Налог на добавленную стоимость расчет

Калькулятор НДС

Для расчета укажите цену в рублях и ставку НДС

Немного об НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, согласно которому компании перечисляют в бюджет часть добавленной стоимости товаров и услуг. Закон от 03.08.18 № 303-ФЗ вносит изменения в ставку НДС, указанную в п. 3 ст. 164 НК РФ. С 1 января 2019 года ставка по налогу увеличилась с 18% до 20%.

Рост НДС затронул не всех налогоплательщиков: есть льготный перечень товаров, их продавцы продолжат работать на ставке 10%.

Теперь в России размер НДС может быть 0%, 10%, либо 20%, в зависимости от типа деятельности компании.

Сумма НДС в бюджет равна сумме налога, исчисленного по ставке 10%, 20% с налоговой базы, минус сумма налоговых вычетов.

Расчет НДС делается по каждой ставке в отдельности. НДС, который уплачен при приобретении товаров, выполнении работ и оказании услуг, не подлежащих налогообложению, не принимается к вычету. Цена товаров и услуг определяется компаниями исходя из НДС.

Выделение НДС

Наш бесплатный онлайн-калькулятор поможет вам легко выделить и посчитать налог НДС 18% (действовавший в 2018 году), 20% или 10% — вы получите результат в цифрах, а не прописью. Чтобы рассчитать налог или вычислить выделенную сумму, используется следующая формула:

Как это сделать на калькуляторе:

Шаг 1. Если процент НДС по вашему виду деятельности равен 10, то нужно разделить число на 1,1, если НДС 20 %, то на 1,2.

Шаг 2. Нужно вычесть из полученного значения начальную сумму. Помните: начисление не может быть отрицательным, поэтому убираем минус.

Шаг 3. Если вам не нужен сверхточный расчет, можете округлить получившийся результат до копеек.

Если вы не являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость (работаете без НДС), то выделять НДС не нужно.

Начисление НДС

Начислить НДС можно при помощи простой формулы или бесплатно на нашем калькуляторе:

  • Сумма умножается на 1,2, в результате получается сумма с учетом НДС.
  • Если сумму умножить на 0,2, вы сможете найти отдельно сумму НДС.

Пример расчета НДС

По ставке 18%, действовавшей до 2019 года

ООО «Ромашка» продает кирпичи. Цена за штуку с НДС составляет 10 рублей, заказана партия в 1 500 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 18%.

Стоимость партии: 10 × 1 500 = 15 000 рублей

Выделенная НДС: 15 000: 1,18 × 0,18 = 2 288 рублей (округлили)

Сумма без НДС: 15 000 − 2 288 = 12 712 рублей

Также сумму можно посчитать не выделяя предварительно НДС:

15 000: 1,18 = 12 712 рублей

В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:

Стоимость без НДС =12 712 рублей

НДС 18% = 2 288 рублей

Стоимость с НДС = 15 000 рублей.

По ставке 20%, действующей с 2019 года

ООО «Лимонник» продает вязаные рукавицы. Одна пара с учетом НДС стоит 300 рублей. Контрагент заказал партию рукавиц из 1 000 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 20%.

Стоимость партии с НДС: 300 × 1 000 = 300 000 рублей

Выделенный НДС: 300 000: 1,2 × 0,2 = 50 000 рублей

Сумма без НДС: 300 000 − 50 000 = 250 000 рублей

Стоимость партии без НДС можно рассчитать без предварительного подсчета налога:

300 000: 1,2 = 250 000 рублей

В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:

Налог на добавленную стоимость расчет

5.4.2. ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ

Валовая добавленная стоимость отражает образование первичных доходов в результате процесса производства товаров и услуг. Исчисляется на уровне отраслей как разность между выпуском товаров и услуг и их промежуточным потреблением.

В составе валовой добавленной стоимости в основных ценах в таблицах «Использование товаров и услуг», «Межотраслевой баланс производства и распределения продукции и услуг» (в ценах покупателей) и «Межотраслевой баланс производства и распределения продукции и услуг» (в основных ценах) выделяются следующие элементы:

фонд оплаты труда наемных работников (включающий оплату труда и отчисления на социальное страхование),
чистая прибыль,
чистый смешанный доход,
налоги на производство,
субсидии на производство (-),
потребление основного капитала,
косвенно измеряемые услуги финансового посредничества (-).

