Неверный ИНН работника в ЕРСВ

Неверный ИНН работника в ЕРСВ

Добрый день. Ситуация следующая:в расчете по страховым взносам у одного из сотрудников был неверно указан ИНН, однако налоговая ошибку не заметила и отчет приняла. Как правильно заполнить 3-й раздел в уточненном расчете страховых взносов?

Я тоже один раз ошибалась с ИНН сотрудника. Целая история была с корректировкой. Напишу на память как вносили изменения, если что-то не получится, спросите еще, подниму документы.
В титульном листе нужно указать номер корректировки «1». Затем во всех разделах и приложениях, кроме раздела 3 НИЧЕГО НЕ МЕНЯЕМ! Все остается также, как было заполнено первоначально, если ошибка только в ИНН, конечно.

Теперь раздел 3.
Корректировку указываем «1». Вносим только одного этого сотрудника и снова указываем неправильный ИНН в подразделе 3.1, а в подразделе 3.2 указываем ему нулевые суммы
Еще раз заполняем раздел 3 с корректировкой «2». Только теперь указываем в подразделе 3.1 правильный ИНН, а в подразделе 3.2 правильные суммы.
Если не ошибаюсь, то так исправляли.

Вот-вот, у нас похожая ситуцация была. Родители когда-то получили ИНН ребенку, а потом переехали в другой регион жить. Ребенок ни сном, ни дугом об этом документе не знал, и получил себе ИНН при поступлении на работу. Отсюда и проблемка образовалась.

Странно как-то, то они не смогли усечь, что у него уже был ИНН, то вдруг два на одного человека присвоено!

Вот нашла в «Контуре» разъяснения по уточнению РСВ.

Если необходимость уточнения расчета не связана с перерасчетом, порядок заполнения раздела 3 зависит от ситуации (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

Обнаружены ошибки в анкетных данных.
Если ошибки обнаружены в ФИО (строки 080–100) и СНИЛС (строка 070), то они корректируются следующим образом:

В разделе 3 указывается номер корректировки, отличный от «0», в соответствующих строках подраздела 3.1 — ФИО и СНИЛС, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190–300 подраздела 3.2 ставится «0», а в строках 160–180 — признак «2» (не застрахован).
Одновременно по указанному застрахованному физлицу заполняется раздел 3 с номером корректировки «0», где в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) ФИО и СНИЛС, а строки 190–300 подраздела 3.2 содержат суммы.

ТЕПЕРЬ МОЯ СИТУАЦИЯ:

Ошибки корректируются обычным образом, если они обнаружены в следующих полях подраздела 3.1:

ИНН физического лица (строка 060);
дата рождения физлица (строка 110);
гражданство (код страны) (строка 120);
пол физлица (строка 130);
код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.

Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Я ТАК И СДЕЛАЛА.

Поставила в 3-м разделе у сотрудника № корректировки «1», верный ИНН и всё остальное из первички. Отчет принят!

Как корректировать СЗВ м

Неверный ИНН работника в ЕРСВ

Вот нашла в «Контуре» разъяснения по уточнению РСВ.
Если необходимость уточнения расчета не связана с перерасчетом, порядок заполнения раздела 3 зависит от ситуации (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).
Обнаружены ошибки в анкетных данных.
Если ошибки обнаружены в ФИО (строки 080–100) и СНИЛС (строка 070), то они корректируются следующим образом:
В разделе 3 указывается номер корректировки, отличный от «0», в соответствующих строках подраздела 3.1 — ФИО и СНИЛС, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190–300 подраздела 3.2 ставится «0», а в строках 160–180 — признак «2» (не застрахован).
Одновременно по указанному застрахованному физлицу заполняется раздел 3 с номером корректировки «0», где в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) ФИО и СНИЛС, а строки 190–300 подраздела 3.2 содержат суммы.
ТЕПЕРЬ МОЯ СИТУАЦИЯ:
Ошибки корректируются обычным образом, если они обнаружены в следующих полях подраздела 3.1:
ИНН физического лица (строка 060);
дата рождения физлица (строка 110);
гражданство (код страны) (строка 120);
пол физлица (строка 130);
код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.
Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.
Я ТАК И СДЕЛАЛА.
Поставила в 3-м разделе у сотрудника № корректировки «1», верный ИНН и всё остальное из первички. Отчет принят!

