мы будем отправлять счёт-фактуру покупателю от вашего имени, а вам — для выплаты НДС.

Если вы работаете на упрощённой (УСН) или других системах налогообложения, раздел «Продажа товаров юрлицам» в личном кабинете отображаться не будет, так как он вам не нужен. При оформлении заказа покупатель-юрлицо будет видеть, что товар продаётся без НДС, и при его покупке получит счёт-фактуру от имени Ozon.

# Я использую ОСНО, но при этом освобождён от уплаты НДС на определённый период. Как в таком случае будет формироваться УПД по моим товарам?

Если вы используете ОСНО, но при этом освобождены от уплаты НДС на определённый период в соответствии со ст. 145 НК РФ, то в УПД-1 в графах 7 «Налоговая ставка» и 8 «Сумма налога» указывается «без НДС» (п. 5 ст. 168 НК РФ, пп. «ж»,»з» п. 2 Правил заполнения счёта-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Читайте также  Как дешевле сделать страховку на машину

# Данные покупателей

# Я начал продавать товары юридическим лицам по новой схеме. Как получить реквизиты юрлиц, которые покупают мои товары? Хочу завести их к себе в учётную систему.

По каждому заказу от юридических лиц вы получите счёт-фактуру в личный кабинет участника ЭДО или на электронную почту, если не подключены к обмену по ЭДО с Ozon.

Также данные о покупателе вы найдёте в Реестре продаж юридическим лицам. Если вы используете учётную систему 1С последних версий, программа сама предложит вам актуальные данные из справочника, вводить их вручную не нужно.

# УПД, счета-фактуры

# От нашего имени выставили счёт-фактуру, но её номер не соответствует сквозной нумерации документов в нашей компании. Почему? Можно ли нам самостоятельно нумеровать УПД, которые Ozon выставляет от нашего имени?

Когда мы от вашего имени выставляем счёт-фактуру покупателям-юрлицам, мы используем сквозную нумерацию Ozon. Иначе нам пришлось бы при каждом заказе запрашивать у вас номер УПД, а это пока технически невозможно.

Кроме того, законодательство РФ не запрещает использовать сквозную нумерацию агента в счёт-фактуре, которую агент оформил от имени принципала. Поэтому вам ничего не грозит за нарушение собственной сквозной нумерации. Вам просто необходимо внести номер счёт-фактуры в книгу продаж, чтобы покупатель-юрлицо смог возместить НДС по такой сделке.

# Наш товар купило юридическое лицо, но мы не получали счёт-фактуру по этому заказу. Почему?

Мы выставляем счёт-фактуру только по заказам, сделанным после установки флажка Да, хочу получить дополнительные продажи. Возможно, покупатель-юрлицо оформил заказ, пока вы ещё не включили эту функцию или временно её отключали.

Если же счёт-фактура отображена в Реестре продаж юридическим лицам и Позаказном отчёте о реализации, но сам документ вы не получили, обратитесь в контакт-центр, к вашему персональному менеджеру или напишите запрос на почту b2b2seller@ozon.ru.

# Как быстро вы дублируете выставленную счёт-фактуру по ЭДО?

Мы направляем счёт-фактуру после того, как покупатель получил товар.

# В УПД в полях «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер» указаны неизвестные мне люди, которые действуют по какой-то доверенности, а не руководитель и главный бухгалтер моей компании. Кто это и на основании какой доверенности они действуют?

Мы выставляем УПД-1 в электронном виде от вашего имени на основе п. 3.3 договора оферты. И делаем это по правилам, которые указаны в приказе ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@.

Приказ ФНС требует, чтобы в документе подписантом был именно тот, кто фактически подписал документ. В данном случае это делает сотрудник ООО «Интернет Решения» с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи. Чтобы всё было правильно, мы указываем для него в xml-файле:

  • статус=2 — работник организации–составителя файла обмена информации продавца, если составитель файла обмена информации не является продавцом;
  • область полномочий=6 — лицо, ответственное за оформление свершившегося события и за подписание счетов-фактур.

Поэтому мы не можем указать в УПД-1 кого-то другого — например, руководителя вашей организации. Если вы хотите получить доверенность на подписанта, обратитесь в контакт-центр или к вашему личному менеджеру.

# Я продал товар юридическому лицу, но его цена в выставленном УПД не совпадает с той ценой, которую я указывал в карточке товара.

Это значит, что продажа была осуществлена со скидкой за счёт Ozon в соответствии с п. 2.6 Договора для Продавцов на Платформе Ozon. УПД-1 сформирован на сумму с учётом скидки, а в отчёте о продажах показана сумма без учёта скидки, которую мы обязаны перечислить вам.

В книге продаж необходимо зарегистрировать УПД-1 с указанной в нём суммой, а разницу в суммах зарегистрировать по стандартной схеме — по отчёту о продажах, как в случае с продажами физлицам. Скоро мы начнём показывать сумму скидки в Позаказном отчёте о реализации.

