Чистая прибыль формула расчета

Чистая прибыль: формула расчета, анализ, составление баланса

  • 10 Декабря, 2020
  • Бухгалтерия
  • Дарья Гайдук

При совершении финансового анализа обращают внимание на величину чистой прибыли (ЧП). Данный показатель не только содержит информацию о результатах деятельности компании за определенный период, но и рассказывает в целом об эффективности производства. С помощью нее можно проверить расчетный материал в отчетности компании. Поэтому формула расчета чистой прибыли предназначена для самого предприятия и для потенциальных инвесторов. ЧП свидетельствует об эффективной коммерческой деятельности компании.

Стандартная формула чистой прибыли

Все полученные доходы за вычетом понесенных расходов за анализируемый период подразумевают чистую прибыль. Необходимо вынести статьи баланса, прежде чем рассчитать чистую прибыль. Формула состоит из ниже представленных компонентов.

  • Чистая прибыль (ЧП) = выручка от реализации продукции – себестоимость (С/С) + разница прочих доходов и расходов – налог на прибыль +/- налоговые разницы, где:
  1. С/С – сумма себестоимости, содержащая основные затраты на сырье и материалы, а также расходы коммерческого и управленческого типа.
  2. Прочие доходы и расходы возникают помимо ведущей деятельности (в том числе полученные и уплаченные проценты).
  3. Налоговые разницы связаны с отклонением бухгалтерского от налогового учета. Двойной знак характеризует взаимосвязь с деталями учета. Поэтому разница может быть как выше, так и ниже нуля. Отрицательное значение ЧП указывает на неэффективное административное руководство.

Балансовая прибыль (БП)

БП – это прибыль перед выплатой по налоговым отчислениям. Следовательно, отличие между двумя видами прибыли заключается в размере налога и налоговых разниц, если таковые имеются.

Итоговое значение содержится в строке с номером 2400 отчета о фин. результатах.

Искомая прибыль в бухгалтерском балансе (ББ) обычно в явном виде не представлена. Для этого существует отдельная форма. Тем не менее существуют способы применения формулы расчета ЧП по ББ. Для этого нужно обратиться к отчетности компании и оценить влияние каждого фактора на основную ее деятельность.

Как рассчитать чистую прибыль предприятия по балансу

В части пассива содержится «Нераспределенная прибыль» («Непокрытый убыток») в строке 1370. Накопленная чистая прибыль в ББ фиксируется по этой строке. Для определения конечного фин. результата берут начальное и конечное значения чистой прибыли. Формула расчета по балансу в данном случае принимает следующий вид:

  • ЧП = размер начальной нераспределенной прибыли — размер конечной нераспределенной прибыли.

Появляются дополнительные сложности в подсчетах, когда компания решает часть дохода распределить на дивиденды. В этом случае пользоваться такой формулой нельзя, а изменения значения «непокрытого убытка» приравниваются к строке 2400 отчета о фин. результатах.

Как посчитать чистую прибыль, если было выплачено часть дохода держателям акций или были осуществлены другие оттоки, описано ниже:

  • ЧП = годовое изменение нераспределенной прибыли + размер дивидендов + прочие выплаты.

К слагаемому «прочее» может относиться наращивание резервного фонда или другие направления использования заработанной прибыли.

В таком случае данные ББ не содержат полноценного материала о применении прибыли. Поэтому необходимо использовать сторонние материалы.

Отрицательное значение чистой прибыли говорит о понесенных убытках предприятия за период. Убыток компании свидетельствует о промахах менеджеров компании.

Пример внебалансового учета

Рассмотрим задачу практически. Условие и расчет ЧП указаны в таблице.

Информация о компании за определенный период

Начальная нераспределенная прибыль

Конечная нераспределенная прибыль

Наращивание резервного фонда

Итого чистая прибыль

17 — 50 + 8 + 4 = — 21

Сначала нашли дельту нераспределенной прибыли. Затем просуммировали дивиденды и возросшее значение фонда резервов. По итогу проводимых вычислений был выявлен убыток у компании за исследуемый период в размере 21 млн рублей. Формула расчета чистой прибыли выглядит наиболее полным образом, когда идет подсчет при помощи других форм отчетностей.

Активный модуль баланса, влияющий на прибыль

Именно вторая форма предназначена для калькуляции чистой прибыли. Однако на ее величину прямо влияют многие показатели самого баланса. Для начала рассмотрим раздел «актив баланса» и его влияние на ЧП.

Раздел «Актив» может влиять как прямо, так и косвенно. Амортизация включена в расходы предприятия, в то время как внеоборотные активы должны амортизироваться. При отсутствии учета купленного и выбывшего оборудования дельта их цен приравнивается к совокупной амортизации.

Уменьшение раздела, связанного с материалами, косвенно характеризует рост затрат. За данный период произошел учет большего списания, нежели закупки товаров и материалов.

Пассивная часть баланса, влияющая на прибыль

«Пассив» — вторая часть баланса, влияющая на ЧП. Он состоит из трех основных частей. Однако большее влияние имеют разделы, связанные с обязательствами компании.

