Физ лица какие декларации подают

Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) уплачивает каждый работающий гражданин РФ. И в большинстве случаев это происходит автоматически — НДФЛ удерживается с зарплаты. Кстати, в налоговом бюджете на НДФЛ приходится более 30%. Однако есть определенные ситуации, в которых физлица сами исчисляют и уплачивают этот налог. Такое бывает, например, когда у человека появляются деньги от сдачи в аренду имущества или продажи недвижимости, которая находилась в собственности менее определенного срока. Или, случается, что какой-либо счастливчик выигрывает приз в лотерею либо получает в дар имущество от дальних родственников, а также из-за границы. В таких ситуациях физлица представляют в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по месту регистрации и уплачивают налог с полученного дохода.

Кроме того, декларируют доход по форме 3-НДФЛ и платят налог индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО), а именно:

ИП ведут деятельность на ОСНО в течение всего года;

совмещали в 2020-м ЕНВД и ОСНО;

работают на каком-либо спецрежиме некоторый отрезок времени и в этом же году переходят на ОСНО;

находятся на ОСНО, но никакую деятельность не ведут — обязаны представить нулевую декларацию.

И также уплачивают налог на доход физических лиц нотариусы, адвокаты и резиденты, получающие денежные выплаты из-за рубежа Они представляют все ту же форму 3-НДФЛ.

Все вышеперечисленные категории обязаны уплачивать НДФЛ самостоятельно и отчитываться по нему перед Федеральной налоговой службой. Но вместе с тем есть налогоплательщики, которые подают форму 3-НДФЛ добровольно с целью вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц. В этом случае физлица при заполнении декларации заявляют имущественные, социальные или стандартные вычеты в связи с покупкой жилья, расходами на обучение или лечение.

Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог

Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.

Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.

Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием

Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.

Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:

декларация не подана в срок впервые;

отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;

инвалидность налогоплательщика;

признание вины;

немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.

В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.

Подавать 3-НДФЛ в 2021 году нужно по новой форме

Форма 3-НДФЛ обновлена в соответствии с Приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615. Он вступает в силу 1 января 2021 года, а значит, с этой даты используется новая форма. С документом и образцом нового бланка можно ознакомиться здесь. Его структура по сути не отличается от прежней. Но, тем не менее, в ней есть важные изменения. Появилось Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете (возврате) излишне уплаченного НДФЛ». Это очень удобное нововведение — все сведения в одной декларации. Отдельно заявление заполнять не нужно. Изменился сам Раздел 1. Он стал включать два подраздела. Один из них предназначен для декларирования налога для уплаты или возврата в соответствии с нормами пункта 7 статьи 227 НК РФ, другой посвящен налогу по остальным основаниям.

Кроме того, в декларации 3-НДФЛ появилась еще одна страница «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ». Ее надлежит заполнять индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим частнопрактикующим лицам. Они должны здесь указывать доходы, учитываемые вычеты, налоговую базу для авансов и рассчитанные суммы авансовых платежей. А также обновлены штрих-коды страниц декларации. Подать форму 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации. И сделать это можно как на бумаге, так и в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС, а также «Госуслуги».

Изменения по вычетам в следующем году

Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 расширены перечни медицинских услуг, оплата которых может быть включена в социальный налоговый вычет. В частности, дополнен список дорогостоящих услуг по ортопедическому лечению пациентов с врожденными или приобретенными дефектами зубов, по лечению бесплодия и другому. Кроме того, вычет теперь можно будет заявить и на стоимость медицинской эвакуации.

Изменения пока не коснулись имущественного вычета. В 2021 году его также можно будет заявить при покупке жилья в размере 2 000 000 рублей, при выплате процентов по ипотеке — 3 000 000 рублей. Останется прежним и лимит инвестиционного вычета — 400 000 рублей.

