Такси для личных нужд взносы

Могу я использовать автомобиль, на который оформлена лицензия такси, в личных целях?

Получил лицензию для осуществления деятельности такси. Но так поработать в этой сфере не получилось и уже вряд ли получится. Слышал, что в личных целях теперь автомобиль использовать нельзя. Если остановит сотрудник ГИБДД, то ждут большие штрафы. Какой закон регулирует это?

2 Answers

  • Активность
  • Самые новые
  • Самые старые

Получил лицензию для осуществления деятельности такси. Но так поработать в этой сфере не получилось и уже вряд ли получится. Слышал, что в личных целях теперь автомобиль использовать нельзя.

Да, так и есть. Эксплуатация транспортного средства, используемого в качестве такси, в личных целях не допустима. А причина тому — исключение самовольного использования транспортного средства в целях перевозок пассажиров в нарушение требований законодательства. И самое основное — обеспечение безопасности перевозки пассажиров. Почему так?

Согласно ч. 1, 3 ст. 9 Федерального закона от 21.04.2011г. №69-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси на территории субъекта Российской Федерации осуществляется при условии получения юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем разрешения на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, выдаваемого уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Разрешение выдается на каждое транспортное средство, используемое в качестве легкового такси, в отношении одного транспортного средства, которое предполагается использовать в качестве легкового такси, может быть выдано только одно разрешение.

В целях обеспечения безопасности пассажиров легкового такси юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющее деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, обязано проводить контроль технического состояния легковых такси перед выездом на линию (пп. «б» п. 3 ч. 16 ст. 9 Федерального закона 69-ФЗ), а также обеспечивать прохождение водителями легковых такси предрейсового медицинского осмотра (пп. «в», п. 3 ч. 16 ст. 9 Федерального закона 69-ФЗ).

Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 08.11.2007г. №259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию транспорта, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. По ч. 2 ст. 6 соответствующего закона запрещается осуществление перевозок пассажиров и багажа, грузов автобусами, трамваями, троллейбусами, легковыми автомобилями, грузовыми автомобилями без оформления путевого листа на соответствующее транспортное средство.

Приказом Минтранса Российской Федерации от 18.09.2008 года № 152 утверждены обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов, в соответствии с которыми путевой лист оформляется на каждое транспортное средство, используемое юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем для осуществления перевозок грузов, пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом в городском, пригородном и междугородном сообщениях.

Согласно «Правил обеспечения безопасности перевозок пассажиров и грузов автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, утвержденных приказом Минтранса №7 от 15.01.2014:

Субъект транспортной деятельности обязан обеспечить безопасность транспортных средств, используемых для выполнения перевозок пассажиров и грузов в процессе эксплуатации.

Для выполнения перевозок пассажиров и грузов необходимо использовать транспортные средства, допущенные к эксплуатации в установленном порядке.

Субъект транспортной деятельности обязан обеспечить защиту транспортных средств от актов незаконного вмешательства в соответствии с законодательством Российской Федерации о транспортной безопасности.

Субъект транспортной деятельности обязан обеспечить проведение предрейсового контроля технического состояния транспортного средства.

Запрещается выпуск на линию транспортных средств, не прошедших предрейсовый контроль технического состояния.

Сведения о проведенном контроле технического состояния транспортного средства и месте его проведения фиксируются в путевых листах. Контроль технического состояния транспортных средств при выпуске на линию (возврате с линии) обеспечивается работником субъекта транспортной деятельности, осуществляющим допуск транспортных средств к эксплуатации.

И что все это значит?

А все вышеперечисленное означает, что водитель автомобиля, который зарегистрирован в качестве такси перед тем как сесть за руль должен выполнить следующие действия:

  1. Проверить наличие действующей разрешительной документации, необходимой для допуска к участию транспортного средства в дорожном движении в соответствии с законодательством Российской Федерации (свидетельство о регистрации транспортного средства, страховой полис обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, лицензия на осуществление пассажирских перевозок, путевой лист, а также иные документы, необходимые для осуществления конкретных видов перевозок в соответствии с законодательством Российской Федерации).
  2. Проводить ежедневный контроль технического состояния транспортных средств перед выездом на линию с места стоянки и по возвращении к месту стоянки с соответствующей отметкой о технической исправности (неисправности) транспортных средств в путевом листе.
  3. Обеспечить стоянку (хранение) транспортных средств, исключающее доступ к ним посторонних лиц, а также самовольное их использование водителями субъектов транспортной деятельности.

Таким образом при проведении проверки выясниться, что автомобиль используется в качестве легкового такси. И в большинстве случаев затруднительно установить факт прохождения водителем предрейсового медицинского осмотра и предрейсового контроля технического состояния транспортного средства перед выездом. А это является нарушением п. 3 ч. 16 ст. 9 Федерального закона от 21.04.2011 года № 69-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». И влечет административное правонарушение, предусмотренное ч.2, 3, ст.12.31.1 КоАП РФ.

