2019 повышения налога недвижимость

Как с 2020 года изменится налог на имущество физлиц

Налог на имущество физических лиц за 2020 год во всех регионах, кроме Севастополя, будет рассчитываться по кадастровой стоимости объектов. Об этом предупреждает ФНС в своем сообщении от 05.12.2019 .

Ведомство уточняет, что в каждом регионе переход на такой расчет налога осуществлялся поэтапно. В настоящее время законы о применении кадастровой стоимости для исчисления налога на имущество физических лиц приняты в 84 субъектах РФ.

Напомним, в 2016 году такой расчет был применен в 28 регионах, в 2017 году – в 49 регионах, в 2018 году – в 63 регионах, а в 2019 году – в 70 регионах.

В 2020 году налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости недвижимости за 2019 будет рассчитан в 74 регионах, а в 2021 году налог за 2020 год рассчитают по кадастровой стоимости уже в 84 регионах.

ФНС также отмечает, что при переходе к использованию кадастровой стоимости в качестве налоговой базы применяются следующие правила:

  • для всех жилых домов, квартир и комнат действует необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости для 50 кв. м, 20 кв. м и 10 кв. м, соответственно;
  • для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка;
  • в первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый год — 0,2, во второй — 0,4, и в третий — 0,6;
  • начиная с третьего года применения в регионе кадастровой стоимости сумма налога не может вырасти более чем на 10%. Исключение — объекты торгово-офисного назначения;
  • для 16 категорий физлиц действуют льготы, освобождающие их от уплаты налога по одному объекту налогообложения каждого вида, неиспользуемому в предпринимательской деятельности. Например, за один жилой дом, квартиру, гараж и т.п.

Физлица обязаны уплачивать налог на имущество в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом по действующим правилам налог на имущество физлиц можно оплатить заранее путем внесения на счет ИФНС единого налогового платежа. Внести платеж может как сам налогоплательщик, так и любое третье лицо. Платеж может вноситься в полном объеме, или частями на счет налоговой инспекции:

  • по месту жительства налогоплательщика – физлица;
  • по месту пребывания налогоплательщика-физлица. Это возможно при отсутствии у налогоплательщика места жительства на территории РФ;
  • по месту нахождения одного из принадлежащих физлицу объектов недвижимости – при отсутствии у налогоплательщика-физлица места жительства и места пребывания на территории РФ.

Просрочка уплаты налога на имущество повлечет начисление пени на сумму задолженности. Пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, а ставка рефинансирования составляет 6,5%. Кроме того, наличие у физлица задолженности по налогу является законным основанием для ограничения ему выезда за пределы РФ.

Налоговые ставки на имущество по поручению Игоря Бабушкина будут пересмотрены в ближайшее время

Вопрос снижения налоговых ставок на имущество жителей региона остаётся на контроле губернатора Астраханской области Игоря Бабушкина.

» src=»https://www.astrobl.ru/sites/all/modules/wysiwyg/plugins/break/images/spacer.gif» title=» » />24 сентября на заседании правительства Астраханской области глава региона озвучил проблему повышения налоговой ставки на имущество граждан до 2 % его кадастровой стоимости. Это максимально возможная ставка, которую имеют право устанавливать органы местного самоуправления. Лишь в 21 муниципальном образовании региона налог установлен ниже 2 %.

Массовое недовольство астраханцев даже вылилось в митинг у здания резиденции губернатора. Люди не согласны с повышением налога в несколько раз.

«Два года назад, когда ставки были утверждены, люди такие налоги не платили, и теперь оказались совершенно не готовы к сегодняшней ситуации, когда в результате установления двухпроцентной ставки налоги существенно возрастают», — сказал Игорь Бабушкин.

На заседании правительства губернатор поручил министрам подготовить рекомендации органам местного самоуправления по определению оптимальных и экономически обоснованных процентных ставок.

Спустя неделю, выступая на пленарном заседании Городской Думы Астрахани, глава региона снова поднял острый налоговый вопрос.