# Откуда данные о ставке НДС попадают в сопроводительный документ?

Ozon вносит в УПД информацию о ставке НДС, исходя из данных на Карточке товара, которые вы заполнили в личном кабинете.

# Книга продаж

# В какие сроки я должен уплатить НДС по сделкам с юридическими лицами?

Порядок и сроки уплаты НДС такие же, как при продаже физлицам. Разница только в том, что при продаже юрлицам каждый УПД, который мы выставили от вашего имени, нужно регистрировать в книге продаж отдельной строкой, а все остальные продажи — одной общей строкой.

Нет никакой специфики в заполнении книги продаж по сравнению с продажей товара юридическому лицу напрямую. Вам нужно перенести данные из УПД-1, но не заполнять графы 9, 10 о посреднике, так как они заполняются только если посредник реализует товары от своего имени.

# Не возникнет ли у меня двойной уплаты НДС?

Двойной уплаты НДС после включения продаж покупателям-юрлицам не возникает. При передаче товара посреднику вы не начисляете НДС, так как посредник (Ozon) покупателем товара не является.

# Отчётность

# Как будут отражены в отчётах заказы от юридических лиц?

Чтобы посмотреть все заказы от юридических лиц, выгрузите в разделе Финансы → Документы:

  • Позаказный отчёт о реализации — в нём есть раздел Продажа юридическому лицу, куда попадают заказы, уже полученные покупателями;
  • Реестр продаж юридическим лицам — в нём отражаются заказы, переданные в доставку.

Обратите внимание, что УПД формируется в день передачи товара в доставку и именно это указывается в документе. В графе Дата доставки заказа вы сможете найти фактическую дату, в которую покупатель получил товары.

# Номер ГТД для импортных товаров

# Меня просят указать номер ГТД, что это такое и можно ли обойтись без него?

Указывать в личном кабинете номер ГТД необязательно — примем товар без него. А если при заказе импортных товаров компания-покупатель спросит декларацию — обратимся к вам за её номером. Такое может коснуться продукции из всех стран, кроме России, Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии.

Но всё же советуем заполнять ГТД: без него покупатели-юрлица не смогут возвращать НДС, поэтому им будет невыгодно приходить к вам за повторными заказами.

# Как указать номер ГТД при работе по схеме FBO?

Можно указать номер ГТД и страну происхождения продукции:

  • в УПД-2 — при размещении на наших складах маркированных товаров и ювелирных изделий или при поставках на складах в Твери и «Хоругвино (негабарит)»;
  • через шаблон ГТД в разделе «Заявки на поставку» — в остальных случаях.

# Как указать номер ГТД в личном кабинете продавцу по FBS и realFBS?

С 3-го квартала 2021 года мы начнём запрашивать номер ГТД и у партнёров, продающих со своего склада.

Уточнить страну-производителя и заполнить номер ГТД нужно после получения заказа от юрлица и перед сборкой заказа в личном кабинете.

# Как указать номер ГТД через API?

  • /v3/posting/fbs/unfulfilled/list — для получения списка продуктов, для которых нужно указать страну-изготовителя или номер ГТД;
  • /v3/posting/fbs/ship — для передачи номера ГТД по каждому продукту;
  • /v3/posting/fbs/ship/package — для передачи номера ГТД по каждому продукту при частичной сборке отправления;
  • /v3/posting/fbs/get — для получения номера ГТД по каждому продукту;
  • /v2/posting/fbs/product/country/set — для передачи информации о стране-изготовителе;
  • /v2/posting/fbs/product/country/list — для получения списка доступных стран-изготовителей.

В ответах методов /v3/posting/fbs/list, /v3/posting/fbs/get и /v3/posting/fbs/unfulfilled/list значения полей products_requiring_country и products_requiring_gtd содержат список продуктов, для которых нужно указать страну-изготовителя или номер ГТД.

# Что делать, если я допустил ошибку в номере ГТД?

Если вы получили сообщение «Неверный формат номера ГТД» — скорее всего, номер указан неправильно. Важно указывать в поле только цифры, разделяя блоки косой чертой «/».

Если номер указан верно, но система его всё равно не принимает, напишите в службу поддержки:

  • при работе по FBS: Отгрузка со склада продавца → Заказы: Не получается собрать заказ;
  • при работе по FBO: Отгрузка со склада Ozon (FBO) → Вопрос по оформлению заявки в кабинете.

# Прочие вопросы

# Как покупатель определит, что по товару возмещается НДС?

На карточках таких товаров будет отметка о том, что покупатель может вернуть НДС с этого товара.

# Цена без учёта НДС видна всем на Ozon или только юрлицам?

На карточках товаров цена без НДС отображается только для покупателей-юрлиц.