Прямое влияние со стороны пассивов имеет статья «Заемные средства». Так, начисление процентов увеличивается с дополнительными кредитами и займами.

Как известно, величина чистой прибыли напрямую зависит от размера выручки, которая отражена во второй форме. А по балансу она может быть косвенно определена, например, по изменениям дебиторской и кредиторской задолженности. При увеличении статьи актива и уменьшении статьи пассива происходит рост выручки. Стоит тщательно разбирать причины изменения статей баланса. Ведь оплата возникшей задолженности или авансов поставщикам не оказывает влияния на выручку.

Анализ чистой прибыли

Анализ чистой прибыли — это часть анализа финансового результата компании за отчетный период, выраженного в изменении величины собственного капитала (СК). Система показателей деятельности предприятия, как уже было сказано, представленных во второй форме отчетности, позволяет совершить оценку возможностей для роста СК.

Формула расчета чистой прибыли характеризует абсолютную эффективность функционирования фирмы по трем направлениям ее деятельности: основной, инвестиционной и финансовой. Такое разнообразие обеспечивает предприятию устойчивое экономическое развитие.

С повышением чистой прибыли расширяется инвестиционная база предприятия для самофинансирования, закупок полуфабрикатов и сырья, а также вознаграждения наемного труда. Чистая прибыль способствует инвестированию в расширение производства и является источником погашения финансовых обязательств перед кредиторами. Следовательно, положительная оценка финансовых результатов компании иллюстрирует финансовую состоятельность и степень надежности предприятия. А отрицательный финансовый результат называется убытком, а также говорит о менее благополучном ведении дел.

Рассмотрение всех аспектов, влияющих на величину результативности, не только помогает менеджерам компании скорректировать бизнес-модель, но и дает возможность инвесторам сфокусироваться на сильных сторонах предприятия.

Финансовый анализ результатов компании

Он состоит из нижеперечисленных пунктов. Это такие, как:

  1. Горизонтальный анализ. Изучение динамики каждого показателя за период.
  2. Вертикальный анализ. Расчет структуры показателей.
  3. Трендовый анализ. Измерение динамики показателей за несколько отчетных периодов.
  4. Факторный анализ чистой прибыли.

Четвертый блок подразумевает анализ степени и направления влияния производственных факторов на ЧП. В представленном ниже примере выручка и прочие доходы увеличивают чистую прибыль, а себестоимость, различные виды расходов и платежей занижают ЧП.

Расчет ведется по таким показателям:

  1. Отклонение/изменение в абсолютном значении. Дельта прибыли высчитывается как разница между отчетным и базисным значением.
  2. Темп роста приравнивается к отношению прибыли за отчетный и базисный период.
  3. Уровень чистой прибыли по отношению к выручке от продаж. Это есть отношение чистой прибыли к выручке, то есть доля прибыли, «сидящей» в выручке.
  4. Дельта структуры. По аналогии с абсолютным отклонением, изменением структуры исчисляется как разница между уровнем ЧП за отчетный и базисный периоды.

Составление баланса

«Отчет о прибылях и убытках» (или с 2015 года «Отчет о финансовых результатах») является той формой, которая демонстрирует, как найти чистую прибыль. Формула при этом принимает вид вычитания последовательно размещенных друг за другом строк. Опуская подробности, связанные с оформлением документа, ниже представим пример формы.

Наименование показателя, тыс. руб. Код За 2019 г. За 2020 г.
Выручка 2110 2500 2600
Себестоимость продаж 2120 1800 1900
Валовая прибыль (убыток) 2100 700 700
Коммерческие расходы 2210 200 260
Управленческие расходы 2220 150 175
Прибыль (убыток) от продаж 2200 350 265
Доходы от участия в других организациях 2310 120 130
Проценты к получению 2320 45 50
Проценты к уплате 2330 35 39
Прочие доходы 2340 15 16
Прочие расходы 2350 9 11
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 486 411
Налог на прибыль 2410 97,2 82,2
В т. ч. текущий налог на прибыль 2411 82,62 69,87
Отложенный налог на прибыль 2412 14,58 12,33
Прочее 2460 -10 12
Чистая прибыль (убыток) 2400 378,8 340,8

Формула расчета чистой прибыли в данном случае выглядит как постепенное движение вдоль отчетности вниз от выручки.

Заключение

Рассчитать данный показатель представляется возможным как с помощью прямо влияющих компонентов (выручка), так и косвенно задействованных (дебиторская и кредиторская задолженности). Применяется вторая форма отчетности, но возможен косвенный расчет и по балансу при условии отсутствия дивидендных и прочих выплат.

Чистая прибыль: как рассчитать, формула, примеры

Чистая прибыль является чуть ли не самым важным показателем, который отражает, эффективно ли работает предприятие, т.е. определяет его рентабельность. Повышение этого показателя свидетельствует о том, что компания развивается и работает более эффективно, уменьшение же, наоборот, свидетельствует о неэффективности управленческих решений.

