Разъездная торговля налогообложение

Развозная торговля на ЕНВД: особенности расчета, нужна ли касса

Прежде, чем начать бизнес, связанный с развозной торговлей, Вам, как предпринимателю, необходимо изучить особенности ведения данного бизнеса и схему налогообложения.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Какая торговля является развозной?

В Налоговом кодексе Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 28.12.2016) гл. 26.5. ст. 346.43. дано достаточно чёткое определение:

11) развозная торговля – розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством. К данному виду торговли относится торговля с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата;

Таким образом, нам становится понятно, что развозная торговля – это мобильная торговля, не привязанная к определённому месту. Другими словами, Вы, если захотите, можете в любой момент принять решение и сменить место дислокации, но при этом имеете право на протяжении длительного времени осуществлять торговлю с транспортного средства, оставаясь на одном и том же месте. Но, предположим, Вы являетесь собственником автолавки, лишённой признаки мобильности (нет колёс, прицепного устройства и т.д.) – она скорее напоминает киоск, то торговлю с такого прилавка нельзя считать развозной торговлей.

В целом, в Налоговом кодексе достаточно чётко прописаны виды транспортных средств:

  • автомобиль,
  • автолавка,
  • автомагазин,
  • тонар,
  • автоприцеп,
  • передвижной торговый автомат.

К транспортным средствам, планируемым использоваться для развозной торговли, у законодателя есть ряд требований:

  • Ваше транспортное средство должно соответствовать требованиям экологического класса не ниже 4 (Евро-4);
  • транспортное средство должно пройти технический осмотр;
  • транспортное средство должно содержащиеся в надлежащем санитарном и техническом состоянии;
  • согласно современным требованиям Вам придётся оснастить транспортное средство системой мобильной геолокации с возможностью отслеживать транспортное средство посредством сети «Интернет»;
  • транспортное средство должно быть специально оборудованным для ведения торговли. Что же это означает? Возможно, здесь ведётся речь о транспортном средстве, изначально созданном для развозной торговли, а, возможно, путём капитального ремонта переоборудованном для данных целей. Но в любом случае признаки торговли должны быть «на лицо». Вам необходимо позаботиться о наличии витрины или прилавка, холодильного, контрольно-кассового и иного технологического оборудования, предусмотренного требованиями нормативных актов к реализации продукции. Не забывайте об оборудовании рабочего места продавца – необходимо установить зонт или козырёк, стул, стол для возможности работы с клиентом.

Во время работы может потребоваться подключение к инженерным сетям. Вы имеете абсолютную возможность подключиться к сетям энергоснабжения и водоснабжения по временной схеме – это не лишает Вашу деятельность статуса развозной торговли.

После оборудования транспортного средства очень важно определиться с ассортиментом реализуемой продукции. Здесь нам на помощь приходит Общероссийский классификатор продукции, согласно которому и в соответствии со специализацией транспортного средства Вы можете определиться с перечнем товара:

№ п/п Специализация
1 Быстрое питание
2 Молочная продукция
3 Мясная продукция
4 Овощи, фрукты
5 Рыба, морепродукты
6 Хлеб, хлебобулочные изделия, кондитерские изделия
7 Продукты
8 Непродовольственные товары
9 Печатная продукция
10 Цветы

Необходимо обратить внимание на то, что работать со специализаций «Продукты» и «Непродовольственные товары» Вы можете лишь в городах с населением менее 300 тысяч человек и в сельских населённых пунктах. Читайте также статью: → “Особенности применения ЕНВД в розничной торговле”

Какая торговля не может считаться развозной?

Теперь разберём ошибки, которые помогут Вам избежать проблем с законодательством при определении вида торговли, как развозной:

  • нельзя считать торговлю развозной, если Вы доставляете товар в соответствии с ранее оформленной заявкой или договора купли-продажи;
  • если Ваше транспортное средство не оборудовано должным образом, то торговля с данного транспортного средства так же не может являться развозной торговлей;
  • если Вы осуществляете торговлю с лотка, стола, коробки, ящика и т.д., т.е. Ваше торговое оборудование не обладает признаками транспортного средства, то такую торговлю тоже нельзя считать развозной торговлей.

Возможно ли применить ЕНВД при развозной торговле?

Согласно НК РФ предприниматели, осуществляющие развозную торговлю, имеют право применять единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя в течение пяти дней с момента начала ведения деятельности. В течение пяти дней с момента приёма заявления в налоговой инспекции выдаётся уведомление о постановке на учёт в качестве налогоплательщика единого налога на вменённый доход. Читайте также статью: → “Можно ли применять ЕНВД в оптовой торговли?”

Расчёт ЕНВД при развозной торговле

При расчёте ЕНВД используется физический показатель – количество сотрудников, включая предпринимателя, что составляет 4500 рублей за каждого сотрудника. Кроме физического показателя используются коэффициенты:

  • К1 – коэффициент-дефлятор
  • К2 – корректирующий коэффициент

К1 на очередной календарный год устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

К2 определяется муниципальными образованиями на неопределённый срок.

Если местными властями не применяется пониженная налоговая ставка, то сумму ЕНВД необходимо рассчитывать по ставке 15%.

Итак, для расчёта ЕНВД в первую очередь определяем налоговую базу за отчётный квартал:

Налоговая база по ЕНВД за квартал = Базовая доходность за месяц (4500,00) * (Средняя численность сотрудников за 1 месяц квартала + Средняя численность сотрудников за 2 месяц квартала + Средняя численность сотрудников за 3 месяц квартала) * К1 * К2

Определив налоговую базу по ЕНВД за квартал, можно рассчитать сумму ЕНВД по формуле:

ЕНВД = Налоговая база по ЕНВД за квартал * 15%

ИП Иванов И.И. осуществляет торговлю саженцами с собственного транспортного средства в г. Екатеринбурге. В регионе ставка ЕНВД 15%.