Такси для личных нужд взносы

Наши сотрудники с радостью проконсультируют Вас по всем интересующим вопросам

Поддержка самозанятых

Режим для самозанятых «Налог на профессиональный доход» (НПД) в Саратовской области работает с 1 июля 2020 года.

Центр «Мой бизнес» окажет все необходимые меры государственной поддержки для развития Вашего дела! Позвоните нам по номеру: 8 800 301-43-64 или приходите лично по адресу: ул. Краевая, 85.

Кто такие самозанятые и кому подойдет НПД.

Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются следующие условия.

  • Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
  • При ведении этой деятельности не имеют работодателя и наемных работников.
  • Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Налоговый режим “Самозанятый” идеально подходит для:

  • фотографа, видеографа, ведущего мероприятий, аниматора
  • парикмахера, стилиста, визажиста, мастера по маникюру
  • швеи, водителя такси, кондитера, няни, репетитора
  • психолога, юриста, бухгалтера
  • если вы продаете продукцию, сделанную собственными руками
  • и др.

Кто не может стать самозанятым и применять НПД.

Специальный налоговый режим не могут применять те, кто занимается:

— реализацией подакцизных товаров;

— реализацией продукции, требующей обязательной маркировки (табачная продукция, лекарства, бензин, обувь и прочее);

— перепродажей товаров и имущественных прав (за исключением тех, которые использовались для личных нужд);

— добычей и/или реализацией полезных ископаемых;

— посредническими услугами на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров;

— услугами по доставке товара и приему денег от покупателя (за исключением случаев, когда принимается кассовая техника, зарегистрированная продавцом товара).

Максимальный доход плательщика НПД не должен превышать 2,4 млн руб. в год (при этом сумма дохода в разные месяцы может варьироваться). Кроме этого, у самозанятого гражданина не должно быть работодателя и наемных работников.

Налоги и взносы самозанятого

Платить налог нужно только с тех денег, которые поступают непосредственно за услугу или товар, фиксированных взносов у самозанятых нет. Налог составляет 4% при получении денег от физических лиц или 6% при получении денег от юридических лиц. Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.

Самозанятые полностью освобождены от взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Самозанятые формируют свою пенсию самостоятельно, в том числе за счет добровольных взносов.

Плюсы работы в режиме НПД:

  • простая регистрация через интернет без визита в налоговую: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.
    • низкие налоговые ставки: нужно оплачивать налоги от 4 % (если работаете с физ.лицами) до 6 % (если работаете с юр.лицами) за доход.
    • не нужно считать налог к уплате. Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
      • Если у вас нет прибыли — вам не нужно платить налог (ИП обязан в любом случае оплачивать налог в зависимости от выбранного налогового режима).
      • Не нужно открывать расчетного счета — деньги можно принимать наличными или на свою карту.
      • совмещение с работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
  • ставка налога не будет меняться в течение 10 лет
  • не нужно сдавать отчетность. Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении
  • общение с налоговой происходит дистанционно
  • нет необходимости покупать контрольно-кассовую технику: чеки можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог», а информация о продажах передается в налоговую онлайн
  • не нужно платить страховые взносы
  • за операции, облагаемые НПД, не нужно платить НДС
  • пенсионные взносы уплачиваются в добровольном порядке

Меры поддержки

Самозанятых признали малым и средним бизнесом, поэтому им стали доступны льготы, которые перечислены в нацпроекте поддержки индивидуальной предпринимательской инициативы. Соответствующее постановление было подписано на днях федеральным правительством.

Теперь самозанятые могут воспользоваться целой линейкой мер поддержки:

— Обратиться в центр «Мой бизнес» и получить бесплатные консультации по вопросам ведения бизнеса и финансам;

— Принять участие в образовательных мероприятиях (вебинары, программы, курсы и др.);

— Получить имущественную поддержку и претендовать на льготную аренду офисов и производственных помещений в бизнес-инкубаторе;

— Получить микрозайм в сумме до 1 млн. руб. по ставке 4.25% годовых в Фонде микрокредитования Саратовской области.

Как зарегистрироваться самозанятым

  1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог» (доступно в Apple Store и Google Play)
  2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
  3. Уполномоченные банки
  4. С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Читайте также  Страховая пенсия умершего

Часто задаваемые вопросы

У самозанятых есть пенсия?

Если самозанятость — единственный источник дохода, то можно претендовать только на минимальную социальную пенсию по старости и на 5 лет позже, чем наемному работнику по трудовому договору.

Самозанятые также могут по желанию сами заключить добровольный договор с ПФР и раз в год делать на свой счет страховые взносы. Это необязательно.

Каким образом выдавать чек?