Показатель чистой прибыли примечателен тем, что при расчете учитывается целый ряд данных, в том числе себестоимость продукции, заработные платы сотрудников, разные виды налогов и другие расходы.

Ниже мы детально рассмотрим, что такое чистая прибыль, от чего она зависит, как рассчитывается, а также объясним разницу с валовой прибылью.

Читайте также  Должностные обязанности заведующего терапевтическим отделением поликлиники

Что такое чистая прибыль

Чистая прибыль (net profit) — это прибыль на балансе предприятия, остающаяся после покрытия всех расходов, включая себестоимость продукции, налоги, зарплаты сотрудникам, сборы и другие платежи.

Чистая прибыль отражает рентабельность бизнеса. Она показывает, насколько эффективным является то или иное дело: стоит ли продолжать заниматься конкретным бизнесом или более выгодным решением будет его закрытие или смена сферы деятельности.

Также резкое падение показателя чистой прибыли может указывать на необходимость проведения аудита предприятия с целью сокращения возможных расходов и издержек.

Чистая операционная прибыль

Чистая операционная прибыль (net operating profit less adjusted taxes) — это посленалоговая прибыль, или операционная прибыль после отчисления всех видов налогов. Этот показатель позволяет определить ту часть денежных средств, которая останется после вычета расходов на производство продукции и уплаты всех налогов.

Чистая операционная прибыль определяется по следующей формуле:

NOPLAT = EBIT — НП + (УП х (1-t)),

  • EBIT — прибыль до вычета налогов и процентов;
  • НП — налог на прибыль;
  • УП — уплаченные проценты;
  • t — ставка налога на прибыль.

Чистая прибыль в балансе

Чистая прибыль в балансе — это значение, которое отображает сумму нераспределенной прибыли, частью которой также является чистая прибыль за текущий период.

Строка позволяет рассчитать чистую прибыль. Для этого используется следующая формула:

ЧП = НП (на конец текущего года) – НП (на конец прошлого года),

  • ЧП — чистая прибыль;
  • НП — нераспределенная прибыль.

Приведенная выше формула используется, если компания не выплачивала дивиденды в текущем периоде, в противном случае чистая прибыль будет рассчитываться по немного более сложной формуле:

ЧП = НП (на конец текущего года) – НП (на конец прошлого года) + Д,

  • ЧП — чистая прибыль;
  • НП — нераспределенная прибыль;
  • Д — размер дивидендов.

Также есть другой способ получить данные о чистой прибыли в балансе. Для этого используются данные строки 2400 «Чистая прибыль (убыток)».

Чистая прибыль предприятия

Чистая прибыль предприятия — это один из самых главных показателей эффективности и рентабельности его работы. Он отражает, насколько результативно компания ведет деятельность, распоряжается имеющимися активами, насколько быстрый и стабильный ее рост и повышение привлекательности для инвесторов.

Важно различать понятие чистой прибыли и дохода. Если доход отражает всю денежную массу, задействованную в производстве, то чистая прибыль — это та сумма, которую компания получила после вычета всех издержек и расходов. Т.е. можно сказать, что чистая прибыль — это одна из составляющих дохода. На приведенной ниже диаграмме это изображено очень наглядно:

После получения чистая прибыль может быть использована в четырех направлениях:

  1. Смета расходов при дальнейшем производстве или увеличения его объемов.
  2. Фонд накопления (для модернизации производства, фонд социального развития, резервный фонд).
  3. Фонд потребления (премии сотрудникам, улучшение условий труда).
  4. Выплата дивидендов акционерам.

Что нужно знать при расчете чистой прибыли

Во время расчета чистой прибыли главные затруднения возникают при учете доходов и расходов в разных финансовых документах компании, как бухгалтерский, налоговый и управленческий учет. Среди основных причин возникновения несостыковок состоит в следующем:

Из-за разницы в подходе расчета доходов, расходов и резервов в бухгалтерском и налоговом учете в тоге конечный показатель чистой прибыли будет отличаться.

Другие важные моменты, которые необходимо учитыавать при расчете чистой прибыли:

  • Расчет нужно производить «по начислению» — после того как товар был отгружен или списаны затраты, независимо от того, поступила ли фактическая оплата или нет;
  • Для проведения расчетов нужно брать данные из документов о прибыли и убытках;
  • Чистая прибыль обычно рассчитывается раз в месяц (обычно в конце месяца);
  • Расчет чистой прибыли можно автоматизировать при помощи специальных программ;
  • В конце расчета чистой прибыли нужно не забыть отнять расходы на уплату всех налогов и сборов.

Данный документ можно составить как в примере ниже:

Его можно составить на любой из отчетных периодов: месяц, квартал, год.

Как рассчитывается чистая прибыль

Как рассчитывается чистая прибыль:

  1. Рассчитать выручку.
  2. Рассчитать операционные расходы.
  3. Рассчитать показатель EBITDA (мощность бизнеса).
  4. Рассчитать общие расходы на кредиты, амортизацию и налоги.
  5. Рассчитать чистую прибыль компании.