Контрольными итогами валовой добавленной стоимости и составляющих ее элементов по отраслям экономики являются данные расчетных таблиц счета образования доходов. Поскольку в таблицах «Использование товаров и услуг» и «Межотрасле-вой баланс производства и распределения продукции и услуг» (в ценах покупателей) и «Межотраслевой баланс производства и распределения продукции и услуг» (в основных ценах) отрасли экономики являются «чистыми» (см. раздел 5.3.), элементы добавленной стоимости по этим отраслям прямо переносятся из счета образования доходов в соответствующие показатели этих таблиц. По подотраслям экономики осуществляется дополнительный расчет элементов добавленной стоимости по » чистым » отраслям.

Оплата труда представляет собой вознаграждение в денежной или натуральной форме, выплаченное за работу, выполненную в отчетном периоде. Оплата труда учитывается на основе начисленных сумм, т.е. без вычета налогов и других удержаний в соответствии с законодательством. Оплата труда в иностранной валюте пересчитывается в национальную валюту по текущему курсу национального банка.

Основным информационным источником расчета оплаты труда по отраслям экономики являются данные статистики труда о сумме средств, направленных на потребление, из таблицы 2 » Численность работников и средства, направленные на потребление » . При этом оплата труда работников хозяйственного управления промышленностью, сельским хозяйством, торговлей и общественным питанием, коммунальным хозяйством и прочими отраслями относится к отрасли «управление».

Сумма средств, направленных на потребление, уменьшается на величину процентов и дивидендов по ценным бумагам, выплаченных своим работникам, так как они рассматриваются в системе национальных счетов как доходы от собственности и не входят в оплату труда.

К сумме средств, направленных на потребление, добавляются суточные и подъемные, рассчитанные на основе форм № 5-з » Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации) » по отраслям экономики, № 5-з (торг) » Сведения о торговой деятельности » , № 5-з (строй) » Сведения о затратах на работу, продукцию и услуги, выполненные строительными и проектно-изыскательскими организациями » , № 1-мтс » Основные показатели деятельности предприятий, осуществляющих оптовую торговлю продукцией » .

Для распределения оплаты труда в промышленности по » хозяйственным » отраслям используются данные форм № С-2Б » Численность и средства, направленные на потребление», № 5-з » Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации) » и разработочной таблицы » Состав средств, направленных на потребление » .

Расчет производится по схеме, приведенной в таблице 5.

СХЕМА РАСЧЕТА ОПЛАТЫ ТРУДА

Отрасли
(по ОКОНХ)

Средства,
направленные
на потребление — всего
ф. N C-2Б
гр. 3 стр. 2

Суточные и
подъемные
ф. № 5-з
(гр.3 стр.26 ґ К j )

Доходы по акциям и другие
доходы от участия работ-
ников в собственности
предприятия
Таблица 6 гр. 13

ИТОГО
оплата
труда
(гр. 5 = гр.2 + + гр.3 -гр. 4)

11110
.
.
.
19790

Коэффициент К j рассчитывается по каждой отрасли как отношение объема продукции по полному кругу предприятий (форма «СО», таблица 1) к объему продукции предприятий, заполняющих форму № 5-з.

Полученные показатели оплаты труда по » хозяйственным » отраслям промышленности в классификации ОКОНХ группируются на отрасли МОБ и корректируются до контрольного итога оплаты труда (включая скрытую) в промышленности.

Читайте также  Применение ст 51 уголовного кодекса рф

Для перехода от показателей оплаты труда по » хозяйственным » отраслям промышленности к показателям » чистых » отраслей используются соотношения выпусков «хозяйственных» и «чистых» отраслей, рассчитанные по таблице » Ресурсы товаров и услуг » .

