Займ учредителю и ликвидация ооо

Займ учредителю и ликвидация ооо

Согласно Федеральному закону от 26. 10.2002 №127-ФЗ (в ред. От 13.07.2015) «О несостоятельности (банкротстве)» п. 4 ст. 213.25 «в конкурсную массу может включаться имущество гражданина, составляющее его долю в общем имуществе, на которое может быть обращено взыскание в соответствии с гражданским законодательством, семейным законодательством. Кредитор вправе предъявить требование о выделе доли гражданина в общем имуществе для обращения на нее взыскания».

То есть, если банкротиться один из супругов, при этом, у них в совместной собственности имеется квартира, где на основании свидетельства о собственности супругу-банкроту принадлежит ½ часть, и в его случае, это жилье не единственно. То кредиторы вправе потребовать выделения доли супруга-банкрота из общей части совместного имущества и ее последующей реализации.

Аналогичным образом ситуация будет развиваться и в том случае, если семья, допустим, приобрела автомобиль как совместную собственность, при этом, само авто зарегистрировано на одного из супругов (то есть, формально он является собственником имущества). Однако, при учете, что авто было куплено в браке, право на его владение распространяется на обоих супругов, поэтому, доля супруга-должника также определяется в судебном порядке и направляется в конкурсную массу для удовлетворения требований кредиторов.

Согласно Федеральному закону от 26. 10.2002 №127-ФЗ (в ред. От 13.07.2015) «О несостоятельности (банкротстве)» п. 7 ст. 213.26 «в конкурсную массу включается часть средств от реализации общего имущества супругов (бывших супругов), соответствующая доле гражданина в таком имуществе, остальная часть этих средств выплачивается супругу (бывшему супругу)».
Другими словами, второму супругу (бывшему супругу) стоимость его доли в совместном имуществе компенсируется в полном объеме.

В соответствии с п. 2 ст. 810 ГК РФ, досрочное погашение долга заемщиком разрешается только с согласия кредитора. В целях досрочной выплаты долга Вам следовало проинформировать своего кредитора о Вашем намерении за 30 дней до плановой даты погашения и только после его согласия – вносить полную сумму.

«Сумма займа, предоставленного под проценты заемщику-гражданину для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, может быть возвращена заемщиком-гражданином досрочно полностью или по частям при условии уведомления об этом займодавца не менее чем за тридцать дней до дня такого возврата. Договором займа может быть установлен более короткий срок уведомления займодавца о намерении заемщика возвратить денежные средства досрочно» http://www.consultant.ru/popular/gkrf2/4_38.html © КонсультантПлюс, 1992-2015

Если описанных выше действий не последовало, или согласие кредитора не было получено, то погашение задолженности должно вестись в порядке, установленном договором. По юридическим нормам, погасив досрочно долг, но не осведомив об этом кредитора Вы нарушаете условия договора и действующее законодательство.

Другой вопрос, что если Вы сделаете все в соответствии с законом: придете в банк, составите уведомление, его у Вас примут и зарегистрируют, тогда Вы в праве рассчитывать на перерасчет процентов в связи с досрочным погашение долга. После того, как сроки досрочного погашения определены и оговорены обеими сторонами, происходит досрочное погашение займа. Важно помнить, что после совершения платежа от кредитора необходимо получить письменное уведомление о том, что его кредитный долг закрыт.

Займ учредителю и ликвидация ооо

В законе «Об ООО» говорится о том, что добровольный выход учредителя будет осуществлён лишь тогда, когда это действие закреплено в Уставе общества. Согласие остальных участников фирмы не учитывается. Если учредитель одновременно является директором в ООО, то процедура выхода будет проходить в два этапа. Сначала нужно расторгнуть трудовой договор и уволиться из штата организации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Давайте откроем одну из них. Выберите « Общие правила организации учета », чтобы посмотреть все рекомендации на эту тему.

Возможен ли возврат уставного капитала учредителю при ликвидации в 2020 году

Главное меню » Записи » Бухгалтерский учет » Уставной капитал » Возврат уставного капитала учредителю при ликвидации. Предыдущая статья: Проводки по уставному капиталу. Следующая статья: Образец заполнения счета-фактуры. Процесс ликвидации ООО весьма сложен и затрагивает многие аспекты финансового состояния организации. Одним из таковых является возврат уставного капитала. Может ли в году учредитель получить свою долю при ликвидации общества?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:. При завершении деятельности организация обязана исполнить важную ликвидационную деятельность — осуществить расчет с учредителями.

То есть оставшиеся активы должны быть распределены между участниками. Но процесс затрудняется соблюдением многих нюансов. Может ли получить свою долю при ликвидации учредитель в году? Уставный капитал организации это первоначальный резерв, созданный участниками общества для обеспечения возможности осуществления деятельности. С юридической точки зрения УК это стоимостный показатель имущественных ценностей, какими владеет организация и в пределах которого несет ответственность перед потенциальными кредиторами.