Определим налоговую базу за квартал:

4500 руб/чел.*(1+1+1)*1,798*0,64 = 15534,72

Рассчитаем сумму ЕНВД:

15534,72 * 15% = 2330,21

ЕНВД за 1 квартал равен 2330,21 руб.

Если в указанном периоде были выплаты больничных пособий и страховых взносов, то размер ЕНВД можно уменьшить.

Распространённые ошибки ведения ЕНВД

Рассмотрим наиболее распространенные ошибки ведения ЕНВД.

Типичные ошибки Пояснение
Неверно определён срок начала хозяйственной деятельности Заявление в налоговую инспекцию подаётся в течение 5 дней с момента начала деятельности, попадающей под ЕНВД. Подавать заявление заранее не нужно – вы будете вынуждены платить налог за тот период, в который деятельности фактически не было. Датой начала ведения деятельности можно считать дату первого хозяйственного факта.
ИП не учитывает себя в качестве работника При расчёте налоговой базы при ЕНВД физическим показателем является количество сотрудников. Но часто при расчёте индивидуальный предприниматель не учитывает себя в качестве работника, т.к. фактически работником не является, что является ошибкой. Следствием этой ошибки является неверный расчёт налоговой базы, а, следовательно, налог будет занижен, что, безусловно, приведёт к начислению штрафов и пеней.
Неверный расчёт для уменьшения суммы ЕНВД Индивидуальные предприниматели, работающие самостоятельно, имеют право уменьшить ЕНВД на фиксированные взносы, оплаченные за себя. Но если индивидуальный предприниматель нанимает работников, то это право утрачивается, но при этом размер налога возможно уменьшить за счёт страховых выплат на сотрудников. Следует учесть, что размер налога не может быть уменьшен больше, чем на половину.
Отсутствие деятельности при применении ЕНВД ЕНВД – это налог, который не зависит от полученного дохода, поэтому даже при фактическом отсутствии деятельности компании или предпринимателя налог все равно придётся платить. Этим и объясняется отсутствие смысла переходить на ЕНВД заранее. Если деятельность, попадающая под ЕНВД по какой-либо причине будет приостановлена, то лучше сняться с учёта в налоговой инспекции. В этом случае налог будет начислен на то количество дней квартала, когда деятельность велась.

Использование онлайн-касс

В скором времени онлайн-кассы займут значимое место в сфере торговли. Новая кассовая техника будет отличаться тем, что в режиме online будет отправлять в налоговую информацию о совершённой продаже в режиме реального времени. Для онлайн-кассы не требуется ЭКЛЗ, фискальная память, но обязателен фискальный накопитель. Фискальный накопитель – это сменный блок, служащий для хранения, защиты и передачи информации в ИФНС. По мере заполнения накопителя он подлежит замене, равно как и онлайн-касса. Каждый экземпляр регистрируется в налоговом органе электронно.

Преимущества онлайн-касс

  • если бизнес ведётся честно и ФНС это отмечает, то вероятность проверки значительно снижается;
  • снизятся совокупные затраты на приобретение и эксплуатацию ККТ.

Когда отменят спец.режим?

С 01 июля 2021 года все предприниматели, осуществляющие развозную торговлю и попадающие под ЕНВД будут обязаны начать применять онлайн-кассы.

Срок Пояснение
До 01 июля 2021 г. Добровольное использование онлайн-кассы
С 01 июля 2021 г. Обязательное использование онлайн-кассы

Для того, чтобы начать использовать онлайн-кассу необходимо:

  • приобрести кассовое оборудование;
  • подключить кассу к сети «Интернет»;
  • выбрать оператора фискальных данных и заключить договор (в кассе указать IP оператора);
  • зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой инспекции и получить онлайн-карточку о регистрации;
  • начинайте пользоваться!

За несоблюдение законодательства и отсутствие онлайн-кассы предусмотрены значительные штрафы (для юридических лиц не менее 30000 рублей, для физических лиц не менее 10000 рублей). Читайте также статью: → “Кто может применять ЕНВД? Разбор примеров”

Вопросы и ответы

Вопрос 1. Является ли торговля через интернет-магазин развозной, если доставка товара осуществляется курьером?

Ответ: Нет, торговля через интернет-магазин не может относиться к развозной торговле.

Вопрос 2. Можно ли отнести торговлю в магазине-вагоне и магазине-судне к развозной торговле?

Ответ: Статья 346.43. НК РФ не предусматривает магазины-вагоны и магазины-суда в качестве транспортного средства, с которого может производиться развозная торговля.

Вопрос 3. Возможно ли при развозной торговле в ассортимент товаров включать компьютерные программы?

Ответ: В соответствии с п.4 Правил, утверждённых Постановлением Правительства РФ от 19.01.1998 № 55 при ведении розничной торговли вне стационарных торговых объектов не допускается продажа программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Следовательно, развозная торговля компьютерными программами запрещена, перевод данной деятельности на ЕНВД невозможен.

Вопрос 4. Могу ли я получить кассовый чек в электронном виде в случае введения онлайн-кассы?

Ответ: Да, онлайн-касса позволяет отправить продавцу чек на телефон или электронный адрес покупателя.

Выездная торговля

Выездная торговля, с какими казусами можно столкнуться? Буду осуществлять торговлю с газели.

Я ИП, вид деятельности-выездная торговля. Администрация города не дает место на торговлю. Что делать?

