Патент 2019год страховые взносы

Как уменьшить УСН и патент на страховые взносы

Налог уменьшается только на УСН «Доходы» и патенте. На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах, а не уменьшают налог.

Платите взносы за ИП и сотрудников

Взносы, которые уменьшают налог:

  • Страховые взносы ИП за себя: фиксированная часть и 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей;
  • Взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование в налоговую и на травматизм в ФСС;
  • Больничные сотруднику за первые три дня.

Проверяйте даты платежей

Самая большая ошибка — заплатить страховые взносы слишком поздно. Тогда они не пойдут на уменьшение налога, соответственно, предприниматель заплатит в бюджет больше, чем мог бы.

На УСН налог уменьшают взносы, которые вы заплатили в течение года. Например, вы платите налог за I квартал — можно использовать взносы, уплаченные с 1 января до 31 марта. Вы платите налог за 2021 год — можно использовать взносы, уплаченные с 1 января по 31 декабря.

Патент берут на определённый срок. Стоимость патента можно уменьшить на взносы, которые были уплачены в течение этого срока. Например, взяли патент с 1 января до 30 июня — можно учесть платёж по взносам от 29 июня.

Может быть и так: вы взяли патент на месяц и заплатили взносы за год. Уменьшили патент до нуля, но «потратили» взносы не полностью. Потом взяли патент снова в течение того же года. Неужели нельзя использовать «остаток» взносов, чтобы уменьшить второй патент? Налоговый кодекс отвечает, что можно, и это довольно справедливо.

Соблюдайте ограничения

ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.

Пример про ИП на УСН без сотрудников

Андрей заработал 400 тысяч рублей за первое полугодие.

Налог УСН = 400 тысяч х 6% = 24 тысяч рублей

Из этой суммы Андрей вычел страховые взносы, которые заплатил в марте и июне — всего 27 990 рублей. Получилось, что УСН за полугодие равен нулю, и платить его не нужно. Да, и такое бывает:)

Пример про ИП на УСН с сотрудниками

С начала года до конца июня Оксана заработала 800 тысяч рублей и заплатила 50 тысяч рублей взносов — за себя и за одного сотрудника.

Налог УСН = 800 тысяч рублей х 6% = 48 тысяч рублей

У неё есть сотрудники, поэтому она может уменьшить налог только наполовину. В итоге УСН за полугодие получился 24 тысячи рублей.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Частые вопросы

Чтобы уменьшить налог УСН, обязательно платить взносы поквартально?

Нет, не обязательно. В конце концов, все взносы, уплаченные в 2021 году, пойдут на уменьшение налога за 2021 год. Вы не потеряете деньги, вне зависимости от того, как будете платить взносы: поквартально или раз в год.

Мы рекомендуем платить взносы раз в квартал, чтобы постепенно уменьшать налог. Если заплатить взносы в конце года, может возникнуть переплата по УСН. Чтобы получить её на счёт, придётся взаимодействовать с налоговой, писать заявление. Также можно оставить переплату, чтобы она пошла на уменьшение будущих платежей по УСН.

Если сумма взносов, которую я уже заплатил, больше рассчитанного налога, смогу ли я учесть остаток потом?

Да, но только в рамках календарного года.

Если на УСН не получилось учесть все взносы во втором квартале — учитывайте в третьем, не получилось в третьем — учитывайте при расчёте УСН за год. А всё, что осталось после уменьшения годового налога, сгорает.

Если подобная история произошла с патентом, неиспользованные взносы можно учесть в новом патенте. Он также должен действовать в рамках этого же календарного года.

Если я заплатил взносы не вовремя, например, в мае — за прошлый год, смогу ли я уменьшить на них налог?

Да, но вы уменьшите налог за этот год, а не за прошлый. Без разницы, за какой период вы платите. Важна дата, когда вы перечислили деньги.

Важно: на пени и штрафы по взносам нельзя уменьшать налог.

Я совмещаю УСН и патент. Как учитывать страховые взносы?

Взносы за ИП распределяйте между УСН и патентом пропорционально доходам. ИП без сотрудников Минфин разрешает полностью уменьшить один из налогов. Какой — решать вам.

Например, вы заработали 100 тысяч от бизнеса на патенте и 300 тысяч — от бизнеса на УСН. Заплатили 10 тысяч рублей взносов за ИП. Уменьшайте патент на 2 500 рублей или 25% от суммы взносов, остаток учитывайте в налоге УСН.

Взносы за сотрудников учитывайте в налоге того бизнеса, в котором они заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, которые работают в деятельности по УСН. И так же с патентом.

Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.

На сколько я могу уменьшить налог, если нанял или уволил работников в середине года?

Вспомним правило: ИП с сотрудниками уменьшают налог только наполовину, а те, которые работают в одиночку, — полностью.

Если вы на УСН и уволили сотрудника, то сможете полностью уменьшать налог на взносы только со следующего года. А до конца этого года соблюдайте ограничение — 50% от суммы налога. Если вы наняли сотрудника в середине года, сразу же считайте налог с учётом ограничения.

Кристина — ИП на УСН и полгода работала одна. В июне поняла, что без помощи не обойтись, и наняла сотрудника. Вот как она считает налог.