Отчисления на социальное страхование представляют собой фактические и условно исчисленные отчисления на страхование и состоят из взносов, производимых предприятиями и организациями, другими работодателями на государственное социальное страхование. Хотя эти отчисления делаются предприятиями и организациями непосредственно страховым организациям, они рассматриваются как часть оплаты труда работников, которую они потом перечисляют страховым организациям. К отчислениям на социальное страхование относятся:

— выплаты работникам, которые не являются вознаграждением за труд (относятся, как правило, к пособиям по социальному обеспечению) и производятся предприятиями в отношении индивидуальных наемных работников при наличии определенных условий. Например, пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, на детей, пенсии работающим пенсионерам, возмещение заработка и других расходов в случае увечья или иного повреждения здоровья работника и другие выплаты за счет средств социального страхования:

выходные пособия при прекращении трудового договора;
материальная помощь (включая оплату проезда до места работы, питание);
стипендии за счет средств предприятия и др.;
расходы по оплате услуг поликлиник по договорам, заключенным с органами здравоохранения на предоставление своим работникам медицинской помощи.

Процент отчислений на социальное страхование по отдельным отраслям определяется как отношение отчислений на социальные нужды к оплате труда на основе годовой формы № 5-з » Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации) » .

Рассчитанная ранее оплата труда по «хозяйственным» и «чистым» отраслям каждой отрасли умножается на соответствующий процент отчислений на социальное страхование. Полученная структура отчислений на социальное страхование по «хозяйственным» и «чистым» отраслям промышленности корректируется к контрольному итогу, полученному из счета образования доходов.

Чистый смешанный доход — доход некорпорированных предприятий, принадлежащий членам домашних хозяйств, в которых владельцы могут работать, не получая заработной платы. Он содержит элементы вознаграждения за труд и прибыли от производства, которые трудно разграничить.

Поскольку возникновение чистого смешанного дохода связано с производством конкретного товара или услуги, этот показатель условно считается показателем «чистой» отрасли и приравнивается к соответствующему показателю «хозяйственной» отрасли .

По отраслям промышленности чистый смешанный доход распределяется по данным формы № 1-услуги «Сведения об объеме платных услуг населению» и обследования бюджетов семей.

Полученные данные корректируются к контрольному итогу чистого смешанного дохода по промышленности из счета образования доходов. По отраслям экономики чистый смешанный доход берется из счета производства сектора «домашних хозяйств».

Налоги на производство — это налоги, которыми облагаются предприятия и организации в результате их участия в производстве. Такие налоги не включают налоги на прибыль и иные доходы, получаемые предприятием, и подлежат уплате в государственный бюджет независимо от рентабельности производства. Большую часть налогов на производство составляют налоги, уплачиваемые за использование факторов производства.

К налогам на производство относятся:

платежи за право строительства и эксплуатацию недр;
платежи за пользование акваторией и участками морского дна;
сбор за выдачу лицензий на право пользования недрами;
отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
лесной доход;
плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем;
плата за нормативные и сверхнормативные выбросы вредных веществ, размещение отходов;
государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах;
налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;
сбор за право торговли;
целевые сборы за содержание милиции, на благоустройство и др.;
регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью;
лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей;
сбор за право использования местной символики;
сбор за право проведения кино- и телесъемок;
лицензионный сбор за право производства и торговли спиртными напитками и пивом;
земельный налог;
госпошлина за регистрацию предприятий, регистрационный сбор за регистрацию общественных организаций;
сбор за выдачу разрешений на открытие и продление срока деятельности инофирм, банков и организаций;
транспортный налог;
налог на пользователей автомобильных дорог;
налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы;
налог на рекламу;
налог на перепродажу автомобилей.

По «хозяйственным» отраслям промышленности налоги на производство распределяются по их удельному весу в объеме производства каждой отрасли по данным годовой формы № 5-з.

По » чистым » отраслям промышленности указанные налоги распределяются на основе данных единовременного обследования затрат на производство продукции (работ, услуг).

Сумма полученных абсолютных значений налогов на производство корректируется к контрольному итогу налогов по промышленности из счета образования доходов.

По другим отраслям экономики контрольным итогом налогов на производство являются данные счета образования доходов.

Субсидии на производство — вид субсидий, выплачиваемых государством производителю в целях поддержания данного вида деятельности. Размер субсидий на производство непосредственно не связан со стоимостью выпускаемой продукции, а зависит только от вида деятельности.

