Налоги на наследство племянник

Наследство племянникам после смерти дяди и тети

Краткое содержание

Право на наследство племянников

Наследство, в соответствии с законодательством — это все движимое и недвижимое имущество, которое находится в собственности человека на день его смерти. Так как правопреемство является универсальным, то те долги, которые числятся за наследуемым имуществом, переходят к новому собственнику.

Принятие части наследства, означает преемство всей положенной доли: нельзя одну вещь забрать, а от другой отказаться. Если наследнику причитается машина и украшения наследодателя, то забрав к примеру, часы, машина тоже считается принятой по наследству.

По общему правилу, наследство можно передать по завещательному документу. В случае его отсутствия, имущество перейдет по закону к родственникам.

Распоряжение может быть составлено только одним человеком, даже если имущество находится в совместной собственности супругов, каждый из них совершает волеизъявление в отношении своей доли.

Завещание составляется у нотариуса по месту жительства наследодателя. В случае совершения нескольких распоряжений, только последнее составленное имеет силу и является действующим.

В документе могут быть указаны лица, которых собственник лишает наследства, или обозначено несколько наследников, которые будут совершать правопреемство в случае смерти предыдущего наследника. Распорядиться можно теми вещами, которые уже есть у наследодателя и теми, которые он получит в будущем.

Распределение всей наследственной массы определенным лицам, ограничивается обязательными наследниками. Обязательная доля в наследстве — это половина той части, которая бы причиталась гражданину по закону, в случае отсутствия завещания. В категорию данных лиц входят нетрудоспособные родители, дети и супруг наследодателя, являющиеся его иждивенцами.

Как правило, речь идет об инвалидах всех групп. Дети до 18 лет считаются нетрудоспособными, даже в случае наличия работы. Иждивение подразумевает собой нахождение на попечении не менее одного календарного года до дня смерти лица их содержащего. Также, иждивенцами считаются дальние родственники, которые находились на содержании наследодателя не менее года до его смерти и сторонние граждане, не связанные никакими узами родства, но проживавшие с умершим.

Завещать можно свое имущество любому лицу, не зависимо от наличия родственных отношений. В любой момент, гражданин имеет право отменить распоряжение. Сам наследник может отказаться от принятия наследства.

Принятие наследства по закону, основывается на наличии 8 очередей, каждая из которых содержит определенный круг лиц. В случае отсутствия первой очереди, наступает правопреемство второй и т.д.

Первая очередь включает в себя родителей, детей и супруга наследодателя. При этом доля супруга составляет половину совместно нажитого имущества, и часть, которая полагается по закону.

Племянники становятся правопреемниками, только по праву представления, при отсутствии граждан из первой очереди. Право представления представляет собой долю наследника, умершего вместе с наследодателем или до него, которая должна перейти к потомкам наследника, не успевшего принять причитающуюся ему часть.

Не имеют права представления те потомки, чей родственник является недостойным наследником по отношению к наследодателю. Недостойными считаются граждане, которые чинили препятствия остальным наследникам в целях увеличения своей доли, или своими неправомерными действиями влияли на наследника.

В шестую очередь наследования входят:

  • дети двоюродных внуков и внучек наследодателя (двоюродные правнуки и правнучки);
  • дети его двоюродных братьев и сестер (двоюродные племянники и племянницы); дети его двоюродных дедушек и бабушек (двоюродные дяди и тети).

Остальные очереди не включают племянников в круг наследников.

Вступление в наследство племянника

Вступить в права наследования племянникам наследодателя можно на основании завещания или при условии отсутствия наследников первой очереди. Для вступления в наследство, нужно явиться к нотариусу по месту жительства наследодателя, в течение 6 месяцев со дня смерти гражданина. Необходимо написать заявление о принятии наследства или заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство.

По истечении указанного срока, нотариус выдаст соответствующий документ, на основании которого, преемник станет полноправным хозяином имущества наследодателя. С полученным свидетельством можно переоформить на себя полученное имущество (например, недвижимость).

Если заявление о принятии наследства направляется по почте, то днем обращения к нотариусу считается именно день отправления письма. Дата получения документа не имеет значения.

Срок для вступления в права владения и распоряжения имуществом сокращается с 6 до 3 месяцев в двух случаях:

В первом случае, имеется ввиду принятие наследства за родственника, который умер после открытия наследства, не успев его оформить. Отказ предыдущего наследника подразумевает под собой отказ от вступления в права наследования лица одной очереди и вступление в правопреемство граждан следующей очереди.