Процедуру получения вычетов по НДФЛ хотят упростить

Механизм получения налогового вычета в 2021 году обязывает подавать в налоговую инспекцию декларацию вместе с подтверждающими документами. Декларация, как мы уже сказали, обновлена: заявление — не отдельный документ, а часть формы 3-НДФЛ. Но, тем не менее, подготовлен законопроект, упрощающий и ускоряющий процедуру. В нем рассматривается подача заявления на вычет по НДФЛ через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы без всякой декларации. На проверку оснований на вычет законопроект отводит тридцать дней вместо сегодня действующих трех месяцев. ИФНС оставляет за собой право продлить этот срок в случае нарушений. В течение 3-х рабочих дней по окончании проверки выносится решение, а поручение на возврат денег передается казначейству в течение 10 рабочих дней. И еще пять отводится на перечисление денег заявителю. Таким образом, с момента подачи заявления проходит приблизительно два месяца.

Читайте также  Величина денежной компенсации при разделе имущества

Предполагается, что налоговые органы будут обладать всей информацией о доходах и удержанном у заявителя налоге. Эти сведения представит им работодатель в форме 6-НДФЛ и справке о доходах. Вычеты на покупку жилья, погашение ипотечных процентов, а также инвестиционный вычет налоговая инспекция исчислит, руководствуясь данными, полученными от налоговых агентов и банков. Суммы вычетов на лечение и обучение определяться на основании кассовых чеков. При этом заявление на налоговый вычет можно будет подавать за три года.

Годовое декларирование физическими лицами об имущественном состоянии и доходах в ракурсе: инвестиционные активы и подарки — Татьяна Савчук, аудитор ID Legal Group

Приближаются конечные сроки годового декларирования гражданами физическими лицами и гражданами других государств-нерезидентов имущественного состояния и полученных ими доходов за прошлый 2020 год. В этом году для них, а также для лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность этот день приходится на 30 апреля.

Разобраться с законодательно определенным порядком заполнения и представления декларации крайне необходимо для каждого, несмотря на то, что эта обязанность для всех граждан прямо определена статьей 67 Конституции Украины (ч.2).

Порядок обложения налогом на доходы физических лиц и декларирования определено нормами раздела 4 Налогового кодекса Украины (далее НКУ) в частности статьей 179 НКУ, форма Декларации об имущественном состоянии и доходах (далее Декларация), а также инструкция по ее заполнению утверждены приказом МФУ от 25.04.19 №177 в последней редакции.

Напомним исключительные случаи, когда плательщик считается исполнившим свой налоговый долг по декларированию (и как следствие Декларация не подается), конечно, при условии отсутствия других оснований для подачи декларации:

— если доходы получены от налогового агента и их включение в общий налогооблагаемый годовой и/или месячный доход нормами НКУ не предусмотрено. В качестве примера можно привести ситуацию, когда юридическое лицо увеличивает уставный капитал за счет нераспределенной прибыли без изменения соотношения долей участников-физических лиц (так называемая реинвестиция дивидендов). В приведенном случае физические лица-участники имеют право не облагать сумму дивидендов НДФЛ и военным сбором (п.165.1.18 НКУ) и, соответственно, освобождены от обязанности подавать годовую декларацию.

— доходы, полученные от налоговых агентов (за исключением отдельных случаев определенных НКУ);

— доход от операций продажи (обмена) и дарения имущества (вспомним что имуществом определяют также средства, имущественные и неимущественные права), налогообложение которого согласно НКУ не предусмотрено или предусмотрено по нулевой ставке и/или из которых при нотариальных действиях (удостоверении) налог уже был уплаченный (в этом случае роль налогового агента выполняет нотариус)

— доход который возникает при наследовании имущества, то есть объектов наследия, налогообложение которого согласно НКУ предусмотрено для резидентов по нулевой ставке и/или из которых при оформлении нотариусом или, в отдельных случаях, уполномоченным лицом нерезидентами и резидентами налог уже был уплачен (п. 174.3 НКУ). Роль налогового агента также выполняет нотариус.