Субсидии на производство определяются из счета образования доходов. В качестве субсидий на производство рассматривается компенсация сельскохозяйственным товаропроизводителям затрат на энергоресурсы, относимая к отрасли » сельское хозяйство » ; машиностроительным предприятиям — затрат на конверсию военного производства (в части текущих расходов), относимая к отдельным отраслям машиностроения.

Поскольку субсидии на производство связаны с выпуском конкретного продукта или услуги, они являются показателями «чистой» отрасли и условно приравниваются к соответствующим показателям «хозяйственной» отрасли.

Потребление основного капитала представляет собой уменьшение стоимости основного капитала в результате его физического и морального износа. Этот показатель рассчитывается как сумма износа на полное восстановление и износа, возмещаемого капитальным ремонтом, исчисленных исходя из среднегодовой стоимости основного капитала, оцененного в среднегодовых ценах.

Износ на полное восстановление рассчитывается по фактически сложившимся соотношениям по отраслям экономики в балансе основных фондов. Износ, возмещаемый капитальным ремонтом, определяется в размере 55% величины износа на полное восстановление.

Для определения потребления основного капитала по «хозяйственным» отраслям используются данные об износе основных фондов формы № 11 » Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов » , пересчитанные в среднегодовые цены и досчитанные до объемов среднегодовой стоимости из баланса основных фондов.

Для расчета потребления основного капитала по «чистым» отраслям используются соотношения выпусков «хозяйственных» и «чистых» отраслей, рассчитанные по данным таблицы » Ресурсы товаров и услуг » .

Косвенно измеряемые услуги финансового посредничества заключаются в аккумулировании банками и другими финансовыми организациями, выступающими в качестве финансовых посредников, временно свободных денежных средств одних единиц и предоставлении их в пользование другим единицам.

Стоимость услуг финансового посредничества определяется косвенным путем как разница между доходами от собственности (процентами, дивидендами и др.), полученными финансовыми посредниками, и процентами, выплаченными ими кредиторам.

В таблицах » Использование товаров и услуг » и «Межотраслевой баланс производства и распределения продукции и услуг» в связи с отсутствием необходимой информации косвенно измеряемые услуги финансового посредничества распределить между отраслями экономики невозможно. Поэтому общая их величина показывается в промежуточном потреблении на пересечении строки » финансы и кредит » и столбца » косвенно измеряемые услуги финансового посредничества » . Для достижения сопоставимости показателей производства и использования в добавленной стоимости эта сумма приводится со знаком » минус » на пересечении строки и столбца » косвенно измеряемые услуги финансового посредничества » .

Читайте также  Договор оказания услуг с физическим лицом исполнителем

Чистая прибыль по отраслям экономики и промышленности определяется сальдовым методом по формуле:

ЧП j = ВДС j — ФОТ j — НП j + СП j — ЧСД j — ПОК j + ФП , (15)

Формула НДС (налога на добавленную стоимость)

Понятие НДС

При применении такого налога, как НДС, конечный потребитель товара уплачивает производителю (продавцу) налог со всей стоимости покупаемого блага.

В соответствии с положениями Налогового Кодекса (ст. 164) на территории нашей страны действуют три ставки НДС:

  1. Нулевая ставка, применяемая для продукции, которая вывозится для реализации за территорию РФ (экспорт), а также логистические услуги, которые оказываются при осуществлении внешнеторговой деятельности.
  2. Ставка в размере 10% , применяемая для книжных товаров, продуктов питания, детских товаров и продукции для организаций здравоохранения.
  3. Ставка в размере 18% , которая используется во всех случаях, которые не перечислены в первых двух пунктах.

Определив ставку НДС (18 или 10%), не сложно рассчитать размер данного налога.

Порядок действий при расчете НДС

Прежде чем проводить расчеты по формуле расчета НДС, важно произвести 3 базовых действия:

  1. Определение налоговой ставки, которая применяется в конкретном случае (0, 10, 18 %). Это можно сделать, опираясь на статью 164 Налогового Кодекса РФ.
  2. Расчет налоговой базы, которая включает исходную стоимость реализуемого товара и услуг, увеличенную на размер акциза (в случае, если продукция подакцизная).
  3. Применение формулы НДС.

Величина налога, которая получена при осуществлении математических вычислений, обязательно вносится в счета-фактуры. Счет-фактура должна быть передана заказчику (покупателю) в соответствии со способом реализации продукции.