Читайте также  Строительный договор поэтапно

У меня выездная торговля обувью, имею ли я права на торговлю на улице с 28 марта, был указ президента.

Реально ли оформление нужных документов для торговли не продовольственными и продовольственными товарами, находящимися внутри автобуса переоборудованного под магазин? Это выездная торговля?

Я ИП на УСН (выездная торговля), сейчас хочу открыть магазинчик, могу ли я написать заявление на ЕНВД и отчитываться за магазин по ЕНВД, а за выездную торговлю по УСН? Спасибо!

Я фермер из Беларуси, пожалуйста подскажите на каком рынке в Москве есть выездная торговля, я хочу продать яблоки все документы в порядке. Не могу найти место для торговли в Москве.

Я ИП на УСН (выездная торговля) ,хочу открыть магазинчик, имею ли я право написать заявление на ЕНВД и отчитываться за магазин по ЕНВД, а за выездную торговлю по УСН? Спасибо!

Меня зовут Ольга. Я ИП. (выездная торговля). меня муж на своей машине возит на торговлю. Надо ли мне его оформлять как работника. И если надо, то как сделать это более выгодно)

Какие разрешительные документы (от местных властей, ФНС) необходимо иметь сельхозпроизводителю на упрощенной системе налогообложения для осуществления выездной торговли собственной продукцией (с машин, палатки), при условии, что выездная торговля будет не по месту регистрации предприятия?

Разрешена ли выездная торговля те уличная.

Я предприниматель, по ОГРН мне разрешена выездная торговля вне магазина. Решил заняться торговлей изделиями из гипса вблизи автодороги вне населённого пункта. Ко мне подъехали сотрудники ДПС (ГАИ), сказали что торговля вблизи дороги запрещена, приказали мне свернуть торговлю. Правы ли сотрудники ДПС? Если можно, ссылку на закон или статью КоАП.

Возможна ли выездная торговля пивом и сигаретами.

Выездная торговля и онлайн кассы

Выездная торговля – это отдельный вид деятельности, который представляет собой реализацию определенной продукции вне стационарных точек продажи. Для этого используются транспортные средства и онлайн-кассы, что законодательно предусмотрено и отрегулировано Федеральным законом 54.

Для работы такого оборудования потребуются специальные устройства, обеспечивающие наличие беспроводного Интернета и автономную работу. Во всем остальном новые аппараты используются точно так же, как и их стационарные аналоги.

Особенности выездной торговли

Для того, чтобы заниматься выездной торговлей, необходимо позаботиться о наличии оборудованного транспорта. К нему можно отнести автомобили, автоприцепы, автолавки, автомагазины, передвижные автоматы. Занятия такой деятельностью предполагают применение новых кассовых аппаратов. Отдельно для предприятий, работающих по общей системе налогообложения, упрощенной системе налогообложения и ЕНВД, предусмотрены отдельные сроки перехода на указанную технику.

Есть случаи, в которых онлайн-кассы на выездной торговле не требуются. Речь идет о реализации такой продукции как квас и молоко в розлив, живая рыба, керосин и растительные масла (привезенные и продаваемые из специальных автоцистерн), сезонные овощи, бахча и плодовая продукция вразвал.

Но, это еще не все ситуации, когда допускается торговля без онлайн-касс. К примеру, на территории парков развлечений можно продавать сладкую вату, леденцы, попкорн и подобную продукцию, не применяя контрольно-кассовую технику (ККТ) и не предоставляя чеков. Но, если продаются места на различные аттракционы и аппараты, то использование онлайн-касс обязательно. Аналогичная ситуация с реализацией напитков на концертах, фестивалях и прочих мероприятиях. Ну, а если продажа продуктов питания ведется на территории крытых рынков, то можно обойтись без ККТ.

Продажа товаров на рынках

Если товар продается на рынке в стационарной точке, то кассовые аппараты обязательно должны использоваться. А что делать, если реализация продукции осуществляется на импровизированном месте или с автотранспортного средства? В подобных случаях ККТ не обязательны.

Но, есть некоторые товары, которые независимо от места их продажи нуждаются в применении онлайн-касс. Они утверждены законодательно и требуют обязательного соблюдения. К таким товарам можно отнести:

  • бытовую и промышленную химию;
  • медикаменты;
  • одежду (чулочная продукция и нательное белье не попадают в эту категорию);
  • минеральные стройматериалы, к которым можно отнести кирпич и пенобетон;
  • изделия из пластмассы и резины;
  • ковры;
  • музыкальные и спортивные товары;
  • изделия из кожи, к которым не относят приспособления и компоненты для выполнения ремонта обуви;
  • автотранспорт и автоприцепы;
  • мебель;
  • технику бытовую, электронную и компьютерную;
  • электротехнические приборы;
  • ортопедические товарные позиции.

Необходимо отметить, что есть случаи, когда онлайн-кассы использовать все-таки необязательно. Речь идет об организациях и предпринимателях, которые работают в труднодоступных местах с низкоскоростным или вообще отсутствующим Интернетом. В такой ситуации просто нет другого выхода как торговать без ККТ, что допускается законом.

Кассы для курьеров

Курьерская доставка также может отчасти относиться к выездной торговле. Но, особенности использования ККТ будут зависеть от организации, предоставляющей эту услугу. Если к примеру, организация имеет договор со сторонней компанией, осуществляющей доставку, то именно этой компании нужно использовать контрольно-кассовую технику. Но, если у предприятия есть свои курьеры, которые и занимаются доставкой без привлечения курьерских компаний, то тогда именно они должны пользоваться онлайн-кассами.

С помощью стационарных устройств можно выполнить множество операций. Если необходимо обеспечить обслуживание большого количества товаров, то такое оборудование нужно подключить к компьютеру, хранящему всю базу ассортимента. Но, понятно, что для выездной торговли такой вариант не подходит.