Нотариусу предоставляются следующие документы:

  • свидетельство о смерти;
  • документы, удостоверяющие личность и факт родства (паспорт и свидетельства, подтверждающие наличие родственных уз);
  • дополнительные документы (подтверждающие инвалидность, факт правопреемства и т.д.). Их перечень зависит от конкретного случая.

Если в отношении племянника было завещание, в котором указано конкретное имущество, то оставшуюся часть собственности наследодателя получают родственники по закону.

В случае, когда после истечения основного срока принятия наследства и вступления в права собственности, были найдены документы свидетельствующие о наличии раннее неизвестных вещей (сберкнижка и т.д.), распределение произойдет следующим образом.

  • Если завещания не было, то все будет поделенопоровну между правопреемниками.
  • Если в завещании указано конкретное имущество, передаваемое племяннику, то он может наследовать найденное только по праву представления.
  • Если же было указание на всю собственность, то племянник, обозначенный в качестве наследника, должен принять и это наследство.

Вступить в наследственные права можно путем фактического принятия наследства. Для этого племянник должен принять меры по охране и уходу за собственностью наследодателя (при условии, что отсутствуют наследники первой очереди). Доказать факт принятия наследства можно путем предоставления соответствующих справок и чеков, нотариусу или суду.

Как распределяется наследство между племянниками

Распределение наследства происходит тогда, когда оно переходит к двум или более лицам. К примеру, в завещании было указано, что все имущество перейдет к обоим племянникам. В таком случае, допустимо составление соглашения о разделе наследства. Правила о форме сделки должно соответствовать нормам гражданского законодательства о договорах.

Регистрация перехода права собственности, в таком случае будет произведена на основании соглашения и свидетельства. Если регистрация уже была ранее произведена, то соглашение будет единственным документом.

По желанию наследников, имущество может быть распределено с отступлением от правила равенства долей. Это невозможно сделать, если среди правопреемников имеются недееспособные граждане, поскольку они имеют право на обязательную долю в наследстве.

Несоответствие долей по свидетельству о праве на наследство и соглашению, не может служить основанием в отказе регистрации прав на недвижимость.

Если племянники не пришли к обоюдному согласию по распределению наследства, им нужно обратиться в суд. При неделимости вещи, суд может принять решение о ее продаже и разделении полученной суммы в долях или решение о компенсации одним лицом другому его причитающейся доли в денежном эквиваленте. Составление соглашения с нарушением требований закона, влечет недействительность сделки.

При всей свободе волеизъявления в документе, нужно учитывать, что долги, перешедшие на основании соглашения, должны соответствовать полученному наследству. К примеру, нельзя получить 1/3 квартиры и всю сумму долга по жилищу.

Налоги при вступлении в наследство от тети или дяди

При получении наследства, вопрос о налогообложении является наиболее важным.

Финансовые траты все же существуют. За совершение нотариальных действий и получение свидетельства о праве на наследство, гражданам необходимо оплатить тариф в размере 0,6 % от стоимости имущества, но не более 1000 000 рублей.

Исключение из этого правила составляет круг родственников, состоящих из родителей, детей, братьев и сестер (полнородных). Они должны оплатить 0,3 % от стоимости приобретения, не более 100 000 рублей. Следовательно, не входящие в указанный перечень лица, в том числе племянники, должны оплатить всю сумму тарифа.

Налог на наследство

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% НДФЛ? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

Читайте также  Сколька стоит развод в свердловскам райне

В отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2020 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2021 года заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2019 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2020 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) должна подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2016 году. В 2020 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Начало владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2016 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в конце 2017 года. В начале 2020 года он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в начале 2020 года Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2016 до 2020).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Какой налог внучатый племянник заплатит по завещанию?

Я составила завещание на свою квартиру, и указала в нем наследником сына моей племянницы. Вопрос — какой налог он должен будет заплатить при вступлении в наследство?

Ответы на вопрос:

Как и все — 13% от полученного наследства.

Похожие вопросы

Я оформляю квартиру в наследство. Стоимость квартиры по БТИ равна 278000 рублей. Какой налог я должен буду заплатить при вступлении в наследство по закону и по завещанию. Я наследник первой очереди (сын). Просьба указать только систему подсчета налога и сумму (с законодательством поэтому вопросу я знаком). СПАСИБО.