— Предлагаем более подробно остановиться на законодательных требованиях и рассмотреть конкретные случаи, когда физическое лицо должно включать сумму доходов годового налогообложения и подавать годовую декларацию. Если коротко систематизировать эти случаи, то это:

— декларирование по доходам, которые не облагаются НДФЛ при начислении/выплате;

— доходы, полученные не от налогового агента;

— доходы от операций с инвестиционными активами;

— наследование имущества (в отдельных случаях);

— получение подарков от лиц, родство которых иное, чем определенное п.14.1.263 НКУ;

Однако больше споров вызывает не сам перечень оснований, по которым возникает обязанность годового декларирования, а наличие неоднозначного толкования норм действующего законодательства, что прослеживается в пределах выданных индивидуальных налоговых консультаций фискальными органами.

По доходам от операций с инвестиционными активами (далее-ИА) и подарками (ИНК №12/ИПК/99-00-04-03-03-09 от 04.01.2021 г.).

В указанной ИНК рассмотрен случай налогообложения неполученных выплат при выходе из состава участников юридического лица, при условии, что доля в уставном капитале общества получена плательщиком в качестве дара от лица первой степени родства. То есть, в этой ситуации есть две составляющие для определения налогообложения: подарок (корпоративные права) и инвестиционный актив (ИА). По подарку более-менее понятно: если лицо-даритель является резидентом первой и второй степени родства, то стоимость подарка облагается по нулевой ставке, соответственно, не подлежит годовому декларированию со стороны одаренного.

Вместе с тем стоимостью приобретения ИА считается сумма государственной пошлины, а также НДФЛ, если бы этот налог был начислен/уплачен (для целей дальнейшего определения стоимости приобретения ИА). Инвестиционный актив, подаренный налогоплательщику или унаследованный налогоплательщиком, считается приобретенным по стоимости, равной сумме государственной пошлины и налога с доходов физических лиц, уплаченных в связи с таким дарованием или наследованием.

Выход физического лица (плательщика налога) из состава участников с одновременным возвращением ему средств или имущества в соответствии с требованиями НКУ (п.170.2) будет считаться продажей ИА.

В этом случае проблематика вопроса будет заключаться в том, является ли юридическое лицо-налоговым агентом, каким образом будет осуществляться расчет налогооблагаемого дохода и относительно какого лица существует обязанность по годовому декларированию. Приоритетным аргументом является определение налогооблагаемого дохода по ИА согласно НКУ, а именно, общего положительного финансового результата налогоплательщика-физлица по таким видам операций. Законодательная логика понятна: только физическое лицо-плательщик налога имеет надлежащий объем информации и документов, которые позволят рассчитать годовой финансовый результат по операциям с ИА. Соответственно, обязанность годового декларирования лежит на нем. В свою очередь юридическое лицо выполняет только отдельную функцию налогового агента в части отражения в отчетности по ф.1ДФ. Другой вопрос — каким образом налоговый агент определит доход от операций с ИА. В случае, когда физлицу средства или имущество фактически не выплачиваются, а его выход оформляется через договор купли-продажи с другим физическим лицом — новым участником, юридическое лицо эту операцию в налоговом расчете ф.1-ДФ не отражает.

Если речь идет о налогообложении подарков, нельзя пройти мимо распространенного случая когда работодатели, друзья и другие лица, не находятся в семейной (родственном) связи, одаривают сертификатами, в том числе такими которые имеют выраженный денежный номинал. За год может «набежать» достаточно значительная сумма, таким образом перед одаренным возникает решение вопроса о необходимости налогообложения и декларирования этих доходов. Составом информационной помощи также выступают ИНК, которые информируют об одном: чтобы стоимость сертификата-подарка от юридического лица не подлежала включению в годовой (месячный) доход, подлежащий налогообложению, его стоимость должна составлять в 2020 году не больше 1180,75 грн., а все, что превышает эту сумму, подлежит налогообложению как дополнительное благо с применением натурального повышающего коэффициента.