С экономической стороны — это минимальный объем средств, необходимый для начала предпринимательской деятельности, вид которой определен Уставом. Состав уставного капитала это средства учредителей общества. При формировании уставного капитала определяется доля каждого участника. В определенный законом срок участники обязаны внести стоимость своей доли в счет уставного капитала. Общая сумма УК определяется в денежном эквиваленте, а величина доли в процентном или дробном отношении ко всему объему капитала.

При этом каждая доля имеет номинальную стоимость. Участники могут оплачивать долю УК деньгами, имуществом или имущественными правами. Не денежная форма оплаты требует денежной оценки, что позволяет установить стоимость доли. По мере развития компании величина уставного капитала может увеличиваться за счет прибыли, дополнительных вкладов участников. Иногда размер УК уменьшается. При этом осуществляется перерасчет стоимости доли каждого участника. Одна из основных функций доли уставного капитала это определение того процента прибыли, какую может получить владелец.

Хотя взнос передается в пользу организации, но право на него сохраняется за участником. Следовательно, при ликвидации организации учредители вправе рассчитывать на возврат уставного капитала. Вместе с тем, уставный капитал это гарантия кредиторских интересов. В случае наличия у организации кредиторских обязательств при ликвидации долги оплачиваются именно из суммы УК. Учредители могут претендовать только на сумму, оставшуюся после уплаты всех кредиторских, налоговых и иных задолженностей.

На самом последнем этапе ликвидации остаток уставного капитала делится меж учредителями соразмерно принадлежащей им доле. Уставный капитал это средства организации, необходимые для начала предпринимательской деятельности. Состоит он из взносов участников общества и оценивается денежными средствами. Главными функциями уставного капитала является обеспечение интересов учредителей и возможных кредиторов. Доля уставного капитала это сумма денежных средств или имущества, которую внес участник в состав УК.

Величина доли в уставном капитале определяет количество голосов, какими учредитель обладает на общем собрании и часть прибыли , получаемой участником от деятельности организации. Ликвидацией именуется процесс завершения деятельности организации в официальном порядке. При этом различают ликвидацию добровольную и принудительную.

Решение о добровольной ликвидации принимается общим собранием участников при нежелании или невозможности дальнейшего осуществления деятельности. Принудительная ликвидация осуществляется по решению суда. Организация может закрываться по разным причинам. Основанием для добровольной ликвидации становится решение участников. Например, учредители не желают продолжать предпринимательскую деятельность либо меж участниками возникли непреодолимые разногласия, не позволяющие работать дальше.

Еще одна причина может заключаться в уменьшении суммы уставного капитала менее установленного законом минимума. Минимальный уставный капитал ООО должен составлять десять тысяч рублей. Зачем нужна справка об оплате уставного капитала АО, читайте здесь. Если по итогам второго и последующего годов стоимость чистых активов организации меньше возможного минимума, то организация должна ликвидироваться.

Когда речь идет о принудительной ликвидации, то здесь имеет место банкротство организации. То есть предприятие не способно выплатить имеющие кредиторские задолженности. Свою несостоятельность организация может признать самостоятельно и обратиться в суд для подтверждения банкротства. Могут обратиться с исковым заявлением и кредиторы.

В таком случае суд после рассмотрения фактов может принять постановление о необходимости принудительной ликвидации и расчете с кредиторами. В РФ правовое регулирование уставного капитала, как и в большинстве развитых государств, направлено на защиту интересов общества, учредителей и кредиторов. При установлении требований относительно УК законодательство преследует такие цели как:.

В соответствии со ст. При этом сначала выплачивается распределенная прибыль, а затем имущество делится пропорционально величине долей. Завершение деятельности любой организации должно осуществляться строго по предписанному законодательством регламенту. При ликвидации ООО уставный капитал может распределяться меж участниками лишь после окончания расплат с кредиторами. Возврат исполняется на основании итогового ликвидационного баланса, то есть оставшейся после расчетов по долгам суммы.

Иногда объем кредиторской задолженности превышает сумму активов и пассивов, отчего итоговая строка ликвидационного баланса заполняется минусовым значением. Но это не значит, что учредители обязаны вкладывать свои средства. Прогнозирование похожих ситуаций обеспечивает создание промежуточного баланса , в каком учитываются все расходы на погашение долгов.

Учредители несут ответственность перед кредиторами только в пределах своих долей. Положительный ликвидационный баланс ведет к перераспределению оставшейся суммы капитала меж участниками. При нулевом балансе учредители лишаются своих долей в капитале. При банкротстве весь объем уставного капитала уходит в счет погашения долгов. Учредители не могут претендовать на свою долю, независимо от уровня своего участия в деятельности организации.

Инструкция возврата уставного капитала учредителю при ликвидации выглядит следующим образом:. Посредством отправки платежного поручения в банк или путем выплаты денежных средств через кассу общества осуществляется возврат уставного капитала учредителю при ликвидации. Назначение платежа в поручении так и указывается «Возврат уставного капитала». Всякий участник общества может претендовать только на ту часть уставного капитала, какая соответствует его фактической доле и не более.