Внесение изменений в СЗВ-М в 2018 году

СЗВ-М — это утвержденная в первом квартале 2016 года форма обязательной отчетности для любых работодателей, исключая ИП, не имеющего работников. Сдавать СЗВ-М необходимо в Пенсионный фонд России каждый месяц, начиная с апреля минувшего года.

СЗВ-М значит «Сведения о застрахованных входящие», отчет месячный (М). Имеется в виду информация о лицах, которым начисляется страховая часть пенсии. «Входящими» эти сведения являются для Пенсионного фонда, для предприятия они наоборот, исходящие.

Форма состоит из четырех разделов. Это:

  1. Реквизиты страхователя, т.е. название предприятия, его регистрационный номер в ПФР, номера КПП и ИНН.
  2. Отчетный период — им является календарный месяц.
  3. Тип формы отчета. Может быть исходный (не путать с исходящим), дополняющий или отменяющий.
  4. Информация о застрахованных лицах, то есть работниках. Основной раздел отчета.

В основной раздел включаются данные обо всех сотрудниках, в том числе оформленных по традиционных трудовым контрактам, гражданским договорам подряда, авторским, издательским или другим соглашениям, согласно которым одно лицо, выполнив (официально) любую интеллектуальную или физическую форму, получило за это деньги — неважно, будь то регулярная заработная плата либо разовый авторский или лицензионный гонорар.

Заполнение первых двух разделов редко вызывает вопросы у уполномоченного на это лица (им может быть бухгалтер или кадровик, либо любое другое лицо по решению руководителя), но когда дело доходит до типа формы отчетности, у многих людей возникают вопросы, когда и какую форму применять.

Формы

Всего их три, маркирующиеся сокращенным буквенным обозначением, «исхд» — исходная, «доп» — дополняющая, «отмн» — отменяющая.

Первая, исходная форма вопросов обычно не вызывает. Она ставится в отчет по умолчанию, когда он составляется для стандартной сдачи отчетности в ПФР первый раз за отчетный период. Такой отчет должен содержать сведения обо всех работниках, включая временно занятых или сезонных рабочих, которые трудились во благо предприятия в отчетном периоде и получили за это вознаграждение.

Читайте также  Статья 22 главы 2 конституции рф анализ

Но если в отчетность вкралась ошибка — забыли про принятого на работу нового сотрудника, уволенного старого, кто-нибудь за месяц поменял фамилию, либо уполномоченный сотрудник просто допустил опечатку в чьих-нибудь личных данных, то в отчет необходимо своевременно внести корректировки. Для этого и предназначены дополняющая и отменяющая формы.

Отменяющая

Маркируется в третьем разделе отчета специальным кодом «отмн». Она применяется, если в исходную форму случайно, по причине неполучения бухгалтерией своевременно данных, чьей-то халатности или забывчивости попали данные о работниках, которые были уволены до начала отчетного месяца. Смысл ее — в том, чтобы исключить из базы данных ПФР сведения об этих лицах, работавших в данном месте.

Допустим, организация подала отчет СЗВ-М с кодом «исхд» в августе месяце. Отчет содержит информацию о работниках за июль месяц. Но в него случайно попал слесарь Сидоров, который был уволен 30 июня. В этом случае до истечения срока подачи отчетности организация должна подать новый отчет с кодом «отмн», содержащий данные о единственном сотруднике — Сидорове (ФИО, номер СНИЛС и ИНН, если он есть). Информация о нем будет вычеркнута из базы данных ПФР, касающейся этого предприятия.

В случае ошибочного внесения данных, в целях их коррекции необходимо подавать два отчета — один отменяющий, другой заполняющий. Рассмотрим пример: в организации есть менеджер Татиана Петрова (по паспорту). В отчет она попала как Татьяна Петрова. С точки зрения законодательства это классифицируется как предоставление заведомо неверных сведений. В этом случае, чтобы избежать штрафных санкций, в ПФР отправляется отчет с кодом «отмн» на Татьяну Петрову и следом за ним — следующий, с кодом «доп» на Татиану Петрову.

Дополняющая

В других случаях дополняющая форма используется, если в отчетном периоде, после сдачи основного отчета, был принят на работу новый сотрудник, либо же кто-то из старых, не включенный в исходный отчет по причине недостаточности данных (самый распространенный случай — работник не предоставил в отдел кадров СНИЛС) или иному поводу.