При расчетах самозанятого налогоплательщика с покупателем (клиентом) с использованием мобильного приложения «Мой налог»/ вэб кабинета «Мой налог», необходимо сформировать и выдать чек. Это делается через добавление новой продажи. При этом понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость. В случае, если при осуществлении расчета самозанятому налогоплательщику известен ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, то «самозанятый» налогоплательщик формирует чек как юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю и указывает представленный ИИН. При этом обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика). При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС России и будет сформирован чек.

Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов:

  • отправить на мобильный телефон или электронную почту;
  • распечатать и передать лично;
  • предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.

Как платить налог на профессиональный доход?

Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется Вам в приложение «Мой налог». Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код.

Получив квитанцию, Вы можете оплатить налог любым из следующих способов:

  • непосредственно через мобильное приложение «Мой налог»/вэб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;
  • в мобильном приложении Вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее;
  • через портал государственных услуг Российской Федерации;
  • лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал;
  • передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от Вашего имени, в случае если Вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.

Что делать, если я устроился на работу?

На самозанятость это никак не влияет. Вы можете и дальше быть самозанятым или сняться с учета. Новый налоговый режим ввели с одной целью — чтобы люди могли законно подрабатывать. Например, вы можете работать бухгалтером в компании и сдавать жилье в аренду.

Как получить больничный?

Самозанятые как и все могут получить бесплатную медицинскую помощь по ОМС. Но больничный вам никто не даст. Самозанятость — это тоже что и бизнес. Вы сами хозяин своего времени, поэтому решаете, стоит вам немного отдохнуть или нет

Может ли ИП стать самозанятым?

Да, если у вас нет наемных работников — вы можете перейти на новый налоговый режим. Для этого нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», а потом в личном кабинете налогоплательщика подать заявление о переходе на НПД по паспорту. В течение двух дней вы получите ответ. Подать заявление также можно лично в ФНС

Как самозанятый может получать оплату?

Наличными, перечислением на карту или электронный кошелек. В приложении «Мой налог» нужно только зафиксировать сумму и факт получения платежа от клиента, а также указать от кого он поступил— физлицо, юрлицо или иностранная компания.

Каков порядок снятия с налогового учета плательщика НПД в добровольном порядке?

Снятие с налогового учета плательщика НПД в добровольном порядке осуществляется при представлении в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет) заявления о снятии с учета, в случае отказа от применения специального налогового режима.

Процедура снятия с учета проходит без посещения налогового органа, через мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет. Для этого в мобильном приложении «Мой налог» необходимо в разделе «Настройки» внизу нажать кнопку «Сняться с учета НПД», выбрать причину снятия с данного режима налогообложения и подтвердить свое решение.

Датой снятия с учета в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета.

При постановке на учет в качестве плательщика НПД через уполномоченную кредитную организацию о решении сняться с учета в качестве плательщика НПД необходимо уведомить уполномоченную кредитную организацию.

Налогоплательщик после снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика вправе повторно встать на учет в качестве плательщика НПД при отсутствии у него недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.

После снятия с учета (утраты права) предоставляется ограниченный доступ в мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет, в котором будет сохранена функция уплаты налога.

Корпоративной картой можно оплачивать расходы, связанные с деятельностью юридического лица

Каковы налоговые последствия принятия документов по расходам на такси, ресторан, баню? Разбираемся с экспертом службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитором, членом РСА Анастасией Хрусталевой.

Какие расходы директор может оплачивать корпоративной картой ООО (УСН, объект налогообложения — «доходы»)? Каковы налоговые последствия принятия документов по расходам на такси, ресторан, баню? Если в ресторане проводилась встреча с партнерами и с потенциальными клиентами, чем подтвердить тот факт, что расходы произведены не в целях личного потребления?

Ответ

Корпоративной картой можно оплачивать расходы, связанные с деятельностью юридического лица. Можно принять от подотчетного сотрудника чеки на рестораны (как подтверждение расходов по корпоративной карте), если дополнительно представлены документы, подтверждающие тот факт, что это представительские расходы, а не личное потребление сотрудника.

Чеки на баню принимать нет оснований, т.к. расходы на организацию отдыха и развлечений не относятся к представительским расходам. Если такие расходы будут приняты, есть риск доначисления НДФЛ и взносов.

Есть аргументы принимать от подотчетного лица документы по расходам на такси. В условиях сложившейся эпидемиологической ситуации можно говорить о том, что обеспечение руководителя возможностью передвигаться на такси произведено в целях хозяйственной деятельности организации и направлено на сохранность здоровья. При этом мы не можем исключить риска претензий по доначислению НДФЛ и взносов.

Обоснование позиции

Представительские расходы

Согласно п. 1.5, 1.12 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П «О порядке эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (далее — Положение N 266-П) корпоративная карта представляет собой банковскую карту, которая может быть в виде расчетной (дебетовой) или кредитной карты.

