Ставвка транспортного налога по крыму

Транспортный налог в Крыму

transportnyy_nalog_v_krymu.jpg

Похожие публикации

Налог на машину в Крыму, как и на прочие транспортные средства, регламентируется законом Республики Крым от 19.11.2014 г. № 8-ЗРК/2014 (с изм. от 29.11.2017). Налог рассчитывается по итогам года, который разделен на 4 отчетных периода (кварталы). Обязательства начисляются на владельца автомобиля или другого транспорта. За физических лиц (в том числе ИП) объем налоговых платежей выводится налоговыми органами, о сумме к уплате граждане оповещаются через электронные или бумажные уведомления. Авансовые платежи производятся ежеквартально только юрлицами (срок уплаты 30 апреля, 30 июля, 30 октября).

Транспортный налог в Крыму: льготы

Льгота в форме освобождения от уплаты налогового обязательства по одному налогооблагаемому объекту мощностью не более 150 л.с. предоставляется:

Героям СССР, РФ, соцтруда, полным кавалерам орденов Славы, Трудовой Славы;

инвалидам и ветеранам ВОВ;

ветеранам боевых действий;

лицам с инвалидностью (1,2 группа, инвалиды с детства 1, 2 групп);

родителям несовершеннолетнего ребенка с инвалидностью, опекунам или усыновителям детей-инвалидов;

лицам, подвергшимся радиоактивному облучению (в Чернобыле, Семипалатинске, на предприятии «Маяк»).

НКО, образованным инвалидами, и компании, учрежденные общественными организациями инвалидов освобождены от налога полностью.

Многодетные родители могут не платить транспортный налог (Крым 2019) в отношении одного из принадлежащих им транспортных средств (ограничение по мощности – 200 л.с.).

По транспортному налогу в Крыму льготы не распространяются на яхты, моторные и парусные суда, гидроциклы и воздушный транспорт.

Чтобы освобождение от налогообложения было применено, владельцу ТС необходимо подать в ФНС заявление и документы, подтверждающие наличие оснований на льготное налогообложение.

Ставка транспортного налога в Крыму в 2019 году

Тарифы для начисления налога привязаны к мощности транспортного средства. По автомобилям предусмотрено 5 тарифных групп, по мотоциклам – 3. В отдельные категории выделены автобусы и грузовой транспорт, гусеничные средства передвижения, катера, другой водный и воздушный транспорт. Какой транспортный налог в Крыму – это можно узнать из таблицы ставок налогообложения, приведенной ниже:

Тип транспортного средства

Мощность, л.с.

Ставка налогообложения, руб.

Мотоциклы и мотороллеры

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы

на пневматическом и гусеничном ходу

Катера, моторные лодки и другие

водные транспортные средства

Яхты и другие парусно-моторные суда

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

До 2018 года ставки могли быть откорректированы в меньшую сторону. Критерием изменения базового тарифа выступал «возраст» транспортного средства. Транспортный налог (Республика Крым), его ставка, уменьшался:

на 20%, если с даты выпуска транспортного средства прошло 10 лет и более;

на 30% в отношении средств передвижения, которые были выпущены более 15 лет назад;

на 50% при возрасте объекта налогообложения от 20 лет.

Но с 2018 года законом от 29.11.2017г. № 430-ЗРК/2017 были внесены изменения, отменившие такую возможность уменьшения налога для старых ТС.

Как рассчитать транспортный налог в Крыму

Расчет налогового обязательства производится путем перемножения значения мощности двигателя (лошадиных сил) и ставки налога. Если период владения средством передвижения был больше или меньше года, необходимо ввести в формулу коэффициент владения – отношение числа полных месяцев, когда человеку принадлежал транспорт, к числу месяцев в годовом интервале.

Пример 1.

Транспортный налог в Крыму 2019 г. начисляется по итогам 2018 года. Физическое лицо приобрело 05.09.2018 г. автомобиль RenaultSanderoStepway, мощностью 113 л.с. Для этой категории автомобилей действует налоговый тариф 7 руб. За 2018 год налог будет начислен в сумме 263,67 руб. (113 л.с. х 7 руб. х 4 месяца фактического владения с сентября по декабрь / 12 месяцев в году).

Пример 2.

Физическое лицо владеет автомобилем ToyotaYaris мощностью 90 л.с. с 2017 года. 25.02.2018 года был приобретен гидроцикл SPARK 2UP мощностью 90 л.с. Собственник транспортных средств является многодетным родителем, о чем в ФНС им было предоставлено заявление на льготу с подтверждающими документами. Как будет начислен налог на транспорт в Крыму 2019 для этого гражданина:

По отношению к автомобилю будет применена льгота в виде освобождения от налогообложения.