Кристина заработала 100 тысяч рублей, заплатила страховых взносов 7 000 рублей. Налог 6 000 рублей полностью уменьшается на страховые взносы, и Кристина не платит УСН в 1 квартале.

Во 2 квартале Кристина заработала 150 тысяч рублей. Прибавим к ним доход 1 квартала и посчитаем налог: (100 тысяч + 150 тысяч) х 6% = 15 тысяч рублей. Страховые взносы, которые Кристина заплатила в 1 и 2 квартале, — 20 тысяч рублей, за себя и нанятого в июне сотрудника. Раз она наняла сотрудника, то уменьшает налог только наполовину. Получается, что ей нужно заплатить 7 500 налога УСН по итогам первого полугодия.

На патенте аналогично. Если вы посреди срока действия патента наняли сотрудника, уменьшить патент можно будет максимум на 50%.

Полезно запомнить

  1. Уменьшайте на взносы налоги УСН «Доходы» и патент.
  2. ИП с сотрудниками и все ООО уменьшают налог наполовину, ИП без сотрудников — полностью.
  3. ИП могут уменьшать налог не только на фиксированную часть взносов, но и на 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
  4. Платите страховые взносы в том же периоде, за который считаете налог. Тогда вы сможете его уменьшить.

Статья актуальна на 04.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Изменения ПСН в 2019 году

ПСН (патентная система налогообложения) широко используется в малом бизнесе РФ, так как является одной из наиболее оптимальных систем из-за низкой налоговой и административной нагрузок. В этом материале мы расскажем про изменения ПСН в 2019 году. Но сначала напомним о сути этого режима налогообложения.

Работать, применяя патентную систему налогообложения, разрешено только индивидуальным предпринимателям, соблюдающим следующие условия:

  • занятость в видах деятельности, указанных в ст. 346.43 п.2;
  • количество наемных работников не превышает 15 человек;
  • годовой доход не более 60 млн. рублей.

На 2018 год количество разрешенных видов деятельности – 63. С 2019 года планируется увеличить сферу деятельности ПСН, добавив еще несколько видов деятельности:

  • животноводство;
  • растениеводство;
  • оказание услуг по подметанию улиц и уборке снега;
  • курьерские услуги.

Таким образом в 2019 году еще большее количество ИП получит возможность работать на патенте, единственной системе налогообложения в РФ, при которой нет необходимости сдавать отчетность (декларацию).

Запланированные изменения ПСН в 2019 году

Для начала перечислим положительные изменения. Их всего два:

  • увеличение видов деятельности, разрешенных для применения ПСН;
  • возможность получения одного патента на несколько видов деятельности. До 2019 года на каждый вид деятельности необходимо было получать патент. Например, в 2018 году ИП занимался розничной торговлей и оказанием парикмахерских услуг. Чтобы легализовать свою деятельность, необходимо было подать два заявления на каждый вид деятельности и получить два патента.

О том, что изменится в ПСН в 2019, с точки зрения ужесточения контроля и возрастания налоговой нагрузки, разберемся далее.

Ограничение перечня товаров для реализации на ПСН

Во-первых, в 2019 году в противовес расширения списка видов деятельности, разрешенных для применения ПСН, уменьшится количество товаров которые может реализовывать ИП на ПСН, а, следовательно, появляется нежелательная для многих ИП необходимость перехода на другую менее оптимальную систему налогообложения.

Запрет продажи товаров, подлежащих маркировке

Подп. 1 п. 3 ст. 346.43 дает определение розничной торговли для целей применения ПСН. С 2019 года помимо сказанного в этом подпункте уже сейчас – «К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров», добавят, что к данному виду предпринимательской деятельности не относят реализацию товаров, подлежащих маркировке, в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации.

Причем перечень товаров, попадающих под обязательную маркировку, уже утвержден Правительством РФ Распоряжением № 792-р 28.04.2018 года. В этом перечне перечислен ряд товаров широкого потребления, например – духи и туалетная вода, постельное белье, обувь, несколько видов одежды, в том числе и детской.

Следовательно, если ИП до 2018 года применял ПСН в сфере розничной торговли, занимаясь продажей одежды, включая продажу пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские, женские и детские, то с 2019 года он должен будет применять УСН для продажи товара, подлежащего обязательной маркировке, а немаркированный товар продавать на ПСН. Или возможен другой вариант – полный отказ от ПСН и выбор другой системы налогообложения.

Ограничения при применении ПСН в 2019 году

Помимо того, что при ПСН нельзя будет торговать маркированным товаром, в планах Правительства определить дополнительные условия, при которых нельзя будет применять ПСН. К таким условиям относятся:

  • общая площадь, сдаваемых в аренду помещений;
  • количество используемых автомобилей всех категорий и плавсредств;
  • количество точек розничной торговли и общественного питания, а также их суммарная площадь.
Читайте также  Вск заявление о страховом случае

На момент написания статьи четких параметров, по вышеперечисленным ограничениям законодательством не установлено. Следите за новостями на нашем сайте, как только будут подписаны соответствующие законы, мы сразу же проинформируем об этом своих читателей.