Когда наследник заплатит меньший налог если получит квартиру по дарственной, завещанию или выгоднее оформить договор купли продажи? Мой отец который один прописан в свой однокомнатной приватизированной квартире оформил на меня завещание. Какой налог я заплачу при вступлении в наследство?

Я наследник второй очереди по завещанию на квартиру, наследники первой очереди умерли, какой налог мне придётся заплатить при вступлении в наследство? Спасибо.

По завещанию мне отписана квартира. Какие налоги и госпошлины (размеры) мне нужно будет заплатить при вступлении в наследство. Я наследник третьей очереди (племянница). Спасибо.

У меня такой вопрос. Наследодатель (моя бабушка) хочет написать завещание на свою правнучку (мою дочь), но мой отец (ее единственный сын и наследник первой очереди) требует что бы завещание было написано на него, объясняя это тем фактом что налог на имущество (наследство) при вступлении его (моего отца) в наследство будет меньше чем налог при вступлении в наследство моей дочери.

Прав он или нет?

Какой закон (и статья) устанавливает эти налоги?

Кто не облагается налогом на имущество при вступлении в наследство?

В течение какого времени после вступления в права на наследство, один наследник может подать в суд на другого наследника для пересмотра их долей в наследстве. Т.к. одному из наследников (мужу покойной) кажется, что он имеет право на 3/4 наследства своей жены (квартиры), а племянница жены имеет право только на 1/4 наследства. Хотя его жена в своем завещании указала, что все свое имущество завещает своей племяннице, а не мужу. Ранее (4.5 года тому назад) нотариально наследство разделили поровну. По обоюдному согласию согласию. Наследники: муж-пенсионер и племянница, инвалид 3 группы.

Тетя хочет завещать половину квартиры сыну, а половину племяннице которая в свою очередь позаботиться о внуках при наступление ими совершеннолетия.

Полностью завещать квартиру сыну она не хочет т.к. не надеется на него

1. Может ли сын помимо своей половины претендовать на половину племяннице, если он будет на момент открытия наследства нетрудоспособным. 2. По завещанию тетя назначит исполнителем племянницу для продажи квартиры и раздела денег между сыном и внуками тети. Сколько времени дается для продажи квартиры (может племянница продать ее через 10 лет)? 3. Какие предусмотрены налоги при принятие наследства для сына и для племянницы?

Консульский отдел Посольства России в Лиссабоне

НАСЛЕДСТВО В ПОРТУГАЛИИ

Институт наследственного права Португалии во многом схож с российским.

Наследование осуществляется по закону или по завещанию.

При отсутствии завещания (TESTAMENTO) имущество умершего распределяется между законными наследниками.

Законными наследниками в Португалии (HERDEIROS LEGÍTIMOS) являются следующие лица:

  • наследники первой очереди — законный супруг и потомки (дети, внуки и правнуки) — гражданский супруг не является наследником по закону и имеет право на получение какого-либо имущества только по завещанию;
  • наследники второй очереди — предки (родители, бабушки и дедушки) законный супруг при отсутствии детей;
  • наследники третей очереди – родные братья/сестры и их потомки (племянники внучатые племянники и др.);
  • наследники четвертой очереди — дяди/тети, двоюродные братья и сестры;
  • наследник пятой очереди — государство.

Наследство осуществляется в порядке очередности, т.е. если супруг умершего отказался от принятия наследства, а потомков у него нет, то право на наследство переходит к наследникам второй очереди. В случае если родители, бабушки или дедушки не хотят или не могут принять наследство, очередность переходит дальше.

Законный супруг, прямые родственники по восходящей и нисходящей линиям называются HERDEIROS LEGITIMÁRIOS. Они имеют приоритет в отношении любого другого потенциального наследника. Часть, которая им причитается (QUOTA INDISPONÍVEL) буквально — доля, которая не может быть использована, установлена законом и не может быть урезана. Например, доля супруга не может быть меньше четвертой части всего наследства, независимо от количества других наследников.

В целом, право наследования по закону преобладает над правом наследования по завещанию. Наследники по закону не могут быть лишены своего права завещанием (DESERDADOS).

Законный наследник, который был согласно завещанию лишен своего права на наследство, имеет возможность в течение последующих 2-х лет оспорить это в суде.