С использованием корпоративной карты можно совершать операции, указанные в п. 2.5 Положения N 266-П. По корпоративной карте можно оплачивать расходы, связанные с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя (в том числе можно производить оплату командировочных и представительских расходов).

Корпоративная карта не предназначена для личных нужд подотчетного лица. Это подтверждается, например, постановлением Четвертого ААС от 17.10.2019 N 04АП-5375/19. Суд указал, что налоговый орган пришел к правомерному выводу, что с учетом фактических обстоятельств данного дела не израсходованные на нужды организации и невозвращенные подотчетные средства, оставшиеся в распоряжении подотчетных лиц, при непредставлении документов, подтверждающих расходование физическим лицом полученных денежных средств, являются его доходом и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.

Можно принять от подотчетного сотрудника чеки на рестораны (как подтверждение расходов по корпоративной карте), если дополнительно представлены документы, подтверждающие тот факт, что это представительские расходы, а не личное потребление сотрудника.

Как указывалось выше, на основании п. 2.5 Положения N 266-П корпоративной картой можно оплачивать представительские расходы. При этом у организации нет необходимости вести учет расходов при УСН с объектом налогообложения «доходы». Но нужно разграничивать личное потребление и расходы в интересах организации. Поэтому мы делаем вывод, что во избежание претензий по доначислению НДФЛ и взносов представительские расходы должны быть оформлены соответствующим образом, с учетом требований НК РФ. Пунктом 2 ст. 264 НК РФ установлено, что к представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание следующих лиц:

  • представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества;
  • участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика.

В письмах Минфина России от 05.06.2015 N 03-03-06/2/32859, от 21.10.2014 N 03-03-06/1/53004, от 09.10.2012 N 03-03-06/1/535, от 01.11.2010 N 03-03-06/1/675, от 22.03.2010 N 03-03-06/4/26, в письме УФНС России по г. Москве от 23.12.2005 N 20-12/95338 высказывается мнение, что расходы по проведению встречи в баре (ресторане) можно признать при налогообложении прибыли, если они носят официальный характер и экономически оправданны (например, имеются счета ресторанов, отчеты о проведенной встрече и пр., подтверждающие соответствующие расходы, понесенные во время проведения официальных деловых переговоров, при условии соответствия этих расходов требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом к представительским расходам не относятся расходы на организацию отдыха и развлечений (п. 2 ст. 264 НК РФ).

В письме Минфина России от 19.03.2019 N 03-03-06/1/17927 разъясняется, что НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивая налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов. Это актуально и в отношении представительских и хозяйственных расходов (смотрите, например, письмо ФНС России от 08.05.2014 N ГД-4-3/8852@, письмо Минфина России от 10.04.2014 N 03-03-РЗ/16288).

Из разъяснений специалистов финансового ведомства и налоговых органов (смотрите, например, письма ФНС России от 08.05.2014 N ГД-4-3/8852@, Минфина России от 10.04.2014 N 03-03-РЗ/16288, УФНС России по г. Москве от 22.12.2006 N 21-11/113019@) прослеживается, что для документального подтверждения представительских расходов нужны документы, позволяющие квалифицировать (обосновать) затраты в качестве таковых и подтверждающие факт их осуществления.

В качестве документов первого вида могут выступать любые документы, из содержания которых следует, что те или иные приобретения использованы (будут использованы) организацией при проведении мероприятий, предусмотренных п. 2 ст. 264 НК РФ, например — приказы о проведении представительских мероприятий, сметы расходов на них, служебные записки, отчеты (акты) о представительских расходах, утвержденные руководителем организации. Состав таких документов определяется организацией самостоятельно.

К авансовым отчетам прикладываются первичные учетные документы, свидетельствующие о факте осуществления затрат на приобретении товаров (работ, услуг), например, чеки ККТ, товарные накладные, акты оказанных услуг (выполненных работ).

Учесть расходы на баню как представительские, на наш взгляд, нет оснований, т.к. это расходы на организацию отдыха и развлечений. Расходы, связанные с товарами и услугами для личного потребления работников, при налогообложении не учитываются (п. 29 ст. 270 НК РФ). Есть судебный акт, в котором налогоплательщик доказал, что понес представительские расходы. Налогоплательщик доказал, что баня — это комната переговоров со столами и стульями в отеле, а отель организовал официальный прием, поэтому представительские расходы обоснованы (постановление Девятого ААС от 15.05.2015 N 09АП-15172/15).

Читайте также  Можно ли сдать люстру обратно

Расходы на такси

Как следует из ст. 211 НК РФ, факт оплаты организацией-работодателем услуг такси может приводить к возникновению у сотрудников дохода в натуральной форме, если такая оплата производится в интересах сотрудника. Президиумом Верховного Суда РФ в п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ от 21.10.2015, указал, что при решении вопроса о возникновении дохода на основании данной нормы НК РФ необходимо учитывать направленность затрат по оплате за гражданина соответствующих товаров (работ, услуг) или имущественных прав на удовлетворение личных потребностей физического лица, либо на достижение целей, преследуемых плательщиком, например, работодателем, для обеспечения необходимых условий труда, повышения эффективности выполнения трудовой функции и т.п.

Одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются личные потребности физического лица, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом.

На протяжении ряда лет по вопросу возникновения экономической выгоды при оплате проезда сотрудникам организации Минфин России высказывал следующую позицию. Расходы по оплате работодателем стоимости проезда не являются экономической выгодой (доходом) работника и, соответственно, объектом обложения НДФЛ только в случае, если у работников отсутствует возможность добираться до работы и обратно общественным транспортом (удаленность от маршрутов общественного транспорта или неподходящий график его движения).

Смотрите письма Минфина России:

  • от 07.09.2015 N 03-04-06/51326;
  • от 24.12.2007 N 03-04-06-02/226;
  • от 11.05.2006 N 03-03-04/1/434.

Во всех остальных ситуациях стоимость доставки работников является их доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ (письма Минфина России от 23.01.2020 N 03-03-06/1/3758, от 18.01.2019 N 03-03-06/1/2093, от 17.07.2007 N 03-04-06-01/247, от 04.12.2006 N 03-03-05/21, от 01.06.2006 N 03-05-01-04/142, от 11.05.2006 N 03-03-04/1/435).

Вместе с тем приведенные разъяснения финансового ведомства были представлены в доэпидемический период, т.е. для случаев, когда деятельность работодателей и их сотрудников осуществляется в обычном режиме, при полном отсутствии каких-либо факторов, которые могут оказать влияние на здоровье населения.

Между тем в настоящее время в условиях пандемии, при наличии признанной государством угрозы распространения новой коронавирусной инфекции в РФ введен ряд ограничительных мер, направленных на обеспечение санитарно-эпидемиологического благополучия населения. Так, например, согласно письму Роспотребнадзора от 07.04.2020 N 02/6338-2020-15 работодателями должна быть реализована работа по профилактике распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) по следующим направлениям:

  • предотвращение заноса инфекции на предприятие (в организацию);
  • принятие мер по недопущению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-I9) в коллективах на предприятиях (в организациях);
  • другие организационные мероприятия по предотвращению заражения работников.

На наш взгляд, обеспечение возможности передвигаться на такси можно рассматривать в качестве мер по профилактике коронавирусной инфекции по всем перечисленным направлениям. Ведь при поездке в такси возможность контакта сотрудника с другими гражданами сводится к минимуму, а следовательно, существенно снижаются риски их заражения, что влечет за собой снижение рисков проникновения инфекции на территорию предприятия.

Полагаем, что в данном случае целесообразно закрепить решение о передвижении сотрудника (руководителя) на такси локальным актом или дополнительным соглашением к трудовому договору. В данном случае передвижение сотрудника с помощью такси не связано с их самостоятельными желаниями, а продиктовано необходимостью, вызванной пандемией коронавируса.

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, установлен ст. 422 НК РФ и является исчерпывающим. Оплата такси сотруднику в указанном перечне не поименована, на основании этого факта Минфин России приходит к выводу, что суммы такой оплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. Смотрите п. 2 письма Минфина России от 19.04.2019 N 03-04-06/28569, письмо Минфина России от 18.01.2019 N 03-03-06/1/2093.

В то же время в арбитражной практике существует позиция, что сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.

Так, в постановлении от 14.05.2013 N 17744/12 Президиум ВАС РФ сделал следующие выводы:

Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. Например, выплаты социального характера, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд). Таким образом, эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. Указанную позицию поддержал ВС РФ в определениях от 04.09.2017 N 303-КГ17-6952 по делу N А51-10641/2016, от 04.06.2018 N 309-КГ18-5970.

Таким образом, есть аргументы не начислять НДФЛ и взносы при оплате такси корпоративной картой. Однако риска претензий мы исключить не можем.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».

Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

Путевые листы: Минтранс разъяснил, как заполнить новое поле «Сведения о перевозке»

С 2021 года в путевом листе появился новый обязательный реквизит — «Сведения о перевозке». В этом поле нужно отразить информацию о видах сообщения и видах перевозок. О том, какие именно сведения требуется указать при заполнении нового реквизита, Минтранс сообщил в письме от 03.03.21 № Д3-468-ПГ.

Вид сообщения

Авторы письма напоминают положения Федерального закона от 08.11.07 № 259-ФЗ. Согласно статье 4 этого закона, перевозки пассажиров и багажа, грузов могут осуществляться в городском, пригородном, междугородном и международном сообщении.

Таким образом, в графе «Вид сообщения» путевого листа необходимо указать один из перечисленных видов сообщений. Если же перевозка осуществлялась в нескольких видах сообщений, то в данной графе следует перечислить все примененные виды сообщений через запятую.