Применение кассовых аппаратов для ПСН в 2019 году

Обязательное применение кассовых аппаратов наступит для абсолютно всех ИП на ПСН с первого июля 2019 года. До этой даты без кассового аппарата могут работать ИП, применяющие ПСН, следующих категорий:

  • оказывающие бытовые услуги населению;
  • работающие в сфере розничной торговли единолично, без наемных работников;
  • работающие в сфере общепита без применения наемного труда.

Увеличение МРОТ в 2019 году

До 1 января 2019 года МРОТ составляет 11 163 рубля, это так называемый федеральный МРОТ. Увеличение федерального МРОТ с 1 января 2019 года незначительно, всего на 117 рублей. Регионы могут устанавливать свой размер МРОТ, но ниже 11 163 рублей с 1 января 2019 года он быть не может.

Несмотря на то, что с 2018 года размер минимальной оплаты труда не влияет на размер фиксированных взносов, которые ИП платит за себя, МРОТ является важным показателем:

  1. Во-первых, размер федерального МРОТ определяет размер минимального регионального МРОТ.
  2. Во-вторых, от величины федерального МРОТ зависит определение размера различных государственных пособий (пособия по беременности, родам и уходу за ребенком, если женщина в расчетном периоде не имела дохода). ИП при определении заработной платы для своих работников должен учитывать размер МРОТ, установленный региональными властями.

Увеличение размера фиксированных страховых взносов в 2019 году

ИП, применяющие патент, обязаны оплачивать фиксированные страховые взносы за себя. На 2019 год их размер при потенциально возможном доходе ниже 300 000 рублей составит:

  • на пенсионное страхование – 29 354 рубля;
  • на медицинское страхование – 6 884 рубля.

До 31.12.2018 ИП на ПСН, если его потенциально возможный доход не превышает 300 000 рублей, должен оплатить за себя страховые фиксированные взносы, в следующих размерах:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Если потенциально возможный доход, установленный на один календарный год превышает 300 000 рублей, ИП должен до 1 июля, года следующего за расчетным, доплатить на обязательное пенсионное страхование 1 % от разницы между потенциально возможным доходом и 300 000 рублей.

Отмена льгот для расчета страховых взносов

Этот раздел касается ИП, которые в своей деятельности применяют наемный труд, т.е. являются работодателями.

Помимо фиксированных страховых взносов за себя ИП-работодатель, применяющий ПСН должен оплачивать взносы на обязательное страхование за своих работников.

До 1 января 2019 года, для видов деятельности, указанных в патенте (за исключением видов деятельности указанных в пп.19, 45-48 п.2 ст.346.43 НК РФ) при использовании ПСН, для расчета страховых взносов за работников применялись пониженные ставки:

  • на пенсионное страхование – 20%;
  • на медицинское страхование – 0%;
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью, родами – 0%.

Согласно письма Минфина, с 01.01.2019 года ИП на ПСН будут лишены возможности применять пониженные тарифные ставки для расчета страховых взносов. Таким образом, в 2019 году ИП, применяющие патент, должны будут рассчитывать размер страховых взносов по следующим тарифам:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5.1%;
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью, родами – 2,9%.

Стоит ли применять ПСН?

Как видим, изменения ПСН в 2019 году будут существенные. Есть ли смысл продолжать применение этой системы налогообложения? В заключение укажем сохранившиеся преимущества применения ПСН в 2019 году.

Срок действия патента

Срок оплаты патента

Менее 6-ти месяцев

не позднее срока окончания действия патента

От 6-ти до 12 месяцев

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Проанализировав преимущества патентной системы налогообложения с учетом изменений ПСН в 2019 году, вы можете принять решение – применять ПСН или выбрать другую систему налогообложения.

Обновление: 2019 год близится к завершению и мы опубликовали статью про планируемые изменения ПСН в 2020 году. Рекомендуем изучить эту публикацию, т.к. с 2020 года изменится количество видов деятельности, доступных для ПСН. Произойдут и другие серьезные изменения.

Тоже может быть полезно:

  • Изменения для ИП в 2019 году
  • Изменения в страховых взносах в 2019 году
  • Изменения в УСН в 2019 году
  • Изменения в ЕНВД в 2019 году
  • Налоговый календарь на 2019 год
  • Страховые взносы в ФФОМС в 2018 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Что выгоднее патент или упрощенка?

Какой налоговый режим выгоднее для предпринимателя — УСН или патент? Это зависит от условий деятельности, наличия сотрудников, величины потенциально возможного дохода на ПСН. Мы сравним преимущества этих налоговых режимов и расчитаем выгоду на упрощенке и патенте.

Преимущества упрощенки

Автоматичекий расчет налога УСН, совмещение УСН+патент, сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

Упрощенка — привлекательный налоговый режим. Он предполагает простой расчет налога, подачу налоговой декларации только раз в год, отсутствие бухотчетности. При работе на УСН предприниматель может уменьшить налог на размер страховых взносов за себя и сотрудников, больничные за сотрудников и платеже по добровольному личному страхованию сотрудников. Объект налогообложения “Доходы минус расходы” подразумевает учет суммы взносов в расходах. Объект налогообложения “Доходы” дает возможность сделать налоговый вычет на сумму взносов. Подробнее мы рассказывали об этом в статье о расчете авансовых платежей.