Ниже каждый из этапов расчета будет рассмотрен более подробно.

Также советуем посмотреть некоторые советы, которые помогут при расчете чистой прибыли:

Советы при расчете чистой прибыли

Формула чистой прибыли

Формула расчета чистой прибыли, прежде всего, нужна для внесения показателя в ОФР (Отчет о финансовых результатах) — строка 2400.

Формула чистой прибыли выглядит так:

ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП,

  • ЧП — чистая прибыль;
  • В — выручка;
  • СС — себестоимость продаж;
  • УР и КР — управленческие и коммерческие расходы;
  • ПД и ПР — прочие доходы и расходы;
  • НП — налог на прибыль.

При этом заполнение строки 2400 ОФР выглядит следующим образом:

стр. 2400 = стр. 2110 — стр. 2120 — стр. 2210 — стр. 2220 + стр. 2310 + стр. 2320 — стр. 2330 + стр. 2340 — стр. 2350 — стр. 2410

Расшифровка каждой из строк:

  • 2110 — «Выручка»;
  • 2120 — «Себестоимость продаж»;
  • 2210 — «Коммерческие расходы»;
  • 2220 — «Административные расходы»;
  • 2310 — «Доходы от других организаций»;
  • 2320 — «Проценты к получению»;
  • 2330 — «Проценты к уплате»;
  • 2340 — «Прочие доходы»;
  • 2350 — «Прочие расходы»;
  • 2410 — «Налог на прибыль».

Порядок расчета чистой прибыли

Как уже говорилось выше, расчет чистой прибыли состоит из нескольких этапов, подробно которые будут рассмотрены ниже.

Расчет выручки

Выручкой можно считать только средства, полученные за уже выполненные обязательства. Например, если клиент уже получил товар, а у вас на руках только накладная, но деньги будут выплачены только в конце месяца — это выручка. И, наоборот, если клиент заплатил наперед, но не получил товар еще товар или услугу, эти деньги не входят в расчет выручки — они просто заморожены на «депозите».

Выручка рассчитывается по следующей формуле:

  • В — выручка;
  • КС — количество сделок;
  • Ц — цена сделки.

Расчет операционных расходов

Операционные расходы — это все расходы за исключение средств, которые были вложены в развитие компании, а также прибыли собственника бизнеса. Расходы бывают постоянные и переменные. К постоянным относятся, например, арендная плата, закупка расходных материалов, фиксированная ставка в оплате сотрудников. К переменным можно отнести, например, процент от продаж, который входит в ЗП сотрудников.

Расчет показателя EBITDA (мощности бизнеса)

EBITDA (earning before interest taxes depreciation amortization) — это финансовый показатель, который учитывает данные полученной выручки и операционных расходов, не учитывая затраты на покрытие налогов, амортизацию и выплаты по кредитам.

Рассчитывается по следующей формуле:

EBITDA = В — ОР,

  • В — выручка;
  • ОР — операционные расходы.

Если EBITDA положительный, то компания получает доход, т.е. «работает в плюс», если же нулевой или отрицательный — бизнес неприбыльный.

Расчет прочих расходов (кредиты, амортизация оборудования)

Тело кредита записывается в амортизацию оборудования, так как если бы вы купили его за деньги, которые есть в наличии. При этом данную сумму необходимо разделить на несколько месяцев/лет, например, на период, пока оборудование будет эффективно работать.

Расчет налогов

Сумма налогов зависит от того, по какой схеме налогообложения работает предприятие: традиционная, упрощенная, ЕНВД или ЕСХН. Также нужно внести в отчет налог на зарплаты сотрудников. А вот НДС (налог на добавленную стоимость) вносить не нужно, так как по сути НДС уплачивается конечным потребителем, а не производителем или реализатором.

Расчет чистой прибыли

Грубо говоря, чистая прибыль — это разница между выручкой и всеми расходами и налогами. Упрощенная формула чистой прибыли выглядит так:

ЧП = EBITDA — ПР — Н,

  • ЧП — чистая прибыль;
  • ПР — прочие расходы;
  • Н — налоги.

Пример расчета чистой прибыли

Используя приведенный выше алгоритм, приведем пример расчета чистой прибыли.

Компания «Сладкий мир» отгрузила 100 000 тортов стоимостью 2 000 рублей каждый с условием получения 50% оплаты в середине месяца, и еще 50% — в конце месяца. При этом месячная аренда цеха составляет 5 000 рублей в месяц, ЗП одного кондитера 12 000 рублей (на производстве работает три кондитера), себестоимость — 300 рублей на одно изделие. В начале месяца собственник взял в кредит холодильник за 200 000 рублей на два года под 12% годовых. Предприятие работает по традиционной схеме и уплачивает 18% от прибыли и 13% на зарплату работников.