Теряют право на получение наследства недостойные наследники (HERDEIROS INDIGNOS) несмотря на наличие завещания. К таким недостойным наследникам относятся:

  • осужденные за убийство при отягчающих обстоятельствах, независимо от того, совершено преступление до или после смерти наследодателя;
  • совершившие ложный донос или оклеветавших наследодателя, его супруга, детей или родителей;
  • совершившие действия относительно свободы составления завещания;
  • совершившие незаконные действия относительно самого завещания.
Читайте также  Договор займа с обеспечением между физическими лицами

Шаг 1. Процедура открытия наследства начинается с факта регистрации смерти (REGISTO DE ÓBITO)

В зависимости от места смерти врач DELEGADO DE SAÚDE или другой специалист, обладающий необходимой компетенцией, в течение 48 часов выдаёт заключение о смерти, что позволяет получить соответствующее свидетельство о смерти (CERTIDÃO DE ÓBITO) в местном ЗАГСе.

Шаг 2. Вступление в права наследства (HABILITAÇÃO DE HERDEIROS)

При наличии нескольких наследников, один из них принимает на себя функции душеприказчика (CABEÇA DE CASAL), в задачи которого входит управление имуществом до его раздела. При наличии пережившего супруга закон автоматически вменяет эту обязанность ему. При отсутствии супруга эту миссию, как правило, берет на себя старший ребенок.

Свидетельство о праве на наследство HABILITAÇÂO DE HERDEIROS может быть оформлено в нотариальной конторе (CARTÓRIO NOTARIAL) — или в отделе BALCÃO DE HERANÇAS, который имеется в различных отделениях ЗАГС и LOJA DO CIDADÃO (аналог многофункционального центра) по всей территории Португалии. Данный документ служит основанием для перехода права собственности на наследуемое имущество. Для его оформления CABEÇA DE CASAL или его адвокат представляют документы, удостоверяющие личность, и свидетельства о рождении всех наследников, а также свидетельство о смерти CERTIDÃO DE ÓBITO.

При наличии выжившего супруга требуется представить свидетельство о браке.

При оформлении наследства в Balcão De Heranças, все эти свидетельства можно получить там же, при оформлении свидетельства о праве на наследство Certidão de Habilitação De Herdeiros. Если вы выбрали Cartório Notarial, нужно самостоятельно предоставить требуемые свидетельства. Их можно предварительно запросить в ЗАГСе, в Loja Do Cidadão или через интернет www.civilonline.mj.pt

Шаг 3. Сообщение в налоговую службу (PARTICIPAÇÃO NAS FINANÇAS)

У душеприказчика Cabeça De Casal есть время до конца третьего полного календарного месяца со дня смерти родственника, чтобы сообщить об этом факте в отделение FINANÇAS, представив Modelo 1 do Imposto de Selo. Предположим, что человек умер 5 июля; тогда предельной датой для извещения будет 31 октября. Сabeça de casal должен предоставить Certidão De Óbito и Cartão De Cidadão умершего, а также Cartão De Cidadão каждого из наследников.

Также необходимо одновременно представить Anexo 1 со списком имущества умершего (RELAÇÃO DE BENS) и соответствующей суммой. По закону, передача имущества наследникам первой и второй очереди является бесплатной. Однако, это правило не распространяется на иных наследников, с которых взимается гербовый сбор в размере 10% от общей суммы задекларированного имущества.

Шаг 4. Раздел имущества (PROCESSO DE PARTILHA)

Раздел имущества (PARTILHA DOS BENS) может быть запрошен любым из наследников. Если между ними существует договоренность, то достаточно обратиться в Balcão de Heranças.

При отсутствии согласия хотя бы одного из наследников, а также в случае недееспособности, нотариальной конторой проводится раздел имущества.

В момент раздела имущества выживший супруг имеет приоритетное право на проживание в семейном доме (CASA DE MORADA DE FAMÍLIA) и пользование обстановкой.

Независимо от суммы наследства и порядка наследования, для реализации процесса раздела имущества необходимо быть готовым к определенным расходам, к примеру:

  • оценка автомобиля;
  • доступ к свидетельствам о рождении всех наследников, свидетельствам о браке и смерти;
  • представление Habilitaçao De Herdeiros в банках, где, к примеру, у супругов были банковские счета;
  • доступ к регистрации недвижимости и автомобилей и прочее.