«Мы инициировали процесс, связанный с пересмотром ставки налогообложения на имущество, — сообщил Игорь Бабушкин. — Сейчас изучаем нормативную базу, возможности каждого муниципалитета, чтобы уменьшить ставку налога везде, где это возможно. Я полагаю, что в Астрахани совместными усилиями мы тоже решим эту проблему».

Слаженная работа областной власти и муниципалитетов уже дала результаты. Так, депутаты городского парламента Астрахани на ближайшем заседании 24 октября рассмотрят проект по снижению ставки налога на имущество физических лиц.

Отметим, что статус физического лица имеют также индивидуальные предприниматели (ИП), которые владеют коммерческой недвижимостью. Изменения коснутся объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Они включены в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. Для этой категории имущества предлагается снизить ставку налога до 0,5 %, то есть в четыре раза. К таким объектам, в том числе, относятся:

  1. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  2. нежилые помещения, назначение, разрешённое использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учёта (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

События года

Страхование

Финансы

Энергетика

Бизнес

Здравоохранение

Недвижимость

Нефть и газ

Образование

Промышленность

Технологии

Дом платежом красен

В наступившем году к 63 регионам страны, где налог на имущество — квартиру, дом, дачу, гараж и другие капитальные постройки — рассчитывается исходя не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости объекта (она ближе к рыночной), добавились еще семь. Это Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области. Там к налогообложению впервые будут привлечены объекты, права граждан на которые зарегистрированы в упрощенном порядке без проведения технической инвентаризации и определения инвентаризационной стоимости. Речь идет о садовых, дачных домах, гаражах, хозяйственных постройках площадью более 50 квадратных метров, уточняла в своем сообщении Федеральная налоговая служба. Также впервые будут обложены налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости жилые постройки, введенные в эксплуатацию с 2013 года. (По ним не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка). При этом будет применен коэффициент 0,2 к первому налоговому периоду расчета.

В 14 регионах, где расчет налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться второй год подряд, коэффициент к налоговому периоду составит 0,4. В 21 регионе, где кадастровая стоимость используется для начисления налога третий год подряд, такой коэффициент будет равен 0,6.

Что касается субъектов, где базой для начисления налога до сих пор служит инвентаризационная стоимость объектов капитального строительства, там для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,481.
Поэтапный переход на расчет налога не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости недвижимости начался в России в 2015 году.

Предполагалось, что налоговая нагрузка будет расти постепенно, увеличиваясь каждый год на 20 процентов (тот самый коэффициент к налоговую периоду).

Однако даже в такой конструкции реформа привела к резкому увеличению платежей собственников. Поэтому были приняты поправки, подразумевающие 10-процентное ограничение роста налога по сравнению с его суммой за предыдущий период. Это правило действует для регионов, где налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости третий и последующие годы, поясняли в ФНС.

Читайте также  Пломбировка счетчиков воды когда установка платно

В 2018 году для 18,8 миллиона налогоплательщиков в 28 регионах налоговики уже рассчитали платежи с коэффициентом 10-процентного ограничения роста. В 2019-м такой порядок расчета будет применен уже в 49 регионах.

Кстати, теперь документы для расчета имущественных налогов можно подавать не только в саму налоговую, но и в многофункциональные центры государственных и муниципальных услуг.

С 1 января изменился и порядок применения кадастровой стоимости для налогообложения недвижимости. Если налогоплательщик сумел доказать, что она неправильная, при расчете налога измененная кадастровая стоимость будет использоваться не с того года, в котором было подано заявление о несогласии с результатами оценки, а с момента, когда ошибочная стоимость начала применяться.

Еще одна новая норма касается порядка перерасчета налога на имущество и земельного налога, которые платят граждане. Вступившие в силу 1 января поправки в Налоговый кодекс РФ устанавливают два ограничения.

Во-первых, перерасчет налогов может производиться не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления.

