Дебиторка для увеличения уставного капитала

Увеличение уставного капитала ООО

Увеличение уставного капитала – это потребность, которая может возникнуть в организации в разнообразных случаях, например, в случаях участия в торгах на конкурсной основе или перед крупной сделкой. Увеличить уставной капитал возможно с помощью приобретения дебиторской задолженности. Обращаясь в нашу компанию, вы получаете помощь от юристов с большим опытом в данной сфере, мы рады предложить широкий спектр услуг для юридических лиц.

Если юридическое лицо — организации, общества с ограниченной ответственностью, представители малого и среднего бизнеса или индивидуальным предпринимателям будет необходимо срочно увеличить уставной капитал, то одним из наиболее быстрых и качественных вариантов будет приобретение дебиторской задолженности.

Процедура увеличения уставного капитала ООО

Не все представители юридических лиц осознают важность дебиторской задолженности и возможности их грамотного использования. В процессе переуступки прав организация может получить значительные преимущества. Покупая чей-то долг на льготных условиях, Вы можете заработать на этом определённую сумму, используя ее в качестве своих активов.

Правовая сторона вопроса

С точки зрения закона данный процесс регулируется гражданским кодексом Российской Федерации, глава 24 подробно описывает ход событий касаемо перемены лиц в обязательстве. По сути, любая организация может приобрести долг другого юридического лица на свой бухгалтерский баланс, при этом процесс может происходить без согласия самого должника.

Организация — юридическое лицо, ставшее собственником дебиторки, обязано лишь отправить письменное уведомление о переуступке прав и перепродаже бывшему владельцу. Чаще всего это происходит из-за долговых обязательств, и невозможности самостоятельно выплатить сумму в срок.

Уставный капитал может быть увеличен за счет дебиторской задолженности

Начнем с того, что такое дебиторская задолженность и в каких случаях её стоит приобрести, а главное какую выгоду можно получить. Дебиторская задолженность или дебиторка — это задолженность определённой суммы средств, которую обязаны выплатить юридическое или физическое лицо другой компании или физическому лицу. То есть, по сути — это обязательство касаемо будущей оплаты в форме долга определенной суммы.

Наши специалисты подскажут вам несколько основных преимуществ торговли и переуступки прав. Вы можете задать интересующий вас вопрос касаемо приобретения или продажи у наших юристов. Консультация адвоката по долгам и опытных юристов поможет найти ответы на все интересующие вопросы. На нашем сайте вы также можете скачать образец договора продажи дебиторской задолженности.

В каких случаях возможно увеличение уставного капитала ООО

При обращении к нам, команда юристов на консультации расскажет вам о существовании нескольких условий, которые стоит учитывать в случае, когда дебиторка должна принести выгоду, став финансовым имуществом вашей организации. Увеличение уставного капитала ООО допускается в нескольких случаях:

  • Во-первых, необходимо грамотно подойти к составлению документации, так как следует оформлять разрешение на компанию для получения активов и финансовых вложений.
  • Во-вторых, дебиторская задолженность всегда представляет собой определенные риски, связанные с условиями выплат, так как всегда существует угроза что должник не сможет оплатить по своим счетам, или же долги по определённым типам услуг станут неактуальны.
  • В-третьих, приобретение дебиторки для увеличения уставного капитала целесообразно только в том случае, когда ваши юридическое лицо успешно — организация процветает, бизнес является прибыльным и финансовое положение достаточно стабильно.

Увеличение уставного капитала общества с ограниченной ответственностью

Переуступка прав по задолженностям является инвестициями компании со стороны учредителей, поэтому на сумму, которую вы сможете выиграть в результате, не будет распространяться налоговые пошлины — чистая прибыль без учета НДС и налога на прибыль.

После поиска площадки для торгов дебиторскими задолженностями, одной из которых является наша компания как посредник между должниками и желающими приобрести чужую задолженность, происходит процесс купли-продажи и переуступки прав. Любая дебиторская задолженность будет оценена заранее по оговоренной цене, стоимость долговых обязательств в результате будет отражаться по дебиту на счете 58 согласно финансовым вложениям.

Как рассчитать прибыль от дебиторки

После оформления переуступки прав в установленный срок должники должны будут погасить долговые обязательства. Рассчитать доходы достаточно просто: если должник приносит сумму, превышающую вклад учредителя, то полученную разницу можно относить к доходам организации, это записывается на счёт 91 к прочим доходам и расходам. Также возможна ситуация, когда должник покроет сумму не в полной мере, что приносит внереализационные расходы.

