Как работает ип на упрощенке для торговли

Переход на ПСН и торговля маркированными и подакцизными товарами

Состоялся вебинар компании Такском на тему «Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года и выбор альтернативного режима налогообложения». Эксперт компании Сергей Анисимов ответил на вопросы участников, которые касались торговли маркированными и подакцизными товарами на патентной системе налогообложения (ПСН).

Розничная торговля ОКВЭД 52.42.1 вводят маркировку товара. Патент и маркировка совместимы?

На сегодняшний день есть запрет на применение ПСН только при торговле обувью, лекарствами и одеждой из меха, в остальных случаях применять ПСН можно.

Розничная торговля, включая подакцизные товары (сигареты и табачная продукция), можно ли перейти на патент?

Можно ли торговать текстилем на ПСН?

На данный момент ограничений нет.

Можно ли торговать пиломатериалами на ПСН?

Можно, если площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.

Возможно ли с 2021 года, перейдя на ПСН, торговать пивом (не разливным) и сигаретами?

Можно, таких запретов нет. Можно торговать не подакцизными товарами.

Можно ли применить патент при розничной торговле сигаретами, пивом, молочной продукцией?

Подходит ли ПСН для торговли парфюмерией и постельным бельем?

Продажа пива и сигарет: можно ли работать на патенте или только УСН?

Да, можно на ПСН.

Я торгую женскими пальто и пуховиками. Могу ли я работать на патентной системе налогообложения?

Да можете, не меховая одежда под запрет не попадает.

ИП, торговый зал 42 кв. м., торгуем сигаретами, пивом и продуктами питания. Подходит ли нам патент?

Могу ли я заменить ЕНВД на патент, если имею трёх работников, торговый зал 64 кв. м., доход в год не более 30 млн руб., деятельность – розничная продажа автозапчастей?

Да, запчасти под применение патента попадают, поэтому по новым правилам применения ПСН вы можете на неё перейти. Главное, чтобы в продаже не было подакцизных товаров, а именно – моторных масел.

ИП занимается розничной продажей ювелирных изделий. С 01.01.2021 года вводится их маркировка. Возможно ли будет с 01.01.2021 года перейти с ЕНВД на патентную систему налогообложения?

На сегодняшний момент ограничений по применению ПСН по данному виду деятельности нет. Если такой запрет появится – переходите на УСН.

Возможен ли переход с ЕНВД на патентную систему, если при розничной торговле будут реализовываться товары, подлежащие обязательной маркировке (шины)?

Возможен. По шинам нет запрета на применение ПСН.

У нас розничная торговля продуктами питания, пивом и табачными изделиями. Торговая площадь 49 м. кв. Можем мы применять патентную систему налогообложения?

Можно ли использовать ПСН при торговле верхней одеждой (мужской и женской) и женскими блузками (это не меховые изделия), группа ТНВЭД – 6106, 6201, 6202?

При торговле верхней одеждой (маркированная продукция) и площади торгового зала 65 кв. м. возможен переход на патент?

Верхняя одежда (не меховая) не попадает под запрет применения ПСН, по новым правилам площадь торгового зала увеличена до 150 кв. м.

Можно перейти при торговле сигаретами на патент?

Возможно ли перейти с ЕНВД на патент в 2021 году? Розничный магазин одежды. Или, поскольку одежда будет подлежать маркировке, на патенте работать нельзя?

Можно, по запрету применения ПСН при торговле данной товарной категории на сегодня информации нет.

Розничная торговля на УСН

Похожие публикации

Ведение торговой деятельности представителями малого бизнеса предлагает последним довольно многочисленные возможности в том, что касается выбора режима налогообложения. Традиционно фирмы и ИП предпочитают работать в рамках упрощенной системы налогообложения, определившись лишь со ставкой – 6% или 15%. Кроме того, в большинстве регионов страны, где местными властями утвержден «вмененный» закон, выбирать можно также между ЕНВД или УСН для розничной торговли.