Налог на авто в Крыму может не начисляться только на автомобили и мотоциклы, поэтому к гидроциклу льгота не применяется. Тариф налогообложения для этой категории транспорта составляет 100 руб. Фактически человек владел гидроциклом 10 месяцев (февраль не учитывается, так как регистрация собственности была произведена во второй половине месяца). Налог к уплате будет выставлен в размере 7500 руб. (90 х 100 х 10 / 12).

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Министр финансов Крыма предложила установить льготу по уплате налога на электротранспорт

Заместитель председателя совета министров — министр финансов Республики Крым Ирина Кивико предложила установить льготу по уплате транспортного налога на электрокары, разрабатывается также региональный законопроект о развитии электротранспорта в регионе, сообщает в понедельник пресс-служба Центра городских компетенций Агентства стратегических исследований (АСИ).

«В правительстве Крыма уже давно думали о развитии электротранспорта в регионе, бизнес тоже уже готов Однозначно можно установить льготу по транспортному налогу на эту технику, также посмотрим, просчитаем, какие еще льготы можем предложить», — приводятся в сообщении слова зампредседателя cовета министров -министра финансов Крыма Ирины Кивико, которая приняла участие в марафоне городских изменений #Urbansprint.

Бизнесмен Александр Лебедев сообщил, что на набережной Алушты построено пять заправок, а развитие этого вида бизнеса требует поддержки со стороны государства. «Как сделать, чтобы в Крыму купить 1000 электрических машин, установить электрические заправки, сделать ТО и воспользоваться тем, что электромобили в 10 раз дешевле в эксплуатации? Думаю, здесь точно понадобится государственное участие деньгами», — цитирует пресс-служба слова Лебедева.

В марафоне городских изменений приняли участие около 200 отельеров и свыше 100 представителей муниципалитетов Крыма. Проект проводится в рамках подготовки к большому форуму «Сильные идеи для нового времени», который пройдет 21 сентября в Сочи. На нем будут представлены передовые практики и идеи, которые складываются в регионах и которые необходимо поддержать на федеральном уровне. —>

#Urbansprint — новый проект программы АСИ «100 городских лидеров» по вовлечению жителей в развитие городской среды, а также усилению компетенций и сплоченности местных сообществ. Проект реализует Центр городских компетенций АСИ, созданный в июле 2018 года. С июля по сентябрь марафоны #Urbansprint пройдут в Алуште, Екатеринбурге, Петропавловске-Камчатском, Рыбинске, Рязани и других городах. Первые марафоны #Urbansprint уже прошли в Тюмени и Рязани. В Тюмени решались вопросы антропогенного воздействия на водные городские объекты, а также формирования и поддержки водно-зеленого каркаса города.

Первый опытный образец электробуса «Эльтавр-дилижанс» создали на крымском предприятии «Эльтавр» в конце 2015 года. В 2016-м в Симферополе выпустили первый грузовой вариант машины. Мелкосерийное производство электробусов ведется уже около трех лет, а электрогрузовиков — с 2019 года. Пока за весь период было выпущено немногим более двух десятков машин. Крымские электромобили пока используются в основном в туристической отрасли, в частности, с 2017 года они стали основным видом транспорта на терренкурах национального парка «Кисловодский» в Ставропольском крае. В общей сложности экологически чистые машины перевезли уже более 1 млн туристов.

Льготы на транспортный налог в Крыму

Транспортный налог относится к региональным обязательствам. Устанавливается каждым субъектом РФ индивидуально. В Республике Крым действует транспортное налогообложение со своими особенностями и размерами. Существует и льготная система.

  1. Льготы транспортного налога в Крыму
  2. Особенности налогообложения
  3. Понижающие и повышающие коэффициенты
  4. Расчет и калькуляторы
  5. Какие изменения ожидаются в дальнейшем?
  6. Подведем итоги
Читайте также  Уведомление работодателю о беременности образец

Льготы транспортного налога в Крыму

Установлены в региональном законе от 2014 года. Льготы делятся на два вида:

  • освобождающие от транспортного налогообложения;
  • понижающие размер.

Согласно закону, от налога освобождаются:

  • граждане, имеющие заслуги перед государством и Отечеством;
  • ветераны и инвалиды ВОВ и других войн;
  • инвалиды 1 и 2 группы и детства;
  • один из родителей либо усыновителей ребенка-инвалида;
  • граждане, которые имеют право на получение социальной помощи (чернобыльцы, участники Семипалатинского полигона и сброса радиоактивных отходов в Течь).

