Облагается ли компенсацией при увольнении дни больничного

Облагается ли компенсацией при увольнении дни больничного

Иногда случается, что работнику при увольнении забыли начислить компенсацию за неиспользованный отпуск, или, скажем, не провели корректировку заработка, начисляя отпускные, и выявили это после увольнения работника.

Добросовестный бухгалтер, как правило, доначисляет причитающиеся суммы, чтобы исправить ошибку: лучше это сделать самому, чем это выявит инспектор труда в ходе контрольного мероприятия. Так как же начислять НДФЛ, военный сбор и ЕСВ и отражать такие выплаты в отчетности? Это не так сложно, как кажется. Выясним.

Отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск: основные правила

Каждый работник имеет право на ежегодный основной отпуск и другие виды оплачиваемых отпусков. При увольнении работника ему выплачивается денежная компенсация за все не использованные им дни ежегодного отпуска, а также дополнительного отпуска работникам, имеющим детей или совершеннолетнего ребенка – лицо с инвалидностью с детства подгруппы А I группы (ч. 1 ст. 24 Закона об отпусках).

Порядок исчисления заработной платы работникам за время ежегодного отпуска, дополнительных отпусков в связи с обучением, творческого отпуска, отпуска в связи с усыновлением ребенка, отпуска для подготовки и участия в соревнованиях, дополнительного отпуска работникам, имеющим детей (или совершеннолетнего ребенка – лицо с инвалидностью с детства подгруппы А I группы), и компенсации за неиспользованные отпуска устанавливает КМУ (ч. 2 ст. 21 Закона об отпусках).

На реализацию этой нормы и утвержден Порядок № 100. Алгоритм расчета отпускных приведен в п. 7 данного Порядка, вкратце он следующий:

• среднюю зарплату определяют, разделив суммарный заработок за 12 месяцев (или меньшее количество календарных месяцев с 1-го до 1-го числа) на количество календарных дней расчетного периода (за исключением праздничных и нерабочих дней);

• зарплату за дни отпуска определяют, умножив среднюю зарплату на количество календарных дней отпуска.

Если же в течение расчетного периода или при сохранении средней зарплаты произошло повышение оклада (тарифной ставки), заработок за период до повышения корректируется на коэффициент повышения (п. 10 Порядка № 100).

Последние два года инспекторы труда довольно часто проверяли, проводил ли работодатель корректировку средней зарплаты в соответствии с п. 10 Порядка № 100, если имело место повышение оклада в течение расчетного периода или при сохранении средней зарплаты.

Поэтому, выявив ошибку, связанную с непроведением корректировки при расчете средней зарплаты для оплаты отпуска или выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, бухгалтер спешит ее исправить.

Поэтому далее рассмотрим, каковы особенности в случае, если бывшему работнику после увольнения доначислили отпускные или компенсацию за неиспользованный отпуск.

Доначислены отпускные после увольнения в связи с проведением корректировки

Необходимость доначислить отпускные уволившемуся работнику возникает, когда была занижена средняя зарплата для оплаты дней отпуска в связи с тем, что в заработок для исчисления средней зарплаты не вошли все надлежащие выплаты, либо когда при повышении оклада в расчетном периоде не проводилась корректировка заработка.

Работница уволилась 12 августа 2019 года, а в сентябре бухгалтер выявила: в июне 2019 г. бывшая работница брала 10 к. дн. дополнительного отпуска на детей, но при исчислении средней зарплаты ошибочно не провели корректировку средней зарплаты в связи с повышением должностного оклада с 01.01.2019 на 20 %. В сентябре 2019 г. бывшей работнице доначислили отпускные за июнь 2019 г. в сумме 520 грн.

Разумеется, возникает вопрос: как рассматривать эту выплату при начислении НДФЛ и ЕСВ?

Для начала стоит напомнить особенности налогообложения отпускных. Согласно абз. 3 пп. 169.4.1 НКУ зарплату за период ее сохранения (а также отпускные, больничные) включают в базу налогообложения периодов, за которые она начислена. То есть доначисленную сумму должны были бы отнести к месяцу ее начисления.

Однако, учитывая, что сумма отпускных начислена после увольнения работницы, ее стоит рассматривать не как зарплату, а как прочие доходы физлица, поскольку налоговую соцльготу в данном случае применять нет оснований. Ведь последним налоговым периодом, когда ее можно применить, является месяц увольнения, в котором осуществляют и перерасчет НДФЛ при увольнении.