Читайте также  Характеристика мифнс иркутской области 13

Длительность ликвидации организации законом не ограничена. На практике процесс длится от нескольких месяцев и вплоть до нескольких лет. При этом до окончания ликвидации возвращение уставного капитала учредителю невозможно. При банкротстве уставный капитал в полном объеме используется для погашения долгов в процессе конкурсного производства. Для осуществления расчетов реализуются имущественные ценности и применяются денежные активы. Из этих же средств оплачиваются судебные издержки, услуги арбитражного управляющего.

Если по окончании всех расчетов и выплат какая-то часть средств все же сохранилась, то она соразмерно долям распределяется меж участниками организации. Возврат учредителям уставного капитала при ликвидации осуществляется в году, как и прежде, на основании надлежащего акта. В нем прописывается, каким образом будет поделено имущество соразмерно долям участников.

Готовый акт подписывают все учредители. Данный документ представляет собой итоговую финансовую отчетность организации. В ней отображаются все активы, оставшиеся по итогам ликвидации. При наличии убытков, оные компенсируются из средств уставного капитала. Перед тем как начать разделение оставшихся средств участникам общества надлежит принять решение о выплате уставного капитала при ликвидации. Решение оформляется документально в обычном порядке. При наличии единственного учредителя возврат уставного капитала осуществляется на основании его решения.

В случае ликвидации организации в добровольном порядке уставной капитал отображается как пассив. Проводка выполняется по дебету счета Корреспондирующими кредитовыми счетами становятся счет 84 «Нераспределенный убыток» или счет 99 «Прибыли и убытки». Когда УК обладает имущественным значением, то проводки по счету 80 могут корреспондировать по кредиту со счетами 01 «Основные средства», 41 «Товары», 51 «Расчетный счет».

После осуществления таких проводок организация может закрывать расчетный счет организации. Не имеет значения, получены ли они в денежной или натуральной форме. Согласно ст. Таким образом, учредители при возврате уставного капитала получают доход, выплачиваемый за счет имущества, являющегося собственностью общества. Это значит, что возвращенный уставной капитал или доля его должны облагаться НДФЛ на общих основаниях по ставке тринадцать процентов. Каков минимальный размер уставного капитала ООО в году, читайте здесь.

Договор займа от ООО учредителю образец бланк (бланк, образец — 2020)

Мы делаем сложные дела простыми. Опыт адвокатов более 8 лет. Чем мы можем Вам помочь? Задать вопрос юристу. Услуги гражданам.

Договор займа между учредителем и ООО образец бланк

Учредители крупных компаний и ООО всегда могут получить денежные займы. Об условиях получения кредитных средств и налогообложении данной операции читайте далее в статье. Нередко встречаются случаи, когда учредитель нуждается в деньгах, помещенных в ООО, а выдачи дивидендов еще не происходило. Юридические лица имеют возможность использовать свои средства только на обоснованные цели, а поэтому в бухгалтерском отчете они часто могут отображаться как выданные по займу. В году налогообложение займа учредителю от ООО остается регулируемым статьями Налогового кодекса России. Согласно действующего законодательства учредитель не может просто получить средства на личные нужды от общества, но существует несколько способов для оформления таких сделок:.

Промежуточный ликвидационный баланс ПЛБ — это отчет о финансовом состоянии организации на момент окончания срока предъявления требований кредиторами. В нем отражаются рассмотренные и принятые к удовлетворению претензии кредиторов, а также сведения об имуществе ООО. ПБЛ служит для оценки активов и пассивов организации, ее способности погасить все имеющиеся задолженности. Его грамотное составление позволяет также и учредителям ООО оценить состояние дел, продумать грамотную стратегию реализации имущества в случае возникновения такой потребности. Необходимость для составления ПЛБ возникает при закрытии фирмы.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат займа учредителю из кассы в ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Фирма и ее учредитель при необходимости могут выступать сторонами договора займа — взаимного соглашения о передаче заемщику от заимодавца в собственность денежных средств или иного имущества.

Промежуточный баланс в связи с ликвидацией ООО

Будет ли это сделкой с заинтересованностью? Нет, это сделка нормальная, так как учредитель даёт денег для бизнеса через займ в общую идею. Это вполне полноценная гражданско-правовая проводка, это личный вклад в деятельность организации, кроме уставного капитала учредителей.

Беспроцентный займ учредителю

Организация может выдавать сама или получать заемные средства. По срокам предоставления займов выделяют краткосрочные и долгосрочные. Еще один нюанс, влияющий на учет — предоставляется ли заем без платы за пользование денежными средствами беспроцентный или нужно оплачивать проценты процентный. В этой статье мы рассмотрим примеры проводок по выданным и полученным займам. Получать заем может юридическое лицо, ИП и физическое лицо.

Как оформить займ ООО от учредителя в 2020 году

Таким образом, в отношении подобного типа договора займа действует принцип «что не запрещено, то разрешено». Его участники вправе сами урегулировать все условия. О последних изменениях в регулировании договора займа можно узнать, прочитав нашу статью Изменения в договоре займа. Решение о необходимости дополнительных вложений в организацию в виде оформления займа принимается на собрании учредителей ООО.

Нам очень важно ваше мнение!

Нехватка средств у ООО часто становится поводом для обращения к кредиторам. Идеальным вариантом выступает поддержка от участников общества. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Типовые бухгалтерские проводки по займам

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети.

Договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец

Проверено антивирусом. Мы сделали поиск файлов более простым, удобным и полезным. Теперь Вы легко найдете все, что искали!

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды

Учредители ООО не могут снимать любые суммы в любое время, в отличие от ИП. Один из способов вывести прибыль — дивиденды. В статье расскажем, как их можно рассчитать и перечислить, и какие заплатить налоги.

Почему нельзя взять и потратить деньги

Каждый расход компании подтверждают документами. Для перевода денег учредителю нужна причина — например, он получает зарплату как директор, берёт деньги в долг или под отчёт. За нарушение налоговики могут оштрафовать организацию и должностное лицо, а банк — заблокировать счёт. С перевода придётся заплатить НДФЛ, а если учредитель работает в организации — ещё и страховые взносы.

Кто получает дивиденды

Любой человек или компания, которые владеют долей уставного капитала ООО. Размер вознаграждения не зависит от того, как вы помогаете организации. При распределении прибыли вы получите столько, сколько процентов уставного капитала вам принадлежит. Разрешено применять другую схему расчёта дивидендов, если вы приняли её при создании организации или все учредители проголосовали за изменение устава.

Когда нельзя получить дивиденды

— Вместо прибыли у компании убытки.
— Учредители оплатили уставный капитал не полностью.
— Учредитель вышел из организации, а ООО ещё не выплатила ему стоимость доли.
— Компания подходит под признаки банкротства или будет подходить после выплаты дивидендов. Признаки банкротства — организация больше трёх месяцев не платит по долгам сотрудникам, контрагентам или контролирующим органам.

Как часто можно выплачивать дивиденды

Раз в квартал, полгода или год. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, потому что в этот момент вы знаете окончательную чистую прибыль.

Половину года ООО «Лютик» работало успешно, поэтому учредители получили дивиденды. Затем ушёл ключевой клиент, и вторая половина завершилась убытком. Учредители подвели итоги года, и выяснили, что прибыль нулевая. Раз нет основания выдавать дивиденды, значит, то, что учредители получили по итогам полугодия — по закону не дивиденды, а «иные выплаты». «Лютику» придётся заплатить страховые взносы с выплат учредителям, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, пересдать отчёты по страховым взносам, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Бывает, что учредители распределяют часть прибыли. Оставшуюся прибыль можно распределить в любой момент, не дожидаясь конца квартала или года.

Что нужно сделать перед тем, как получить дивиденды

  1. Подготовить бухгалтерскую отчётность
    На её основании вы рассчитываете прибыль. Для дивидендов по итогам года подойдёт бухотчётность, которую вы подготовили для налоговой. По итогам квартала или года отчётность придётся готовить специально для выплаты дивидендов — её называют промежуточной бухотчётностью.
  2. Определить сумму дивидендов
    Найдите сумму в строке бухбаланса «Капитал и резервы» и вычтите из неё уставный капитал. Вы можете распределить всю прибыль или её часть.
  3. Принять решение о выплате дивидендов.
    Если вы — единственный учредитель ООО, распечатайте и подпишите решение. Для компаний с несколькими учредителями процедура сложнее.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Как принять решение о выплате дивидендов, если у компании несколько учредителей

Закон обязывает минимум раз в год проводить собрание учредителей, чтобы решить, как поступить с прибылью. Собрание регламентируют статьи 36 и 37 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

  1. Сообщите участникам время и повестку за 30 дней до собрания. Пришлите им копию бухотчётности.
  2. На собрании предложите распределить прибыль между учредителями и получите большинство голосов.
  3. Запишите решение собрания в протоколе и отправьте копию всем учредителям не позже, чем через 10 дней. Распечатайте протокол и сшейте с другими. Любой учредитель имеет право с ними ознакомиться.

Как выплатить дивиденды

Переведите деньги с расчётного счёта или выдайте наличными в течение 60 дней после того, как приняли решение. Удержите с учредителей НДФЛ — 13% с резидентов РФ. Страховые взносы на дивиденды не начисляются. Есть исключение: вы выплачиваете дивиденды непропорционально долям в уставном капитале. В этом случае заплатите страховые взносы за учредителей, которые работают в организации.

Закон разрешает выдавать дивиденды имуществом, если это прописано в уставе и протоколе. Определите цену имущества при помощи независимых экспертов. Поскольку организация «продаёт» имущество за долг учредителям, учтите его цену в налогооблогаемых доходах.

Читайте также  Может ли рукеоводитель уволить подчиненного за грубость

Удержать НДФЛ с имущества не получится, поэтому:
— Уменьшайте выплаты учредителям в течение календарного года. Если выплат нет или сумм недостаточно, переходите ко второму варианту.
— Уведомите налоговую до 1 марта следующего года, что удержать НДФЛ невозможно. Учредители сами заплатят налог и отчитаются до 1 декабря.

С 2021 года НДФЛ с дохода свыше 5 млн за год облагается по ставке 15% НДФЛ. Другими словами, при доходе физлица 6 млн ₽ за 2021 год вы заплатите 13% НДФЛ с 5 млн и уже 15% с оставшегося 1 млн.