Правило действия льготы: освобождение предоставляется только на одно транспортное средство, мощность которого не превышает 150 лошадиных сил. На другие ТС льгота не распространяется.

Помимо основных категорий, которые имеются и в других субъектах РФ, закон выделяет также общественные организации инвалидов и их подразделения.

Для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми предусмотрено полное освобождение от уплаты транспортного налога в Крыму. Условие: транспортное средство должно быть мощностью до 200 лошадиных сил.

Особенности налогообложения

Закон о транспортном налоге выполнен в духе других аналогичных актов субъектов Российской Федерации.

Налоговый период – один календарный год. Отчетный – кварталы.

Налоговая ставка зависит от двух параметров:

  • мощности;
  • тяги или валовой вместимости.

У наземного транспорта ставка зависит от мощности, воздушного – от тяги, водного – от валовой вместимости. Размеры ставки – средние по стране.

Сами по себе льготы не применяются «по факту». Требуется доказать, что лицо имеет на них право. Для этого необходимо собрать полный пакет документов, которые подтверждают возможность применения льгот. К примеру, для ветеранов таким документом будет являться удостоверение, для инвалидов – медицинская справка. Помимо основных документов, потребуется также и заявление о предоставлении льгот. Полный пакет сдается в налоговый орган путем личного обращения.

Понижающие и повышающие коэффициенты

Ставка зависит от года выпуска транспортного средства. Понижающие коэффициенты:

  • 20% — если прошло от 10 до 15 лет с момента выпуска;
  • 30% — если прошло от 15 до 20 лет;
  • 50% — больше 20 лет.

Повышающие коэффициенты зависят от мощности:

  • до 100 лошадиных сил – 5 рублей за 1 л.с;
  • 100-150 лошадиных сил – 7 рублей;
  • от 150 до 200 л.с. – 15 рублей;
  • 200-250 лошадиных сил – 20 рублей;
  • Свыше 250 – 50 рублей.

Наблюдается сильный рост ставки: величина от 100 до 200 возрастает в 4 раза. Правительство Республики Крым таким образом поощряет бюджетные автомобили. Логика проста: владелец дорогого транспортного средства должен платить намного больше.

Тем не менее, суммы не выходят за допустимые пределы. Для сравнения рассмотрим аналогичные пункты в московском и санкт-петербургском законах. В столице России для автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил действует ставка в 12 рублей, что в 2 раза больше крымской. В Санкт-Петербурге величина составляет 24 рубля, что в 2 раза больше московской. Отсюда следует, что транспортный налог в Крыму имеет среднее по стране значение.

Расчет и калькуляторы

Для расчета транспортного налога необходимо знать три параметра: мощность (и ее аналоги), год выпуска и базовую ставку за 1 единицу мощности. Вычисление не требует специальной подготовки. С ним справится любой гражданин.

Пример расчета: предположим, что в собственности имеется автомобиль 2005 года выпуска мощностью 80 лошадиных сил. Размер без понижающего коэффициента составит 400 рублей (мощность умножить на базовую ставку). С учетом года выпуска, действует «скидка» в 20%. Отсюда следует, что размер налога составит 320 рублей.

Если расчет выходит сложным, то можно воспользоваться специальными сервисами – калькуляторами. Лучше пользоваться официальными ресурсами. К примеру, налоговым калькулятором ФНС.

Какие изменения ожидаются в дальнейшем?

Планируется повышение ставки. Конкретные проекты содержат максимально возможные цифры. Предполагается увеличение налогообложения на мощные транспортные средства. К примеру, на автомобили мощностью 150 – 200 л.с. вместо 15 рублей базовой ставкой хотят сделать 30 рублей.

Подобные проекты, однако, не проходят положенный барьер. В ближайшем будущем радикальных изменений не планируется. Из-за экономических трудностей крымские власти могут реализовать повышение ставки.

Но пока это остается только в рамках бесед и обсуждений.

Подведем итоги

Транспортный налог в Крыму – обязательный платеж в пользу государственных региональных органов. Регламентируется специальным законом, вышедшим в 2014 году. Размеры ставки и условия льгот – средние по стране. Никаких баснословных цифр не наблюдается. В недалеком будущем возможно повышение величины.