Поэтому доначисленную уволенному работнику сумму отражают в р. I формы № 1ДФ за III квартал с признаком дохода «127» (прочие доходы), а в р. II – в общей сумме граф 3а и 3.

Здесь все гораздо интереснее. Казалось бы, какие могут быть вопросы, ведь отпускные включаются в базу начисления единого взноса. Однако здесь стоит проанализировать нормы Закона о ЕСВ, Инструкции № 449 и Инструкции № 5. Что имеем в результате?

В базу начисления ЕСВ включаются только начисленные после увольнения выплаты за отработанное время (абз. 2 ч. 2 ст. 7 Закона о ЕСВ). Для определения выплат, на которые начисляется ЕСВ, Инструкция № 449 переадресовывает к Инструкции № 5. Там и находим перечень выплат за неотработанное время, которые перечислены в пп. 2.2.12 Инструкции № 5. Среди них оплата отпусков и компенсация за неиспользованные дни отпуска.

Итак, поскольку отпускные являются выплатой за неотработанное время, то при начислении отпускных после увольнения их не включают в базу начисления ЕСВ. Поскольку на начисленные после увольнения отпускные ЕСВ не начисляют, то, соответственно, эту сумму не отражают и в отчетности по ЕСВ на основании п. 1 р. IV Порядка № 435.

Ошибочно не выплатили компенсацию: начисляем после увольнения

Такие случаи иногда бывают, когда увольняется женщина, которая имеет право на дополнительный отпуск на детей. Конечно, при увольнении ей начисляют компенсацию за неиспользованные дни ежегодного отпуска, но о компенсации за неиспользованные дни «детского» отпуска почему-то забывают.

Кстати, увольняющаяся работница зачастую не требует выплатить ей компенсацию за неиспользованные дни «детского» отпуска, ошибочно полагая, что она сможет взять неиспользованный отпуск у нового работодателя (по новому месту работы).

Но законодательство такого не предусматривает: компенсацию за неиспользованные дни отпуска на детей работодатель обязан выплатить при увольнении работницы.

Работница уволилась 08 июля 2019 года, а в сентябре обратилась к бывшему работодателю с требованием выплатить компенсацию за неиспользованные 10 к. дн. дополнительного отпуска на детей. В сентябре 2019 г. бывшей работнице начислили компенсацию за неиспользованные дни отпуска на детей в сумме 2250 грн.

В целях обложения НДФЛ компенсацию за неиспользованные дни отпуска рассматривают как прочие доходы физлица, и в разделе І формы № 1ДФ отражают с признаком дохода «127».

Как указано выше, компенсация за неиспользованные дни отпуска, начисленная после увольнения, не является объектом начисления ЕСВ, и потому в отчетности по ЕСВ не отражается (см. разъяснение из категории 301.03 раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua)).

Нужно ли выплачивать потери части заработка в случае несвоевременной выплаты отпускных и компенсации

Отпуск и компенсация за неиспользованный отпуск относятся к составу дополнительной зарплаты как выплата за неотработанное время (пп. 2.2.12 Инструкции № 5). Однако эти выплаты также можно классифицировать как единовременные выплаты.

Проанализировав судебную практику, можно сделать вывод, что суд не видит оснований начислять компенсацию за несвоевременную выплату отпускных и компенсацию за неиспользованный отпуск (см. решение Винницкого городского суда Винницкой области от 19.09.2018 г. по делу № 127/14903/18).

Конечно, напрашивается еще один вопрос: обязан ли работодатель выплатить уволенному работнику средний заработок согласно ст. 117 КЗоТ за задержку расчета при увольнении?

Буквально читая ст. 117 КЗоТ, в случае невыплаты по вине работодателя причитающихся уволенному работнику сумм в сроки, указанные в ст. 116 данного Кодекса, при отсутствии спора об их размере предприятие должно выплатить работнику его средний заработок за все время задержки по день фактического расчета. На практике же работодатели не спешат это делать, и работникам приходится обращаться в суд с исками о нарушении своих трудовых прав. Суды же в основом принимают сторону уволенных работников.

5. Порядок № 100 – Порядок исчисления средней заработной платы, утвержденный постановлением Кабмина от 08.02.95 г. № 100.

6. Инструкция № 449 – Инструкция о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденная приказом Минфина от 20.04.2015 г. № 449.