Формула расчета НДС

В соответствии с действующим законодательством, а именно статье 168 НК РФ, НДС необходимо предъявлять контрагентам в дополнение к цене реализации товаров и услуг.

Для определения общей суммы по счету, который выставляется покупателю, нужно применить формулу расчета НДС:

НДС = Стоимость товара (без НДС) * Ставка НДС/100%

В случае если у бухгалтерии нет необходимости расчета размера налога, можно определить цену товаров, которая предъявляется клиенту, применяя соответствующую формулу расчета НДС:

  • Окончательная сумма (ставка 18 %) = Начальная цена товара *1,18
  • Окончательная сумма (ставка 10 %) = Начальная цена продукции *1,1

Формула расчета НДС вычисляется как в программе Excel, на калькуляторе, так и в специальных онлайн приложениях, которые предназначены для автоматизации работы бухгалтерии.

Значение НДС

Все коммерческие организации, которые работают на общей системе налогообложения, обязаны корректно высчитывать налог на добавленную стоимость и своевременно отчислять его в государственный бюджет.

Формула расчета НДС является актуальной для специалистов соответствующих сфер деятельности:

  • Бухгалтера,
  • экономиста,
  • менеджера по продажам,
  • руководителя компании и др.

Ошибки, которые могут быть допущены при исчислении НДС, могут стать основанием нарушения действующего законодательства, что ведет к наложению штрафных санкций.

Примеры решения задач

Цена за единицу продукции – 50 руб.,

Определить величину НДС и сумму в счете покупателю.

Найдем налоговую базу для расчета налога:

НБ=50тыс. шт. * 50 рублей = 2 500 тыс. руб.

Определим размер НДС из этой суммы. Формула расчета НДС:

НДС = Стоимость товара (без НДС) * Ставка НДС/100%

НДС=2 500 * 18 / 100%=450 тыс. руб.

Общую сумму счета для выставления клиенту можно определить путем сложения налоговой базы и суммы НДС:

Как рассчитать НДС. Пример расчета

Подпишитесь на наш канал на YouTube!

Что такое НДС.

Например:

Покупаем.
Покупаем товар у поставщика по стоимости №150 000 руб.
Сверху он накинул НДС №1 (20%) – 50 000* 20% = 10 000 руб.
Итого мы купили товар по стоимости с НДС №1 – 50 000+ 10 000=60 000 руб.

Продаем.
Продаем товар по стоимости №2 55 000 руб.
Накидываем НДС №2 (20%) – 55 000*20% = 11 000 руб.
Продаем товар по стоимости с НДС №2 – 55 000+11 000=66 000

СТОИМОСТЬ №2 – СТОИМОСТЬ №1 = ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ

То есть, по сути, разница между стоимостью №2 и стоимостью №1 и есть добавленная стоимость. А НДС рассчитывается арифметически именно с этой разницы.
НДС=(55 000 – 50 000)*20%=1 000 руб.

Очень важно!

Для правильного расчета НДС 2020 необходимо четко разбираться в проводках по расчету с поставщиками и покупателями (счета 60,62), по авансам выданным и полученным (76.АВ, 76.ВА), по учету НДС (счета учета 19, 68.02).

Необходимо уметь анализировать ОСВ и находить по ней ошибки. Ведь от этого напрямую зависит правильность расчета НДС, корректное заполнение декларации по НДС, и, как следствие, уплата налога в бюджет…

Я вам советую отработать практические навыки по составлению проводок по расчету НДС и заполнению налоговой декларации с учетом всех последних изменений на нашем новом практическом курсе “ Налоговый практикум. Уровень 1. Отработка навыков работы со счетами по НДС. Решение примеров ”.

А пока получите шпаргалку «Типовые бухгалтерские проводки хозяйственных операций по учету НДС»

Кто уплачивает.

Момент возникновения обязанности по уплате НДС.

Пример 1: Момент – отгрузка.

15 марта

1. Дт 62.1 Кт 90.1240 000 р. — отгружен товар
2. Дт 90.3 Кт 68.0240 000 р. — выставлен счет-фактура (ссылка на статью Статья счетфактура, начислен НДС

Именно в этот день у нас и возникает обязательство перед бюджетом по уплате налога.