Во-вторых, он вообще не допускается, если приведет к росту платежа. Простой пример: человек владеет загородным домом или земельным участком и в 2018 году полностью заплатил за них налог согласно налоговому уведомлению. Начиная с 2019 года перерасчет налога, например, из-за обнаруженной в расчетах кадастровой стоимости дома или участка ошибки, нельзя будет произвести, если это приведет к росту платежа.

Что касается льгот, то с 1 января их получили граждане предпенсионного возраста: женщины 55 лет и мужчины 60 лет. Новые нормы были приняты для обеспечения дополнительных социальных гарантий в связи с изменениями в пенсионной системе.

По новым правилам эта категория налогоплательщиков освобождается от уплаты налога на имущество за один объект недвижимости определенного вида. Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машино-место, хозяйственная постройка площадью не более 50 квадратных метров. Из каждой категории можно выбрать по одному объекту и не платить налог за него. Действует только одно условие: объект не должен использоваться для предпринимательской деятельности.

На людей, достигших предпенсионного возраста, также распространяется налоговый вычет на 6 соток. При расчете земельного налога его сумма уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог вообще не нужно. Если он больше, налог рассчитывается на оставшуюся площадь.

Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую инспекцию. По умолчанию вычет будет применен автоматически для одного участка с наибольшей суммой налога.

Налог вместо поддержки

В следующем году для юридических лиц – собственников недвижимости увеличится налог на имущество организаций. Во-первых, кадастровая стоимость автоматически вырастет на 20%, поскольку теперь в неё включают НДС. Во-вторых, чиновники с депутатами на 25% увеличили саму налоговую ставку. Кроме того, проведена новая кадастровая оценка. В результате стоимость конкретных объектов тоже может подрасти. NSP собрала комментарии участников рынка.

Государственная кадастровая оценка участков, зданий и помещений в Петербурге уже выполнена. Ознакомиться с ней и предоставить замечания можно до 27 августа 2020-го. Утвердить её должны до 1 декабря этого года, а применять – со следующего. ГБУ «Кадастровая оценка» предупреждает: расчёты проводились на основании методических рекомендаций Министерства экономического развития, требующих включать в стоимость НДС. Подскочит налог и за счёт увеличения ставки – с 1,25 до 1,5%. Смольный запланировал этот рост ещё до пандемии, но корректировать налоговую политику с оглядкой на происходящее с бизнесом чиновники не стали. Предыдущая оценка петербургской недвижимости была проведена в 2018 году. Но никогда ранее при определении стоимости нежилых объектов в цену не включали НДС.

Вероника ПЕРФИЛЬЕВА, адвокат, старший юрист практики по недвижимости и инвестициям АБ «Качкин и Партнёры»:

– Применительно к «старому порядку» определения кадастровой стоимости с учётом закона «Об оценочной деятельности в РФ» суды, в том числе Верховный, сформировали подход, не допускающий учёта НДС при определении кадастровой стоимости. «Новый порядок» установлен законом «О государственной кадастровой оценке». В соответствии с ним при определении кадастровой стоимости применяется Приказ Минэкономразвития России от 12.05.2017 №226 «Об утверждении методических указаний о государственной кадастровой оценке». Исходя из этого документа при применении затратного подхода к оценке, основанного на определении затрат, необходимых для приобретения, воспроизводства или замещения объекта недвижимости, необходимы корректировки на величину НДС в сторону увеличения при использовании справочных показателей, определённых без учёта НДС. Если типичные для рынка элементы затрат не содержат НДС, корректировка использованных справочных показателей на величину НДС по этим элементам не производится. Такие формулировки могут породить массу споров при определении кадастровой стоимости объекта с учётом НДС. Поскольку размер кадастровой стоимости «по новым правилам» является результатом применения метода массовой оценки, практически во всех случаях «индивидуальной» оценки результатом является меньшая рыночная стоимость (в т.ч. независимо от включения в неё НДС), которая и утверждается в итоге судом.