ЕНВД или УСН для розничной торговли

Налоговое законодательство разрешает применение вмененного спецрежима в отношении торговли, которая осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли, а также через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов. Кроме того, на вмененку часто можно перевести торговлю через объекты нестационарной торговой сети.


© фотобанк Лори

Принципиальным моментом при выборе в пользу ЕНВД для розничной торговли является независимость размера налога от суммы реальных доходов. Довольно часто именно вмененка является довольно выгодной системой налогообложения для такого бизнеса.

Пример

ООО «Ромашка» осуществляет деятельность по ведению розничной торговли компьютерами и комплектующими в г. Санкт-Петербург. Расчет вмененного дохода в данном случае будет производится исходя из следующих показателей:

  1. базовая доходность для торговой деятельности, осуществляемой через торговые залы, — 1800 рублей на 1 кв. м. в месяц.
  2. площадь торгового зала, в данном случае она составляет 12 кв. м. согласно правоустанавливающим документам.
  3. коэффициент К1, на 2016 год он составляет 2,083,
  4. коэффициент К2, установленный в Законе Санкт-Петербурга от 17 июня 2003 года N 299-35 для торговой деятельности вычислительной техникой, осуществляемой в городских муниципальных округах, составляет 1,0.

Таким образом, месячная сумма вмененного налога составит:

  • (1800 х 12 х 2,083 х 1,0) х 15% = 6748,92 рублей.

Сумма вмененного налога, как видно из примера, получается далеко не самая большая. Но можно ли в данном случае оптимизировать налоговые отчисления, выбрав иную систему налогообложения?

На УСН с объектом «доходы», как известно, ставка налога составляет 6%. Таким образом, в приведенных условиях УСН-6% окажется более выгодной, чем ЕНВД, если сумма месячного дохода не будет превышать 112 000 рублей. В этом случае упрощенный налог будет равен порядка 6720 рублей, и окажется меньше, если меньше будет и месячная выручка.

УСН-15% рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Однако тут следует отметить, что в некоторых регионах страны местными властями установлены пониженные ставки и для УСН. В частности, такой закон от 22 апреля 2009 года № 185-36 (в ред. от 10.06.2015) имеется и в рассматриваемом нами на примере Санкт-Петербурге, так что классическая УСН-15% в данном случае представляет собой льготную УСН-7% с объектом «доходы минус расходы». Что же это дает?

Если ориентироваться на показатели примера с ЕНВД, то применение такого вида упрощенки будет более выгодными, если налоговая база составит не более 96 400 рублей (6748/7*100). Но не забываем, что в данном случае речь идет о разнице между доходами и расходами, которая в торговой деятельности фактически означает торговую наценку. Далее все будет зависеть от оборотов. Если, допустим, ежемесячная выручка рассматриваемого магазина составляет 400 000 рублей в месяц, а себестоимость товара – 330 000 рублей, то налог придется уплатить лишь с разницы, таким образом, он составит 70 000 х 7% = 4900 рублей, т.е. окажется более выгодным в сравнении с ЕНВД. Исходя из цифр в приведенном примере можно без труда рассчитать возможные отчисления для разных налоговых режимов, а также для других данных по выручке, наценке или условиям осуществления торговли. Правда, нужно все-таки помнить о том, что в большинстве регионов страны ставка налога на УСН с объектом «доходы минус расходы» все же стандартная – 15%. В то же время не следует забывать и о том, что применение «доходно-расходной» УСН налагает на бизнесмена дополнительные обязательства, в частности, по ведению учета принимаемых в налоговой базе затрат.