Особенности патента

Патентная система — особый спецрежим, он описан в главе 26.5 НК РФ. Там же перечислены виды деятельности, по которым можно применять ПСН. При этом регионы могут дополнительно внести в этот список определенные виды деятельности. Претендовать на Патент могут только индивидуальные предприниматели с числом сотрудников менее 15 человек. Размер налога на патенте не связан с реальными доходами, он известен заранее. Налоговый вычет на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя или сотрудников, можно получить с 2021 года.

Что выгоднее патент или упрощенка?

Рассмотрим более детально сходства и различия УСН и Патента в таблице

В 2021 году: 40 874 рубля + 1% в ПФР

для УСН 6 % — с доходов, превысивших 300 000 рублей в год;

для УСН 15 % — с разницы между доходами и расходами, превысившей 300 000 рублей в год

* Уточняйте размер налоговой ставки для вашего вида деятельности в вашем регионе, она может быть существенно снижена.

Основное различие между УСН и патентом заключается в ограничениях для применения. Так, на патенте можно заниматься только видами деятельности из перечня, а кроме того нельзя нанимать на работу больше 15 сотрудников и зарабатывать больше 60 млн рублей.

Это означает, что патент будет выгоднее в одном случае: когда реальный доход предпринимателя существенно выше, чем потенциально возможный доход, установленный регионом, с которого нужно платить 6 % налог.

Автоматичекий расчет налога УСН, совмещение УСН+патент сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

Сравним расходы на УСН и ПСН

Пример 1. Реальный доход выше потенциального дохода по патенту.

ИП Смирнов работает с 3 наемными работниками. Потенциальный доход для его вида деятельности в его регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 2 000 000 рублей, расходы в 300 000 рублей.

При покупке патента он понесет такие расходы:
Стоимость патента: 280 000 × 6% = 16 800 рублей.
Страховые взносы за себя: 40 874 рубля.
Страховые взносы за сотрудников: средняя зарплата работника на предприятии Смирнова составляет 20 000 рублей. 20 000 × 30% × 3 × 12 = 216 000 рублей.

ИП может получить налоговый вычет и уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: 16 800 × 50 % = 8 400 рублей.
Итого: 8 400 + 40 874 + 216 000 = 265 274 рубля.

При переходе на УСН он понесет такие расходы:
Налог по УСН 6%: 2 000 000 × 6% = 120 000 рублей.
Страховые взносы за себя: 40 874 рубля + взносы при привышении дохода в 300 000 рублей = 40 874 + (2 000 000 — 300 000) * 1% = 40 874 + 17 000 = 57 874 рубля.
Страховые взносы за сотрудников (аналогично): 216 000 рублей.
ИП может сделать налоговый вычет и уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: 120 000 × 50 % = 60 000 рублей.
Итого: 60 000 + 57 874 + 216 000 = 333 874 рубля.

Мы видим что в данных условиях ИП выгоднее купить патент, чем перейти на УСН.

УСН окажется выгоднее, когда фактический доход предпринимателя будет ниже потенциально возможного. При высоком фактическом доходе такое тоже может случиться, если ставки для УСН в регионе снижены.

Пример 2. Реальный доход мало отличается от потенциального.

ИП Смирнов работает без сотрудников, потенциальный доход для его вида деятельности в регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 400 000 рублей.

При покупке патента он понесет такие расходы:
Стоимость патента: 280 000 × 6% = 16 800 рублей.
Страховые взносы за себя: 40 874 рубля.

ИП может сделать налоговый вычет и уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за себя, так как сотрудников нет. Тогда за патент платить не придется совсем.
Итого расходы: 40 874 рубля

При переходе на УСН он понесет такие расходы:
Сумма налога: 300 000 × 6% = 18 000 рублей.
Страховые взносы за себя: 40 874 рубля.
Налоговый вычет: ИП без работников может уменьшить сумму налога на все страховые взносы без ограничений, даже если налог аннулируется (что и произойдет в нашей ситуации).
Итого: расходы ИП составят 40 874 рубля.

Мы видим, что в данных условиях для ИП нет разницы — перейти на патент или УСН 6 %.

Читайте также  Сколько получают по инвалидности аллергической астмы

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги.

Ответственное производство и потребление

Обойтись без увольнений

В Республике Крым по согласованию с работником предприятие может создать для него временное рабочее место, не связанное с основной деятельностью.

Взамен компания получит возмещение части заработной платы, но не более 12 тысяч 130 рублей (МРОТ) на одного работника. Плюс предусмотрены компенсации затрат на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды до 3 716 рублей, а также расходов на материалы для организации временных рабочих мест — по 3 тысячи рублей на одно место.

Транспорт подешевел

Регионы позаботились и о частных перевозчиках. Из-за режима самоизоляции рынок пассажирских перевозок в Омской области просел на 92 процента, снизились и доходы предпринимателей.

Чтобы их поддержать, омские законодатели полностью освободили частных перевозчиков от уплаты транспортного налога. На 50 процентов его снизили организациям, обеспечивающим деятельность аэропорта, и предпринимателям, работающим в системе образования.