Пример выплаты дивидендов

Учредители ООО «Третий лишний»:
— Олег Сергеевич Смирнов — 50%.
— Анна Александровна Смирнова — 45%.
— Иван Иванович Иванов — 5%.

Учредители решили распределить годовую прибыль — 1 000 000 рублей. Они встретились в баре «Hole in the Wall» и подписали протокол собрания. Вечером бухгалтер перевёл 500 000 рублей Смирнову, 450 000 Смирновой — и исчерпал лимит за день. На следующий день бухгалтер разбирался с отчётом 6-НДФЛ и забыл о третьем учредителе.

Через 61 день на юридический адрес «Третьего лишнего» пришло письмо. Иван Иванович Иванов потребовал выплатить дивиденды, пригрозил судом, процентами за просрочку и штрафом на 500−700 тысяч рублей по статье 15.20 КоАП. Бухгалтер три раза перепроверил реквизиты и перечислил деньги.

Полезно запомнить

  • Дивиденды получают раз в квартал, полгода или год. Безопаснее делать это раз в год: если компания уйдёт в минус по итогам года, придётся доплатить страховые взносы и пересдать отчёты.
  • Дивиденды нельзя получить, когда компания в убытке, подходит под признаки банкротства, не выплатила стоимость доли учредителю или учредители не полностью оплатили уставный капитал.
  • Если в компании несколько учредителей, встретьтесь на собрании и подпишите протокол о выплате дивидендов. Встречу по итогам года проводят между 1 марта и 30 апреля, она обязательная.
  • Чтобы рассчитать дивиденды, подготовьте бухгалтерскую отчётность и вычтите из суммы в строке бухбаланса «Капиталы и резервы» уставный капитал. Распределите всю сумму, её часть или оставьте прибыль компании.
  • Сколько процентов уставного капитала вам принадлежит, столько вы получите при распределении прибыли. Схему можно изменить, если все учредители проголосуют за изменение устава.
  • Перечислите дивиденды в течение 60 дней после встречи или подписания решения. Удержите НДФЛ 13% с резидентов РФ.

Статья актуальна на 08.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Все, что вы хотели знать о займах: 10 рисков сделки и изменения в ГК

С 1 июня 2018 года часть договоров займа станет консенсуальными, то есть начнет действовать с момента соглашения, а не передачи денег. Это должно дать заемщику новые возможности защитить свои права. Ряд других изменений делает законодательство более диспозитивным и защищает слабую сторонугражданина. Рассказываем об этих изменениях и 10 рисках договора займаот простых сделок знакомых людей до займов учредителей, которые могут маскировать увеличение уставного капитала. Юристы прокомментировали эти риски и дали советы, как гражданам правильно оформить договор займа.

Изменения в 2018 году

С 1 июня 2018 года регулирование договора займа заметно поменяется – вступят в силу соответствующие поправки в Гражданский кодекс. Новое регулирование даст новые возможности и защитит гражданина – слабую сторону гражданского оборота. Наиболее важные изменения – в таблице.

10 рисков договоров займа: а что, если?…

1. Не доказано, что договор между сторонами существовал, но доказан факт передачи денег

Начислить договорные проценты за пользование займом не получится. Можно взыскать саму сумму как неосновательное обогащение, говорит партнер Althaus Group Андрей Бежан. На нее начисляются проценты по закону, равные ключевой ставке Центробанка в соответствующие периоды (п. 2 ст. 1107 ГК). Сейчас она равна 7,75% годовых.

2. Не доказан факт передачи денег и заключения договора

Суд признает договор займа незаключенным по безденежности. И рассчитывать на свидетельские показания тут не приходится, предупреждает Бежан. Например, Верховный суд разъяснил, что факт заключения договора займа на сумму более 10 000 руб. нельзя подтвердить только свидетельскими показаниями и документами, которые являются лишь косвенными доказательствами (определение от 20.05.2014 № 18-КГ14-31). В то же время, утверждает Бежан, показания свидетелей пригодятся, если расписку написали под влиянием угрозы, насилия или обмана, но это уже уголовная история.

3. Не указан срок возврата займа

В этом случае сумму займа необходимо вернуть в течение 30 дней со дня предъявления требования займодавцем (абз. 2 п. 1 ст. 810 ГК).

4. Не указано условие о процентах за пользование займом

Проценты будут начислены по ставке рефинансирования на день уплаты долга (п. 1 ст. 809 ГК). Сейчас равняется 7,75%.

Внимательно подойти к определению процентной ставки займа советует гендиректор национальной компании «Митра» Юрий Мирзоев: «Материальная выгода от экономии на маленьких процентах облагается по максимальной ставке налога на доходы физических лиц – 35%. Чтобы на их стороне не возникла такая выгода, рекомендую указывать в договорах с организациями и предпринимателями ставку не ниже 2/3 действующей ставки рефинансирования (если заем в рублях) или 9% годовых».

5. Что, если заемщик вернул деньги, но не забрал расписку или не потребовал составить документ, подтверждающий возврат займа

У должника тут мало шансов доказать, что он исполнил обязательство. Суд не примет показания свидетелей, если сумма долга превышала 10 000 руб.