Эта форма подается только на тех сотрудников, которые фактически числятся на предприятии, но были «забыты» по какой-то причине. Дополняющая форма оформляется в том числе на работников, которые:

  • находятся в отпуске с содержанием или без такового;
  • числятся в декрете (женщины), либо в длительном отпуске по уходу за ребенком;
  • ушли на больничный;
  • отправлены в командировку.

С точки зрения закона, все они, даже находясь в отпуске без содержания, являются сотрудниками предприятия. Кроме того, СЗВ-М по форме «доп» подается также на генерального директора, в том числе если он единственный учредитель организации — т. к. он тоже имеет право на страховую часть пенсии.

Также, как приводилось в примере выше, дополняющая форма употребляется во всех случаях, когда необходимо откорректировать любые ошибочные данные, в том числе ФИО, номер СНИЛС и ИНН.

Практически все три формы между собой ничем не различаются, кроме кода. Сдаются они на одинаковых бланках.

Сроки подачи корректировки

Обычный срок подачи исходной формы СЗВ-М — до 10-го числа месяца, который идет за отчетным. В некоторых случаях — до 12-го, если в начале месяца идут государственные праздники (май, ноябрь и так далее). График меняется ежегодно в соответствии с календарем.

Сроков подачи корректирующих форм законодательством не определяются. Теоретически их можно подавать в любое время, но практически за несвоевременное предоставление, либо предоставление неверных сведений о любом работнике предприятие карается штрафными санкциями.

То есть, упрощенно говоря, вы можете подать отчет за текущий месяц, например, июнь, в конце июня, но если произойдут какие-либо кадровые изменения, то у вас останется очень мало времени для коррекции данных. В случае задержки информации будет начислен штраф. Кроме того, согласно статьи 17 №27-ФЗ от 01.04.1996 штрафом карается само предоставление неполных/недостоверных данных.

Юридически сам факт подачи корректирующей (отменяющей или дополняющей) формы может привести к штрафу, т.к. фактически организация признается в подаче недостоверных данных.

Применять ли в этом случае санкционную политику или нет, каждое региональное отделение ПФР решает самостоятельно. Никакими нормативными актами не обозначена ситуация, когда предприятие самостоятельно обнаруживает ошибку в отчете и принимает меры к ее исправлению, соответственно это остается на рассмотрение чиновников местного ПФР.

В некоторых отделениях допустимо сдавать корректирующие отчеты до истечения срока подачи основного, т.е. до 10 числа следующего месяца. Во всех остальных случаях автоматически следует штраф.

Частые ошибки с расшифровкой

Данная отчетность может сдаваться как в бумажном, так и в электронном варианте. Последний, естественно, доставляет меньше хлопот и экономит время, но при его сдаче можно получить отрицательный протокол от ПФР, что означает — документ не принят.

Самые частые ошибки при расшифровке отчета СЗВ-М программным методом — коды:

  1. «50». Этот код ошибки значит, что программа получила неверные данные. Либо файл отчета имеет неверную структуру, либо наличествует ошибка в ИНН подотчетного предприятия, либо некорректная электронная подпись. Если все верно, то некорректен код формы — например, невозможно за один и тот же отчетный период сдать два отчета с кодом «исхд», первичных. Второй может быть только «доп» или «отмн».
  2. «40». Этот код означает, что в файле присутствуют некоторые пунктуационные и другие знаки, мешающие его расшифровке. К ним относятся двойной пробел, пробел после дефиса, точка после фамилии, дефис после ФИО.
  3. «30». Этот код свидетельствует о нарушениях в заполнении раздела 4. Например, в графу ИНН вписаны нули или стоит прочерк, личные данные сотрудников не соответствуют базе данных ПФР либо просто некорректно указаны (ошибка в фамилии, номере и т.д.), графа «№п/п» заполнена с нарушением порядка возрастания. Также «тридцатую» ошибку программный комплекс выдает при неверно указанном КПП отчитывающейся организации.
  4. «20» и «10». Эти коды свидетельствуют о незначительных пунктуационных ошибках.