Увеличение уставного капитала ООО за счет вклада участника

Существуют разнообразные методы законного и быстрого увеличения значения уставного капитала юридических лиц. Если вы — представитель малого и среднего бизнеса, индивидуальный предприниматель либо учредитель общества с ограниченной ответственностью, то вы всегда можете обратиться к нам за широким спектром юридических услуг. Наши опытные специалисты уже на первой консультации помогут найти для вас оптимальные пути решения возникших проблем, также подскажут непопулярные, но действенные способы.

Мы гарантируем полное сопровождение для юридических лиц. С первой консультации Вы получаете полный спектр услуг для юридических лиц, стоимость которых позволит получить наилучший результат. При обращении в нашу компанию вы получаете следующие услуги для юр.лиц:

  1. Юридическая консультация поможет разрешить возникшие вопросы уже с первого обращения: консультации по поводу организации и ликвидации ООО, ИП как юр.лиц, помощь в покупке и продаже дебиторки
  2. Команда наших юристов с многолетним опытом рассматривают всю полученную документацию и помогают вам – от помощи по кредитованию до судебных разбирательств
  3. Мы гарантируем конфиденциальность информации для каждого клиента!
  4. Если вам необходима помощь адвоката, то вы получаете полное сопровождение: наши специалисты оказывают услугу представление ваших интересов ходе судебного разбирательства
  5. Стоимость юридических услуг будет доступна каждому клиенту – доступная цена и гарантия 100% результата – наш приоритет!

Увеличение уставного капитала ООО за счет вклада участника 2019

Увеличение уставного капитала фирмы может необходимо для компаний, где существуют определенные требования по минимальному порогу капитала для получения лицензий. Наши юристы помогут подготовить все необходимые документы для увеличения уставного капитала ООО соответственно той стратегии, которая будет выбрана.

Ввод учредителя посредством увеличения уставного капитала

Увеличить уставной капитал ООО можно с помощью вхождения в состав учредителей третьего лица, который и внесет необходимую сумму. Это выгодно и точки зрения выплат по налоговой, увеличение уставного капитала –это способ увеличения оборотных средств без налогообложения на собственные средства компании.

Увеличение уставного капитала стоимость может быть разной, и это зависит от выбора стратегии. Ввод новых учредителей – один из наиболее выгодных способ, однако он сложен поиском. Существует и ряд ограничений, подробнее о них вам сможет рассказать наш юрист. Это касается ограничения на максимальную долю от участников, а также касаемо увеличения за счет имущества.

Хотите получить гарантию качества и 100% результат?

Мы советуем доверять только проверенным специалистам, которые имеют большой опыт работ в данной сфере. Иногда лучшими будут самые неочевидные и неординарные пути решения проблем, и только опытный юрист сможет подсказать как действовать. Мы всегда предлагаем несколько вариантов для своих клиентов – вы можете получить полный спектр юридических услуг, помощь с внутренней документацией и обращениями в государственные службы, регулировку и поиск компромиссов в конфликтных ситуациях с партнёрами и банками, а также представление интересов клиента в суде.

Читайте также  Охота на куропатку 2019 волгоградская область

YURIKONS.RU — Закрой свой долг законно

Лишь страх неизведанности заставляет нас поддаваться панике и совершать необдуманные поступки. Из самой сложной ситуации есть выход, зачастую даже не один! Для того, чтобы решить свою проблему нужно доверить профессионалам. Наши юристы ежедневно решают вопросы, связанные с законным закрытием долга, Расскажите нам о своей ситуации, и уже СЕГОДНЯ мы поможем Вам в нее разрешении.

Как и зачем считать чистые активы компании

Алексей Иванов, директор по развитию «Genplace»

Продолжаю серию статей о том, как путем нехитрых расчетов можно использовать бухгалтерский учет и отчетность для принятия решений в бизнесе. Финансовый учет и анализ – штука сложная, но даже без фундаментальных бухгалтерских знаний можно научиться пользоваться отдельными приемчиками.

Чистые активы (Net Assets) – это разница между стоимостью активов и обязательств компании.

Зачем мне считать чистые активы?