В Оренбургской области для малых и средних предприятий на рынке пассажирских перевозок транспортный налог тоже снизили, но на 25 процентов. Налоговая льгота будет предоставляться за 2019 год, так как сроки уплаты налога — до декабря 2020 года. По предварительным оценкам, выпадающие доходы бюджета за 2020 год не превысят 88,4 миллиона рублей.

Патенты стали выгоднее

В Омской области в десять раз снизили стоимость патента для всех видов деятельности, где он применяется. Действие закона будет распространяться не только на новые патенты, но и те, которые уже приобретены.

«Налоговые преференции начнут действовать не с апреля, а с января 2020 года и продлятся до конца года», — подчеркнул глава Омской области Александр Бурков. По подсчетам профильного министерства, из-за льготного режима налогообложения консолидированный бюджет недополучит более 70 миллионов рублей.

В Смоленской области предприниматели, использующие патентную систему налогообложения и работающие в особо пострадавших отраслях экономики, тоже получили льготу. Теперь они — независимо от количества наемных сотрудников — смогут на треть уменьшить размер потенциального дохода в 2020 году, от которого зависит стоимость патента.

В Пензенской области для держателей патентов их стоимость не только снизили в два раза, но и расширили перечень сфер деятельности. Теперь патент могут приобрести жестянщики, ювелиры, дизайнеры. А аграрии сэкономят вдвойне. Им больше не придется покупать два разных патента, если они одновременно занимаются животноводством и растениеводством. Эти два вида деятельности объединили в один пакет.

И в Архангельской области снижены платежи для работающих по патентной системе. Ставка налога для них будет исчисляться с одного рубля. Эта мера поддержит микробизнес — около тысячи индивидуальных предпринимателей региона. Льгота будет действовать весь 2020 год.

Аренда: обмен льготами

В Брянске городская администрация снизила финансовую нагрузку на организации малого и среднего бизнеса, а также для индивидуальных предпринимателей, которые арендуют муниципальное имущество.

Полное освобождение от платежей за апрель — июнь 2020 года предусмотрено для арендаторов, которые работают в тех сферах экономики, которые включены в единый реестр наиболее пострадавших от «короны». Компании из других отраслей смогут получить отсрочку по арендной плате за апрель-июнь на выбранный ими срок, но не позднее, чем до 31 декабря 2021 года.

А в Республике Крым отменена в апреле арендная плата за региональное имущество для неработающих из-за коронавируса предприятий и снижена на 50 процентов для работающих.

Арендодатели в Тамбовской области в 2020 году смогут уменьшить сумму налога на имущество в отношении тех объектов, по которым арендаторам из пострадавших отраслей была предоставлена отсрочка платежа или скидка. Собственник имущества, таким образом, сможет вычесть из своего стандартного платежа размер арендной платы, по которой он дал клиентам льготу.

Аналогичная мера принята и в Воронежской области. Юрлицам, которые владеют административно-деловыми и торговыми центрами либо помещениями в них, дали право уменьшить сумму налога на имущество организаций (зачисляемую в бюджет региона) на сумму платы, уменьшенной ими для своих арендаторов в соответствии с допсоглашениями, заключенными после первого марта 2020 года. Эта льгота коснется примерно 70 организаций и обойдется казне почти в 300 миллионов.

В Пензенской области тоже приняты льготы по налогу на имущество, но для крупных торговых и офисных центров площадью более тысячи квадратных метров. С условием, что они снизят арендную плату для своих арендаторов. «Ставка по налогу на имущество для этих организаций в 2020 году составит 1,6 процента, в 2021 году — 1,8 процента, в 2022 и последующие годы — два процента от кадастровой стоимости», — уточнил министр экономики Пензенской области Сергей Капралов.

Самозанятых станет больше

В Орловской области приняли закон о самозанятых. Специальный режим — «налог на профессиональный доход» — будет доступен им с первого июля 2020 года. Власти полагают, что это позволит снизить нагрузку на часть предприятий малого бизнеса.

Ставка налогообложения для самозанятых орловцев составит четыре процента при расчете с гражданами и шесть процентов — при операциях с индивидуальными предпринимателями или организациями.

Применяющие спецрежим, вправе уменьшить платеж в казну на сумму налогового вычета (но не более десяти тысяч рублей). Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрируются в качестве самозанятых, будут освобождены от фиксированных страховых взносов, которые обязательны к уплате на других специальных налоговых режимах даже при отсутствии дохода.

Как пояснила руководитель департамента финансов Елена Сапожникова, статус самозанятых предусмотрен для граждан, которые получают доходы от своей деятельности, но не имеют ни работодателя, ни наемных сотрудников. Исключение составляют предприниматели в сферах добычи и продажи полезных ископаемых, реализации подакцизных товаров, а также те, чьи доходы в этом календарном году превышают 2,4 миллиона рублей.

Получите вычет

В Смоленской области организации из отдельных отраслей промышленности, здравоохранения, образования, культуры и спорта получили право на применение инвестиционного вычета по налогу на прибыль.

Такие изменения также распространяются на резидентов индустриальных парков и субъектов малого и среднего предпринимательства, заключивших с Минпромторгом соглашения о реализации корпоративной программы повышения конкурентоспособности в качестве производителя регионального значения.