Характеристики ККТ для торговли на выезде

Контрольно-кассовая техника, подбираемая для выездной торговли, должна соответствовать определенным критериям:

  1. Компактные размеры, небольшой вес, мобильность. Благодаря этому аппарат будет удобно брать с собой на точки торговли, он не будет привязан к определенному месту, как стационарные, не отнимет много места, что особенно актуально в условиях необходимости экономии пространства.
  2. Влаго- и пылезащита. Так как устройство может использоваться на открытом пространстве вне помещения, то должна быть обеспечена его надежная защита от разнообразных внешних воздействий.
  3. Одинаково корректная работа оборудования в условиях разных температур.
  4. Автономность. Техника должна работать даже в случае отсутствующего электропитания.
  5. Стабильное соединение с беспроводным Интернетом.

Выездная касса также должна числиться в списках ФНС как разрешенное к использованию оборудование, соответствовать нормам закона, иметь фискальный накопитель, работать с фискальными данными.

Так как мобильные контрольно-кассовые аппараты должны эксплуатироваться в условиях отсутствия подключения к электросети, работают они на батарейках или аккумуляторах. При выборе такой техники обязательно обращайте внимание на емкость источника питания. Необходимо заранее подсчитать, в течение какого времени будет вестись выездная торговля и обеспечить на этот период бесперебойную работу устройства. В противном случае при разрядке аккумулятора или батареек возможность продолжать продажу товара окажется под угрозой.

Интернет-соединение можно обеспечить несколькими способами. Можно воспользоваться Wi-Fi, использовать сим-карту и мобильный Интернет. Кстати, помимо небольших переносных ККТ есть и автономные онлайн-комплексы. Они сочетают в себе аппарат, выполняющий печатание чеков, и прибор, который подключается к облачной системе.

До сих пор не выбрали онлайн кассу? Оставьте заявку
и наши специалисты помогут Вам подобрать необходимое оборудование

Алгоритм регистрации касс

Так как у выездной торговли есть свои особенности, законодательство постаралось их учесть при необходимости проведения регистрации онлайн-касс. А все дело в некоторых нюансах. Обычно при регистрации нужно указывать адрес, где будет вестись торговля. Но, в случае с выездной торговлей могут возникнуть трудности, так как места продаж товаров могут меняться. Что делать в таком случае? У ФНС есть ответ на этот вопрос. Достаточно указания места хранения контрольно-кассового оборудования. Это необходимо для того, чтобы при необходимости проведения проверки техники контролирующая организация могла иметь свободный доступ к аппарату.

Первое, что нужно будет сделать для регистрации онлайн-кассы, это зарегистрировать персональный кабинет индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица. Вместе с ним будет присвоен личный счет, который в дальнейшем нужно будет периодически пополнять (об этом вас будут уведомлять, присылая соответствующие письма на вашу электронную почту). Пополнение можно осуществлять с помощью безналичного расчета, перевода с банковской карты или посредством выбранной платежной системы.

Чтобы стать на учет, ничего платить не нужно, но за электронную подпись все же придется выложить определенную сумму денег. Далее для регистрации кассового оборудования потребуется:

  • подать документацию на оборудование;
  • предоставить учредительные документы;
  • дождаться присвоения индивидуального номера технике;
  • сохранить отчет, который онлайн-касса выдаст после прохождения регистрации.

Но, это еще не все. Необходимо заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД), который обязательно должен входить в реестр ФНС (он размещен на официальном сайте указанного ведомства). Соглашение оформляется в электронном виде.

Оставьте заявку и наши квалифицированные специалисты проведут
регистрацию Вашей онлайн-кассы в кратчайшие сроки

Порядок работы с кассой при выездной торговле

Каких-то серьезных отличий в работе онлайн-касс от работы стационарного оборудования нет. Когда необходимо продать определенный товар, продавец с помощью специального сканера считывает код с продукции или выбирает его из списка. После этого используется кнопка оплаты.

Если рассматривать процесс продажи товаров в точках выездной торговли с помощью контрольно-кассового аппарата, то он выглядит следующим образом:

  1. Покупатель выбирает необходимый товар и платит за него.
  2. Онлайн-касса создает чек, который фиксируется на фискальном накопителе, после чего обрабатывается.
  3. Эти данные передаются оператору фискальных данных.
  4. Когда оператор принимает поступающую ему информацию, он об этом сообщает обратным сигналом.
  5. Когда ОФД обработал данные, он передает ее в ФНС.

На бумажном чеке печатаются сведения о его получателе. В некоторых случаях помимо чека в бумажном формате покупатель требует этот же чек в электронном виде. В таких случаях кассир может отправить чек на электронную почту или мобильный телефон клиента.

При использовании онлайн-касс необходимо следить за стабильностью соединения и тем, чтобы чеки регулярно поступали в ФНС. Оборудование нового поколения формирует и распечатывает ежемесячные отчеты самостоятельно в автоматическом режиме. Но, если этого не будет происходить 30 дней, то произойдет блокировка кассы. Более того, к такому предпринимателю применяются штрафные санкции. Также учтите, что смена не может быть более 24 часов, поэтому тщательно следите за ее своевременным открытием и закрытием. В противном случае аппарат заблокируется.

Применение нового контрольно-кассового оборудования имеет ряд преимуществ. Во-первых, владелец торговой точки избавлен от необходимости заниматься заполнением всевозможной отчетной документации. Во-вторых, покупатели могут не волноваться, если вдруг потеряют нужный им чек, так как все чеки обязательно сохраняются в электронном виде. В-третьих, налоговой не нужно будет проверять ККТ, как это было необходимо ранее. В общем, онлайн-кассы предполагают наличие преимуществ для всех участников выездной торговли.