Величина чистых активов – это сумма, которая останется у собственников, если компания погасит все долги. Рассчитывать чистые активы – не право, а обязанность компании. Согласно ст. 30 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», годовой отчет общества должен содержать раздел о состоянии чистых активов. То же верно и для акционерных обществ – см. ст. 35 закона «Об акционерных обществах».

Чтобы понять насколько эффективно менеджмент управляет компанией, нужно сравнить чистые активы с суммой, которую собственники вложили в организацию при ее создании – уставным капиталом. Если ЧА УК. Если этого не произойдет, собственники должны принять одно из двух возможных решений:

  • уменьшить уставный капитал до размера чистых активов. Это возможно только, если чистые активы больше минимально возможного уставного капитала;
  • ликвидировать компанию.

Автоматически компанию не закроют, но налоговики могут подать заявление о принудительной ликвидации в суд. Суд может не удовлетворить иск, если компания регулярно платит кредиторам. Но такая ситуация чисто экономически не может продолжаться долго.

ООО «Рога и копыта» с уставным капиталом 12 тыс. руб. в конце 2017 г. имело чистые активы 11 тыс. руб., в конце 2018 г. – 10 тыс. руб., в конце 2019 г. – 9 тыс. руб. Если уменьшить уставный капитал до размера чистых активов, его величина станет меньше минимально возможных 10 тыс. руб. Нужно срочно искать источники увеличения чистых активов, иначе придется закрываться.

Как считать?

В России порядок расчета чистых активов установлен приказом Минфина от 28 августа 2014 г. №84н.
ЧА = (Активы – Дебиторская задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал) – (Обязательства – Доходы будущих периодов)

При расчете из активов исключается задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал. Это нужно для того, чтобы сравнивать с уставным капиталом только те активы, на которые собственники могут претендовать. Неоплаченная часть уставного капитала еще не принадлежит собственникам.

Из пассивов исключаются доходы будущих периодов, которые возникли из-за получения государственной помощи и подарков. Это связано с тем, что такие пассивы, хоть и учитываются в составе обязательств, обязательствами не являются. Такая вот дурь российского бухучета: сначала отражать собственный капитал в составе обязательств, а потом при расчете чистых активов выкрыживать его оттуда. Если хотите узнать подробнее о доходах будущих периодов – читайте мою статью на Клерке.ру. Здесь тему развивать не буду – это интересно только бухгалтерам.

Где взять исходные данные?

В бухгалтерской отчетности компании. Активы и обязательства берутся из бухгалтерского баланса. Активы – строка 1600. Обязательства – сумма строк 1400 и 1500. Доходы будущих периодов тоже можно взять оттуда – строка 1530. В 2019 г. у хорошего буха по этой статье не должно быть ничего, кроме государственной помощи и подарков. А вот с задолженностью учредителей сложнее. Если в балансе дебиторская задолженность не детализирована по видам, придется лезть в аналитику счета 75 «Расчеты с учредителями».

Дополнительное вложение от учредителя: и не взнос, и не заем

Согласно ч. 4 ст. 144 ГКУ, если размер чистых активов общества с ограниченной ответственностью становится меньше уставного капитала, то нужно или уменьшать уставный капитал, или принимать решение о внесении дополнительных взносов.

Такие взносы не задевают собственно уставный капитал (счет 40). А следовательно, доля учредителя от такого дополнительного взноса никак не увеличивается и дополнительные выгоды он не приобретает. Об этом прямо сказано в ст. 51 Закона о хозобществах.

Позитивная сторона этого метода финансирования — простота и отсутствие необходимости привлекать к финансированию сторонних лиц. Негатив — учредитель в дальнейшем не может забрать свой дополнительный взнос, фактически это его подарок предприятию.

Предположим, учредителями принято решение сделать дополнительные взносы. Это не будут взносы в уставный капитал, но и не будет возвратная финпомощь (заем). Это будут именно дополнительные взносы в капитал предприятия, следовательно, учет будет иметь свои особенности.

Сумма дополнительных взносов в капитал предприятия не увеличивает доходы предприятия

Этот очевидный вывод следует из п. 3 НП(С)БУ 1 и п. 5 П(С)БУ 15 (ср. 042727800). В обоих бухучетных стандартах предоставляется определение дохода. И в обоих случаях бухучетные правила делают специальное исключение — не считается доходом увеличение активов и капитала за счет взносов собственников (участников). Считаем, что здесь идет речь не только о первоначальных взносах в уставный капитал, но и о дополнительных взносах для пополнения оборотных средств или имущества предприятия.