Консульская конвенция между Российской Федерацией и Португальской Республикой (заключена в г. Москве 26.10.2001) в статье 41 перечисляет следующие функции консульских должностных лиц в отношении наследства:

1. Компетентные органы государства пребывания безотлагательно уведомляют консульское должностное лицо о смерти на территории его консульского округа лица, которое этим органам известно как гражданин представляемого государства, а также информируют консульское должностное лицо о наличии наследственного имущества, завещания, а также о том, что какое-либо лицо, находящееся или представленное на территории государства пребывания, назначено распорядителем этого имущества.

2. Компетентные органы государства пребывания безотлагательно информируют консульское должностное лицо о наследственном имуществе, оставленном на территории государства пребывания, в том случае, когда наследником или отказополучателем является представляемое государство, юридическое лицо представляемого государства или лицо, которое известно этим компетентным органам как гражданин представляемого государства.

3. Если консульское должностное лицо первым узнает о смерти на территории государства пребывания гражданина представляемого государства или о наличии на территории государства пребывания наследственного имущества, оставленного покойным гражданином представляемого государства, оно информирует об этом компетентные органы государства пребывания.

4. Консульское должностное лицо в отношении вопросов наследственного имущества, упомянутого в пунктах 1, 2 и 3 настоящей статьи, а также в той степени, в какой это допустимо в соответствии с законодательством государства пребывания, имеет право:

a) просить государство пребывания принять меры или же лично предпринять шаги по обеспечению защиты, сохранности и распоряжению этим наследственным имуществом;

b) присутствовать или каким-либо иным образом участвовать в принятии мер, о которых говорится в подпункте «a» настоящего пункта;

c) обеспечивать представительство гражданина представляемого государства, имеющего законный интерес в этом имуществе, который не присутствует в государстве пребывания и не имеет в нем представителя.

5. В том случае, когда в соответствии с подпунктом «c» пункта 4 настоящей статьи принимаются меры по обеспечению представительства, это представительство действует до тех пор, пока представленные таким образом лица не назначат своих собственных представителей или не возьмут на себя ответственность за защиту своих прав и интересов.

6. Если гражданин представляемого государства скончается в период нахождения на территории государства пребывания, при этом не имея в этом государстве постоянного местожительства, консульское должностное лицо с учетом законодательства представляемого государства может временно вступить во владение и распорядиться документами, деньгами и другим личным имуществом умершего при том условии, что на территории государства пребывания нет лица, имеющего права претендовать на такие документы, деньги или личное имущество. Права временного владения передаются в соответствии с законодательством государства пребывания должным образом назначенному распорядителю или иному уполномоченному лицу.

7. Представляемое государство и государство пребывания содействуют передаче наследства:

a) путем выдачи разрешения на вывоз и ввоз предметов, являющихся частью наследственного имущества, в тех случаях, когда вывоз и ввоз этих предметов прямо не запрещен законодательством государств, от которых требуется выдача разрешения на ввоз или вывоз;

b) путем выдачи разрешения на реализацию любой части наследственного имущества, которая не может быть вывезена или ввезена в соответствии с положением подпункта «a» настоящего пункта;

c) путем выдачи разрешения на перевод чистой выручки от такой реализации за вычетом вознаграждений, налогов и пошлин наследнику или отказополучателю в государстве его местожительства в любой свободно конвертируемой валюте.

8. Консульское должностное лицо может от имени гражданина представляемого государства, если такой гражданин не находится на территории государства пребывания, получать от компетентных органов государства пребывания или отдельных лиц деньги или иную собственность, на которую данный гражданин имеет право в связи со смертью любого лица, включая наследственное имущество, платежи, сделанные в соответствии с законодательством о выплате компенсаций в связи с несчастными случаями, а также платежи по страховым полисам в связи со страхованием жизни.

Налог на наследство

Облагается ли налогом наследство

Налог при вступлении в наследство не платится независимо от того, в натуральной форме имущество передается или денежной. В отличие от дарения, при наследовании статус родственных связей и отношений между наследодателем и наследником значения не имеет.

Пример:

Друг завещал вам квартиру. Хотя друг не является близким родственником, налог на наследство с квартиры платить не надо, так же как и подавать декларацию 3−НДФЛ в налоговую службу.