Собственники ТЦ и бизнес-центров с 2021 года будут платить на 20% больше

Антон КАЛИНИН, директор по правовым вопросам MALLTECH:

– Согласно промежуточному отчёту на сайте ГБУ «Кадастровая оценка», кадастровая стоимость здания ТРК «Лето» выросла с 3 121 339 470,07 до 4 529 163 633, 55 руб., т.е. на 45%. Учитывая, что с 01.01.2021 увеличивается ставка налога на имущество до 1,5%, налоговая нагрузка возрастёт с 39 016 743 рублей до 67 937 454 рублей, то есть почти на 30 млн.

Итоговые результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости будут утверждены в конце 2020 года. Новая кадастровая стоимость недвижимости вступит в силу с 1 января 2021 года, и мы ожидаем, что новая кадастровая стоимость будет применяться с 1 января 2021 года, поскольку знаем о законе, подписанном президентом РФ 31.07.2020 года о выравнивании сроков установления кадастровой стоимости во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения раз в два года по решению главы города. Насколько нам известно, губернатором Петербурга пока такое решение не принято.

Решение о проведении ГКО не связано с пандемией, а основано на законе. Другой разговор, что, оценивая один и тот же объект спустя два года у государственных оценщиков получились разные результаты. В частности, в стоимость объекта добавлен НДС 20%, но в соответствии со ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации, при этом понятие реализации содержится в ст. 39 НК РФ и означает передачу права собственности на возмездной основе. Однако ТРК «Лето» не передаётся никому в собственность, ООО «СПб-Лето» продолжает владеть, пользоваться и распоряжаться зданием самостоятельно, т.е. реализации не происходит. Кроме того, кадастровая стоимость является налоговой базой для земельного налога (ст. 390 НК РФ). И как в налоговую базу для расчёта одного налога может входить другой налог? Получается налог на налог? Мы не считаем данное решение оправданным.

Последствия подобных действий можно оценить как пагубные для нашего бизнеса. Торговые центры несли колоссальные убытки из-за ограничений, связанных с пандемией, при этом отрасль не получила практически никаких льгот и поддержки от государства. Напротив, на этом фоне у нас возникает дополнительная финансовая нагрузка, и не только в части налоговых обязательств, но и в связи с расходами по оспариванию кадастровой стоимости. Мы будем использовать все правовые способы защиты прав: вначале представим замечания на промежуточный отчёт, далее будем действовать исходя из реакции ГБУ «Кадастровая оценка». Из-за повышения налога сроки восстановления бизнеса могут сильно увеличиться. А для ряда участников рынка торговой недвижимости появляется риск не восстановиться вовсе. ООО «СПб-Лето» как арендодатель пока не получило никаких мер поддержки, несмотря на многочисленные обращения в государственные органы. Там удалось лишь добиться включения в Перечень налогоплательщиков, предоставивших отсрочки по арендной плате за торговые площади. Наши арендаторы оказались в несравнимо более защищённом положении в период пандемии. Исходя из принятых нормативно-правовых актов мы обязаны предоставить отсрочку по арендной плате и не препятствовать одностороннему выходу арендатора из договора. Возможность рассмотрения вопроса об уменьшении налога на имущество «СПб-Лето» только за второй квартал 2020-го напрямую зависит от предоставления скидки арендаторам в размере не менее 50%. При этом экономия на налоге рассчитывается исходя из площади, для которой действует льготная арендная ставка.

Читайте также  Как проверить инн онлайн

Дмитрий ЖЕЛНИН, управляющий партнёр «Митсан Консалтинг»:

– Законодательство, которое регламентирует порядок формирования налогооблагаемой базы и взыскания налогов, направлено на обеспечение интересов государства, а не бизнеса. Кадастровая оценка по новому ФЗ «О государственной кадастровой оценке» проводится с 2018 года. Впервые новые расценки собственники ощутили с 01.01.2019 – возросла налоговая нагрузка. В 2020-м в ряде регионов государственная кадастровая оценка проводится уже во второй раз (Петербург, Севастополь). В Москве Сергей Собянин решил перенести её на следующий год, чем формально нарушил федеральный закон, но совершил значительный «налоговый манёвр» в сторону владельцев недвижимости. Что с кадастровой стоимостью произойдёт в Петербурге? Она вновь вырастет. Если заглядывать в будущее, есть все основания полагать, что с 2024 года Россия перейдёт полностью на расчёт налога на недвижимость организаций с кадастровой стоимости. (Пока она применяется только для торговых и офисных объектов.) Суд – это последняя и не всегда эффективная инстанция. Работать надо именно с методикой и данными кадастровой оценки – исправлять допущенные ошибки.