Заполнить и распечатать путевой лист со всеми обязательными реквизитами

Виды перевозок

В статье 5 Закона № 259-ФЗ перечислены всего три вида перевозок пассажиров и багажа:

  • регулярные;
  • по заказам;
  • на легковых такси.

Как видно, перевозка грузов в Законе № 259-ФЗ не выделена в отдельный вид перевозок. Равно как и перевозка пассажиров для собственных нужд компании (например, перевозка сотрудников при выполнении ими служебных обязанностей).

Вместе с тем, в статье 20 Федерального закона от 10.12.95 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» прописано следующее. Перевозки пассажиров на основании договора перевозки или договора фрахтования и (или) перевозки грузов на основании договора перевозки, осуществляемые юрлицами и ИП, являются коммерческими перевозками. Перемещение лиц, кроме водителя, и (или) материальных объектов автобусами и грузовыми автомобилями без заключения указанных договоров определено как перевозки для собственных нужд автобусами и грузовыми автомобилями. (Подробно о видах договоров рассказано в статье « Как оформить отношения по доставке груза: сравниваем договоры перевозки, оказания услуг, аренды транспорта и фрахтования »).

Таким образом, Закон № 196-ФЗ определяет перевозки для собственных нужд как вид перевозок пассажиров и (или) грузов, не являющихся коммерческими.

Кроме того, как отмечают авторы письма, законодательство отдельно выделяет организованную перевозку группы детей (постановление Правительства РФ от 23.09.20 № 1527).

Соответственно, в графе «Вид перевозки» путевого листа необходимо указать один из следующих видов:

  • регулярная перевозка пассажиров и багажа;
  • перевозка пассажиров и багажа по заказу;
  • перевозка пассажиров и багажа легковым такси;
  • организованная перевозка группы детей;
  • перевозка грузов;
  • перевозка для собственных нужд.

Например, при организованной перевозке группы детей в графу «Вид перевозки» вписывается только «организованная перевозка группы детей». Дополнительно указывать «перевозка пассажиров и багажа по заказу» (если она осуществляется по договору фрахтования) или «перевозка для собственных нужд» (если она осуществляется для собственных нужд образовательного учреждения, спортивной организации и т п.) не требуется.

ВАЖНО

Заполнять путевые листы по действующим правилам и вести журнал учета путевых листов можно в сервисе «Контур.Путевые листы». Сервисе позволяет создавать путевые листы для разных видов транспорта, спецтехники и автобусов в виде бланков или заполненных документов. Кроме того, в сервисе можно задавать маршруты следования транспорта и использовать их при заполнении путевых листов.

Бухгалтерский учет и расчет налога ЕНВД для услуг такси

Согласно ст.9 закона от 21.04.11 №69-ФЗ, для осуществления деятельности такси нужно зарегистрировать ИП или организацию и получить разрешение у властей региона, причем на каждую машину, которая будет использоваться в качестве такси. Разрешение выдается сроком на пять лет. В статье расскажем про такси на ЕНВД, приведем примеры расчета налога.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Требования к водителям и автомобилям в службе такси

Основные требования для такси- оборудование опознавательными знаками «шашками» на боковой поверхности кузова, а также на крыше такси должен быть опознавательный фонарь оранжевого цвета. За отсутствие опознавательных знаков согласно п.3 статьи 11.14.1 КоАП на водителя налагается штраф в размере 3000 рублей, а на ИП – 10000 руб, а за незаконное нанесение опознавательных знаков физическому лицу — 2500 руб., ИП – 20000 рублей штрафа.

Общий водительский стаж должен быть не менее трех лет. В обязательном порядке водитель должен проходит медицинское освидетельствование, процедура на самом деле является формальной, но отметка в путевом листе должна быть обязательна. В сущности такую услугу ИП могут оказывать диспетчерские службы. Также перед рейсом нужно проверять техническое состояние автомобиля, делая соответствующую отметку в путевом листе. Читайте также статью: → «Путевой лист легкового автомобиля (форма 3). Образец заполнения, бланк».

Читайте также  Заявление на определение отцовства и взыскание алиментов

Такси должно иметь оборудование- таксометр, в случае если стоимость поездок фиксированная, то установка оборудования не обязательна. Оплата за услуги такси может быть осуществлена наличным и безналичным способом. При расчете с клиентом нужно будет выдать квитанцию об оплате за услуги такси, в ней указываются данные о перевозчике, дате, стоимости услуге, имя сотрудника, сделавшего расчет, несоблюдение этих требований приводит к штрафам. Технический осмотр транспорта для ИП должен осуществляться не менее двух раз в год.

В салоне такси должна быть следующая информация:

  • о перевозчике (ИНН, ОГРНИП, ФИО- регистрационные данные), о водителе с его фотографией.
  • о правилах перевозки в режиме такси.
  • о разрешении на осуществление деятельности.
  • о надзорном органе, который принимает обращения пассажиров, и его местонахождение.