Учет товара в розничной торговле при УСН

При применении ЕНВД или УСН-6% в розничной торговле сложностей в ведении налогового учета не возникает. Впрочем, ООО так или иначе должны отражать все свои операции, на основании которых по итогам года формируется бухгалтерская отчетность, т.е. фиксировать как доходы, так и расходы. Но с точки зрения налоговых отчислений все просто: ЕНВД рассчитывается на основании фиксированных показателей, а для определения платежа в ИФНС на УСН-6% важны поступления от покупателей, т.е. нужно лишь правильно учесть дату отражения дохода и его сумму. Соответственно к этой задаче сводится ведение учета в целом у предпринимателей, которые не ведут бухгалтерский учет.

Но отражение в налоговой базе на УСН-15% расходов требует более внимательного подхода и связано с выполнением некоторых дополнительных условий. Прежде всего все учитываемые в уменьшения налога затраты должны отвечать закрытому перечню, предусмотренному статьей 346.16 Налогового кодекса. Расходы, не указанные в данном списке, отражать в налоговом учете нельзя. В отношении некоторых видов затрат существуют также прямые разъяснения Минфина на тему того, можно или нельзя уменьшать за счет них налоговые отчисления. Поэтому если конкретный вид расходов вызывает сомнения, то лучше все же проверить наличие подобных разъясняющих документов авторства специалистов финансового ведомства. Но все же основные виды затрат, связанные с ведением бизнеса, такие, как закупочная стоимость товаров, необходимые в деятельности услуги сторонних исполнителей, материальные затраты, расходы на оплату труда, не вызывают вопросов при включении подобных сумм в КУДиР.

Читайте также  Какую информацию с карты нельзя сообщать

В то же время всегда нужно помнить о том, что любые принимаемые в УСН затраты требуют документального подтверждения, то есть предполагают наличие закрывающих сделку накладных или актов от поставщика. Сами расходы при этом должны быть целиком оплачены. Лишь по факту выполнения обоих условий, то есть по более поздней дате затраты можно включить в налоговую базу.

Если же речь идет об учете товара в розничной торговле при УСН, то добавляется и еще одно условие: стоимость товаров можно учесть в налоговой базе только после того, как товар будет продан конечному поставщику. Рассмотрим пример расчета налоговой базы в подобных условиях.

Пример

ООО «Астра» ведет деятельность по розничной торговле на УСН в 2016 году с объектом «доходы минус расходы». В 1 квартале 2016 года для этих целей было закуплено 200 единиц товара А по цене 500 рублей за единицу, и 180 единиц товара Б по цене 700 рублей за единицу. Расходы были полностью оплачены, а товары получены от поставщика в первом квартале. Таким образом их фактическая общая сумма составила:

  • 200 х 500 + 180 х 700 = 226 000 рублей.

В течение 1 квартала было продано 40 единиц товара А по цене 1000 рублей и 50 единиц товара Б по цене 1100 рублей за штуку. Во втором квартале было продано 50 единиц товара А и 100 единиц товара Б по тем же ценам.

Зарплатный фонд сотрудников организации, включая начисленные и уплаченные взносы в ПФР и ФСС, в первом квартале составил 25 000 рублей, во втором – 30 000 рублей.

Рассчитаем сумму аванса по УСН за первый квартал:

  • Доходы: 40 х 1000 + 50 х 1100 = 95 000 рублей
  • Расходы: 40 х 500 + 50 х 700 + 25 000 = 80 000 рублей

Налоговый платеж составит: (95 000 – 80 000) х 15% = 2 250 рублей.

Налоговая база за полугодие нарастающим итогом составит:

  • Доходы: (40 + 50) х 1000 + (50+100) х 1100 = 255 000 рублей
  • Расходы: (40 + 50) х 500 + (50+100) х 700 + 25 000 + 30 000 = 205 000 рублей
  • Аванс за полугодие будет равен: (255 000 – 205 000) х 15% = 7500 рублей.

С учетом ранее перечисленного за первый квартал платежа нужно будет доплатить:
7500 – 2250 = 5250 рублей.

В то же время фактическая стоимость не проданного на конец 2 квартала товара, а именно 76 000 рублей, в расходах на УСН не учитывалась.