Для отражения таких взносов в составе дополнительного капитала предусмотрен отдельный субсчет 422 «Прочий вложенный капитал». Согласно Инструкции № 291 на нем учитывается прочий вложенный учредителями предприятий (за исключением акционерных обществ) капитал, превышающий уставный капитал, другие взносы и т. п., без решения об изменении размера уставного капитала.

Установление размера, формы и порядка внесения участниками дополнительных вкладов относится к компетенции собрания общества ( п. «а» ст. 59 Закона о хозобществах). Следовательно, сначала нужно собрать собрание участников и зафиксировать необходимость такой передачи в протоколе общего собрания (это как раз и подтвердит, что передающая сторона — учредитель/участник, а не третье лицо). Никаких договоров займа или дарения между учредителем и предприятием-получателем быть не должно.

В таком случае и в налоговоприбыльном учете все должно быть в порядке. Так как объект налогообложения определяется бухучетным финрезультатом ( п.п. 134.1.1 НКУ), а взносы на этот финрезультат никак не влияют. Об НДС-учете в этой ситуации вообще речи не идет, ведь нет поставки товаров, работ или услуг в понимании пп. 14.1.185, 14.1.191 НКУ*.

* Заметьте: мнение налоговиков о таких взносах в настоящее время не известно.

Подробнее вопрос об учете вышеуказанных дополнительных взносов мы освещали в «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 44, с. 15.

Рассмотрим учет дополнительных взносов на примере.

Пример. На собрании учредителей принято решение об осуществлении дополнительных взносов в капитал предприятия на общую сумму 150000 грн.

Читайте также  Регистрация права собственности по приватизации

Учет дополнительных взносов учредителей

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Можно ли провести увеличения уставного капитала за счет дебиторской задолженности? (В. Зубку, 20 ноября 2015 г.)

В. Зубку, аудитор РК, профессиональный бухгалтер РК, САР

МОЖНО ЛИ ПРОВЕСТИ УВЕЛИЧЕНИЯ УСТАВНОГО КАПИТАЛА ЗА СЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ?

ТОО имеет в дебиторах компанию и долю в уставном капитале этой компании. Возможно ли провести зачет д-т задолженности по счету 1284 в оплату увеличения уставного капитала компании, которой владеет ТОО? Есть ли какие-либо требования по оплате уставного капитала ТОО?

Нормативная база. На основании пункта 3 статьи 23 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» вкладом в уставный капитал товарищества с ограниченной ответственностью могут быть деньги, ценные бумаги, вещи, имущественные права, в том числе право землепользования и право на результаты интеллектуальной деятельности и иное имущество (за исключением специальных финансовых компаний, создаваемых в соответствии с законодательством РК о проектном финансировании и секьюритизации, исламских специальных финансовых компаний, создаваемых в соответствии с законодательством республики Казахстан о рынке ценных бумаг, уставный капитал которых формируется исключительно деньгами).

Не допускается внесение вклада в виде личных неимущественных прав и иных нематериальных благ.

В соответствии со статьей 26 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» увеличение уставного капитала товарищества с ограниченной ответственностью допускается после его полной оплаты.

Увеличение уставного капитала товарищества с ограниченной ответственностью может осуществляться путем:

1) дополнительных пропорциональных вкладов, производимых всеми участниками товарищества;

2) увеличения размера уставного капитала за счет собственного капитала товарищества, в том числе за счет его резервного капитала;

4) внесения одним или несколькими участниками дополнительных вкладов при согласии на это всех остальных участников;

5) принятия в состав товарищества новых участников.

При увеличении размера уставного капитала в порядке, предусмотренном подпунктами 1 — 3 пункта 2 настоящей статьи, размеры долей участников не изменяются.

На основании пункта 1 статьи 59 Гражданского кодекса не допускается внесение вкладов в виде личных неимущественных прав и иных нематериальных благ. Также не допускается внесение вкладов путем зачета требования участников к товариществу, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.

Комментарии. Это означает, что увеличение уставного капитала не может быть произведено за счет дебиторской задолженность Компании, так как это является нарушением Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью».

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.

Отрицательные чистые активы. Последствия для компании

Если организация несколько лет убыточна, у неё могут возникнуть отрицательные чистые активы. Разбираем, к каким последствиям это может привести.

Что такое чистые активы

Чистые активы – это разница между балансовым имуществом организации и всеми её обязательствами.