7. Порядок № 435 – Порядок формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденный приказом Минфина от 14.04.2015 г. № 435.

Читайте также  228 ч 4 статья уголовного

8. Инструкция № 5 – Инструкция по статистике заработной платы, утвержденная приказом Госкомстата от 13.01.2004 г. № 5.

_____________________________________________
© ТОВ «ІАЦ «ЛІГА», ТОВ «ЛІГА ЗАКОН», 2019

У разі цитування або іншого використання матеріалів, розміщених у цьому продукті ЛІГА:ЗАКОН, посилання на ЛІГА:ЗАКОН обов’язкове.
Повне або часткове відтворення чи тиражування будь-яким способом цих матеріалів без письмового дозволу ТОВ «ЛІГА ЗАКОН» заборонено.

Облагается ли компенсацией при увольнении дни больничного

6 МИН

Как рассчитать отпускные

Каждому сотруднику полагается ежегодный основной отпуск, который оплачивает работодатель. О том, как рассчитать сумму к выплате, когда перечислить и какие налоги с неё заплатить, — в этом тексте.

Из чего состоят отпускные

Есть 3 типа отпусков:

  • ежегодный оплачиваемый — основной и дополнительный;
  • неоплачиваемый (за свой счёт, без сохранения заработной платы); есть разновидности — например, учебный или с последующим увольнением; в некоторых случаях такой отпуск может быть оплачиваемым;
  • в связи с рождением ребёнка — по беременности и родам, по уходу за ребёнком.

В этой статье рассказываем только об основном оплачиваемом отпуске на круглогодичной работе. Его стандартная ежегодная продолжительность — 28 календарных дней. В первый год работы в компании воспользоваться им можно только через шесть месяцев, но по договорённости работник может получить оплачиваемый отпуск и раньше.

Отпускные — это средний дневной заработок, помноженный на количество дней отдыха. Нерабочие праздничные дни, которые входят в отпуск, не оплачиваются.

Почему отпускные всегда меньше зарплаты

Средний дневной заработок (СДЗ) — база отпускных — считается по календарным дням, поэтому обычно он меньше стоимости одного рабочего дня.

К примеру, оклад составляет 100 000 рублей. Если в месяце 22 рабочих дня, за каждый из них сотрудник получает примерно 4545 рублей. При расчёте СЗД берётся среднемесячное количество дней в году, которое равно 29,3 дня. При делении 100 000 рублей на 29,3 дня сумма выходит меньше — 3412 рублей.

Так, если в сентябре 22 рабочих дня, а в июне — 20, то один рабочий день в июне стоит дороже, чем в сентябре.

Как рассчитать сумму к выплате

Для расчёта отпускных используют следующую формулу:

средний дневной заработок (СДЗ) = доход за расчётный период ÷ отработанное время в календарных днях

В сумму дохода за расчётный период (последние 12 месяцев или меньше в случае неполного года работы) входят надбавки и премии за последний год, но в неё не включают другие выплаты: больничные, отпускные, материальную помощь, командировочные и всё, что не предусмотрено системой оплаты труда.

Допустим, доход за последние 12 месяцев составляет 390 000 рублей. Из них 20000 — это командировочные и больничный.

Срок больничного — девять дней в августе. Получается, полностью отработанными считаются 11 месяцев из 12, то есть 322,3 календарного дня (29,3 × 11).

Считаем количество календарных дней, пришедшихся на отработанный период в августе: (31 − 9) ÷ 31 × 29,3 = 20,79.

Отпускные будут начисляться исходя из такого количества дней: 322,3 + 20,79 = 343,09.

(390 000-20 000) руб. / 343,09 дня= 1078,43423 руб.

Значит, сумма отпускных за две недели — 15 098,0792 рубля.

Сроки выплаты отпускных

Отпускное пособие нужно выплатить не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. В случае задержки выплаты пособия по вине компании работнику положена денежная компенсация в размере не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченных сумм за каждый день задержки.

Какие налоги надо заплатить

Согласно ТК РФ, если отпуск оплачен работодателем, сумма отпускных облагается налогами. НДФЛ — 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов — удерживается в день выплаты отпускных. Крайний срок перечисления налога назначен на последнее число месяца, в котором оплачен отпуск работника.