Исключение, о котором упоминает закон в п. 18 ст. 217 НК РФ, сделано только для вознаграждения от унаследованных авторских прав. Это могут быть отчисления за произведения литературы и искусства, созданные наследодателем, доход от патента на изобретение и тому подобное. Такое вознаграждение облагается НДФЛ.

Пример:

Дедушка написал бестселлер и вам теперь, как наследнику, продолжают поступать авторские отчисления за публикации. В этом случае необходимо задекларировать доход и заплатить налог.

Читайте также  Должностная инструкция экономиста малого предприятия

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить помощь налогового эксперта

Какие расходы понесут наследники

Как мы уже написали, как таковой налог на наследство в России не платится независимо от степени родства между наследником и наследодателем. Но есть госпошлина, которую необходимо заплатить при вступлении в наследство. И размер пошлины зависит от родственных связей.

В п. 22 ст. 333.24 НК РФ выделили два тарифа для госпошлины при вступлении в наследство.

Близкие родственники заплатят 0,3 % от наследуемого имущества, но не более 100 тыс. рублей. К таким родственникам относят супруга, родных и усыновленных детей, родителей и родных братьев и сестер.

Все остальные наследники платят 0,6 % от стоимости имущества в пределах 1 млн рублей.

Пример:

Виктор Сергеевич завещал после своей смерти разделить недвижимость и другое имущество пополам между родной дочерью и сыном умершего брата, над которым он взял опекунство. Каждому из наследников досталось имущества на 5 млн рублей.

Родная дочь заплатит госпошлину в размере 15 тыс. рублей (5 000 000 × 0,3 % = 15000). А опекаемый, но не усыновленный, сын брата с такого же по стоимости унаследованного имущества заплатит 30 тыс. рублей (5 000 000 × 0,6 % = 30 000).

При наследовании имущества в натуральной форме необходимо получить независимую оценку его стоимости. Имущество может быть оценено по кадастровой стоимости или рыночной. Способ оценки для расчета пошлины выбирает наследник.

Некоторые категории наследников не должны платить пошлину или имеют льготы. Так, инвалиды I и II групп оплачивают со скидкой 50 %, а несовершеннолетние вовсе освобождены от этой обязанности.

Также не надо платить госпошлину за жилье тем, кто жил в нем с наследодателем и продолжают жить после его смерти. Полный перечень исключений дан в ст. 333.38 НК РФ.

Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!