Когда организации обязаны оценивать чистые активы

У ООО есть обязанность оценивать чистые активы в соответствии с законом об ООО . Это необходимо делать:

  • Каждый год перед проведением ежегодного общего собрания участников ООО. В годовой отчёт ООО входит раздел о состоянии чистых активов (пункт 3 статьи 30 закона).
  • Перед принятием решений, которые зависят от стоимости чистых активов, например решений о:
    • Выплате доли участнику ООО при выходе из общества;
    • Распределении чистой прибыли;
    • Совершении крупной сделки ООО;
    • В других случаях.

Минфин рекомендует применять для расчёта стоимости чистых активов Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утверждённый приказом Минфина России и ФКЦБ России от 28.08.2014 N 84н .

Если размер долгов превышает стоимость имущества ООО, то получается отрицательная величина чистых активов.

Последствия отрицательных чистых активов

Если по результатам двух и более финансовых лет подряд стоимость чистые активы компании отрицательны, то она обязана:

  1. Увеличить стоимость чистых активов до размера уставного капитала;
  2. Или уменьшить уставный капитал.

Если стоимость активов меньше 10 000 рублей (минимальный размер уставного капитала), то компания должна быть ликвидирована. Если компания не ликвидируется, контролирующие органы могут подать иск о принудительной ликвидации (п. 6 ст. 35 ФЗ «Об АО»; п. 4 ст. 30 ФЗ «Об ООО»).

Принять решение об уменьшении уставного капитала необходимо в течение 6 месяцев с окончания финансового года.

Срок, в течение которого нужно увеличить стоимость чистых активов, законом не установлен, как и порядок увеличения.

Если компания не принимает никаких мер по решению проблемы, она может быть ликвидирована по решению суда.

На практике суды могут признать уменьшение стоимости чистых активов ухудшением финансового состояния. Если при этом если:

  • не нанесён ущерб правам и интересам кредиторов или третьих лиц,
  • компания вовремя выплачивает налоги, зарплату работникам и сдаёт бухгалтерскую отчётность,

то суды отказывают в удовлетворении исков о ликвидации. Скорее всего добросовестной компании суд предложит принять меры по выходу из ситуации.

Как увеличить чистые активы

Есть 2 наиболее распространённых способа увеличения чистых активов:

  1. Провести переоценку активов (основные средства общества и нематериальные активы);
  2. Внесение денег на расчётный счёт собственниками и участниками фирмы.

Переоценка активов

Процедуру переоценки лучше проводить с привлечением независимых оценщиков. Если активы после оценки возрастут, повысится величина добавочного капитала, что и необходимо в данной ситуации.

При этом, если компания сделала оценку активов, то в будущем ей нужно будет это делать регулярно, чтобы их стоимость существенно не отличалась от текущей (п. 15 ПБУ 6/01), иначе компания попадёт под санкции. При этом периодичность переоценки организация выбирает сама.

Кроме того, необходимо учитывать, что переоценка основных средств выполняется по группам. Нельзя оценить только один объект.

Внесение средств

При внесении средств участниками бухгалтер отразит это как прочие доходы. Это повысит чистые активы.

При этом важно, чтобы операция не рассматривалась как подозрительная. Для этого можно составить соответствующее решение или соглашение, закрепить, что внесение средств делается для увеличения стоимости чистых активов до достижения значения, установленного законодательством. В назначении платежей лучше указывать, что они идут на увеличение стоимости чистых активов. Это отразит суть операции и не вызовет дополнительных вопросов у контролирующих органов.

Вывод

Когда чистые активы фирмы принимают отрицательное значение, это не только является показателем критического финансового состояния, но и может привести к её ликвидации.

При этом если компания не нарушает права работников, кредиторов или других лиц, не имеет проблем с отчётностью и контролирующими органами, то у неё есть возможность избежать ликвидации и решить проблему, снизив уставный капитал или увеличив стоимость чистых активов. В каждом случае нужно проверить:

  • Возможно ли это сделать с юридической точки зрения (например, нет ли ограничений по вкладам в имущество участниками компании в уставе);
  • Определить каким способом лучше решить проблему с налоговой точки зрения;
  • Оформить выбранный вариант в соответствии с законодательством.

Помощь Аккаунтор

Наши юристы и налоговые специалисты могут изучить ситуацию в компании, и проконсультировать, как решить проблему отрицательных чистых активов наилучшим образом.