Рассчитываем выручку: выручка в этом случае это полученная сумма за 100 000 проданных тортов:

В = 100 000 х 2 000 = 200 000 000 рублей

Рассчитываем операционные расходы: к ним относится аренда цеха, ЗП трех кондитеров и себестоимость продукции:

ОР = 5 000 + 12 000 х 3 + 100 000 х 300 = 5 000 + 36 000 + 30 000 000 = 30 041 000 рублей

Рассчитываем EBITDA: т.е. от суммы выручки нужно отнять сумму операционных расходов:

EBITDA = 200 000 000 — 30 041 000 = 169 959 000 рублей

Рассчитываем прочие расходы: сюда относится процент по кредиту, который составляет 2 000 рублей ежемесячно и расходы на амортизацию холодильник. Предположим, что холодильник будет исправно работать в течение трех лет (36 месяцев), поэтому ежемесячные затраты на амортизацию составят 5 555 рублей:

Читайте также  Как написать дополнение к обращению

ПР = 2 000 + 5 555 = 7 555 рублей

Рассчитываем налоги: нам нужно посчитать два налога — на прибыль и на зарплату сотрудников.

Налог на прибыль: 200 000 000 х 18% / 100% = 36 000 000 рублей

Налог на зарплату: 36 000 х 13% / 100% = 4 680 рублей

Теперь посчитаем общую сумму налогов:

Н = 36 000 000 + 4 680 = 36 004 680 рублей

И теперь, наконец, можно посчитать чистую прибыль предприятия:

ЧП = 169 959 000 — 7 555 — 36 004 680 = 133 946 765 рублей

Неплохая такая прибыль получилась 🙂

Валовая прибыль и чистая прибыль — отличия

Валовая прибыль — это разница между полученным доходом от продажи продукции и себестоимостью товаров. Валовая прибыль, в отличие от чистой прибыли, без учета операционных и другие расходов, а также уплаченных налогов.

Для расчета валовой прибыли используется очень простая формула:

ВП = В — СП,

  • ВП — валовая прибыль;
  • В — выручка;
  • СП — себестоимость продукции.

Есть также более простой способ расчета валовой прибыли — нужно умножить наценку, если она одинакова для всех позиций, на сумму проданных товаров. Однако такой способ подходит в основном только для товаров с одинаковой ценой.

Чистая прибыль: формула расчета с примерами вычислений

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Что такое показатель чистой прибыли и зачем он нужен
  • Как рассчитать чистую прибыль организации
  • Как чистая прибыль отражается в финансовой отчетности
  • В чем разница между чистой и нераспределенной прибылью

Чистая прибыль и ведение бизнеса неразрывно связаны друг с другом. Новые компании открываются именно для получения дохода, предпринимателями активно используются материальные, трудовые ресурсы, разрабатываются способы повышения рентабельности дела. Поэтому любому бизнесмену важно разбираться в таком понятии, как чистая прибыль. Формула ее расчета с примерами – тема нашего материала.

Зачем нужен показатель чистой прибыли

В нашей стране давно принято разделять заработок на два вида: «чистыми» и «грязными» деньгами. Вторым типом будет считаться официальный оклад, указанный в трудовом договоре, а первым – сумма, которую специалист на самом деле получает на руки за вычетом налога на доходы физических лиц и иных взносов. Данный принцип кажется неоднозначным, но работает со всеми финансовыми бизнес-реалиями, в том числе и в нашем случае.

Чистая прибыль входит в число ключевых, свидетельствующих об успешности работы фирмы показателей. Это выручка от продаж и иные доходы предприятия за вычетом всех расходов, в том числе налогов. Вполне логично, что любое руководство хочет извлекать из деятельности своей фирмы максимальную выгоду. Такой результат нужен как владельцам и менеджерам высшего звена, так и рядовым специалистам, ведь именно этот показатель сильнее всего сказывается на вероятности выдачи премий персоналу.

Повторим, что размер данного показателя является наиболее точным свидетельством эффективности работы предприятия. Если данная сумма увеличивается по сравнению с прошлым периодом, можно говорить о качественной работе фирмы, тогда как ее снижение свидетельствует об ошибках в выбранной управленческой политике.

Существует целый ряд лиц, использующих для своих нужд показатель чистой прибыли, а также формулу расчета с примерами:

  • Собственники, акционеры. Данные необходимы владельцу, чтобы понимать, насколько успешно идет работа компании и какие результаты приносит выбранная система управления. Кроме того, этот показатель требуется при расчете дивидендов, доли частных лиц в качестве вкладчиков в уставный капитал.
  • Директор. Этому человеку формула расчета позволяет понимать, насколько устойчива компания с финансовой точки зрения, правильно ли принимаются управленческие решения, какие еще вводить новые стратегии развития. Данный показатель непосредственно сказывается на рентабельности, поэтому анализ остатка свободных средств играет немаловажную роль.
  • Поставщики. Главный вопрос для них: способна ли фирма расплатиться за сырье. Ответить на него позволяет обсуждаемый нами показатель. Если компания не может похвастаться высоким уровнем чистой прибыли, некоторые поставщики точно не согласятся на подписание договора, опасаясь просрочек оплаты.
  • Вкладчики. Они оценивают рентабельность вложений средств в предприятие, поэтому чем больше уровень свободного дохода, тем привлекательнее фирма с инвестиционной точки зрения. Ведь каждый, вкладывая деньги, стремится получить от акций дополнительный доход.
  • Кредиторы. Им важно представлять себе платежеспособность фирмы. Принято считать, что у денег самая высокая ликвидность. Чем большим объемом средств компания располагает после выплаты налогов и других начислений, тем быстрее она рассчитается по долгам. То есть это необходимое условие для получения кредита в банке.