Кроме того, с отпускных нужно заплатить страховые взносы. Их начисляют за тот же отчётный период, что и отпускные, и переводят в бюджет не позднее 15-го числа следующего месяца.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Деньги за дни неиспользованного ежегодного отпуска выплачивают в день увольнения работника или, если речь об увольнении не идёт, а количество накопившихся дней превышает 28, по письменному заявлению сотрудника. Во втором случае компенсацию выплачивают только за дни, которые не использованы в течение прошлых лет.

Размер компенсации считают так же, как отпускные: доход за последние 12 месяцев делят на фактически отработанное за этот период время, а потом умножают на количество неиспользованных дней отпуска.

При этом важную роль играет стаж: сотрудник получает 28 дней отдыха за каждый год, а срок работы округляют до количества месяцев. Если сотрудник отработал два года и семь с половиной месяцев, его стаж составит два года и восемь месяцев.

Нельзя заменить компенсацией отпуска: беременным женщинам, работникам в возрасте до 18 лет, а также сотрудникам, занятым на вредных работах.

Облагается ли компенсацией при увольнении дни больничного

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Включается ли время нахождения в отпуске по беременности и родам в стаж при расчете компенсации за неиспользованный ежегодный отпуск при увольнении?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При определении количества дней неиспользованного отпуска, подлежащих денежной компенсации при расторжении трудового договора, период нахождения женщины в отпуске по беременности и родам, предоставленном ей на основании листка нетрудоспособности, учитывается в стаже.

Обоснование вывода:
Предоставление отпуска по беременности и родам регулируется ст. 255 ТК РФ, в соответствии с которой он предоставляется женщине по ее заявлению и на основании выданного в установленном порядке листка нетрудоспособности продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов — 86, при рождении двух или более детей — 110) календарных дней после родов.
Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет (ст. 256 ТК РФ) предоставляется женщине по ее заявлению, но также может быть использован полностью или по частям отцом ребенка, бабушкой, дедом, другим родственником или опекуном, фактически осуществляющим уход за ребенком.
Как видим, отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком являются разными видами отпусков. Иными словами, отпуск по беременности и родам — это самостоятельный вид отпуска, не являющийся частью отпуска по уходу за ребенком.
В соответствии со ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.
При определении количества дней неиспользованного отпуска, подлежащих денежной компенсации при расторжении трудового договора, необходимо учитывать положения ст. 121 ТК РФ, в которой указаны периоды, включаемые в стаж, дающий право на отпуск, и периоды, в него не включаемые. В частности, в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается время, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (должность), в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные дни, выходные дни и другие предоставляемые работнику дни отдыха.
В соответствии со ст. 107 ТК РФ ко времени отдыха относятся все виды отпусков, предоставляемых работникам. Следовательно, и отпуск по беременности и родам, и отпуск по уходу за ребенком являются разновидностями времени отдыха.
Однако в части второй ст. 121 ТК РФ прямо указано, что в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включается время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста. В отношении же отпуска по беременности и родам такого не установлено.
Таким образом, период, когда сотрудница находилась в отпуске по беременности и родам, предоставленном ей на основании листка нетрудоспособности, включается в стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, и учитывается при определении количества дней неиспользованного отпуска, подлежащих денежной компенсации при увольнении.

К сведению:
При исчислении среднего заработка для расчета компенсации за неиспользованный отпуск из расчетного периода исключается время нахождения сотрудницы в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком (пп. «б» и «е» п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Читайте также  Как вернуть билеты на концерт?

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Штукатурова Татьяна

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Кикинская Анна

16 сентября 2010 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Уход за детьми-инвалидами

В соответствии с частью 5 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», пособие по временной нетрудоспособности при необходимости осуществления ухода за больным ребенком-инвалидом в возрасте до 15 лет выплачивается застрахованному лицу за весь период амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении, но не более чем за 120 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком. По истечении этого срока листки нетрудоспособности, выданные по уходу за ребенком-инвалидом, к сожалению, оплате не подлежат.

Если Вы имеете ввиду 4 дополнительных выходных дня по уходу за ребенком-инвалидом, то действующим законодательством выплата компенсации за непредоставленные дни не предусмотрена.

Действующим законодательством не предусмотрена возможность перенесения дополнительных оплачиваемых выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом на другой месяц. Вы можете использовать их только в текущем месяце.

Оплата каждого дополнительного выходного дня работающему родителю по уходу за ребенком-инвалидом производится в размере среднедневного заработка.

Порядок исчисления средней заработной платы установлен Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 №922.