Читайте также  Договор поднайма жилого помещения 2019

Оставьте заявку и наши специалисты автоматизируют процесс
выездной торговли Вашего магазина в соответствии с законом

Выездная торговля: как подготовиться

Последние поступления

  • Новости
  • Аналитические материалы

Планирую заняться выездной торговлей продуктами питания, алкогольными напитками и табачными изделиями. Существуют ли ограничения на их продажу? Какие документы при этом нужны?

ОТВЕТ: В первую очередь, выясним, что включает выездная торговля.

Как такового определения «выездная торговля» нет. Хотя нормативные документы иногда упоминают данное словосочетание, в частности, речь идет о Порядке осуществления торговой деятельности и правил торгового обслуживания на рынке потребительских товаров, утвержденном постановлением Кабинета Министров Украины от 15.06.2006 г. № 833 (далее — Порядок № 833). Согласно его п. 30, выездная торговля — это продажа товаров за пределами торгового помещения.

На практике под понятием «выездная торговля» подразумевается розничная торговля через мелкорозничную торговую сеть как одна из форм внемагазинной продажи товаров, при которой помещения не имеют торгового зала для потребителей, товары продают через (п. 3 Правил работы мелкорозничной торговой сети, утвержденных приказом Минвнешэкономторга от 08.07.1996 г. № 369, далее — Правила № 369):

1) пункты некапитальной застройки — киоски, лари, ларьки, палатки, павильоны для сезонной продажи товаров, торговые автоматы;

2) средства передвижной сети — автомагазины, автокафе, авторазвозки, автоцистерны, лавки-автоприцепы, тележки, специальное технологическое оборудование (низкотемпературные лотки-прилавки), разноски, лотки, столики и т.д.

Разрешительные процедуры и ограничения относительно ассортимента

Возиться с киоском или палаткой в рамках выездной торговли — дело достаточно трудоемкое. Размещение временного сооружения для осуществления предпринимательской деятельности (оно может быть как стационарным, так и передвижным) вынуждает получить паспорт привязки (ч. 4 ст. 28 Закона Украины «О регулировании градостроительной деятельности» от 17.02.2011 г. № 3038-VI, п. 2.1 р. II Порядка размещения временных сооружений для осуществления предпринимательской деятельности, утвержденного приказом Минрегиона от 21.10.2011 г. № 244, далее — Порядок № 244). Кроме того, поскольку размещение временных сооружений — компетенция органа местной власти, возможность торговать в киоске или павильоне могут увязать с «отчислениями» в бюджет. Например, столичных владельцев временных сооружений привлекают к заключению договора об уплате паевого участия (взноса) (см. п. 1.1 распоряжения Киевской городской госадминистрации от 05.02.2014 г. № 143).

С передвижным объектом торговли проще: его «привязывать» не нужно. Правда, у этой медали есть и другая сторона — еще более урезанный ассортимент. Так, согласно п. 8 Правил № 369 в мелкорозничной торговой сети запрещено торговать табачными изделиями через средства передвижной сети. Исключение — автомагазины, автокафе, авторазвозки, лавки-автоприцепы системы потребительской кооперации, занимающиеся продажей в сельской местности.

Тем же п. 8 Правил № 369 предусмотрены другие ограничения относительно ассортимента товаров, продажа которых может осуществляться в рамках выездной торговли. В частности, что касается табачных изделий, то, помимо запрета продажи последних через средства передвижной сети, необходимо учесть следующее:

  • запрещается продажа табачных изделий через стационарные пункты, если состояние помещений не соответствует требованиям нормативных документов относительно их хранения;
  • обязательно наличие марок акцизного сбора;
  • продавцам должно исполниться 18 лет.

Что касается алкоголя, то его продажа разрешается только через автомагазины системы потребительской кооперации, осуществляющие выездную торговлю в сельской местности. При этом, как в случае с табаком, обязательно наличие марок акцизного сбора, а также действует ограничение относительно возраста продавцов.

На заметку

В разъяснении из категории 115.03 раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua) налоговики подчеркнули: поскольку лицензию на розничную торговлю алкогольными напитками (табачными изделиями) получает субъект хозяйствования на каждое отдельное место торговли, то использовать при временной (выездной) торговле лицензию с другого места торговли запрещено. Для временной (выездной) торговли алкогольными напитками (табачными изделиями) субъект хозяйствования должен приобрести новую лицензию на розничную торговлю по такому временному месту торговли.

С кем еще нужно «договариваться», в Правилах № 369 указано уклончиво: мол, нужно соблюдать требования Земельного кодекса Украины и законодательства о благоустройстве населенных пунктов, планировании и застройке территорий, санитарном и эпидемиологическом благополучии населения, пожарной охране, госавтоинспекции и архитектуре (п. 16).

В частности, если вы планируете торговать продуктами питания, для транспортного средства нужно оформить санитарный паспорт (п. 21 Правил № 369, п. 12.3 Правил перевозки грузов автомобильным транспортом, утвержденных приказом Минтранса Украины от 14.10.1997 г. № 363, (далее — Правила № 363), п. 8 Правил розничной торговли продовольственными товарами, утвержденных приказом Министерства экономики и по вопросам европейской интеграции Украины от 11.07.2003 г. № 185 (далее — Правила № 185).

Отметим: выдачу санитарного паспорта на автотранспорт для перевозки пищевых продуктов в настоящее время осуществляет территориальный орган Государственной службы Украины по вопросам безопасности пищевых продуктов и защиты потребителей. Об этом сообщила Госпродпотребслужба в письме от 29.06.2016 г. № 15-1-2-6/4653.