Как видно из примера, расчет налоговой базы в УСН с объектом «доходы минус расходы» гораздо более трудоемкий, требует внимательности, а также предполагает постановку на предприятии учета товарооборота. Без такой системы, которая бы позволяла отражать как закупку, так и продажу в разрезе каждого отдельного вида товаров, организовать корректное ведение налогового учета было бы крайне сложно, особенно при многочисленной товарной номенклатуре. Однако в конечном итоге такой подход может окупиться минимизацией налоговых отчислений, а грамотное ведение документооборота и учета в целом избавит коммерсанта от любых возможных вопросов со стороны контролеров.

Многообразие выбора и ежегодная альтернатива

И все же универсального рецепта по выбору оптимальной системы налогообложения нет. ЕНВД или УСН для розничной торговли вы решите выбрать, но в каждом случае многое зависит от конкретных условий деятельности, показателей по доходам и расходам, даже в какой-то степени от вашего желания вести дополнительные расчеты, связанные с определением налоговой базы, либо же по возможности постараться избавиться от них. Но даже если избранная схема себя не оправдала, то это всегда можно исправить. Ведь смена объекта налогообложения по УСН, равно как и перевод деятельности на ЕНВД либо же отказ от вмененки возможны в добровольном порядке с начала очередного календарного года.

Патентная система налогообложения изменилась с 2021 года: плюсы и минусы

Читайте также

Оформление сотрудников по договорам ГПХ: преимущества и подводные камни

Как предотвратить блокировку онлайн-кассы

Как выбрать чат-бота для бизнеса

Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения

Повышение НДФЛ до 15% с 2021 года: на кого распространяется и как считать налог

Патентная система (ПСН) — популярный вид налогообложения для ИП. На патенте много выгод: предприниматель освобождается от НДФЛ и НДС, платит заранее известную фиксированную сумму и не сдает налоговые декларации.

В 2021 году условия для применения ПСН изменились. Некоторые из изменений полезны предпринимателям, а другие принесли дополнительные сложности. В статье расскажем о плюсах и минусах новых условий.

Из этой статьи вы узнаете:

Что стоит помнить об особенностях патентной системы

Ограничения: патент могут использовать только ИП. Перейти на ПСН могут те предприниматели, у которых одновременно:

  • не больше 15 сотрудников;
  • годовая выручка не больше 60 млн рублей.

Эти лимиты остались в 2021 году. Для некоторых видов деятельности появились дополнительные ограничения, о них будет ниже в статье.

Расчет патента: налоговая база для ПСН не зависит от доходов и расходов предпринимателя. Стоимость патента рассчитывается на основе потенциально возможного дохода. Этот доход местные органы власти индивидуально определяют для каждого вида деятельности с учетом показателей: занимаемых площадей, численности сотрудников и т. п.

Налоговая ставка при расчете стоимости патента в общем случае не изменилась и по-прежнему составляет 6%.

Стоимость патента определяется по формуле:

ПД — потенциально возможный доход. СТ — ставка налога.

В Санкт-Петербурге для розничной торговли через магазины площадью до 50 кв. м установлен потенциально возможный годовой доход в размере 1 950 000 рублей на одну торговую точку (закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № редакции от 01.02.2021). Для ИП, который работает в Санкт-Петербурге и владеет двумя магазинами площадью 40 и 45 кв. м, годовой патент будет стоить:

П = (1 950 000×2) х 6% = 234 000 рублей

Такой способ расчета налога — это и хорошо, и плохо. Хорошо потому, что предприниматель заранее знает свою налоговую нагрузку. Плохо потому, что при падении доходов стоимость патента останется прежней, а какой будет налоговая нагрузка для ИП на патенте, решают региональные власти.

Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым

До 2021 года на патенте могли работать только те ИП, которые занимались видами деятельности из специального списка (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Предприниматели, которые работали в других сферах, не могли рассчитывать на патент.