18 апреля

Пример 2: Момент – оплата (аванс).

18 апреля

Дт 90.3 Кт 68.0240 000 р. — выставлен счет-фактура, начислен НДС

Дт 68.02 Кт 76.АВ40 000 р. — зачтен НДС с полученного аванса.

Хотите больше практических примеров по НДС? Налоговый практикум. Уровень 1. Отработка навыков работы со счетами по НДС. Решение примеров как раз то, что Вам нужно!

Налоговые ставки.

Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС.
20%. Основная ставка составляет 20% — она применима для большинства объектов налогообложения.
10%. На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%.
0%. Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе.

Налоговый кодекс предусматривает еще одно понятие, такое как расчетная ставка. Ее следует применять при поступлении авансов или предоплаты за товар. Рассчитывается она так: 20% : 120% или 10 %: 110% в зависимости от категории вышеупомянутых товаров.

Например:

Получен аванс от покупателя за товар, облагаемый по ставке 20% в сумме 120 000 руб.
Рассчитываем НДС по расчетной ставке 20% :120%.
120 000*20:120=20 000 руб.

Как правильно рассчитать НДС.

Для того, чтобы правильно рассчитать НДС к уплате изначально следует определить налоговую базу. Налоговая база – это сумма всех доходов, полученных организацией за расчетный период. Данная сумма равняется:

Стоимость реализованных товаров
(работ, услуг)

НДС = Налоговая база х Налоговая ставка (%)

Следует помнить, что если деятельность компании предусматривает реализацию товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, то налоговая база рассчитывается по каждой категории товара отдельно.

Читайте также  Перевести земли сельхозназначения в собственности лпх

Налоговые вычеты.

В начале статьи мы разбирали понятие «добавочная стоимость». Так вот, для того, чтобы налогоплательщик верно рассчитал именно свою «добавочную стоимость», и соответственно НДС, подлежащий уплате в бюджет, действует понятие –
налоговый вычет (ст.171 НК РФ).

Вычет – это НДС, который вы уплатили либо поставщику товаров, услуг или работ в процессе вашей хозяйственной деятельности, либо на таможне при импорте товаров, а так же НДС, с сумм за поступивший товар или оказанные работы.

Так какой же налог мы должны отдать в бюджет?

Вернемся к нашему примеру, разобранному в самом начале статьи.

НДС к уплате = НДС №2 –НДС №1

где
НДС №2 — налог, начисленный на стоимость товара при продаже.
НДС №1 – НДС, который мы уплатили поставщику при покупке товара, другими словами налоговый вычет.

Кстати, посмотрите фрагмент из нашего курса по расчету НДС 2020, и убедитесь, насколько просто и наглядно проходят наши занятия


Получить пробный доступ к курсу

Как подтвердить начисление и вычеты по НДС.

Счет-фактура

Хотите быть уверенным, что декларация составлена без ошибок и Вам не грозит камералка? Жмите сюда>>>

Книга продаж

Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность. Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах. Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж. Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы.
Книга покупок
В свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика. Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.
Вычитание суммы «входящего» налога покупок, отраженного в книге покупок из суммы «исходящего» налога, учтенного в книге продаж и есть НДС, который нужно в сроки уплатить в бюджет.

Бухгалтерский учет НДС.

В бухгалтерском учете НДС, полученный от покупателей и подлежащий уплате в бюджет, имеет отражение на счете 68.02 «Расчеты с бюджетом по НДС» .

Оборот по Дебету 68.02

Дт 68.02 Кт 19 Принят НДС к вычету

Дт 68.02 Кт 51 Перечислен НДС в бюджет

Дт 68.02 Кт 76АВ Зачтен НДС с аванса полученного

Дт 68.02 Кт 76ВА Принят к вычету НДС с аванса, выданного поставщику

Обороты по Кредиту 68.02

Дт 90.3 Кт 68.02 Начислен НДС с отгрузки

Дт 76.АВ Кт 68.02 Начислен НДС с аванса полученного

Дт 76.ВА Кт 68.02 Восстановлен НДС с аванса, выданного поставщикам

Остались вопросы по расчету и учету НДС? Требуется больше? Пройдите курс для начинающих бухгалтеров

«Бухучет и налогообложение для начинающих + 1С 8.3. Практикум»

Как рассчитать НДС — простые формулы и калькулятор

НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог, который взимается в бюджет государства и составляет часть стоимости товара, работы или услуги. Разберёмся, как правильно рассчитать НДС.