Налог на наследство станет меньше

Оформить наследство — всегда проблема. Особенно, если нет завещания. Но в нынешнем году серьезные проблемы возникли именно у тех, кто был упомянут в завещании. С самых близких родственников — детей, родителей, братьев и сестер — содрали такой налог, как будто наследство досталось «седьмой воде на киселе». Судебная практика показала: бороться бесполезно. Да, наверно, уже и не нужно: с 1 января 2004 года вступят в силу новые правила расчета налога на наследуемое имущество. «Получила по завещанию от матери двухкомнатную квартиру. Оценочная стоимость в БТИ — 280 000 рублей, — пишет нам москвичка Светлана Л. — По моим расчетам, я как наследник первой очереди должна была заплатить налог около 17 000 рублей. Мне прислали извещение из налоговой инспекции на 52 000 рублей. Пыталась разобраться, но в инспекции мне сказали: так как я получила квартиру по завещанию, а не по закону как наследник первой очереди, то должна платить такой же налог, как абсолютно посторонний человек. Это кажется абсурдом!» Самое неприятное в этой истории, что на подобном абсурде Министерство по налогам и сборам настаивает. Налог на наследство рассчитывают на основании закона «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» от 12.12.1991 года. Закон старый, но до недавнего времени работал он неплохо. Ставка налога устанавливалась в зависимости от степени родства. Закон выделял три группы наследников: первой очереди (дети, супруг, родители), второй очереди (братья и сестры умершего, его дед и бабка) и других наследников. При этом не было разницы, получил ты наследство по закону или завещанию. Если наследство осталось после родителей — плати по минимальной ставке, получил наследство от троюродной бабушки — плати по полной программе. 1 марта 2002 года вступила в силу третья часть Гражданского кодекса, которая ввела новые правила наследования. В ней число очередей наследников по закону увеличилось. Кроме того, главная идея нового ГК — надо писать завещание, а наследование по закону — крайняя мера. Казалось бы, надо менять и правила взимания налога. Их и изменили, только совсем в другую сторону. С 2003 года практика налоговиков такова. Если человек не оставил после себя завещания и имущество переходит к наследникам по закону, то ставки налога разные — для наследников первой очереди самые маленькие, для второй — побольше и самый значительный налог для того, кто называется в законе «другие наследники». Так вот, в «другие наследники» налоговые органы зачислили и всех, кто получил наследство по завещанию, будь он хоть дочь, хоть сын, брат или сестра. «При наследовании имущества по завещанию используются понятия ГК РФ, согласно которым при наследовании по завещанию степень родства не учитывается,» — разъясняет официальную позицию МНС действительный государственный советник налоговой службы РФ II ранга С. Аминев. Формально, в позиции Министерства по налогам и сборам противоречий нет, они следуют букве законов, принятых с интервалом более 10 лет. Если же рассуждать здраво, то такой порядок уплаты налога абсолютно абсурден и противоречит духу закона. Третья часть Гражданского кодекса явно отдает приоритет наследованию по завещанию перед наследованием по закону. Но бороться с налоговиками бесполезно, это уже показала судебная практика, а главное — уже, наверное, и не стоит. В Госдуме утверждена в первом чтении глава 251 Налогового кодекса «Налог на наследование или дарение». Закон неконфликтный и скорее всего с 1 января 2004 года он вступит в силу. Новый закон восстановит справедливость: наследники разных степеней родства станут платить по разным ставкам независимо от того, по закону они получили наследство или по завещанию. Причем размер налоговой ставки стал намного меньше. Родители, дети или внуки, наследующие по праву представления, будут платить 5% от стоимости имущества. Дедушки и бабушки умершего, братья и сестры, а также племянники и племянницы, наследующие по праву представления, — 9%. Все другие наследники заплатят 13%. Еще одно нововведение. Нынешний налог на наследство — прогрессивный, т.е. чем больше стоимость имущества, тем выше налоговая ставка. Новая глава Налогового кодекса устанавливает общие ставки для любого наследства: хоть тысяча долларов, хоть миллион. Впрочем, с тысячи долларов платить налог и не придется. Новый закон предоставляет вычет на сумму 200 000 рублей. Т.е. налог на наследство платят с сумм, превышающих 200 000 рублей. Давайте для примера рассчитаем, какой налог на наследство по новому закону заплатит Светлана Л., с письма которой мы начали заметку. Оценочная стоимость квартиры 280 000 рублей, значит, налоговая база 80 000 рублей. Дети наследодателя платят 5%. Итого 4000 рублей. Согласитесь, куда как меньше, чем нынешние 52 000 рублей налога. Пример расчета налога на наследство — квартиры с оценочной стоимостью 850 000 рублей

Категория наследников Действующий закон Законопроект главы 251 НК РФ
Переживший супруг
По завещанию:
Дети, родители, внуки по праву представления 280500 32500
Дедушки, бабушки, братья, сестры, внуки, племянницы и племянники по праву представления 280500 58500
Другие наследники 280500 84500
По закону:
Дети, родители, внуки по праву представления 101950 32500
Дедушки, бабушки, братья, сестры, внуки, племянницы и племянники по праву представления 204000 58500
Другие наследники 280500 84500

  • О компании
  • Редакция
  • Пресс-центр
  • Реклама
  • Новости о нас
  • Пользовательское
    соглашение
  • Охрана труда

Авторское право на систему визуализации содержимого портала iz.ru, а также на исходные данные, включая тексты, фотографии, аудио- и видеоматериалы, графические изображения, иные произведения и товарные знаки принадлежит ООО «МИЦ «Известия». Указанная информация охраняется в соответствии с законодательством РФ и международными соглашениями.

Частичное цитирование возможно только при условии гиперссылки на iz.ru.

АО «АБ «РОССИЯ» — партнер рубрики «Экономика»

Сайт функционирует поддержке Федерального агентства коммуникациям.

Ответственность за содержание любых рекламных материалов, размещенных на портале, несет рекламодатель.

Новости, аналитика, прогнозы и другие материалы, представленные на данном сайте, не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций. Свидетельства о регистрации ЭЛ № ФС 77 — 76208 от 8 июля 2019 года, ЭЛ № ФС 77 — 72003 от 26 декабря 2019 года

Все права защищены © ООО «МИЦ «Известия», 2021