6. У должника не было реальной возможности вернуть заем

Проблемы могут возникнуть в ходе банкротства такого должника. Его не освободят от обязательств, если будет доказано, что должник действовал незаконно. Например, принял на себя заведомо неисполнимые обязательства, увеличивал долги, не погашая предыдущих и не имея при этом дохода, перечисляет Бежан. Он ссылается, в частности, на постановление Арбитражного суда Московского округа от 18.09.2017 № Ф05-12174/2017 по делу № А40-184367/2015.

7. Заем взяли для нужд семьи (например, чтобы достроить дом), но договор составил только один из супругов

Если формальный заемщик без имущества, а все активы семьи записаны на его супруга, последнего можно заставить заплатить долг, если доказать, что долг общий. Сделать это должен истец, говорит Бежан.

8. Компания взяла денег взаймы у физлица, но расписку написал директор без указания своего должностного положения

Договор займа могут признать незаключенным, потому что такая расписка не подтверждает факт передачи денег именно юридическому лицу. Вместо этого будет считаться, что деньги у займодавца взял директор как физлицо. Бежан иллюстрирует этот пример постановлением ФАС Северо-Кавказского округа от 06.08.2009 по делу № А32-12954/2008-32/201.

9. Акционер или участник занял денег своей фирме

Если суд признает условия сделки нерыночными, он может решить, что займом прикрывалась выплата дивидендов, что повлечет за собой налоговые последствия, рассказывает партнер Althaus Group Илья Смирнов (А55-9504/2015; А53-8291/2015).

10. Акционер или участник занял денег своей фирме, а ее объявили банкротом

Если кредитор решил взыскать долг как текущий платеж, но против его удовлетворения возражает один из кредиторов – займодавец будет вынужден доказать все существенные обстоятельства, которые подтверждают факт предоставления займа, говорит управляющий партнер АБ «Эксиора» Алексей Мороз. И даже если заемщик-банкрот не возражает или признал долг, этого будет недостаточно, обращает внимание юрист, который ссылается на определение ВС от 11.09.17 № 301-ЭС17-4784 (подробнее о деле читайте в новости «ВС напомнит о повышенном стандарте доказывания в банкротстве»).

Займы юрлицам со стороны участника вплоть до недавнего времени были самым частым способом получить контроль над процедурой банкротства. Но если займами маскируют корпоративные отношения (например, увеличение уставного капитала), суд может переквалифицировать сделки в корпоративные, которые нельзя включать в реестр. Чтобы убедить его это сделать, можно доказывать не только юридическую, но и фактическую аффилированность – определение Верховного Суда РФ от 15.06.2016 № 308-ЭС16-1475.

Алексей Мороз, управляющий партнер АБ «Эксиора»

Как оформить заем простым людям: что сделать и как написать

Что касается займов, тут первое и главное правило – не испытывать людей на порядочность, заявляет юрист юркомпании «Хренов и партнеры» Дмитрий Шнигер. Он советует не давать деньги без оформления и не провоцировать заемщика на плохие поступки, которых тот, возможно, не совершил бы, подпиши он бумагу. Невозвращенные займы «под честное слово» часто губят родственные и дружеские отношения, предупреждает юрист.

Наилучший вариант – договор, а вот расписка может стать источником проблем при взыскании долга. Она представляет собой односторонний документ, в котором заемщик подтверждает, что получил долг и обязуется его вернуть. Это, по сути, не договор, а доказательство заключения договора, очень слабое, если деньги передавались наличным способом, а расписка не заверена нотариально, утверждает Шнигер. Как предупреждает юрист, заемщик должен написать, что сумма передана именно в качестве займа. Если он не укажет этого, по недосмотру или намеренно, то из расписки будет непонятно, откуда возник долг: например, это мог быть расчет за какую-то услугу, говорит Шнигер. Получить деньги по подобной бумаге потом будет очень сложно.

Если подробно прописать все договоренности в соглашении – это сделает возврат долга проще. Что обязательно нужно предусмотреть, рассказали юристы.

Основные данные обеих сторон (Ф. И. О., дата и место рождения, полные паспортные данные, адрес постоянной прописки и/или временной регистрации). Это поможет приставу найти должника по базам данных, наложить арест на его имущество, закрыть выезд за границу, говорит юрист правового департамента Heads Consulting Ирина Баскакова.

Срок и способ возврата (наличный или безналичный, сразу или частями).

Обязательно подтвердить, что деньги вручены – в тексте договора («Сумма передана») или отдельной распиской, в которой есть ссылка на договор. Он начинает действовать только с момента передачи средств. Баскакова говорит, что ее можно заверить подписями свидетелей, и советует сверить, чтобы сумма в договоре совпадала с той, что получена на руки.

Если средства перечисляются на банковский счет, Шнигер советует указать назначение платежа: «Выдача займа по договору такому-то» и сохранить у себя копию платежного поручения. «Если не указать назначение платежа, потом нельзя будет определить перечисленную сумму именно как заем», – предупреждает Шнигер. Он добавляет, что платежка не является достоверным доказательством выдачи займа, в отличие от расписки, потому что исходит от займодавца.