А вот исполнение требований Земельного кодекса Украины, скорее, адресовано владельцам временных сооружений: им придется брать в аренду землю.

Часть организационных вопросов исчезнет, если торговать на рынке: согласно п. 7 Правил торговли на рынках, утвержденных приказом Минэкономики, МВД, ГНАУ, Госстандарта Украины от 26.02.2002 г. № 57/188/84/105 (далее — Правила № 57), администрация рынка самостоятельно согласовывает размещение торговых мест и объектов с местными органами СЭС, ветмедицины, пожнадзора и т.д.

Для того чтобы проводить «товарно-денежный обмен», необходимо подумать над использованием РРО или расчетной книжки и книги учета расчетных операций.

Прежде всего, безусловно, важно помнить общее правило: законное право не применять РРО имеют единщики группы 1, а также упрощенцы-ФЛП на 2-й и 3-й группах, независимо от избранного вида деятельности, объем дохода которых в течение календарного года не превышает 1 млн грн (п. 296.10 НКУ).

Кроме того, ст. 10 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.1995 г. № 265/95-ВР (далее — Закон о РРО) и постановление КМУ «Об обеспечении реализации статьи 10 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 23.08.2000 г. № 1336 (далее — Постановление № 1336) разрешают применять расчетную книжку при осуществлении розничной торговли через средства передвижной торговой сети, если размер годового объема расчетных операций не превышает 500 тыс. грн.

Так же без РРО, но с использованием расчетных книжек и книг учета расчетных операций, Постановление № 1336 разрешает осуществлять:

  • розничную торговлю продовольственными товарами (кроме подакцизных товаров), которая осуществляется физическими лицами — предпринимателями, уплачивающими единый налог (п. 1), без ограничений размера годового объема расчетных операций;
  • розничную торговлю на рынках, ярмарках (за исключением расположенных на их территории магазинов, киосков, палаток, павильонов, помещений контейнерного типа) (п. 3), если размер годового объема расчетных операций не превышает 500 тыс. грн.

Так что, не исключено, что субъект хозяйствования может быть освобожден от обязательного применения РРО одновременно по нескольким основаниям.

Заметьте: согласно п. 2 1 Постановления № 1336, его действие не распространяется на субъектов хозяйствования, осуществляющих розничную торговлю подакцизными товарами. Ввиду этого продавать алкогольные напитки и табачные изделия, являющиеся подакцизными товарами в соответствии с п. 215.1 НКУ, без РРО запрещено.

Подробнее о применении РРО при выездной торговле читайте в одном из следующих номеров нашего издания.

Требования к торговому месту, работникам

Основные требования к оформлению торгового места предусмотрены п. 21 Правил № 369.

На кузов авто — торговой точки краской следует нанести надпись о наименовании, адресе субъекта хозяйствования, номере точки передвижной торговой сети и телефонном номере субъекта хозяйствования.

Кроме того, п. 12.3 Правил № 363 требует, чтобы подвижной состав, перевозящий продукты питания, имел специальную маркировку («хлеб», «молоко», «рыба» и т.д.).

При продаже товаров с использованием других нестационарных средств на рабочем месте продавца ставят табличку с указанием его фамилии, имени, отчества, а также:

  • для юрлица — наименования, местонахождения и номера телефона;
  • для физлица-предпринимателя — фамилии, имени, отчества.

В случае если субъектом хозяйствования является ФЛП, Правила № 369 требуют также обнародовать номер свидетельства о государственной регистрации и наименование органа, осуществившего такую регистрацию. Однако, поскольку данное свидетельство сегодня не выдается, советуем разместить в доступном для покупателей месте выписку из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований.

Также следует разместить информацию о режиме работы.

Пункт мелкорозничной торговой сети должен быть обеспечен соответствующим инвентарем и оборудованием, а при осуществлении продажи товаров продовольственных, подвергающихся быстрой порче,— холодильным оборудованием (п. 23 Правил № 369).

Стационарные пункты мелкорозничной торговой сети оборудуются электроосвещением. Пункты мелкорозничной торговой сети, торгующие напитками на разлив, продовольственными товарами и продукцией ресторанного хозяйства без упаковки, должны быть подключены к водопроводной и канализационной сетям, иметь места для мытья рук, оборудования, инвентаря (или посуду одноразового использования), комплект моющих и дезинфицирующих средств, разрешенных Министерством здравоохранения Украины, бачки с крышками для сбора отходов. Прилавки должны быть закрыты водонепроницаемыми материалами (п.п. 25, 27 Правил № 369).

Работники, осуществляющие транспортировку, хранение и продажу продуктов питания, должны иметь специальное образование (подготовку), они подлежат обязательному медицинскому осмотру. Каждый работник должен иметь личную медицинскую книжку установленного образца. Работники субъекта хозяйственной деятельности, не прошедшие медицинское обследование, к работе не допускаются.

Работники субъекта хозяйственной деятельности должны быть одеты в форменную или другую одежду, соответствующую санитарным требованиям (п. 9 Правил № 185).

В первую очередь важно помнить об общем правиле: запрещается продажа товаров, не имеющих соответствующей маркировки, этикетирования или инструкции об их применении (в установленных случаях), а также надлежащего товарного вида, на которых срок годности не указан или указан с нарушением требований нормативно-правовых актов, срок годности которых истек, а также поступивших без документов, предусмотренных законодательством, в частности, удостоверяющих их качество и безопасность (п. 17 Порядка № 833).