Отсутствие в графе сведений об ИНН работника не считается ошибкой, эта графа заполняется по мере поступления таких сведений. Если ИНН сотрудника неизвестен, просто оставьте поле пустым.

Пенсионный фонд рекомендует проверять отчет СЗВ-М перед сдачей по программе CheckPFR, которую можно бесплатно скачать на сайте ПФР.

Ответственность и штрафы

За нарушение сроков подачи отчетности СЗВ-М, а также за подачу недостоверной и/или неполной информации предусматривается административная ответственность, подразумевающая штраф в размере 500 рублей за каждого работника и за каждый день просрочки либо до исправления сведений (если в ПФР заметили ошибку). При этом сам факт подачи корректирующего отчета может быть расценен как подтверждение имевшей место подачи ложных данных.

Пример: организация «Незабудка», в которой работает 250 человек, по причине внутренних кадровых перестановок задержала сдачу отчета СЗВ-М на 4 рабочих дня. Ей может грозить штраф до 500 000 рублей. Но если та же организация на основную часть сотрудников подала отчет своевременно, но по истечении 4 рабочих дней (при условии, что местное отделение ПФР допускает сдачу корректирующих отчетов в течение 10 дней после отчетного периода) прислала отменяющий и дополняющий отчет на двух сотрудников — уволенного и принятого взамен в отчетном периоде — то штраф составит всего 4000 рублей.

Читайте также  Зарплата прокуроров украины в 2019 году

Составление и предоставление новой формы СЗВ-М — в данной публикации.

Если в рсв неправильные паспортные данные

Если вы обнаружили, что в сданном и уже принятом ИФНС расчете по страховым взносам были допущены ошибки в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах», в уточненном расчете раздел 3 нужно заполнить дважды.

Первый раз раздел 3 в уточненке заполняется с целью аннулирования некорректных данных. Для этого в подразделе 3.1 уточненного РСВ персональные данные указываются в том же виде, в котором они попали в первоначальный расчет. При этом в строках 190 — 300 подраздела 3.2, содержащих суммовые показатели, проставляются нули, а в «несуммовых» строках проставляется прочерк. В строке 010 раздела 3 уточненного расчета указывается номер корректировки «1—». В строках 160 — 180 подраздела 3.1 следует отразить признак «2» — не является застрахованным лицом.

При заполнении второго раздела 3 в подразделе 3.1 нужно будет указать корректные (актуальные) персональные данные застрахованных лиц. Подраздел 3.2 заполняется в общеустановленном порядке (т.е. с отражением суммовых показателей). В строке 010 раздела 3 уточненного РСВ указывается номер корректировки «0—». В строках 160 — 180 подраздела 3.1 указывается код «1» либо «2» в зависимости от того, является лицо застрахованным или нет.

Обратите внимание, если суть корректировки персональных данных в расчете заключается в том, чтобы убрать из РСВ данные о «лишних» физлицах, нужно заполнить только один раздел 3 (обнуляющий).

Остается отметить, что согласно НК при указании в расчете недостоверных персональных данных, идентифицирующих застрахованных лиц, РСВ считается непредставленным (п.7 ст. 431 НК). Так что описанный выше порядок представления уточненок, вероятно относится к периодам, когда налоговики еще принимали расчеты с такими ошибками из-за некорректно переданных из ПФР данных о СНИЛС.

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

При заполнении отчета РСВ в МИФНС за 9 месяцев были выявлены неверные паспортные данные сотрудника в программе. Новый паспорт выдан был в 2012 г, а в программе стоял старый с датой выдачи в 2009 г. Какие корректировочные отчеты нужно сдать в связи с этим: 2-НДФЛ за 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, и РСВ за 1 и 2 квартал 2017 г. также запрос на внесение изменений в налоговую. Этого достаточно, или нужно что-то еще?

Ответ

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт по налогам и сборам.

Для исправления ошибки подайте уточненный ЕРСВ за 1 квартал и полугодие 2017г. Инспекция на своем сайте высказала мнение, что за ошибки в паспортных данных в справке 2-НДФЛ штрафовать не должны (решение по жалобе от 22 декабря 2016 г. № СА-4-9/24731). Поэтому бухгалтер должен самостоятельно решить подавать ли уточненные справки 2-НДФЛ за 2012-2016 года или нет. Больше ни какие отчеты исправлять не нужно.