С 2021 года список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым. Это значит, что в каждом субъекте РФ местные власти могут разрешить применять ПСН практически для любых видов деятельности. Исключения (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

  • оптовая торговля;
  • производство подакцизных товаров;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • финансовые услуги, например банковские и страховые;
  • работа в рамках договора простого товарищества или договора о совместной деятельности;
  • продажа в розницу некоторых видов товаров, которые подлежат обязательной маркировке: а) лекарств, б) обуви, в) одежды из натурального меха и принадлежностей к ней (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Все остальные виды деятельности потенциально разрешены для патента. Местные власти могут выбрать из них любые. Теперь перечень из п. 2 ст. 346.43 НК РФ — это только ориентир, чтобы местным законодателям было проще составлять свои списки.

Но регионы не обязаны разрешать применять патент для всех видов деятельности из п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, если местные власти посчитают, что для регионального бюджета выгоднее, чтобы на том или ином виде деятельности ИП работали на УСН, то они могут не разрешить патент для этого вида.

На ПСН изменили ограничение по площади и ввели лимит по количеству транспорта

Выше мы говорили об общих ограничениях для ПСН по выручке и численности. Но есть еще и специальные лимиты по масштабу бизнеса, которые относятся к отдельным видам деятельности.

Ограничение по площади магазинов и кафе увеличили с 50 до 150 кв. м

До 2020 года включительно работать на патенте могли только небольшие торговые точки и заведения общепита с площадью до 50 кв. м. С 2021 года этот лимит увеличили в три раза — до 150 кв. м.

Такое ограничение действовало для ЕНВД. Но ЕНВД отменили с начала 2021 года. Увеличенный лимит поможет предпринимателям из торгового и ресторанного бизнеса перейти с «вмененки» на патент.

Появилось ограничение в 20 транспортных средств

До 2021 года этого лимита для ПСН не было. Теперь ИП, который занимается перевозками на патенте, может использовать не более 20 автомобилей. Но выше мы говорили, что в рамках ПСН можно нанять не более 15 работников. Поэтому новое ограничение по транспорту не имеет особого смысла: даже если ИП на патенте купит или арендует больше 20 машин, их все равно будет некому водить.

Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН

С 2021 года из НК РФ убрали все лимиты на размер потенциального годового дохода при ПСН. Это значит, что стоимость патента теперь никак не ограничена на федеральном уровне и патент теоретически может стоить сколько угодно. Закон полностью оставил определение стоимости патента на усмотрение региональных властей.

В Ставропольском крае произошел показательный для всей страны случай. Принятый в ноябре 2020 года региональный закон увеличил стоимость патента по некоторым видам деятельности с начала 2021 года в 10 и более раз.

После массового недовольства предпринимателей закон о ПСН на Ставрополье был пересмотрен и стоимость патентов по многим видам деятельности снизилась, но в целом проблема не исчезла.

Также региональные власти теперь определяют все количественные ограничения по площадям и транспортным средствам в рамках общих лимитов (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Например, в соответствии с НК РФ предприниматель на ПСН может использовать до 20 транспортных средств. А в уже упомянутом Ставропольском крае автомобилей на патенте может быть не более 8 (ст. 2 закона Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-ФЗ).

Таким образом, зависимость предпринимателей на ПСН от решений законодателей на местах с начала 2021 года значительно усилилась.

Найти свой региональный закон о патенте и узнать все условия работы предприниматели могут в специальном разделе на портале ФНС. Для этого нужно выбрать свой регион в верхней части страницы.

Раздел о ПСН на портале налоговой службы

Для ИП, получивших патент на весь 2021 год, налоговый период равен месяцу

В 2021 году для предпринимателей на ПСН установлен особый порядок определения налогового периода. В общем случае налоговый период для ПСН равен тому сроку, на который предприниматель получил патент.

Но если ИП взял патент на весь 2021 год, то его налоговый период равен месяцу (п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ).