Вопросы, касающиеся прав автомобилистов, зачастую более важны, чем кажется на первый взгляд. Водитель может лишиться прав или понести другое суровое наказание из за незнания или неправильного трактования законов и правил. Не ленитесь глубоко погружаться в суть изучаемого вопроса, не стесняйтесь спросить совет у профессионалов.

Ставвка транспортного налога по крыму

от 19 ноября 2014 года N 8-ЗРК/2014

О транспортном налоге

(с изменениями на 24 апреля 2020 года)

Принят
Государственным Советом
Республики Крым
12 ноября 2014 года

Статья 1. Общие положения

Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливается и вводится в действие на территории Республики Крым транспортный налог (далее — налог), обязательный к уплате на территории Республики Крым, определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, а также основания для их использования налогоплательщиками.

Статья 2. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

Статья 3. Налоговые ставки

Налоговые ставки на территории Республики Крым устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

Читайте также  Регистрация ооо с иностранным учредителем физическим лицом

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости, в случае если валовая вместимость определена без указания размерности)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

— Примечание изготовителя базы данных.

Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей

1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по месту нахождения транспортного средства в порядке и сроки, установленные настоящим Законом.

2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.

Налогоплательщики-организации производят уплату авансовых платежей по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода налогоплательщиками-организациями, уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог в срок, установленный пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются).

Статья 5. Налоговые льготы

1. От уплаты налога освобождаются:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы — на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов;

2) инвалиды Великой Отечественной войны, участники Великой Отечественной войны — на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов;

3) участники и ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, на которых распространяется действие Федерального закона от 12 января 1995 года N 5-ФЗ «О ветеранах» и пункт 9 статьи 2 Закона Республики Крым от 17 декабря 2014 года N 35-ЗРК/2014, — на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов;

4) инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства 1 и 2 групп — на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов;

Транспортный налог в Крыму и Севастополе

• Кто платит транспортный налог.
• Когда не нужно платить транспортный налог.
• Льготы по транспортному налогу.
• Ставки налога.
• Расчет транспортного налога.
• Уплата налога и отчетность юрлиц.
• Расчет и уплата налога физлицами.

Ирина Пугачёва,

Главный бухгалтер группы компаний «Ваш Консультант»

Персональный информационный портал
Страница регистрации
Персональный информационный портал
Страница регистрации
Персональный информационный портал
Страница регистрации
Персональный информационный портал
Страница регистрации

Сегодня фактически любая компания сталкивается с транспортом: кто-то доставляет покупателям свою продукцию, у кого-то есть автомобили для быстрого передвижения сотрудников, а часть фирм оказывают услуги по перевозке и доставке грузов.

Поэтому часто возникают вопросы по уплате транспортного налога. Тем более, недавно произошли изменения в отчетности по нему.

Кто платит транспортный налог

Платить транспортный налог должны организации и физлица (в том числе ИП), если на них в ГИБДД или в других госорганах зарегистрирован транспорт, который считается объектом обложения (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ, ст. 33 Воздушного кодекса РФ, ст. ст. 16, 17 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ, ст. ст. 33, 35 Кодекса торгового мореплавания РФ, п. 6 ст. 4, ч. 1 ст. 6, ст. 28 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ).

При этом неважно, пользуетесь вы ТС сами или сдали его в аренду, работает оно или на ремонте. Главное, что оно зарегистрировано на ваше имя (Письма Минфина России от 28.12.2018 N 03-05-05-04/95689, от 18.02.2016 N 03-05-06-04/9050, ФНС России от 22.02.2017 N БС-4-21/3371@, от 01.02.2017 N БС-4-21/1735).

Если ТС на вас не зарегистрировано, то платить налог не надо (Письма ФНС России от 29.10.2020 N БС-4-21/17770@, от 28.09.2020 N БС-4-21/15757@). Например, не нужно платить налог в отношении транспортных средств, которые не подлежат регистрации.

По арендованному автомобилю налог должен платить тот, на кого этот автомобиль зарегистрирован в ГИБДД. Чаще всего это собственник машины (ст. 357 НК РФ, п. 2 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764).

Поэтому если на вас зарегистрирована машина, но вы сдали ее в аренду, не забудьте заплатить транспортный налог. То, что машиной пользуется арендатор, а не вы, неважно.

И наоборот, если арендуете автомобиль, платить налог вам не надо, это будет делать собственник.

Если транспорт в лизинге, налог платит тот, на кого зарегистрирован транспорт. А зарегистрирован он может быть как на лизингодателя, так и на лизингополучателя (ст. 357 НК РФ, п. 2 ст. 20 Закона о лизинге, п. п. 2, 31 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764, п. п. 3, 28 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 21.09.2020 N 1507, Письмо ФНС России от 25.02.2020 N БС-4-21/3129@).