Обоснование

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как и когда сдать справку по форме 2-НДФЛ

Что будет, если сдать справку 2-НДФЛ с ошибками

Важно: с 1 января 2016 года для налоговых агентов установлен новый штраф за недостоверные сведения в представленных документах. ФНС России в письме от 9 августа 2016 № ГД-4-11/14515 разъяснила, что «недостоверные сведения» – это любые ошибки в реквизитах справки 2-НДФЛ. Например, в ИНН, Ф. И. О., дате рождения и паспортных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т. д.* За такие ошибки инспекторы оштрафуют организацию на 500 руб. за каждый неточный документ.

Штрафа не будет только в том случае, если налоговый агент сам обнаружит ошибку и своевременно (до того как ошибку найдет инспекция) уточнит сведения*. Причем досрочная подача справок от штрафа не спасет. Допустим, организация сдала формы 2-НДФЛ в феврале. В марте инспекция обнаружила неточности и известила об этом организацию. В такой ситуации, даже если до 1 апреля организация исправит все ошибки и сдаст уточненные справки, ее все равно оштрафуют. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 126.1 Налогового кодекса РФ. Аналогичные в письме Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-06/38424.

Из статьи журнала «Главбух», № 11, июнь 2017

Нельзя штрафовать за неверный паспорт и адрес в 2‑НДФЛ

Железный аргумент: налоговики не вправе штрафовать компанию за неверный паспорт и адрес работника в 2-НДФЛ, если могут определить получателей дохода по Ф.И.О. и ИНН.

Штраф за неверный номер паспорта и адрес в 2-НДФЛ незаконен. Такую позицию высказала ФНС в решении по жалобе от 22 декабря 2016 г. № СА-4-9/24731. Чиновники опубликовали его 10 апреля 2017 года на сайте nalog.ru.*

Раньше ФНС разъясняла, что недостоверными сведениями, за которые предусмотрен штраф, могут быть любые ошибки в 2-НДФЛ (письмо от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515). Новый вывод налоговой службы можно использовать в споре с инспекторами на местах.

В ситуации, которую рассмотрела ФНС, налоговики выявили ошибки в 2-НДФЛ:

— в двух справках — неправильные серия и номер паспорта;

— в восьми справках — неверный адрес.

Штраф за каждую справку с недостоверными сведениями равен 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Поэтому инспекторы оштрафовали компанию на 5000 руб. (500 ₽ × 10). Компания подала жалобу в ФНС. Чиновники поддержали организацию.

Налоговики вправе взыскать штраф за недостоверные сведения, которые могут затруднить налоговый контроль, так как невозможно идентифицировать физлиц. Определить получателей дохода налоговики могут по ИНН и Ф.И.О. Если эти данные верные, то штраф за ошибки в паспортных данных или адресе неправомерен.

В девяти справках компания указала достоверный ИНН. Значит, инспекторы могут идентифицировать получателей дохода. В одной справке поле «ИНН» бухгалтер не заполнил. За эту справку налоговики вправе оштрафовать компанию на 500 руб. Таким образом, ФНС снизила штраф в 10 раз — компания должна уплатить 500 руб., а не 5000 руб.

Если налоговики оштрафовали вашу компанию за ошибки в паспортных данных или адресе, при этом ИНН и Ф.И.О. верные, обжалуйте штраф в УФНС. В жалобе ссылайтесь на новое решение ФНС.

Дополнительно вы можете сообщить в ФНС, что решение инспекторов о штрафе противоречит позиции на сайте. Для этого откройте на сайте nalog.ru решение по жалобе от 22 декабря 2016 г. № СА-4-9/24731. Перейдите по кнопке «Сообщите о несоответствии позиции налогового органа позиции, изложенной в указанном решении по жалобе» и укажите данные компании, инспекции и реквизиты решения о штрафе.

Из статьи журнала «Упрощенка», № 8, август 2017

ФНС научила уточнять расчеты по взносам

ФНС рассказала, как работодателям исправлять ошибки в разделе 3 расчета по взносам (письмо от 28.06.2017 № БС-4-11/12446). Порядок зависит от того, какую ошибку вы допустили — неверно записали персональные данные работников или неправильно посчитали взносы. Кроме того, по-разному уточняйте отчетность, если вы включили в расчет лишнего работника или кого-то забыли (см. табл.).