Это изменение должно облегчить положение ИП, которые в течение 2021 года потеряют право на применение ПСН. Например, если они превысят лимит по выручке или численности.

Законодатели учли то, что с начала 2021 года на ПСН перейдут многие предприниматели, которые ранее использовали ЕНВД. Для «вмененки» не было лимита по выручке, а численность могла составлять до 100 сотрудников. Поэтому ИП, которые перешли с ЕНВД, не привыкли к более жестким ограничениям для ПСН и с высокой вероятностью могут нарушить их в течение года.

По общим правилам ИП, который получил годовой патент и нарушил условия использования ПСН, должен пересчитать свои налоги с начала года (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Но в 2021 году такому ИП нужно будет произвести перерасчет только за тот месяц, в котором он превысил ограничения.

ИП Петров занимается пассажирскими перевозками и до 2020 года включительно использовал УСН. В декабре 2020 года он подал заявление на получение патента по перевозкам на весь 2021 год. Но в июне выручка ИП Петрова с начала года достигла 65 млн рублей. Она превышает установленный лимит для патента в 5 млн рублей.

Если бы такая ситуация произошла в 2020 году или раньше, Петрову пришлось бы рассчитать и заплатить «упрощенный» налог по своей деятельности с начала 2021 года. Но в теперь ИП Петров перейдет на расчет налога по правилам для УСН только с 1 июня 2021 года, то есть с месяца, в котором он превысил лимит.

Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2023 года

Начинающие предприниматели на патенте могут использовать налоговые каникулы: применять нулевую ставку при расчете ПСН до двух лет после регистрации (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Первоначально налоговые каникулы ввели с 2015 года, они должны были действовать до 31 декабря 2020 года. Но в связи с пандемией государство решило поддержать бизнес. Одна из таких мер поддержки — продление налоговых каникул. Теперь предприниматели на патенте могут пользоваться каникулами до 31 декабря 2023 года (ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № ).

Должны соблюдаться следующие условия:

Условие № 1. Власти субъекта РФ должны принять региональный закон о введении каникул на своей территории. Вот актуальный список регионов, где действуют каникулы.

Условие № 2. ИП может воспользоваться льготой, только если работает в производственной, социальной, научной сфере или оказывает бытовые услуги населению. Конкретные виды деятельности в рамках этих направлений региональные власти указывают в законе.

Условие № 3. Использовать каникулы на патенте можно без перерыва в рамках двух налоговых периодов подряд в течение двух календарных лет. ИП может оформить патент на любой период в диапазоне от месяца до года.

Чтобы получить максимальную выгоду от каникул, лучше брать годовой патент с 1 января и затем второй — на следующий год. Если же год уже начался, то чем раньше предприниматель зарегистрируется, тем больше выгоды он получит от применения льготы.

ИП Смирнов в мае 2021 года решил заняться производством мебели на патенте. В его регионе этот вид деятельности подходит для налоговых каникул.

Если Смирнов начнет работать с 1 августа 2021 года, то он может получить льготу по двум патентам: с 1 августа до 31 декабря 2021 года и на весь 2022 год. То есть он сможет использовать нулевую ставку в течение 17 месяцев.

А если Смирнов будет дольше готовиться к открытию и получит патент позднее, то период применения льготы у него сократится. Например, если он начнет работать с 1 октября 2021 года, то сможет пользоваться каникулами только 15 месяцев: 3 месяца до конца 2021 года и весь 2022 год.

Если у Смирнова есть возможность отложить начало работы до начала 2022 года, то он может воспользоваться каникулами в полном объеме и получить от них максимальную выгоду. Для этого Смирнов должен получить патент на весь 2022 год и затем на весь 2023 год.

Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы

В 2021 году для предпринимателей на ПСН появилась новая льгота. Теперь они могут вычитать из стоимости патента уплаченные за налоговый период страховые взносы, а также выплаты по больничным (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

ИП с работниками может за счет страховых взносов сократить оплату по патенту не более чем наполовину. Если у ИП нет сотрудников, то он может уменьшить стоимость патента без ограничений вплоть до нуля.