Для вычисления чистой прибыли по формуле расчета есть несколько причин:

  • Прибыль от любого бизнеса распределяют среди всех участников, но сделать это в нужных долях невозможно без расчета по формуле.
  • Данный показатель вычисляют, к примеру, если необходимо подсчитать сумму налогов к уплате за отчетный период.
  • Если бизнес несет убытки, важно знать, какой объем придется компенсировать.
  • Таким образом производится оценка итогов хозяйственной деятельности – это требуется для дальнейшей рационализации процессов, к примеру, сокращения производственных затрат.
  • Это свидетельство рентабельности продаж и эффективности выбранной на предприятии ценовой политики.

Благодаря обсуждаемому показателю компании способны развивать материальную базу, вкладываться в расширение производства, совершенствование технологий и освоение наиболее современных методов в своей работе. В результате фирмы выходят на новые рынки сбыта, наращивают объемы продаж, а значит, увеличивают доходы.

Формула расчета чистой прибыли с примерами

Для расчета чистой прибыли по формуле используют следующий алгоритм:

  1. Вычислите прибыль от продаж (выручку), которую принес бизнес за прошедший период. Для этого включите в формулу данные бухгалтерской отчетности.
  2. Вычтите из получившегося показателя переменные расходы – таким образом вы узнаете уровень маржинальной прибыли компании.
  3. Далее, в соответствии с формулой, из результата предыдущего шага необходимо вычесть сумму постоянных расходов и определить операционную прибыль.
  4. Вычтите по формуле все остальные расходы, все это делается для расчета объема прибыли до момента выплаты налоговых сборов.
  5. Вычтите налоги, чтобы получить искомый показатель по нашей формуле.

На самом деле, чистая прибыль имеет достаточно простую формулу расчета, что вы увидите на примерах. Грубо говоря, вы получите необходимый показатель, сложив все доходы и вычтя из них сумму расходов за аналогичный период. Далее от результата нужно отнять налог – это и есть вся формула расчета.

Обсудим более детально, как посчитать чистую прибыль по формуле расчета с примерами. Допустим, вы стали индивидуальным предпринимателем и продаете ноутбуки при помощи небольшого интернет-магазина. К примеру, за три месяца работы вы добились следующих результатов:

Как рассчитать чистую прибыль (формула расчета)?

  • Показатель чистой прибыли: кто, где и зачем его рассчитывает
  • Как посчитать чистую прибыль?
  • Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
  • Роль прочих доходов и расходов в формировании чистой прибыли
  • Чистая прибыль предприятия — это показатель, рассчитываемый по-разному
  • Итоги

Показатель чистой прибыли: кто, где и зачем его рассчитывает

Чистая прибыль и коммерческая деятельность — понятия, неразрывно связанные между собой. Ради прибыли создаются новые производства, интенсивно используются материальные и трудовые ресурсы, изыскиваются эффективные способы наращивания доходности коммерческой деятельности.

Чистая прибыль — один из важных итоговых показателей работы любой фирмы. В получении чистой прибыли заинтересовано не только руководство и собственники компаний. Хорошие показатели чистой прибыли привлекают новых инвесторов, способствуют принятию положительных решений о выдаче фирме кредитов, а также укреплению авторитета компании в рыночных условиях хозяйствования.

Именно чистая прибыль позволяет фирмам развивать материальную базу, вкладывать средства в расширение производства, совершенствование технологий и освоение передовых приемов и методов работы. Все это приводит к выходу компании на новые рынки сбыта, расширению объемов продаж и, как следствие, приросту чистой прибыли.

Как провести анализ чистой прибыли узнайте из статьи «Порядок проведения анализа чистой прибыли предприятия».

В расчете чистой прибыли принимают участие множество финансовых показателей, и формула ее расчета не так проста, как кажется на первый взгляд. В бухотчетности любой компании чистая прибыль отражена в строке 2400 отчета о финансовых результатах (ОФР), и все показатели графы 2 этого отчета участвуют в определении чистой прибыли.

О структуре и назначении ОФР узнайте из этой публикации.

Подробный алгоритм расчета чистой прибыли приведен в следующем разделе.

Как посчитать чистую прибыль?

Вопрос, как рассчитать чистую прибыль компании, встает перед каждым коммерсантом. Самый распространенный алгоритм расчета чистой прибыли — построчное заполнение ОФР, итоговой строкой которого является показатель чистой прибыли.

Схематично формулу расчета чистой прибыли (ЧП) в упрощенном варианте можно представить в следующем виде:

ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП,

СС — себестоимость продаж;

УР и КР — управленческие и коммерческие расходы;

ПД и ПР — прочие доходы и расходы;

НП — налог на прибыль.