На руках у продавца должны быть (п. 28 Правил № 369):

  • товарно-транспортные накладные, приходно-расходные накладные, акты приемки и т.д. с указанием названия, сорта, количества, цены и общей стоимости товара;
  • документы, согласно которым поступили товары, подлежащие обязательной сертификации, с указанием регистрационных номеров сертификата соответствия или свидетельства о признании соответствия и/или декларации о соответствии, если это установлено техническим регламентом по подтверждению соответствия на соответствующий товар;
  • копии заключений государственной санитарно-эпидемиологической экспертизы, заверенные подписью уполномоченного лица субъекта хозяйствования, от которого получены товары, относительно товаров, не подлежащих обязательной сертификации (на сегодняшний день данные заключения выдает Госпродпотребслужба);
  • документы, подтверждающие качество товаров (для импортных — копии сертификатов на языке страны-экспортера и на украинском или русском языке, и заверенные подписью уполномоченного лица субъекта хозяйствования, от которого получены данные товары).
Читайте также  Трудовая инспекция волгоград консультация по трудовым спорам

О документах на товар, который должны иметь предприниматели, мы расскажем дополнительно в одном из следующих номеров нашего издания.

Кроме того, субъект хозяйственной деятельности должен иметь санитарные правила, зарегистрированный санитарный журнал, личные медицинские книжки работников, ассортиментный перечень реализуемых товаров (п. 10 Правил № 185).

При этом, безусловно, не стоит забывать о документах, без которых не обойтись ни одному водителю (что особенно актуально, когда речь идет о выездной торговле через средства передвижной сети), в частности, о (п. 2.1 Правил дорожного движения, утвержденных постановлением Кабинета Министров Украины от 10.10.2001 г. № 1306):

  • водительском удостоверении на право управления транспортным средством соответствующей категории;
  • регистрационном документе на транспортное средство;
  • в случае установления на транспортных средствах проблесковых маячков и (или) специальных звуковых сигнальных устройств — разрешение, выданное Госавтоинспекцией МВД, а в случае установления проблескового маячка оранжевого цвета на крупногабаритных и тяжеловесных транспортных средствах — разрешение, выданное уполномоченным подразделением Национальной полиции;
  • при использовании тяжеловесных и крупногабаритных транспортных средств и транспортных средств, осуществляющих дорожную перевозку опасных грузов, — документации в соответствии с требованиями специальных правил;
  • действующем страховом полисе (страховом сертификате «Зеленая карта») о заключении договора обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев наземных транспортных средств или действующем внутреннем электронном договоре данного вида обязательного страхования в визуальной форме страхового полиса (на электронном или бумажном носителе), сведения о котором подтверждаются информацией, содержащейся в единой централизованной базе данных, оператором которой является Моторное (транспортное) страховое бюро Украины. Водители, которые согласно законодательству освобождаются от обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев наземных транспортных средств на территории Украины, должны иметь при себе соответствующие подтверждающие документы (удостоверение).

Выездная торговля и проведение регистрации кассового оборудования

Выездная торговля – это очень обширная сфера, которая охватывает работу на фестивалях и праздниках, сезонные ярмарки и даже торговлю на обочинах. Сегодня законодательство регулирует и такой малый бизнес – большая часть бизнесменов обязана установить онлайн-кассы для ведения деятельности. Данная статья рассказывает о том, как должен производиться процесс регистрации оборудования для проведения торговли на выездных торговых точках.

Коммерческая торговля на выезде – это проведение реализации товаров оптом и в розницу при использовании автомобилей. Это могут быть машины, автолавки, автомобильные магазины или же прицепы для торговли. Чаще всего торговля в мобильных точках должна производиться с применением онлайн-касс.

Однако такое правило имеет некоторые исключения.

Продажа рыбы в живом виде.

Продажа продуктов на разлив – молока, кваса.

Продажа керосина или товаров из автомобильных цистерн.

Продажа овощей, фруктов вразвал.

Также работа выездной торговой точки допускается и в других случаях: это реализация сладкой ваты, конфет, приготовление напитков и попкорна в местах проведения музыкальных мероприятий и фестивалей. Также закон дает возможность продавать без кассы продукты на территории крытого рынка. Однако при работе в стационарной точке касса используется обязательно.

Сроки регистрации ККТ зависят от того, по какой системе налогообложения работает предприниматель.

ОСН и УСН — до начала июля 2017 года;

ЕНВД с сотрудниками в штате — до начала июля 2018 года;

ПСН и ЕНВД — до начала июля 2019, если они не имеют наемных сотрудников и не продают подакцизные товары или пиво.

Где должна быть установлена онлайн-касса для торговли на выезде?

При проведении государственной регистрации онлайн-кассы необходимо будет указать адрес, по которому располагается объект ведения деятельности. Однако в ситуации с выездной торговлей необходимо постоянно менять локацию. Именно поэтому место установки оборудования – это юридический адрес, по которому зарегистрирована компания. Если же идет речь об индивидуальном предпринимателе, необходимо будет указать его адрес. Регистрационная форма в свою очередь должна обязательно иметь пометку о том, что деятельность будет вестись не стационарно.

Регистрация оборудования и работа с ОФД

Начало работы новых алгоритмов взаимодействия с налоговой привело к тому, что между предпринимателем и налоговой появился посредник – это оператор фискальных данных. В его обязанности включается прием информации и ее обработка перед отправкой в налоговую. Нельзя начинать выездную торговлю или любую другую деятельность до того, как будет подписано соглашение о сотрудничестве с оператором фискальных данных. Есть исключение из этого правила – такое сотрудничество не является обязательным для предпринимателей, которые будут работать в отдаленной местности без стабильного интернет-соединения.