На кого именно регистрировать ТС, стороны решают сами и прописывают это в договоре лизинга или соглашении к нему (п. 2 ст. 20 Закона о лизинге).

У кого транспорт будет числиться на балансе — неважно.

Если транспорт одновременно зарегистрирован на лизингодателя (постоянная регистрация) и на лизингополучателя (временная регистрация на срок договора лизинга), то платить налог надо лизингодателю. Такие разъяснения дают ФНС и Минфин России (Письма Минфина России от 17.08.2015 N 03-05-06-04/47422, ФНС России от 11.12.2013 N БС-4-11/22368).

Если вам как лизингополучателю из налоговой инспекции придет письмо с требованием пояснить, почему вы не платите транспортный налог, то направьте в ответ копию договора лизинга и документов, которые подтверждают, что ТС постоянно зарегистрировано на лизингодателя. Дополнительно можете привести ссылки на указанные Письма Минфина и ФНС России.

Если транспорт зарегистрирован только на лизингополучателя (без регистрации на лизингодателя), платить налог будет лизингополучатель (Письмо Минфина России от 03.07.2019 N 03-05-05-04/48956).

Когда не нужно платить транспортный налог

По общему правилу транспортный налог не платите, если:

  • закон не требует от вас регистрировать ТС. Плательщики налога — те, на кого зарегистрирован транспорт (ст. 357 НК РФ). А если регистрировать ТС вы не обязаны, значит, и платить налог не надо (Письма ФНС России от 29.10.2020 N БС-4-21/17770@, от 28.09.2020 N БС-4-21/15757@).

Например, если у вас автосалон, то автомобили, которые предназначены для продажи (то есть те, которые вы учитываете как товар), не нужно регистрировать в ГИБДД и платить с них налог (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ). К автомобилям для тест-драйва это не относится. Их регистрировать нужно (ст. 5, ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ, п. 3 ст. 15 Закона о безопасности дорожного движения).

  • ваше ТС не является объектом обложения. Перечень таких ТС приведен в п. 2 ст. 358 НК РФ.
Читайте также  Можно ли сдать люстру обратно

Например, это ТС, которые числятся в угоне (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

  • ТС, которые перестали существовать в результате гибели или уничтожения (например, при аварии), не облагаются налогом с 1-го числа того же месяца (п. 3.1 ст. 362 НК РФ). Подайте заявление в налоговую инспекцию по вашему выбору (можно через МФЦ). К нему желательно приложить документы, которые подтверждают, что ТС уничтожено. До утверждения формы заявления вы можете составить его в произвольной форме (ч. 16 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ). Можно воспользоваться формой, рекомендованной ФНС России в Письме от 18.03.2020 N БС-4-21/4722@. После рассмотрения заявления инспекция направит вам уведомление о прекращении исчисления налога или сообщение об отсутствии основания для прекращения его исчисления (с обоснованием отказа).

Невозможность использовать ТС (кроме случаев его угона или гибели) не освобождает вас от обязанности платить налог. Например, ТС нельзя использовать, поскольку оно было признано вещественным доказательством по уголовному делу (п. 3 Обзора правовых позиций Конституционного и Верховного Судов РФ, направленного Письмом ФНС России от 01.02.2021 N БВ-4-7/1078@);

  • для вас есть льгота по транспортному налогу, которая освобождает от его уплаты. Льготы устанавливают власти регионов (ст. 356 НК РФ). О них мы поговорим ниже;
  • вы относитесь к числу лиц, указанных в ст. 357 НК РФ, которые не являются плательщиками транспортного налога.

Льготы по транспортному налогу

В каждом субъекте РФ установлены свои льготы (ст. 356 НК РФ).

Предприятия и физлица Крыма посмотреть список льгот могут в Законе Республики Крым.

Ставки налога

Статьей 361 НК РФ предусмотрено, что ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и могут быть увеличены (уменьшены) по сравнению со ставками, предусмотренными в пункте 1 указанной статьи НК РФ, но не более чем в десять раз.

Расчет транспортного налога

Сначала рассчитайте налог за год по каждому автомобилю, зарегистрированному на вашу компанию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Мощность двигателя возьмите из ПТС или свидетельства о регистрации. Ставки для Республики Крым и города Севастополя указаны выше.