В строках ОФР это выглядит следующим образом:

Стр. 2400 = стр. 2110 – стр. 2120 – стр. 2210 – стр. 2220 + стр. 2310 + стр. 2320 – стр. 2330 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410 ± стр. 2430 ± стр. 2450 ± стр. 2460.

Читайте также  Латежное поручение в пфр

Более подробная информация о формировании строки 2400 отчета о финансовых результатах, в том числе расчетный пример, есть в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Расчет чистой прибыли начинается с определения выручки (В) и себестоимости продаж (СС). Это основные исходные показатели для расчета чистой прибыли.

Формулу расчета валовой прибыли узнайте здесь.

Затем полученная разница корректируется на величину коммерческих (КР) и управленческих (УР) расходов, которые компания понесла за тот же период.

О коммерческих расходах подробнее узнайте из материала «Бухгалтерские проводки на коммерческие расходы».

В результате несложных математических действий с этими показателями выявляется прибыль от продаж (строка 2200 ОФР). Затем в целях расчета чистой прибыли показатель прибыли от продаж претерпевает дальнейшие уточнения: его увеличивают на сумму прочих доходов (ПД) и уменьшают на величину прочих расходов (ПР).

Что включают в прочие доходы, расскажем в этой публикации.

После таких действий определяется еще один вид прибыли — прибыль до налогообложения (строка 2300 ОФР). Ее также уточняют, чтобы получить показатель чистой прибыли: из нее вычитают сумму текущего налога на прибыль и учитывают влияние изменений отложенных налоговых обязательств (ОНО), отложенных налоговых активов (ОНА) и прочее влияние, не нашедшее отражение в предыдущих строках ОФР.

В результате перечисленных корректировок и уточнений определяется чистая прибыль компании. Расчеты чистой прибыли возможны за любой период работы: смену, сутки, неделю, декаду, месяц и т. д. Главное, чтобы все участвующие в расчете чистой прибыли показатели были рассчитаны за один и тот же период времени.

О том, каким еще способом определяется чистая прибыль, расскажем в следующем разделе.

Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль

Чистая прибыль является многокомпонентным показателем — это видно из состава ее расчетной формулы. При этом каждый участвующий в расчете параметр также сложносоставной. Например, выручка фирмы может подразделяться по разным направлениям деятельности или географическим сегментам, но весь ее объем должен найти свое отражение в формуле расчета чистой прибыли.

О том, как связаны выручка и валовый доход фирмы, см. статью «Как правильно рассчитать валовый доход?» .

Такой показатель, как себестоимость, в тех или иных компаниях может иметь различную структуру и по-разному влиять на чистую прибыль. Так, не стоит ожидать большой чистой прибыли, если на производимую компанией продукцию тратятся суммы, равные или превышающие объем полученной выручки (такое возможно при материалоемких или трудоемких производствах либо применении устаревших технологий).

Влияние на чистую прибыль коммерческих и управленческих расходов очевидно: они уменьшают ее. Величина такого уменьшения напрямую зависит от способности менеджмента компании рационально подходить к структуре и объемам данного вида издержек.

Однако даже при нулевой или отрицательной прибыли от продаж, на которую влияют перечисленные выше показатели, можно получить чистую прибыль. Это связано с тем, что, помимо прибыли от основной деятельности, фирма может зарабатывать дополнительный доход. Об этом речь пойдет в следующем разделе.

Роль прочих доходов и расходов в формировании чистой прибыли

Зачастую основная деятельность компании не приносит ей желаемой чистой прибыли. Особенно часто это происходит на первоначальном этапе становления фирмы. В этом случае большим подспорьем могут послужить полученные компанией дополнительные доходы.

Например, можно получать прибыль от участия в других компаниях или успешно вкладывать свободные денежные средства в ценные бумаги. Полученный доход будет способствовать увеличению чистой прибыли. Даже обычный договор с банком об использовании остатка денег на расчетных счетах фирмы за определенный процент позволит компании получить дополнительный доход, что обязательно скажется на показателе ее чистой прибыли.

Но если фирма использует в работе заемные средства, начисленные за пользование кредитом проценты могут значительно снизить показатель чистой прибыли — о таком влиянии факта привлечения заемных средств на чистую прибыль забывать не стоит. Сумма процентов по заемным обязательствам (даже рассчитанная по рыночной ставке) может серьезно уменьшить чистую прибыль, а в определенных случаях привести к убыткам и банкротству.

Могут ли с главбуха взыскать долги фирмы при банкротстве, узнайте по ссылке.

Значительное влияние на чистую прибыль оказывают разнообразные доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью фирмы. К примеру, сдача в аренду неиспользуемых площадей или оборудования может принести неплохой дополнительный доход и положительно сказаться на показателе чистой прибыли. Чистая прибыль возрастет, если реализовать активы компании, не используемые в ее деятельности.