В общем перед физическими лицами-плательщиками налога возникает разнообразие практических вопросов, в частности, актуальные вопросы по налогообложению иностранных доходов, наличием оснований для уменьшения обязательств по их уплате, а также решения вопроса относительно оснований и мотивов годового декларирования доходов, даже если они и не подлежат налогообложению.

Учитывая, что времени до конца декларационной компании осталось мало, действенным советом является вспомнить о тех специалистах, которые на профессиональной основе систематически проанализируют, обобщат и предоставят рекомендации по применению налогового законодательства в части годового декларирования доходов граждан.

Читайте также  Начисление алиментов с договора гранта

Руководитель практики трансфертного ценообразования и аудита

Физ лица какие декларации подают

С 1 января 2021 года налоговыми органами Московской области проводится кампания по приему деклараций физических лиц по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных ими в 2020 году.

Порядок декларирования доходов физических лиц установлен главой 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, при этом определены две категории налогоплательщиков — физических лиц:

1. Налогоплательщики, которые обязаны представить в налоговые органы декларацию о полученных в истекшем налоговом периоде доходах;

2. Налогоплательщики, которые не обязаны представлять декларацию, но вправе это сделать с целью получения налоговых вычетов и возврата налога на доходы физических лиц.

Кто должен подавать Декларацию в 2021году за отчетный период 2020 года:

Статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации определены доходы, получив которые, физические лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3 — НДФЛ:

· от сдачи в наем или аренду любого имущества;

· от продажи имущества и имущественных прав, в том числе квартиры, комнаты, дачи, дома, транспортных средств и другого имущества, на момент продажи находившееся в собственности менее пяти лет;

· доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев (за исключением случаев дарения от близких родственников);

· домработницы, репетиторы, тренеры и другие граждане, получившие доходы по договорам гражданско-правового характера;

· получившие доходы за пределами Российской Федерации;

· получившие доходы как наследники (правопреемники) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов ;

· получившие вознаграждения по договорам уступки прав требований;

· получившие выигрыши, выплаченные операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в казино и в залах игровых автоматов- исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей;

· реализовавшие долю в уставном капитале организаций, если на момент продажи срок владения составил менее 5-ти лет;

· доходы, полученные от организаций (индивидуальных предпринимателей) иностранными гражданами, лицами без гражданства, состоящие на налоговом учете, при получении которых источниками выплат не был удержан налог.

Обращаем внимание, что к категории налогоплательщиков, обязанных представить Декларацию о доходах за налоговый период также относятся:

· индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения;

· частнопрактикующие адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты,

· нотариусы, ведущие индивидуальную деятельность,

· главы крестьянско-фермерских хозяйств.

· другие физические лица, занимающиеся частной практикой.

Срок представления налоговой декларации подачи и уплаты налога

Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2020 год — не позднее 30 апреля 2021 года.

Срок уплаты налога, исчисленного в соответствии с налоговой декларацией по форме 3 –НДФЛ за 2020 год — не позднее15 июля 2021 года.

Ответственность за непредставление декларации

Ответственность за несвоевременное предоставление налоговой декларации по форме 3–НДФЛ предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере от 5 до 30 процентов исчисленной суммы налога, но не менее 1 000 рублей.

Кто не обязан декларировать доходы

Физические лица, получившие в 2020 году доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в их собственности три года и более, а также получившие доходы от продажи иного имущества, находившегося в их собственности три года и более, получившие доходы в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от близких родственников не обязаны декларировать такие доходы.

Способы подачи декларации

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ следует представлять в налоговый орган по месту учета (постоянному месту жительства).

Сделать это можно следующими способами:

— лично либо через своего представителя (на основании нотариальной доверенности),

— через Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС России nalog . gov . ru ,

— по почте с описью вложения,

-через многофункциональные центры МФЦ.

ФНС России обращает особое внимание, что на получение налоговых вычетов предельный срок подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ — не распространяется.

Физ лица какие декларации подают

ПРАвИЛЬНО оценитЕ свои налоги и не попаДИТЕ в налоговые ловушки!