Возврат долга можно обеспечить залогом имущества или поручительством. Если деньги возвращаются по частям, это надо надо задокументировать как можно подробнее, с указанием имени, даты, суммы, валюты, советует Баскакова.

Шнигер предлагает заверять договор нотариально, а расписку оформить отдельным документом, как принято у нотариусов. Заверенный договор и расписка в случае неплатежа позволят легко оформить исполнительную надпись у нотариуса, чтобы получить долг в банке или через приставов – без судебных разбирательств.

Если стороны решили обойтись без нотариуса, заемщику лучше написать всю расписку от руки, чем просто поставить подпись под распечатанным текстом. Это даст больше материала для почерковедческой экспертизы, если заемщик заявит в суде, что ничего не брал и не подписывал.

Как директору-учредителю взять деньги из бизнеса

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

«Выдай мне деньги» — типичный запрос учредителя. Как провести выплату в учете — это уже головная боль бухгалтера. Объективно самые дорогие, но безопасные способы: зарплата и дивиденды. Самые дешевые: заем и личные покупки за счет компании. Но они же самые рискованные: не позаботились о документах или раздули суммы — ждите доначисления налогов и штрафы.

Что вы узнаете

Разовые выплаты

Дивиденды

Собственник хочет получить свою «долю» без сомнительных схем. При этом он готов подождать и даже отдать немалую часть на налоги.

Налоги : НДФЛ 13–15%. Например, с дивидендов 6 млн руб. государство получит 800 тыс. руб., а собственник только 5,2 млн руб.

Принять в расходы при ОСНО и УСН нельзя.

Чтобы правильно рассчитать и уплатить НДФЛ с дивидендов, в СБИС достаточно создать один документ. В 6-НДФЛ налог встанет автоматически.

Максимальная сумма : величина нераспределенной прибыли по бухгалтерскому балансу. Если в декларации по налогу на прибыль или по УСН прибыль, а в балансе убыток, платить дивиденды нельзя. Если наоборот — можно.

Риски . Рискованно платить дивиденды, если фирма на грани банкротства: есть долги свыше 300 тыс. руб., просроченные более чем на 3 месяца. Если дойдет до банкротства, собственнику придется вернуть деньги для оплаты долгов.

Оформление : решение единственного участника о выплате дивидендов. Решение нужно заверить нотариально, если другой способ заверения прямо не прописан в Уставе или решении, которое принято ранее и заверено у нотариуса.

Подарки

Собственнику срочно нужны деньги или имущество ООО на «более-менее» законных основаниях. Налоги его не пугают.

Налоги : НДФЛ 13–15% с суммы подарка более 4000 руб. в год. Страховые взносы не начисляются, если учредитель не трудоустроен или составлен письменный договор дарения.

НДС 20% рыночной стоимости имущественного подарка (только при ОСНО). Дарите собственнику машину за 2 млн руб. — уплатите государству НДС 400 тыс. руб.

В расходах при ОСНО и УСН подарки не учитываются.

Максимальная сумма : не ограничена.

Риски . Рискованно дарить имущество по заниженной стоимости, чтобы сэкономить на НДФЛ. ООО и его учредитель — взаимозависимые лица, поэтому налоговая пересчитает налоги исходя из рыночной стоимости.

Оформление : договор дарения, акт приема-передачи.

Учредителю нужна внушительная сумма «уже вчера». Делиться с государством он категорически не хочет.

Налоги : НДФЛ 35% с разницы между суммой процентов, рассчитанной по 2/3 ставки рефинансирования, и суммой процентов по договору займа. Например, при беспроцентном займе 1 млн руб. НДФЛ — почти 1 тыс. руб. в месяц.

НДФЛ 13% (15%) придется уплатить при списании займа — через 3 года с окончания срока, на который он был выдан. Такие же последствия будут, если ООО официально простит долг собственнику.

Процентный заем — еще и дополнительный налог на прибыль или по УСН. Проценты по займу попадут в доходы при ОСНО — в момент начисления, а при УСН — в день уплаты учредителем.

В СБИС достаточно занести договор займа в программу. Далее программа сама будет начислять проценты, рассчитывать НДФЛ и отражать его в 6-НДФЛ.

Максимальная сумма : не ограничена. Но лучше не превышать 600 тыс. руб. по каждому договору займа. Снятие наличных для выдачи займа или перечисление беспроцентного займа на сумму более 600 тыс. руб. на особом контроле у банков.

Риски . Рискованно выдавать крупные займы учредителю на нерыночных условиях: беспроцентные, бессрочные или на продолжительный срок. Налоговая может посчитать такой заем доходом собственника с начислением НДФЛ, пеней и штрафов.

Оформление : договор займа. В договоре нужно прописать цель займа, срок, сумму, ставку. Если договора нет или в нем не прописаны существенные условия, налоговая признает заем фиктивным.

Удобная онлайн-бухгалтерия для УСН и ОСНО

Систематические выплаты

Зарплата и премии

Учредитель-директор хочет стабильно получать вполне «земные» суммы. Главное условие — минимум риска.