Андрей РОСТОВЦЕВ, финансовый директор сети бизнес-центров «Сенатор»:

– После повышения налоговой ставки и переоценки кадастровой стоимости объектов, размер платежей в бюджет увеличится на 35%. В соответствии с 98-ФЗ мы давали скидки и отсрочки арендаторам в период пандемии. Взамен нам обещали снизить налог на имущество. Вместо обещанной помощи в Петербурге, в отличие от Москвы, арендодатели не просто не получили налоговые послабления, наоборот – была проведена переоценка кадастровой стоимости недвижимости и повышен налог на имущество. Мы уже оспаривали кадастровую стоимость в комиссии в 2018 году, но в новом письме Росреестра стоимость некоторых объектов увеличилась в несколько раз.

Дарья ВЕТРОВА, генеральный директор ТК «Невский Центр»:

– С 1 января 2021-го кадастровая стоимость здания ТК «Невский Центр» увеличивается на 22,49%. С 1 января 2022-го предстоит рост ещё на 22,49% – уже к показателям 2021-го. С 1 января 2021-го и далее кадастровая стоимость земли увеличивается на 46,55% по отношению к 2020 году. Налог, который нам предстоит уплатить в 2021 году, почти в 1,84 раза больше суммы, внесённой в 2019-м. Оспаривание кадастровой стоимости – это обычная практика. Потенциально мы рассматриваем такую возможность. На сегодня компания поддержку не получила, поскольку принятые на федеральном и региональном уровнях нормативные акты о льготах или отсрочке по уплате налога на имущество распространяются только на код ОКВЭД 68.20 (по состоянию на 1 марта 2020-го). Его код используют лишь около 20% ТЦ города. Другие торговые центры не могут получить поддержку из-за этой формальности. Учитывая, что торговые комплексы города были закрыты четыре месяца, и до сих пор сохраняются существенные ограничения по работе арендаторов (фуд-корты, кинотеатры и т.д.), все они нуждаются в любой поддержке со стороны государства, включая снижение кадастровой стоимости. Мораторий на пересмотр кадастровой стоимости в 2020–2021 гг. был одной из мер поддержки бизнеса, о которой просили торговые центры в рамках коллективного обращения к губернатору Александру Беглову.

Рост кадастровой стоимости повышает налоговую нагрузку на объект, что снижает маржинальность бизнеса и, как следствие, может учитываться в рамках пересмотра арендных ставок.

Оспаривание кадастровой стоимости – это обычная практика. Потенциально мы рассматриваем такую возможность.

представитель УК «Адамант»:

– Все наши торговые комплексы не работали. При этом мы давали существенные скидки арендаторам, а не отсрочку платежей, одновременно выполняя все налоговые обязательства перед бюджетом. Мы не понимаем экономической целесообразности повышения кадастровой стоимости именно сегодня. Нужно, чтобы губернатор принял справедливое и взвешенное решение. Налоги за последнее время и так выросли вдвое, а доходы торговых центров, как и всего платёжеспособного населения, существенно упали. До сих пор не все арендаторы торговых комплексов могут работать. Закрыты кинотеатры и фуд-корты. Офисные помещения пустуют из-за того, что компании перешли на дистанционную работу. Спрос на торговую и офисную недвижимость падает. Мы и так снижаем арендную плату для операторов по просьбе правительства и губернатора. Однако сфера ритейла и торговых комплексов не имеет никаких преференций или отсрочек по платежам, наша кредитная нагрузка никак не уменьшается. Получается, с одной стороны, власти просят нас пойти на уступки арендаторам, а с другой – затягивают налоговую петлю на торговых комплексах. Мы просим губернатора не вводить новую кадастровую стоимость минимум два года. Если обращения представителей ритейла и крупных ТРК не будут учтены, мы готовы оспаривать это решение в судебном порядке. Уверены, к нам присоединятся наши коллеги и конкуренты.

Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров

  • Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость
  • Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?
  • Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?
  • У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?
  • Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?
  • Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?
  • Как влияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу?
  • Итоги

Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость

Льготы пенсионерам при уплате налога на недвижимость предусмотрены подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ. По этой норме право на льготу имеют:

  • пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
  • мужчины в возрасте 60 лет и старше и женщины с 55 лет, которым по законодательству РФ выплачивается пожизненное содержание.

Что понимать под фразой «пенсионное законодательство»? Могут ли на такую льготу претендовать только российские пенсионеры или в число имущественных льготников входят и иностранные граждане, а также лица без гражданства, за которыми признается право на пенсию на тех же основаниях, что и у россиян?

В письме ФНС России от 09.01.2017 № БС-4-21/48@ этот вопрос решен следующим образом. При отсутствии в НК РФ расшифровки термина «пенсионное законодательство» применение льготы по налогу на имущество не зависит от того, по какому основанию назначена пенсия — по законодательству РФ или другого государства.

Могут ли пенсионеры иностранных государств рассчитывать на льготы по налогу на имущество? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к информации от ФНС.

Таким образом, использовать льготу по налогу на имущество вправе как российские пенсионеры, так и пенсионеры — иностранные граждане, имеющие в собственности недвижимость на территории РФ.

Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?

Виды имущества, по которым пенсионер не обязан уплачивать налог на имущество, перечислены в п. 4 ст. 407 НК РФ.

Наглядно они представлены на рисунке ниже:

Таким образом, законодательством предусмотрены не только льготы на квартиру пенсионерам, но и освобождение от уплаты имущественного налога по другим видам недвижимости.

Чтобы воспользоваться имущественной льготой, пенсионер должен быть собственником имущества.

Читайте также  Как отправить бумажное письмо в сизо

Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?

Этот порог составляет 300 миллионов рублей. Недвижимость кадастровой стоимостью выше этого предельного значения под имущественную льготу не подпадает. Пенсионер, владеющий такой недвижимостью, обязан уплачивать налог.

Но это еще не всё — льгот у пенсионера нет, если:

  • принадлежащая ему недвижимость используется в коммерческих целях;
  • ему принадлежит более одного объекта недвижимости: например, два дома, три гаража или пять квартир — льготу можно использовать только в отношении одного объекта по каждому виду недвижимости.

Такие ограничения предусмотрены законодательством для пресечения попыток экономии на имущественном налоге с помощью перевода права собственности на имущество с физлиц, которым не положены льготы, на пенсионеров.

У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?

Как на практике определить, по какому имуществу пенсионер не должен уплачивать налог, рассмотрим на примерах.

В октябре 2019 года Богданов Борис Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством.

В собственности Богданова Б. П. несколько объектов недвижимости:

  • квартира площадью 89 кв. м;
  • жилой дом площадью 122 кв. м;
  • гараж в гаражном кооперативе «Ударник»;
  • садовый домик в СНТ «Вишенка» площадью 18 кв. м.

С момента выхода Богданова Б. П. на заслуженный отдых все вышеперечисленные объекты недвижимости освобождаются от налога на имущество.

Караваева Тамара Николаевна находится на пенсии с 2017 года. В ее собственности находился один объект недвижимостиквартира, в которой она проживает. В сентябре 2019 года (после получения наследства) Караваева Т. Н. приобрела еще одну квартиру и домик в деревне.

Теперь в собственности пенсионерки две квартиры и один жилой дом. Под льготу подпадает только одна квартира и дом в деревне. По второй квартире нужно будет уплачивать налог на имущество, рассчитываемый с учетом вычета.

Чтобы из нескольких объектов выбрать тот, на который нужна льгота, пенсионер должен подать в ИФНС уведомление по форме из приказа ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@. Если этого не сделать, льготу предоставят по объекту с максимальной суммой налога.

Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?