Еще право на применение такого вычета предоставляется государственным и муниципальным учреждениям культуры в отношении расходов на прибыль, которая была перечислена в виде пожертвований. Это касается и налогоплательщиков, которые передали учреждениям культуры региона пожертвования в сумме до десяти миллионов рублей.

Налоги поубавили

В Воронежской области для предприятий малого и среднего бизнеса в наиболее пострадавших отраслях снижен налог, взимаемый по упрощенной системе налогообложения (УСН). С шести процентов до одного.

При расчете по принципу «доходы минус расходы» — с 15 до 5 процентов. Эта мера поддержки коснется 6,6 тысячи предпринимателей Воронежа. И позволит им сэкономить более 220 миллионов рублей.

Также снижается налог на имущество. Послабления коснулись, в частности, санаториев. Ранее от налога на имущество в Воронежской области было освобождено лишь пять из них — входящих в перечень Минздрава РФ. Новая редакция регионального закона распространяет действие льготы на санаторно-курортные учреждения, не включенные в федеральный список. Получателей будет 11, а объем льготы составит около десяти миллионов рублей.

В Архангельской области для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения по объекту «доходы», ставку налога снизили с шести до четырех процентов. Но зато льгота действует с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021. За прошедший период предпринимателям сделают перерасчет. «Упрощенку» применяют около 20 тысяч компаний малого и среднего бизнеса — это более половины предпринимателей региона.

В Смоленской области ставку налога по УСН с доходов снизили до одного процента. И отдельно предусмотрели льготу для предпринимателей IT-отрасли и разработчиков компьютерного ПО. При уплате налога с доходов по «упрощенке» они смогут применять ставку в размере одного процента с 1 января 2021 года.

Все материалы сюжета «COVID-19. Мы справимся!» читайте здесь.

Какой налоговый режим выбрать вместо ЕНВД

Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД) действует последний год. Еще в 2012 году был принят Федеральный закон № 97, предусматривающий отмену «вменёнки» с 01.01.2021 г.

ЕНВД выгоден для бизнеса. Организации и ИП, применяющие этот режим, уплачивают налог не с реального дохода, а с рассчитанного государством по конкретному виду деятельности. Налоговая ставка составляет от 7,5 до 15% в зависимости от региона. Налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы.

Но практика показала, что реальные доходы бизнеса в десятки раз выше, чем те, которые рассчитаны для них государством. Премьер-министр России Мишустин на очередном заседании Госдумы в июле заявил, что плательщики ЕНВД за 2019 год заплатили в семь раз меньше налогов, чем плательщики на УСН.

В Минфине заявили о том, что ЕНВД не станут продлевать . Его отмена итак откладывалась неоднократно. Даже потери, понесенные бизнесом в связи с пандемией, не убедили власть отсрочить отмену режима. ЕНВД невыгоден для государства.

Важно. Если плательщики ЕНВД вовремя не заявят о переходе на другие налоговые режимы, с 01.01.2021 ФНС автоматически переведёт их на общую систему налогообложения.

На какую систему налогообложения перейти после отмены ЕНВД

Универсального совета по переходу с ЕНВД на другие налоговые режимы нет. Необходимо оценить все показатели бизнеса: вид деятельности, годовой доход, численность сотрудников и т.д. И на основании этих показателей делать выбор.

Галина Азарова, налоговый консультант, член Налоговой Палаты Российской Федерации Довольно часто в своей работе сталкиваюсь с заблуждением, что существует тот самый идеальный налоговый режим, который можно посоветовать любому предпринимателю. Это не так. Для кого-то идеальна УСН, для другого — патент. А кто-то решит стать самозанятым.

Существует такое понятие как «налоговое планирование». Это та самая «соломка», которую каждый болеющий за свое дело предприниматель обязательно себе должен подстелить. В моей практике не раз встречались случаи, когда неверный выбор системы налогообложения, сделанный без предварительного анализа, приводил к завышению налоговой нагрузки в десятки раз.

Ориентиров много. Это и основной ОКВЭД — вид деятельности, и обороты, и наличие наёмных работников, и даже субъект, в котором предприниматель осуществляет деятельность. Для начала необходимо рассчитать на конкретных показателях, сколько конкретно вы заплатите, находясь на том или ином налоговом режиме. Обязательно изучите местное законодательство на предмет льгот и преференций для вашего бизнеса.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Условия для перехода. УСН — это льготная система налогообложения, существенно снижающая налоговую нагрузку на бизнес. Её могут использовать юридические лица и индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям, указанным в таблице ниже.

Читайте также  Можно обменять электрическую мясорубку

Предел средней численности сотрудников

Максимум дохода для перехода
на УСН (для юрлиц)

112,5 млн. руб. за 9 месяцев года, в котором подано заявление о переход

Максимальный доход на УСН

Предел по остаточной
стоимости основных средств

Максимальный показатель участия других юрлиц в уставном капитале
(для организаций)

Преимущества УСН. К плюсам упрощённой системы налогообложения можно отнести:

Отсутствие обязанности по уплате налога на прибыль (организациям) и НДФЛ (ИП), налога на имущество и НДС (за некоторыми исключениями). Все эти налоги заменяются единым налогом по УСН.