Водитель должен иметь с собой документы:

  • страховка ОСАГО, с пометкой «Для такси»
  • талон техосмотра, или диагностической карты
  • путевой лист, с отметкой о прохождении медицинского осмотра.

В страховом полисе должно быть указано, что транспортное средство используется как такси, для того, чтобы мы могли получить выплаты страховой премии в случае ДТП. При диагностике автомобиля должна быть выдана диагностическая карта, которую нужно хранить в течение срока действия талона техосмотра, он является бланком строгой отчетности, который имеет свой номер, и этот бланк пригодится для возмещения страховой выплаты.

Режим ЕНВД для организаций службы такси

Только в том случае, если деятельность легкового такси попадает под ЕНВД, можно выбрать этот режим налогооблажения. Наиболее удобным и выгодным режимом налогооблажения является ЕНВД и УСН. При ЕНВД ИП может использовать не более 20 автомобилей, которые находятся в собственности внеменщика или с оформленным правом владения.

Для регистрации ИП нужно встать на учет в ИФНС по месту нахождения организации или же по месту жительства индивидуального предпринимателя (ИП).

Физическим показателем является количество посадочных мест для расчета ЕНВД. При расчете учитывают только используемые для перевозки пассажиров автомобили, в учет не берут те автомобили, что находятся в ремонте и используются для личных нужд- все это нужно подтвердить документально. Читайте также статью: → «Особенности расчета налогов ЕНВД для пассажирских перевозок».

Рассчитывается налог следующим образом:

ЕНВД= БД*Кпм*К1*К2*15%,

  • где БД- базовая доходность, равная 1500 руб. с одного посадочного места,
  • Кпм — количество посадочных мест , без водителя,
  • К1, — коэффициент дефлятор,составляющий в 2015 и 2016 годах одну и ту же величину 1,798
  • К2- коэффициент, корректирующий базовую доходность (его устанавливают местные власти)
  • 15%- налоговая ставка.

Естественно, если данные для расчета в каждом месяце квартала были одинаковы, то сумму налога по этой формуле умножаем на 3. Например, налог при использовании одного автомобиля с 4 посадочными местами при К2=1 будет составлять:

Эту сумму можно уменьшить на 50% – на выплаченные страховые взносы и больничные. ЕНВД в 2021 году возможно будет отменен, альтернативой ему станет УСН на основе патента.ЕНВД должна просуществовать до 2021 года. Уже существуют регионы, где ЕНВД вообще не применяется.

Бухгалтерский учет в службах такси

Бухгалтерский учет должны вести все организации, за исключением ИП. Руководители фирм или организаций должны возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или заключить договор на оказание услуг по бухучету. Все организации должны вести годовую отчетность- баланс, отчет о финансовых результатах и приложений. Квартальную отчетность в 2017 году сдавать не будет нужно. В 2017 году изменились коэффициенты-дефляторы, которые увеличили размеры налогов по торговому сбору — 1,237. по ЕНВД коэффициент -дефлятор равен 1,798, а для УСН коэффициент-дефлятор увеличился до 1,425 и лимиты на него умножать не нужно до 1 января 2021 года.

Ведение бухучета такси основано на первичной документации, любой хозяйственный факт: закупка ГСМ, аренда или покупка автомобиля подлежит учету в соответствии с учетной политикой организации. Первичные документы должны содержать установленный набор реквизитов: наименование документа, дата составления, наименование организации или лица составляющего данный документ; содержание факта хозяйственной жизни; величина денежного выражения; наименование должности и имена ответственных за оформление документов.

В бухгалтерском учете для такси используют специальные программы для его учета. Для малых организаций закон предусматривает послабления — им не нужно вести стандартные регистры с двойной записью счетов, если хозяйственных операций менее 30 в месяц достаточно вести книгу учета (где отражаются все данные). Далее формируется бухгалтерский баланс, в который входят:

  • выручка (сведения об обороте организации),
  • расходы (затраты, связанные с производственной деятельностью и себестоимость продаж),
  • проценты к уплате (за возможные кредиты и займы),
  • прочие доходы (средства, полученные от неосновной деятельности),
  • расходы внереализационной деятельности (косвенно связанные с основной деятельностью),
  • налоги в бюджет.

Для других — более крупных организаций бухгалтерский баланс должен содержать подробную информацию обо всех операциях (поступления, траты, имущество и т.д.). Бухгалтерский баланс нужно сдать в налоговую до 31 марта года, следующего за отчетным. Ошибки допущенные в отчетности могут привести к штрафам и проверкам. Ответственные лица могут понести административное наказание. Читайте также статью: → «Бухгалтерский баланс: бланк, заполнение».