Если ставка зависит от возраста машины, считайте его с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2017. Тогда в 2017 г. ему 0 лет, в 2018 — 1 год, в 2019 г. — 2 года и т.д.

При продаже или покупке автомобиля в течение года налог скорректируйте на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяйте с точностью до четвертого знака после запятой по формуле:

Месяц приобретения включайте в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Налог по дорогим автомобилям считайте с повышающим коэффициентом.

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируйте. Вы получите исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо уплатить в бюджет. Если же вы платили авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

Пример расчета транспортного налога.

У организации два автомобиля:

  • грузовой с мощностью двигателя 260 л. с., налоговая ставка 70 руб/л. с., поставлен на учет 15 марта;
  • легковой с мощностью двигателя 105 л. с., налоговая ставка 35 руб/л. с.

Расчет транспортного налога по грузовому автомобилю

  • в 1 квартале — 0,3333 (1 мес. / 3 мес.);
  • по итогам года — 0,8333 (10 мес. / 12 мес.).
  • за 1 квартал — 1 517 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с. x 0,3333)
  • 2 квартал — 4 550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.)
  • 3 квартал — 4 550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.)
  • Налог за год — 15 166 руб. (260 л. с. x 70 руб/л. с. x 0,8333).

Расчет транспортного налога по легковому автомобилю

  • за 1 квартал — 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.)
  • 2 квартал — 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.)
  • 3 квартал — 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.)
  • Налог за год составит 3 675 руб. (105 л. с. x 35 руб/л. с.).

Расчет налога к уплате

  • за 1 квартал — 2 436 руб. (1 517 руб. + 919 руб.)
  • 2 квартал — 5 469 руб. (4 550 руб. + 919 руб.)
  • 3 квартал — 5 469 руб. (4 550 руб. + 919 руб.)
  • Налог, подлежащий уплате за год, — 5 467 руб. (15 166 руб. + 3 675 руб. — 2 436 руб. — 5 469 руб. — 5 469 руб.).

Начисляйте транспортный налог проводкой Д 20 (26, 44) — К 68.

Уплата налога и отчетность юрлиц

Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (ст. 358 НК РФ, Письмо Минфина от 28.12.2018 N 03-05-05-04/95689).

Налог по автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, платите по месту нахождения ОП (ст. 363 НК РФ, Письмо ФНС от 30.03.2018 N БС-4-21/6096).

Сроки уплаты налога и авансовых платежей:

  • 01.03.2021 — налог за 2020 г.
  • 30.04.2021 — авансовый платеж за 1 квартал.
  • 02.08.2021 — авансовый платеж за 2 квартал.
  • 01.11.2021 — авансовый платеж за 3 квартал.

С отчетности за 2020 г. декларацию по транспортному налогу сдавать не надо. Налог вы рассчитаете сами, а по окончании года ИФНС пришлет вам сообщение об исчисленной ею сумме налога. Если вы не согласны с ее расчетом, в ответ подайте пояснения со своими данными (Письмо Минфина от 19.06.2019 N 03-05-05-02/44672).

Об автомобилях, на которые вы не получите расчет налога, подайте в инспекцию сообщение (ст. 23 НК РФ).

Расчет и уплата налога физлицами

Транспортный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая должна направить вам уведомление с размером налога и данными, на основе которых он был рассчитан (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ).

Если данные в налоговом уведомлении указаны неверно или результат проверочного расчета не совпадает с расчетом налогового органа, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Если вы имеете право на льготу, которая не учтена при расчете налога, представьте в любой налоговый орган заявление о ее предоставлении. Также возможно представить его через МФЦ. По желанию вы можете приложить к нему копии подтверждающих документов. Однако заявление можно не представлять, если ранее вам уже была предоставлена льгота по налогу и вы имеете право на ее дальнейшее применение (п. 1.1 ст. 21, п. 3 ст. 361.1 НК РФ; Письмо Минфина России от 09.04.2018 N 03-05-04-01/23385).

Кроме того, если вы не представите заявление о предоставлении налоговой льготы и не сообщите об отказе от ее применения, налоговый орган предоставит ее самостоятельно на основании полученных им сведений начиная с налогового периода, в котором у вас возникло право на льготу (абз. 9 п. 3 ст. 361.1 НК РФ; Письмо ФНС России от 07.10.2020 N БС-4-21/16390@; Информация ФНС России от 25.11.2020).

Если данные в налоговом уведомлении верны, уплатите транспортный налог по месту регистрации ТС. Срок его уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом — календарным годом (ст. 360, п. 1 ст. 363 НК РФ).