Возможность выбора между УСН «доходы» (ставка от одного до шести процентов) и УСН «доходы минус расходы» (ставка от одного до 15 процентов). Подробнее о том, какой вид упрощёнки выбрать, мы писали в статье «Как правильно выбрать упрощёнку: доходы против расходов» .

Минимальную отчётность. Раз в год — до 30 апреля (для ИП) и до 31 марта (для организаций) следующего года — нужно сдавать декларацию. Помимо декларации, необходимо вести книгу учёта доходов и расходов.

Возможность на УСН «доходы» снизить налог на сумму уплаченных страховых взносов.

Недостатки УСН. У упрощёнки, как и любого налогового режима, есть свои минусы:

Ограничения по размеру дохода. После превышения лимита в 150 млн. руб. за год, право использовать упрощёнку исчезает.

На УСН «доходы минус расходы» можно учесть не все расходы, а лишь те, которые указаны в ст. 346.16 НК .

Важно. С 2021 года для предпринимателей на упрощёнке начнёт действовать переходный период. Переходным будет считаться период, когда доходы налогоплательщика за год составят от 150 до 200 млн. руб., а средняя численность сотрудников — от 100 до 130 человек. При таких показателях плательщик больше не будет переводиться с УСН на общую систему налогообложения. Он сможет остаться на упрощёнке, но ему придётся платить налог по повышенной ставке: на УСН «доходы» по ставке 8%, на УСН «доходы минус расходы» по ставке 20%.

Когда и как перейти. По общему правилу, перейти на упрощёнку разрешено только с начала года. Чтобы с 1 января 2021 года начать работать по УСН, до 31.12.2020 подайте в налоговую уведомление о переходе по форме 26.2-1 . Также в течение пяти дней со дня прекращения работы на вменёнке необходимо сняться с учёта. Для этого подайте в налоговую заявление по форме ЕНВД-3 (для юрлиц) или ЕНВД-4 (для ИП). Те, кто прекратил работать на ЕНВД и перешел на УСН с 2020 года, могли подать такое заявление до 15 января 2020 года.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Условия для перехода. Патент в некоторых случаях может стать неплохой заменой ЕНВД. Он рассчитывается не с реального дохода, а с потенциально возможного по ставке 6% (в регионах ставка может быть снижена до 0). Самостоятельно рассчитать стоимость патента для конкретного вида деятельности и региона можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС . Однако перейти на него смогут только индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям, указанным в таблице ниже.

Только те, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК . Власти субъектов вправе дополнять или сокращать этот перечень

Максимум средней
численности
сотрудников

Максимум возможного
годового дохода

1 млн. руб. — максимум годового дохода по отдельному виду деятельности. Законы субъектов могут увеличивать его в три или в десять раз, в зависимости от вида деятельности, и в пять раз в городах-миллионниках. Размер дохода каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор.

60 млн. руб. — максимум годового дохода по всем видам деятельности, к которым применяется ПСН

Площадь помещения для общепита
и розничной торговли

Преимущества ПСН. Использование патента может быть выгодно предпринимателю по следующим причинам:

Не нужно платить НДФЛ, НДС и налог на имущество (за некоторыми исключениями).

Нет обязанности сдавать декларацию. Потребуется только ведение книги учёта доходов.

Можно купить патент на срок от одного до 12 месяцев.

Недостатки ПСН. Патент подойдет не всем ИП, и вот почему:

Существуют ограничения по видам деятельности, годовому доходу и количеству работников. Если показатели превысят допустимые, ИП вынужден будет перейти на ОСНО.

Держатели патента не могут уменьшить его стоимость на сумму уплаченных страховых взносов.

Использование патента запрещено предпринимателям, торгующим маркированными товарами.

Когда и как перейти. Чтобы перейти на ПСН, индивидуальному предпринимателю нужно за десять дней до начала работы по патенту подать налоговикам заявление на получение патента по форме 26.5-1 . Ещё понадобится заполнить форму ЕНВД-4 в пять дней после прекращения работы на вменёнке.

Важно. Правительство внесло в Госдуму законопроект, разработанный в целях поддержки предпринимателей на ПСН. По этому проекту планируется расширение списка доступных видов деятельности, увеличение площадей торговых помещений с 50 до 150 кв. м. и снижение стоимости патента на уплаченные страховые взносы. Но пока это только проект.

Галина Азарова, налоговый консультант, член Налоговой Палаты Российской Федерации Такие поправки, если будут приняты, несомненно, облегчат жизнь держателям патентов. К сожалению, несмотря на то, что предприниматели на ПСН точно также, как и плательщики УСН или ЕНВД уплачивают взносы на обязательное пенсионное страхование, уменьшить на него сумму уплачиваемого налога они не могут. И это довольно странно. И закон, который исправит эту ситуацию будет очень своевременным. Увеличение размера предельной площади торговых объектов до 150 квадратов тоже приблизит патентную систему к ЕНВД. Но, конечно, заменить отменяемый режим не сможет. Кроме того, ПСН — это режим, основное влияние на который оказывают региональные власти. Поэтому изменения на федеральном уровне не будут столь полезны, без соответствующих действий местных органов власти.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Условия для перехода. Индивидуальные предприниматели могут перейти на самозанятость и платить налог на профессиональный доход. Это возможно, если ИП соответствует следующим условиям:

Не имеет наёмных работников.