Отчетность и чеки в службах такси

В скором времени,с 1 февраля 2017 года, вступает в силу закон «О применении контрольно кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов», который обязывает всех юридических лиц и ИП выдавать пассажирам чеки, об оплате или же бланки строгой отчетности, установленной формы. Контрольно-кассовую технику служба такси обязана будет приобрести. Это может быть простая модель с несколькими режимами и просто программа в смартфоне, установка таксометра обязательна в том случае, если стоимость поездки зависит от фактического километража поездки (или времени)и не является фиксированной тарифом.

Новые контрольно-кассовые машины (ККМ) должны будут обязательно оснащены возможностью подключения к интернет, что позволит передавать данные в ФНС сразу после факта оплаты. За что ККМ получила название «онлайн -кассы». Владельцам такси придется модернизировать старую технику. В то время как, до 1 июля 2021 года ИП и организации, работающие по системе ЕНВД и патентной системе, смогут выдавать блак строгой отчетности, но в дальнейшем должны перейти на автоматизированную систему, пересылающую данные о каждой покупке оператору.

Новая система позволит контролировать все факты продаж в режиме реального времени, каждому покупателю будут доступны все собственные чеки. Причем данные сразу не будут передаватьсяв налоговую инспекцию, они будут передаваться через оператора фискальных данных, который будет заниматься сбором данных о продажах и чеках. В этом случае каждой организации придется заключать договор с операторами фискальных данных и вести личный кабинет на сайте налоговой, через который будет вестись онлайн-касса, в этом случае отпадет необходимость возить ККМ в налоговую инспекцию, ведь регистрация будет происходить удаленно.

В удостоверяющем центре аккредитации Министерства коммуникации и связи РФ нужно будет приобрести электронную подпись для регистрации онлайн кассы, приготовив следующие документы: для ИП это паспорт и СНИЛС, а для других организаций — учредительные документы устав, договор), выписку из ЕГРЮЛ,) свидетельство о поставке на учет в НС.

Ошибки при расчетах при режиме ЕНВД

При ЕНВД организации должны не позднее 22 октября отчитаться за третий квартал этого года. Третий квартал заканчивается 30 сентября текущего года, отчитаться перед налоговой нужно до 20-октября, в случае если 20 октября приходится на выходной день, нужно сдать декларацию раньше, но не позже 22-октября. Также нужно правильно указать налоговый период в отчетности, чтобы избежать неразберихи, за что налоговая инспекция может начислить штрафы и пени.

Коды налоговых периодов:

Код Наименование
21 Первый квартал
22 Второй квартал
23 Третий квартал
24 Четвертый квартал
50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
51 Первый квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54 Второй квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55 Третий квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56 Четвертый квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Особенности ведения учета в организациях

При расчете ЕНВД нужно обращать внимание на коэффициенты-дефляторы, так как они могут быть изменены, что может привести к недоимки налога. Для ведения учета организации можно привлечь грамотного специалиста, причем объектами учета являются активы и пассивы организации, каждая хозяйственная операция должна отражаться по счетам бухгалтерского учета.

Учет организаций подлежит внутреннему и внешнему контролю. Индивидуальные предприниматели вправе при ЕНВД не устанавливать ККМ и не применять бланки строгой отчетности, то есть вести бухучет. ИП работающий по ЕНВД по первому требованию госорганов должен предоставить документы на право использования ЕНВД, так что следует сохранять всю документацию подтверждающую выполнение агентских обязательств.

Многие предприниматели используют обычную школьную тетрадь для ведения физического показателя – для розничной торговли это площадь торгового зала для демонстрации товаров, для бытовых услуг -число наемных работников, для услуг по хранению авто — площадь автостоянки, для перевозок пассажиров -количество посадочных мест.

Крайне важно сохранять подтверждающие документы это договор аренды или свидетельство о праве собственности, регулярные расчеты среднемесячного числа работников и т.д.

Налоговики часто требуют от ИП Книгу учета доходов и расходов, это незаконно, так как ИП вправе не вести данную форму. Закон не освобождает ИП от учета, связанного с выплатой заработной платы, он обязан отчитываться во внебюджетные фонды, подавать сведения о доходах в НИ. Расчет зарплаты и ведение карточек по страховым взносам в обязательном порядке оформляется документально и впоследствиии все это хранится в архивах.

Декларация ЕНВД включает в себя титульник и три раздела. В ней указывается наименование организации, ИНН, адрес, ФИО руководителя, виды деятельности и адреса ее ведения, количество физического показателя и значение базовой доходности, коэффициентов-дефляторов К1 и К2 , это все исходные данные на основе которых исчисляется квартальная сумма налока, которая уплачивается в бюджет. Если у ИП отсутствуют наемные работники, он вправе вычесть из суммы налога размер страховых взносов уплаченных за себя, если имеется наемный труд, то можно уменьшить сумму налога на величину взносов за сотрудников, но не более 50%.