Налоги : НДФЛ 13–15%, страховые взносы 30,2% (ставка ниже, если применяете пониженные тарифы, выплаты превышают предельные базы, МРОТ). В СБИС вам достаточно один раз указать ваш тариф взносов, далее программа сама будет рассчитывать взносы по каждому сотруднику с учетом предельных баз.

Можно принять в расходы при ОСНО и УСН.

Максимальная сумма : не ограничена.

Риски . Практически отсутствуют.

Оформление : желательно составить трудовой договор, даже если директор — единственный собственник. Это подтвердит ваши расходы на оплату труда для налогового учета. Премии безопаснее выплачивать на основании решения единственного участника, а не приказов о премировании.

Аренда имущества

Учредителю нужны стабильные выплаты, но пугают зарплатные взносы. При этом у него есть имущество, которым пользуются или могут пользоваться другие работники. Например, грузовик для водителя или офис для всех.

Налоги : НДФЛ 13–15%. Страховые взносы не начисляются.

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ с арендной платы и отразить его в 6-НДФЛ, в СБИС достаточно заполнить всего один документ — «Доход от аренды».

Арендную плату в полной сумме можно принять в расходы при ОСНО и УСН.

Максимальная сумма : законом не ограничена. Чтобы не было претензий налоговой, размер арендной платы должен быть приближен к среднерыночному. Плюс можно отдельно компенсировать расходы на ремонт.

Риски . Рискованно сдавать в аренду имущество, которое не может быть использовано в личных целях, например спецтехнику, торговый павильон, нежилое помещение под офис или склад. Налоговая может признать такую деятельность предпринимательской, доначислить НДС и штрафы. В этом случае выгоднее учредителю зарегистрироваться в качестве ИП и перейти на УСН или патент.

Оформление : договор аренды, подтверждение фактического использования (путевые листы — для автомобиля; юридический адрес, место работы сотрудников в трудовых договорах — для офиса, адрес регистрации ККТ — для торгового павильона), документы на собственность.

Компенсация за использование имущества

Эта выплата из разряда «мелочь, а приятно». Можно брать деньги небольшими суммами, но регулярно. При этом никаких рисков и налогов.

Налоги . Не нужно платить взносы и НДФЛ со всей суммы компенсации.

Компенсацию можно учесть в расходах при ОСНО и УСН, но не целиком. Для автомобилей — не более 1500 в месяц, в зависимости от объема двигателя. Для другого имущества нормы не установлены, но безопасно списывать в расходы сумму, приближенную к сумме месячной амортизации.

Максимальная сумма : ограничена здравым смыслом. Компенсация 20 тыс. в месяц за использование личного телефона стоимостью 40 тыс. руб. — явно перебор.

Риски . Рискованно выплачивать компенсацию, если у директора нет документов о праве на имущество (собственности или аренды). В этом случае налоговая может признать компенсацию прочим доходом и обложить его НДФЛ и взносами.

Оформление : трудовой договор или дополнительное соглашение, в котором прописан размер и порядок выплаты компенсации, характеристики имущества; должностная инструкция, подтверждающая необходимость использования имущества (разъездной характер работы, работа за компьютером и т. д.). Должны быть документы об использовании имущества в интересах ООО (например путевые листы, чеки на бензин). Документы, подтверждающие права на имущество (ПТС или доверенность на машину, договор аренды, документы на приобретение компьютера, телефона и т. д.).

«Расходы фирмы»

Учредитель не видит разницу между деньгами фирмы и своим кошельком. Обычное дело — брать деньги «когда надо» и «сколько надо» или оплатить личные покупки за счет ООО.

Яркий пример — судебное дело об обновлении гардероба директора за счет фирмы, в котором налоговая проиграла. Решающую роль сыграли правильно оформленные документы.

Налоги . НДФЛ и взносы не начисляются, если личные расходы убедительно замаскированы под расходы ООО.

Можно принять в расходы при ОСНО и УСН (при соблюдении условий НК РФ).

Максимальная сумма : не ограничена.

Риски . Если траты директора явно не относятся к деятельности ООО или не прикрыты документально — это доход в натуральной форме. С них придется удержать НДФЛ, а если учредитель трудоустроен директором — еще и взносы.

Чтобы уменьшить риски по «длящимся» подотчетам, хотя бы частично закрывайте их реальными чеками. Покупки должны быть связаны с деятельностью ООО: почтовые расходы, канцтовары, хозтовары, офисная техника, мебель.

В СБИС бухгалтер и сам директор всегда точно знают сумму подотчетных денег и срок, когда по ним нужно отчитаться.

Оформление : приказ директора (на выдачу подотчетных сумм, о направлении в командировку, о проведении представительского мероприятия и т. д.), авансовые отчеты, сметы и отчеты по представительским расходам, билеты, чеки, акты, накладные и другие подтверждающие документы.

Автоматический учет всех видов выплат

Что выгоднее

Главный критерий при выборе способа вывода денег — как правило, его «стоимость». Давайте посмотрим, сколько придется отдать в бюджет, если учредитель хочет взять 500 тыс. руб.