Читайте также  Оплата штрафов через яндекс навигатор квитанция

Таблица. Как исправлять раздел 3 расчета по взносам

Где ошиблись работодатели Как заполнить уточненный расчет
Неверно указали СНИЛС в строке 070 раздела 3, при этом инспекция приняла расчет (выслала уведомление об уточнении)*

Заполните два новых раздела 3.
Первый раздел 3. Продублируйте сведения из подраздела 3.1,

в котором были ошибки. То есть заполните ошибочный СНИЛС и

другие личные данные сотрудника. А в строках 190—300, где вы

отражаете выплаты и взносы, во всех ячейках проставьте 0.

В строке 010 поставьте номер корректировки «1—».
Второй раздел 3. Заполните в подразделе 3.1 по тому же работнику

персональные данные, только без ошибок. В строках 190—300

отразите выплаты и взносы. В строке 010 покажите номер

Заполните на забытого работника раздел 3, в строке 010 поставьте

номер корректировки «0—». Если начислили работнику выплаты и

взносы, то добавьте эти суммы в раздел 1 расчета, где вы отражаете

доходы по всем сотрудникам. Если выплат не было, то в разделе 1

выплаты не меняйте. Пересчитайте также число застрахованных в

разделе 1, добавьте к этой цифре забытого работника

В уточненный расчет включите раздел 3 с данными по лишнему

физлицу, в строке 010 поставьте номер корректировки «1—». В

подразделе 3.1 заполните персональные сведения, в строках 160—180

поставьте признак застрахованного 2, в строках 190—300 подраздела

3.2 укажите 0. В разделе 1 пересчитайте число застрахованных,

уменьшите цифру на лишнего человека. Если вы по ошибке

начислили выплаты и взносы, то уменьшите показатели в разделе 1

Заполните в уточненном расчете раздел 3 с правильными цифрами,

в строке 010 поставьте номер корректировки «1—». Если изменились

выплаты и взносы в разделе 1, пересчитайте в нем показатели

Каков порядок подачи уточненного расчета при уменьшении базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды? Как быть с отрицательными значениями и что делать, если допущена ошибка в анкетных данных застрахованного, забыли включить сотрудника в расчет или включили лишнего?

Когда необходимо подавать уточненный расчет

Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, далее — Порядка):

  • неотражения или неполного отражения сведений;
  • ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
  • а также перерасчета базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС дает в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@.

В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды плательщиком представляется уточненный расчет за этот период. В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период. При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату. Такие изменения внесены ФНС в схему xml-файла. А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования).

Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

Изменения ТК РФ, НДФЛ и оплаты труда. Смотрите доклады представителей контролирующих органов на Контур.Конференции-2018

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка).

Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие. В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которому сделан перерасчет, с корректными показателями (уменьшенными суммами) в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Контур.Экстерн поможет сдать отчетность в срок и без ошибок

Как представить уточненные расчеты в других ситуациях

Если необходимость уточнения расчета не связана с перерасчетом, порядок заполнения раздела 3 зависит от ситуации (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

Обнаружены ошибки в анкетных данных

Если ошибки обнаружены в ФИО (строки 080–100) и СНИЛС (строка 070), то они корректируются следующим образом:

  • В разделе 3 указывается номер корректировки, отличный от «0», в соответствующих строках подраздела 3.1 — ФИО и СНИЛС, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190–300 подраздела 3.2 ставится «0», а в строках 160–180 — признак «2» (не застрахован).
  • Одновременно по указанному застрахованному физлицу заполняется раздел 3 с номером корректировки «0», где в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) ФИО и СНИЛС, а строки 190–300 подраздела 3.2 содержат суммы.

Ошибки корректируются обычным образом, если они обнаружены в следующих полях подраздела 3.1:

  • ИНН физического лица (строка 060);
  • дата рождения физлица (строка 110);
  • гражданство (код страны) (строка 120);
  • пол физлица (строка 130);
  • код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
  • признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.

Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Не включили в расчет сотрудника

В случае если каких-либо застрахованных лиц не включили в первичный расчет, уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц с номером корректировки, равным «0» (как первичные сведения). При необходимости производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Включили в расчет лишнего сотрудника

В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190–300 подраздела 3.2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.