Итак, как же оформить налоговую льготу пенсионерам на недвижимость? Для этого стоит подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ). Форма заявления (КНД 1150063) приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. С его помощью можно сообщить контролерам о своем праве на получение льготы сразу по трем видам налогов: на имущество, транспорт и землю. Заполняется заявление по алгоритму, описанному в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-21/897@.

Требуется заполнить только один экземпляр заявления любым подходящим способом (п. 5 Порядка заполнения заявления, утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/897@):

  • рукописным (распечатать бланк и заполнить от руки);
  • на компьютере (заполнить бланк с помощью программного обеспечения, позволяющего распечатать заявление с двумерным штрихкодом);
  • электронным (через личный кабинет налогоплательщика).

Податель заявления вправе приложить к нему подтверждающие право на льготу документы. Если документы к заявлению не приложены, налоговики сами запрашивают необходимые сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых эти сведения имеются. Если по запросу налогового органа документы не получены, контролеры информируют пенсионера об этом и о необходимости предоставления подтверждающих право на льготу документов (см. также письмо ФНС России от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@).

Если заявление вы не представите, налоговики предоставят льготу на основании имеющейся у них информации. При этом не важно, на каком уровне предусмотрена льгота — федеральном или муниципальном. Такое правило введено законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ и распространяется на правоотношения с налогового периода 2018 года (см. также письмо ФНС от 25.06.2019 № БС-4-21/12286@).

Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?

Специальных налоговых льгот для пенсионеров при продаже квартиры в налоговом законодательстве не предусмотрено.

Как и у всех продавцов недвижимости, уплата НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры, зависит от времени владения ею.

Пенсионер вправе не уплачивать налог с доходов от продажи квартиры, если владел ею:

  • более 5 лет (по недвижимости, приобретенной с 2016 года);
  • более 3 лет (если собственником недвижимости пенсионер стал ранее 2016 года).

Кроме того, минимально допустимый для освобождения от налога срок в 3 года предусмотрен для квартир, которые пенсионер получил:

  • после приватизации;
  • по договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца;
  • после оформления наследства или дарственной от близких родственников.

Если сроки короче указанных, НДФЛ уплатить придется. Но снизить его сумму возможно с помощью налогового вычета.

Подробности о вычете при продаже квартиры узнайте по ссылке.

Так же как не существует льгот при продаже квартиры пенсионерами, специальных льгот для пенсионеров при покупке квартиры в налоговом законодательстве тоже не предусмотрено. Но существует право на налоговый вычет.

По каким правилам предоставляется пенсионерам вычет при покупке квартиры, см. в этом материале.

Вычеты при покупке и продаже квартиры возможны не для всех пенсионеров, а только для тех, кто легально получает облагаемый по ставке 13% доход.

Как влияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу?

В связи с повышением пенсионного возраста с 01.01.2019 волноваться по поводу имущественной льготы не нужно. Пенсионеры по-прежнему сохраняют свое право не уплачивать налог на имущество на тех же условиях, что и раньше.

Для предпенсионеров (женщин с 55 лет и мужчин с 60 лет) законодатели предусмотрели возможность использования льгот по имущественному налогу, предусмотренному для пенсионеров. Но сохраняется эта возможность только на переходный период (до 2028 года). В результате мужчины начиная с 1968 года рождения и женщины с 1973 года рождения смогут освободиться от обязанности платить налог на имущество только по достижении новых границ пенсионного возраста (65 и 60 лет соответственно).

Подробнее о пенсионных нововведениях расскажем здесь.

Итоги

Пенсионеры могут пользоваться льготами по налогу на имущество с момента назначения пенсии. Льгота назначается по заявлению пенсионера, а при его неподаче — по сведениям, имеющимся у налоговиков. Специальных льгот для пенсионеров при покупке или продаже недвижимости не предусмотрено, но у них есть право на получение налоговых вычетов при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%. В связи с повышением пенсионного возраста предусмотрен переходный период до 2028 года, в течение которого предпенсионеры освобождаются от налога на имущество после достижения ими возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.