Аудиторская компания «Ажур-Аудит»

«Ажур-Аудит» с 17.11.2020г. включена в реестр СРО АСС ОРНЗ 12006324112, (28.12.2009г. — 17.11.2020г. член СРО МоАП (СРО РСА)ОРНЗ 10803044621. Профессиональная ответственность застрахована (Договор № 433-098980/20 от 02.02.2021г.). Пройдена проверка внешнего контроля качества (Свидетельство №318/18 от 14.12.2018 г.).

3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. КОНСУЛЬТАЦИЯ ПЕРСОНАЛЬНОГО АУДИТОРА

Налоговая декларация по форме 3НДФЛ заполняется и подается физическими лицами не позднее 30 апреля каждого года. В этой декларации Вы должны указать доходы, полученные за истекший налоговый период, включая доходы от продажи имущества, доходы по гражданско-правовым договорам и т.п. Не подавать налоговую декларацию Вы можете в отношении тех доходов, НДФЛ с которых уже полностью удержан (например, работодателем).. При заполнении формы 3НДФЛ Вы должны указать объект налогообложения, полученные доходы, источники доходов (в РФ, за пределами РФ). С 2015г. в декларацию включаются не только Ваши личные доходы, но и прибыль контролируемой Вами иностранной компании (КИК). Кроме того, если Вы имеете налоговые льготы или претендуете на получение вычета, Вы должны внести в налоговую декларацию сведения о расходах и подтвердить право на налоговый вычет соответствующими документами.

Если вы не подадите налоговую декларацию 3-НДФЛ в определенный законами срок, неправильно заполните декларацию, воспользовавшись неверными образцами заполнения формы 3НДФЛ, укажете в декларации о доходах неверную или неполную информацию, налоговая инспекция имеет право применить к Вам санкции, определенные законами РФ, что может грозить серьезными неприятностями. Заполнение декларации о доходах и уплата налогов физическими лицами – дело серьезное, и доверить решение налоговых вопросов лучше профессионалам.

анализ ситуации, экспертиза документов

Вам необходим налоговый консультант для того, чтобы определить свои налоговые права и обязанности;

Вы хотите получить налоговый вычет, но не уверены, что имеете на него право;

Вы не можете самостоятельно заполнить заявление на получение вычета или другое заявление в налоговую инспекцию;

выработка оптимального решения налоговой проблемы

Налоговая инспекция отказала Вам в получении вычета или в другом вопросе и Вы хотите оспорить решение;

Налоговая инспекция при расчете налога с физического лица выдвинула Вам необоснованные требования;

исчисление сумм налогов, подлежащих к уплате или возврату из бюджета

Вы хотите воспользоваться налоговыми льготами при уплате налога на доходы физических лиц;

Вы имеете право на получения налоговых вычетов по нескольким статьям расходов и не знаете, как лучше распорядится этим правом при заполнении декларации 3НДФЛ;

консультация по правильному оформлению деклараций по форме 3-НДФЛ, заявлений, жалоб

Вы получили материальную выгоду по вкладам или льготным кредитам и не можете разобраться в заполнении декларации 3НДФЛ;

Вы желаете получить профессиональные комментарии к изменениям налогового законодательства о налогообложении доходов от продажи недвижимости , применяемым с 2016г.;

Читайте также  Перевод беременной при реорганизации предприятия

консультация по вопросам определения налогового статуса (резидент/нерезидент)

Вы владеете зарубежной недвижимостью и не знаете нужно ли об этом информировать налоговые органы РФ;

Вы владеете долей в иностранной компании и не знаете, какие обязанности у Вас возникают в связи с этим обстоятельством;

У Вас возникают трудности определения своего статуса контролирующего лица;

Вы не умеете определить размер НДФЛ по прибыли контролируемой иностранной компании (КИК), владельцем которой Вы являетесь;

получение освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации КИК

Как провести ликвидацию КИК без налоговых последствий по НДФЛ и минимизировать возможные риски?