Его годовой доход не превышает 2,4 млн. руб.

Осуществляет виды деятельности, которые не входят в список исключений, перечисленных в п. 2 ст. 4 Федерального Закона № 422 .

Ставка НПД составляет 4%, если оплата получена от физического лица, и 6%, если от юридического.

Преимущества НПД. У нового режима немало положительных свойств, а именно:

Уплата страховых взносов в ПФР строго добровольная.

Предприниматель платит налог только за те месяцы, в которых был доход.

Нет нужды заполнять декларацию или прочие виды отчётности.

ФНС при регистрации автоматически присвоит налоговый вычет в 10 тыс. руб. и налоговый капитал в 12 130 руб. Вычет и капитал можно использовать, чтобы не платить НПД со своего кармана. Однако налоговый капитал рассчитан только на 2020 год.

Использование онлайн-кассы необязательно.

Недостатки НПД. Самозанятость подходит не всем индивидуальным предпринимателям, поскольку:

Есть ограничения по размеру годового дохода и видам деятельности, например, запрещена торговля маркированными и подакцизными товарами.

Самозанятый вручную формирует чек за каждую продажу. При сплошном потоке клиентов это неудобно.

Время работы в качестве самозанятого не входит в трудовой стаж, только если самозанятый ИП не отчисляет добровольно взносы в ПФР.

Нельзя нанимать работников.

Когда и как перейти. Чтобы стать самозанятым, ИП нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». В течение 30 дней после получения статуса самозанятого, необходимо подать в налоговую заявление о снятии с учёта по форме ЕНВД-4 .

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общую систему налогообложения в силу её непопулярности среди МСБ мы затронем кратко.

На ОСНО нет ограничений по ОКВЭД, статусу (организация или ИП), оборотам, численности сотрудников. Соответственно, никаких льгот тоже нет. На ОСНО придётся платить налог на прибыль (юрлицам) или НДФЛ (ИП), налог на имущество, НДС, а также дополнительные налоги (земельный, транспортный и т.д.). Налоговая нагрузка на ОСНО максимальна. Такой режим подходит только крупным компаниям. Небольшого ИП общая система способна разорить.

Чтобы перейти на ОСНО, необходимо просто подать заявление по форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4 в срок до пяти дней после прекращения работы на вменёнке. Налоговая присвоит ОСНО автоматически, если в установленный срок не перейти на спецрежим.

Для кого вменёнку отменили в 2020 году

До конца 2020 года продолжать работать на ЕНВД могут все организации и ИП, кроме тех, кто реализует товары, подлежащие обязательной маркировке. Такие товары, согласно п. 58, п. 59 ст. 2 и п.3 ст. 3 Федерального закона № 325 , не относятся к розничной торговле, разрешённой плательщикам ЕНВД.

Обязательной маркировке с этого года подлежат:

одежда и изделия из натурального меха — с 01.01.2020.

лекарства и обувь — с 01.07.2020.

Юридические лица и ИП, торгующие маркированными товарами, с 01.01.2021 могут выбрать только между ОСНО и УСН. Если хотите с нового года работать на упрощёнке, не забудьте подать в налоговую до 31.12.2020 уведомление о переходе.

Отмены ЕНВД не стоит бояться. Анализ показателей вашего бизнеса докажет, что и другие режимы способны снизить налоговую нагрузку.

Чек-лист по выбору нового налогового режима

ИП, торгующие товарами, подлежащими обязательной маркировке, а также юридические лица могут выбрать ОСНО или УСН. Общая система налогообложения больше подходит организациям с крупными оборотами, но не индивидуальным предпринимателям.

Для ИП, не имеющих дела с маркированными товарами, на выбор предусмотрено три режима: УСН, ПСН и самозанятость. Чтобы определиться с выбором, необходимо проанализировать такие показатели бизнеса, как годовой доход, ОКВЭД, количество сотрудников, площадь торгового помещения.

Патент немного похож на вменёнку, поскольку на его стоимость не влияет реальный доход предпринимателя. Если соответствуете условиям его получения, предварительно зайдите на сервис ФНС , рассчитайте стоимость и сравните с той суммой, которую платите сейчас на ЕНВД.

Если ИП не соответствует условиям получения патента или покупка патента для него слишком невыгодна, можно перейти на упрощёнку. Она подходит практически любому бизнесу. А со следующего года можно будет получать больше 150 млн. руб. в год и оставаться на УСН.

Рассмотрите вариант совмещения ПСН и УСН. Зачастую дешевле работать на упрощёнке, а по некоторым видам деятельности, например сдаче в аренду помещений, использовать патент.

ИП без работников и с годовым доходом до 2,4 млн. руб. стоит обратить внимание на самозанятость. Самозанятые уплачивают налог через приложение «Мой налог», не сдают отчетность и не обязаны платить взносы в ПФР.