Перед тем, как производить заключение договора, необходимо обязательно ознакомиться с полным перечнем аккредитованных компаний, которые имеют официальное право на обработку фискальных данных. Такая информация находится в отдельном разделе на сайте налоговой службы.

Обязательно обратите внимание! Подписание договора возможно только с помощью квалифицированной электронной подписи. Получить ее можно только в специализированных центрах, которые прошли одобрение в Министерстве связи. Стоимость такой услуги составляет до 2 тысяч рублей, и подпись будет действительна в течение одного года.

После того, как вы получите подпись и выберите организацию, одобренную налоговой, необходимо будет зарегистрироваться. Для регистрации требуется указать:

Название компании или индивидуального предпринимателя.

Телефон и электронную почту.

Данные лица, которое назначено контактным.

После этого необходимо проверить электронную почту – не нее поступит письмо от оператора данных, который предоставит ссылку для окончания регистрации. Также нужно найти в письме логин и пароль, с помощью которых вы сможете войти в свой личный кабинет. Сначала нужно перейти по ссылке, а потом ввести полученные данные.

В личном кабинете вам следует перейти в раздел «Мой профиль» и заполнить все данные нужной информацией. Обязательно внимательно проверяйте каждый пункт и кликните «Подписать договор» после проверки. Процедура завершается загрузкой цифровой подписи. После этого необходимо будет дождаться, когда и вторая сторона подпишет договор.

Регистрация онлайн-кассы – варианты процедуры для выездной торговли

На данный момент провести регистрацию можно онлайн через официальный портал налоговой службы. Также вы можете обратиться и лично, воспользовавшись представителем системы в любом отделении службы. Естественно, первый способ дает возможность потратить меньшее количество времени, так как не требует личного присутствия.

Второй вариант используется реже, однако, он важен для компаний и предпринимателей, которые имеют сложности с выбором адреса установки оборудования. На данный момент существуют сложности с введением некоторых адресов, к примеру, если речь идет о новостройках.

Независимо от того, какой метод проведения регистрации вы выберите, нужно будет проделать несколько шагов:

Найти в документации серийный номер вашей кассы и проверить его на сайте налоговой, чтобы убедиться в том, что устройство разрешено для использования. Если устройства нет в списке, его использование не будет легальным.

Отыскать в технической документации номер фискального накопителя и сверить его с помощью ресурса налоговой.

Как зарегистрировать выездную кассу в налоговой

Регистрация кассы на официальном сайте должна производиться в несколько шагов. Для начала вам будет необходимо авторизоваться в личном кабинете и выбрать в главном меню пункт «Учет». В открывшейся вкладке следует нажать на пункт «Регистрация ККТ» и указать:

Модель и номер кассы.

Идентификатор кассового аппарата и его модификацию.

Место, где будет установлено оборудование.

Сфера, в которой используется онлайн-касса.

Также будет необходимо указать выбранного оператора и еще раз просмотреть всю информацию. Если данные были введены правильно, можно подтверждать отправку запроса. Обязательно дождитесь момента, когда заявление будет принято и получите шестнадцатизначный регистрационный номер. В первой строке будет 10 цифр – это порядковый номер ККТ, во второй же 6 – это контрольное значение для проверки.

Как поставить кассу на учет в отделении ФНС

Чтобы произвести регистрацию кассы непосредственно в отделении налоговой службы, необходимо подготовить два экземпляра заявления, образец которого можно найти на сайте ФНС. В таком заявлении необходимо будет указать данные о том, какая ККТ будет использоваться и данные из договора с ОФД. Обратите внимание на то, что заявление должно заполняться только черной или синей ручкой, а помарки и исправления не допускаются.

К заявлению прилагают пакет дополнительных документов:

паспорт субъекта, который ведет деятельность;

технические паспорта фискального накопителя и кассы;

Документы необходимо подать в орган и предоставить ККТ. Субъект получает первый экземпляр договора, в котором проставляется отметка о том, что оборудование было принято. В течение пяти дней сотрудники производят проверку бумаг и самого оборудования. В случае если будут обнаружены расхождения в данных или пакет документов был неполным, в регистрации вам могут отказать. В случае если все нормально – устройство будет официально поставлено на учет.

Как получить регистрационную карту?

Регистрационная карта – это карта, которую вы получаете от налоговой службы после проверки информации и оборудования. Выдача такого документа – это разрешение на использование кассы. Карточка может содержать такие данные:

дата проведения государственной регистрации;

номер и модель оборудования;

место проведения установки;

название органа регистрации;

вид деятельности и т.д.

Если вы производили регистрацию онлайн, получить карточку можно в личном кабинете.

Чтобы получить карту онлайн, нужно:

Зайти в раздел «Учет» и выбрать ту кассу, для которой вам необходима карточка. После этого перейдите по ссылке.

Внизу странички вы сможете скачать документ и распечатать его.

Если вы лично обращались для проведения регистрации, необходимо будет получить карточку в момент возврата устройства. В случае если вы испортите или потеряете документ, налоговая должна будет выдать дубликат.

Фискализация и регистрация

Фискализация – это введение ККМ в работу. Для проведения такой процедуры необходимо будет запустить специальное ПО, в котором указываются такие данные:

Ф.И.О. ИП или название юридического лица;

информация о ФН и ККТ;

система налогообложения и прочее.

Обязательно убедитесь в том, что вся информация заполняется правильно, так как даже небольшие расхождения в информации могут привести к тому, что придется производить замену накопителя.

Затем будет необходимо распечатать первый чек – его обязательно нужно хранить. Также данные с первого чека должны вноситься на сайт налоговой службы для завершения процедуры регистрации.

Последним действием будет внесение данных на веб-ресурс оператора. После этого вы сможете ввести кассу в полноценную работу.