При этом не стоит забывать о необходимости постоянного контроля за составом и величиной прочих расходов — при их росте чистая прибыль снижается. Например, чистая прибыль может снизиться в результате чрезмерного расходования денег на благотворительность и в иных аналогичных случаях.

Как расходы на благотворительность отразить в бухучете, расскажем в этом материале.

Чистая прибыль предприятия — это показатель, рассчитываемый по-разному

Чистая прибыль, формула расчета которой была описана в предыдущих разделах, может быть определена и иным способом. Например:

Стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410

Чистая прибыль, формула расчета которой приведена выше, равна прибыли до налогообложения за вычетом налога на прибыль.

Такой алгоритм расчета чистой прибыли носит упрощенный характер и может использоваться, например, малыми предприятиями, которые вправе не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

ВАЖНО! Критерии малых предприятий приведены в ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Подробнее о критериях для малых предприятий см. в этой статье.

Информация об отложенных налоговых активах и обязательствах формируется в бухучете и требуется для отражения разниц, возникающих между налоговым и бухгалтерским учетом.

Итоги

Чистая прибыль представляет собой комплексный показатель, включающий все виды полученных фирмой доходов с учетом произведенных расходов. Если издержки компании превышают совокупность выручки от продаж и дополнительных прочих доходов, то можно говорить об отсутствии чистой прибыли и убыточности деятельности компании.

Чистая прибыль позволяет коммерсантам расширять свой бизнес, осваивать новые технологии и рынки сбыта, что, в свою очередь, позитивно сказывается на величине прироста чистой прибыли.

Формула чистой прибыли

Понятие чистой прибыли

Для правильного расчета формулы чистой прибыли важно знать её основные показатели и использовать специальную формулу.

Чистая прибыль — часть валового дохода. Она представляет собой остаток средств после оплаты всех обязательных платежей (налоги и сборы, отчисления и др.).

При использовании чистой прибыли предприятие:

  • увеличивает оборотные средства,
  • формирует различные фонды и резервы,
  • вкладывает инвестиции.

Чистый доход является основным источником формирования бюджета любой компании, а также ее денежных накоплений. Он способствует стимулированию команды и расширению производства.

Формула чистой прибыли

Расчет чистой прибыли проводится по формуле в соответствии с определенным периодом. Как и при вычислении показателя общей выручки, периодом может быть год, квартал или месяц. Совокупность данных при расчете по формуле чистой прибыли берется только в рамках выбранного периода.

Формула чистой прибыли выглядит следующим образом:

Пч = Пф + Пвал + Поп – Н,

Здесь Пч – показатель чистой прибыли,

Пф – показатель финансовой прибыли,

Пвал – показатель валовой прибыли,

Поп – сумма операционной прибыли,

Н – налоги и отчисления.

Для расчета каждого из используемых показателей, нужно применять следующие формулы.

Прибыль финансовая рассчитывается путем вычитания из финансовых доходов финансовых расходов:

Прибыль валовая рассчитывается путем вычитания из выручки себестоимости продукции:

Сумма операционной прибыли получается, когда из операционных доходов вычитаются операционные расходы:

Формула чистой прибыли может быть представлена также в следующем виде:

Пч = В— СП — Рук — Н — Прочие расходы

Пч = П— Н

Сп – себестоимость продукции,

Рук – расходы управленческие и коммерческие,

Значение чистой прибыли

Чистая прибыль любого предприятия может быть направлена на приобретение нового оборудования, что поспособствует росту объема выпускаемой продукции и в перспективе к получению дополнительной прибыли. Такие единовременные вложения превращаются в долгосрочные инвестиции, увеличивающие в дальнейшем чистую прибыль.

Чистая прибыль является эффективным инструментом развития любого бизнеса, при грамотном ее использовании можно обеспечить компании быстрое развитие и рост.

Чистая прибыль используется компаниями для следующих целей:

  • Пополнение запасов товаров и материалов;
  • развитие инноваций;
  • обновление фондов производства;
  • создание резервов;
  • инвестиции;
  • благотворительность;
  • повышение квалификации сотрудников.

Примеры решения задач

Величина выручки – 10 000 тыс. руб.,

НДС – 1800 тыс. руб.,

Налог на прибыль – 900 тыс. руб.,

Полная себестоимость – 2800 тыс. руб.,

Рекламные расходы – 800 тыс. руб.

10000-1800=8200 тыс. руб.

Далее необходимо определить общие затраты на производство, включив себестоимость и рекламные расходы:

З=2800+800=3600 тыс. руб.

Теперь мы можем высчитать прибыль от реализации книг (вычитая из выручки затраты):

П=8200-3600=4600 тыс. руб.

Для расчета нам понадобиться формула чистой прибыли, по которой мы найдем разницу между прибылью от реализации и налогом на прибыль.

Пч = П — Н

Пч = 4600-900=3700 тыс. руб.

Вывод. Мы видим, что у предприятия осталась чистая прибыль в размере 3700 тыс. рублей. Эту прибыль оно может направить на различные цели (формирование резерва, развитие производства, выплата дивидендов и др.)