Чтобы получить вычет, налогоплательщик должен направить в свою ИФНС уведомление. Форма документа приложена к письму ФНС РФ от 26.01.2021 № СД-4-3/785@.

Меньше предпринимателей на патенте могут работать без кассы

До 2020 года включительно большинство ИП на ПСН, за исключением особого списка, могли работать без контрольно-кассовой техники (ККТ).

С начала 2021 года, напротив, по умолчанию ИП на патенте должен использовать ККТ, но есть список тех видов деятельности, по которым все-таки можно продолжать работать без кассы (п. 2.1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № ). Например, в 2021 году можно работать на патенте без кассы тем, кто ремонтирует одежду и обувь или занимается электромонтажом.

Таким образом, теперь меньше предпринимателей на патенте могут работать без ККТ. Тем, кто не вошел в льготный список, придется покупать кассу, регистрировать ее в ИФНС, затем нести расходы на обслуживание и ремонт и т. п.

Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

  1. Список видов деятельности для ПСН стал шире.
  2. Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
  3. ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
  4. Если ИП с годичным патентом в 2021 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
  5. Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.
  1. Теперь практически все условия применения ПСН определяют региональные власти. Например, больше нет ограничений по стоимости патента.
  2. С 2021 года меньше предпринимателей на патенте смогут работать без онлайн-касс. ИП, которые не входят в льготный список, должны будут нести дополнительные затраты на приобретение и обслуживание ККТ.
  • О банке
  • Реквизиты
  • Тарифы и документы
  • Вакансии
  • Раскрытие информации
  • Финансовым организациям
  • English
  • Контакты

© 1995–2021, ПАО БАНК «СИАБ». Базовая лицензия №3245 от 10.12.2019.
196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
д.8, лит. А, пом. 1-Н

Применение УСН при розничной торговле в 2021 — 2022 годах

  • Ограничения по применению УСН в рознице
  • Какой объект выгоднее
  • Можно ли обойтись без ККТ
  • Внимание: торговый сбор!
  • ИТОГИ

Ограничения по применению УСН в рознице

Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН. Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст. 346.12 НК РФ.

Напомним основные из них, актуальные для розничных продавцов.

  • Размер дохода. Например, для перехода на данный спецрежим с 2022 года доход по итогам 9 месяцев текущего не должен превышать лимита в 116,1 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для сохранения права на упрощенку должен соблюдаться предел в 200 млн руб. в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
  • Средняя численность работников не должна превышать 130 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  • Остаточная стоимость ОС по правилам бухучета не должна быть более 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  • Доля участия других организаций в уставном капитале не более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  • У организации нет филиалов (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Какой порядок учета установлен для учета торговых операций при УСН ? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ и переходите к разъяснениям эксперта.

Какой объект выгоднее

Для упрощенки предусмотрены 2 объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Решить, какой из них применять, налогоплательщик может самостоятельно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

В торговле, в том числе розничной, существенную часть затрат составляет покупная стоимость товаров. А значит, можно предположить, что второй объект (доходы минус расходы) для розницы будет выгоднее.

Можно ли обойтись без ККТ

Применение УСН не избавляет розничного продавца от использования ККТ. Полный перечень случаев, когда разрешается вести наличные расчеты без контрольно-кассовой техники, установлен ст. 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Можно ли организации, применяющей УСН, использовать бланки строгой отчетности вместо кассового аппарата? Ответ на этот вопрос дала советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Просекова И. В. Получите пробный доступ к К+ и узнаете мнение чиновника.

Внимание: торговый сбор!

С 1 июля 2015 года для лиц, занятых торговлей, НК РФ установлен торговый сбор (глава 33 НК РФ).