Зачем нужен НДС? С помощью этого налога государство увеличивает налоговое бремя на продавцов и производителей товаров по мере роста стоимости продукта. Конечный потребитель платит продавцу НДС со стоимости приобретаемого им товара или услуги (продавец просто прибавляет сумму налога к стоимости товара).

Ставка НДС

В России НДС впервые был введён в 1992 году. Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России, равна 20%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.

Кто обязан платить НДС?

Налог на добавленную стоимость должны платить:

.

.

индивидуальные предприниматели (кроме тех, кто работает на упрощённой системе налогообложения (УСН))

.

экспортёры или импортёры продукции — после того, как она пересекла таможенную границу.

От уплаты НДС, помимо ИП на упрощёнке, освобождены также предприятия и предприниматели, чья выручка за квартал за минусом начисленного дохода составит меньше 2 млн рублей.

Налог на добавленную стоимость: расчёт

Как мы уже выяснили выше, при реализации товара или услуги, а также при передаче имущественных прав покупатель дополнительно платит 20% к цене товара.

При расчёте НДС могут возникнуть два уточнения. Можно рассчитать налог на добавленную стоимость, если есть сумма без НДС или же сумма с учётом НДС.

Рассмотрим, как вычислить НДС в каждом из случаев.

Как посчитать НДС от суммы

Формулы расчёта НДС достаточны просты. Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров, облагаемых этим налогом по ставке 20%, используется следующая формула НДС:

СУММА НДС = СТОИМОСТЬ ТОВАРА, ВКЛЮЧАЯ АКЦИЗЫ, НО БЕЗ НДС × 20%

Пример расчёта НДС от суммы

Предположим, фирма продала товар, облагаемый НДС по ставке 20%, на общую стоимость 50 000 рублей. Соответственно, сумма НДС составит:

50 000 ₽ х 20% = 10 000 ₽

Как из суммы выделить НДС

Иногда НДС нужно на­чис­лять не сверх суммы, а наоборот — необходимо выделить НДС, уже находящийся внут­ри суммы.

В частности, этот расчёт может понадобиться поставщику услуг или продавцу при по­лу­че­нии пред­опла­ты. Для этого есть фор­му­ла:

СУММА НДС = СУММА, ВКЛЮЧАЮЩАЯ НДС × РАСЧЁТНАЯ СТАВКА НДС

Рас­чёт­ная став­ка НДС в 2021 году может при­ни­мать два зна­че­ния: 20/120 и 10/110. Выбор став­ки за­ви­сит от того, по какой став­ке об­ла­га­ет­ся налогом та или иная продажа — 20% или 10%.

Пример того, как выделить НДС 20% из суммы

Фирма получила от клиента предоплату в счёт предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 20%. Сумма предоплаты составляет 500 000 рублей, в том числе НДС.

Для определения суммы НДС с предоплаты используется расчётная ставка 20/120. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен:

500 000 рублей × 20/120 = 83 333 ₽

Как посчитать сумму с НДС

Посчитать сумму с НДС можно и не высчитывая сам налог. Для этого есть следующая формула (учитывая, что ставка НДС — 20%)

СУММА, ВКЛЮЧАЮЩАЯ НДС = СУММА БЕЗ НДС × 1,20

Если ставка НДС 10%, то умножать следует на 1,10.

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты — это суммы, на которые можно уменьшить налог. В большинстве случаев это тот НДС, который поставщики указали в счетах-фактурах на товары, приобретённые фирмой. Факт оплаты купленных предметов или оплаченных услуг на вычет налога не влияет.

Вопрос о возврате НДС возникает, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществлённой за этот период реализации.

Это видно в декларации: возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

Схема возврата НДС такова:

.

Подача декларации с суммой НДС к возврату.

.

Принятие налоговым органом решения о возмещении НДС, если в ходе проверки нарушения не выявлены.