Кто имеет право на освобождение от НДФЛ и какие факторы следует учитывать? Какова процедура ликвидации и что необходимо предсмотреть для соответствия условиям освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации КИК;

Оформление 3-НДФЛ с учетом специальных правил , включающих написание специального заявления;

Что такое налоговая декларация о доходах 3-НДФЛ

В этой статье рассмотрим подробнее, что такое налоговая декларация 3-НДФЛ, когда и кто должен ее сдавать. А также в статье вы сможете скачать актуальные формы деклараций за текущий и прошлые налоговые периоды.

Прежде всего напомним о том, кто подает декларацию о своих доходах.

Кто обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ?

Практически весь доход гражданина — физического лица облагается подоходным налогом. Чтобы государство узнало о том, что вы отчитались и заплатили требуемый налог, существует определенная форма отчетности — налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Она содержит в себе всю необходимую информацию о налогоплательщике, полученном годовом доходе и рассчитанном налоге (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Практически при каждом получении дохода гражданин должен уплатить налог. Продали имущество и получили доход? Получили доход из-за рубежа? Оказывали услуги? В этих и ряде других случаев вы обязаны сдать 3-НДФЛ (ст. 228 НК РФ).

Декларацию сдают и те, кто хочет получить налоговые вычеты. Только это уже не обязанность, а право. То есть если вы хотите получить возврат ранее уплаченного налога — вы подаете в ИФНС декларацию как обязательный документ. Если вычет вы по какой причине не хотите оформлять — сдавать декларацию не нужно.

Как и куда подать налоговую декларацию?

Вы, как физлицо, можете отчитывать о полученном доходе несколькими способами:

  • отправить налоговую отчетность в бумажном виде (это можно сделать лично в инспекции или распечатать 3-НДФЛ и отправить ее по обычной почте с описью вложения)
  • отправить декларацию в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ (вам потребуется дополнительная регистрация). Обратите внимание, что также вы можете отправить документ через портал Госуслуг (но он вас все равно перекинет на сайт ФНС, сайт Госуслуг — условно “посредник” между вами и ФНС).
  • сформировать и отправить отчетность через специальный онлайн-сервис, например, Налогия.

Декларацию по форме 3-НДФЛ нужно сдавать в ИФНС по месту жительства (прописки). Если вы проживаете в другом городе, то подавать отчетность по форме 3-НДФЛ должны именно по месту прописки. При этом если постоянной прописки нет, то вы вы можете встать на учет в налоговой инспекции по месту временной регистрации.

Сроки подачи декларации и форма документа

Если вы отчитываетесь о полученном доходе, то срок подачи 3-НДФЛ установлен не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Например, если вы получили доход в 2021 году (например, продали машину), то сдать налоговую отчетность по форме 3-НДФЛ вы должны не позже 30 апреля 2022 года.

При этом срок уплаты налога отличается от срока сдачи 3-НДФЛ. Заплатить рассчитанный налог вы должны не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Из примера выше сдаете налоговую декларацию до 30 апреля 2022 г., а платите налог до 15 июля 2022 г.

Налоговая отчетность по форме 3-НДФЛ сдается только по той форме, которая действовала за конкретный период. Если это правило не соблюсти, то инспектор не примет у вас декларацию, а значит велик риск получить штраф.

Напомним, что за нарушение срока сдачи налоговой отчетности по форме 3-НДФЛ вы будете оштрафованы. Минимум на 1000 руб. Но штраф может быть и больше — 5% от суммы налога к уплате за каждый месяц просрочки. При этом помимо штрафа, вам надо будет заплатить и сам исчисленный налог (ст. 119 НК РФ).

Форма 3-НДФЛ за 2020 (Приказ ФНС России 28.08.2020 № ЕД-7-11/615).

Форма 3-НДФЛ за 2019 год (Приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. № ММВ-7-11/569@)

Форма 3-НДФЛ за 2018 год (Приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@)