Пока из регионов РФ он введен только в Москве (закон г. Москвы «О торговом сборе» от 17.12.2014 № 62). УСН от уплаты сбора не освобождает. А значит, по розничной торговле на территории Москвы платить его придется. Необходимо также встать на соответствующий учет.

При наличии постановки на учет в качестве плательщика сбора на его сумму, уплаченную в течение отчетного периода, можно уменьшить упрощенный налог, начисленный за этот же период (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Алгоритм, по которому торговый сбор уменьшает налог по УСН, подробно описан экспертами К+. Получите бесплатный доступ и переходите в Готовое решение.

ИТОГИ

УСН при розничной торговле можно применять любому бизнесу, годовой доход которого не превышает 200 млн. руб. При УСН обязательно используется онлайн-касса. Кроме того бизнесы в Москве обязательно уплачивают торговый собр. Налог УСН можно уменьшить на величину этого сбора.

Что такое УСН?

УСН — это специальный режим налогообложения, который делает налоговую жизнь небольшого бизнеса проще. Рассказываем, как это работает.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — налоговый режим для малых ООО и ИП. Он удобен на старте бизнеса. Единый налог на УСН заменяет налог на прибыль для организаций и НДФЛ для ИП. Также организации на упрощенной системе освобождены от уплаты НДС, а по итогам года сдают единственную декларацию.

Кто может применять УСН?

УСН подходит для ИП и ООО, у которых годовой доход не превышает 200 млн рублей, а сотрудников не больше 130. Если превысите эти ограничения, попадете на непростую общую систему налогообложения (ОСНО).

До 2021 года ограничения были другими: до 150 млн и 100 сотрудников. С 2021 года, если эти показатели превышены, включается «переходный» период с более высокими ставками по налогу.

Федеральные ставки налога — 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы». Регионы могут уменьшить их до 1% и 5%. Но с квартала, когда доходы превысили 150 млн или сотрудников стало больше 100, налог считается по новым ставкам — 8% на УСН «Доходы» и 20% УСН «Доходы минус расходы».

Применять УСН можно не для всех видов деятельности. УСН не подойдет банкам, микрофинансовым организациям, ломбардам, адвокатским бюро, бюджетным учреждениям. Все ограничения перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Особенности УСН

ИП и ООО на УСН платят единственный налог на бизнес и сдают только одну декларацию по итогам года. Кроме декларации предприниматели в течение года ведут специальную книгу учета доходов и расходов (КУДиР), но сдавать ее в налоговую без особого требования не нужно.

На УСН можно выбрать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Если вы оказываете услуги, скорее всего, расходов у вас немного, поэтому будет выгоднее платить налог с доходов. Для торговли, где доля расходов выше, выгоднее применять УСН «Доходы минус расходы». Перечень расходов, которые можно включить в расчет налога, ограничен.

Перейти на УСН можно только после регистрации ИП или ООО или с начала года. Сменить налоговый режим или объект налогообложения в середине года нельзя

УСН не освобождает от уплаты страховых взносов, но на УСН «Доходы» можно уменьшить налог на страховые взносы, а на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы.

Налог придется заплатить, даже если по итогам года случился убыток. На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от доходов. По итогам года считают минимальный налог и налог по обычной схеме. Платят тот из них, который оказался больше.

На УСН нет обязанности платить НДС, но не для всех предпринимателей это преимущество. Большим фирмам на ОСНО невыгодно сотрудничать с предпринимателями на УСН, потому что они не смогут получить вычет по НДС. На УСН можно выставить счет с НДС, но после этого придется заплатить НДС в бюджет и сдать отчет по НДС через интернет.

Упрощенную систему удобно совмещать с патентом: если доходы не попадают под патент, проще отчитаться за них на УСН, чем на ОСНО. Поэтому, даже если вы планируете вести деятельность только по патенту, рекомендуем перейти на УСН.

Считайте налог и отчитывайтесь по УСН онлайн вместе с Эльбой. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.