Оплата каждого дополнительного выходного дня работающему родителю по уходу за детьми-инвалидами производится в размере дневного заработка.

Порядок исчисления средней заработной платы установлен Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 №922.

В соответствии с п. 4 Положения, расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. При этом в соответствии с п. 5 Положения при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, когда работник получал пособие по временной нетрудоспособности, работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми- инвалидами и др.

Средний дневной заработок для оплаты четырех дополнительных выходных дней исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые согласно п. 15 Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней.

Общая норма расчета четырех дополнительных дней предусмотрена п.4.,5,9, а особенности исчисления п.6,7,8 Положения.

Страховыми взносами и подоходным налогом данные пособия облагаются.

Согласно пп. «д» п 5. Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства.

Как отразить в 6‑НДФЛ увольнение сотрудника

  • Когда работник увольняется, ему полагается выплатить зарплату за отработанное время. Помимо этого, работодатель обязан выдать уволенному денежную компенсацию за дни не отгулянного по закону отпуска. Как отразить данные выплаты в форме 6-НДФЛ, расскажем в данной статье.

    С уволенным работником расторгается трудовой договор. Датой фактического получения дохода при увольнении (зарплаты) НК РФ признает последний рабочий день. Немного иначе обстоит дело с компенсацией за неиспользованный отпуск — здесь датой получения дохода является день фактической выплаты.

    Пример: Как отразить увольнение в 6-НДФЛ

    Слесарь Веретов С. Т. увольняется с 19.07.2021. Накануне, 18.07.2021, Веретову была выдана компенсация за неотгулянные дни отпуска в сумме 3 425 рублей и заработная плата в размере 24 120 рублей. Все выплачено единовременно, поэтому в разделе 1 выплаты будут объединены в одну строка. Раздел 2 заполняется отдельно.

    Раздел 1 (компенсация и зарплата):

    • cтрока 020 — (24 120 рублей + 3 425 рублей) × 13 % — общая сумма НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая выплату зарплаты при увольнении и компенсацию;
    • строка 021 — 19.07.2021 — крайний срок уплаты НДФЛ с выплаты зарплаты и компенсации;
    • строка 022 — (24 120 × 3 425) × 13 % — общая сумма НДФЛ, который нужно перечислить в дату из строки 021.

    Раздел 2 (компенсация и зарплата):

    • строка 110 — 27 545 рублей — начисленная Веретову сумма зарплаты и компенсации;
    • строка 112 — 27 545 рублей — начисленная сумма доходов по трудовым договорам;
    • строка 140 — 3 581 рубль — исчисленный НДФЛ с выплат при увольнении;
    • строка 160 — 3 581 рубль — удержанный НДФЛ с выплат при увольнении.

    Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 14 дней Экстерна бесплатно!

    Предположим, что компенсацию за неотгулянный отпуск Веретову выплатили лишь 22.07.2021. Тогда заполнить придется две строки 021 и две строки 022 первого раздела.

    Раздел 1:

    • строка 021 — 19.07.2021 — крайний срок уплаты НДФЛ с дохода Веретова;
    • строка 022 — 3136 рублей — удержанный с зарплаты Веретова НДФЛ;
    • строка 021 — 23.07.2021 — крайний срок уплаты НДФЛ с компенсации;
    • строка 022 — 445 рублей — удержанный с компенсации НДФЛ.

    Раздел 2:

    • строка 110 — 27 545 рублей — начисленная Веретову сумма зарплаты и компенсации;
    • строка 112 — 27 545 рублей — начисленная сумма доходов по трудовым договорам;
    • строка 140 — 3 581 рубль — исчисленный НДФЛ с выплат при увольнении;
    • строка 160 — 3 581 рубль — удержанный НДФЛ с выплат при увольнении.

    Как отразить стандартное увольнение в 6-НДФЛ, мы разобрались. Теперь проанализируем, как отразить выходное пособие.

    Работодатель может поощрить уволенного, выплатив ему так называемое выходное пособие. Если данное поощрение не превысит трех месячных заработков, оно не облагается НДФЛ. Следовательно, такое пособие не нужно фиксировать в 6-НДФЛ. Если пособие превышает указанный размер, налогом облагается разница между выплаченным пособием и допустимым значением.

    Пример

    ООО «Снег» выплатило уборщику Карпову Т. Т. выходное пособие в размере 17 000 рублей. При этом средняя зарплата за три месяца составила всего лишь 11 500 рублей. Значит, в 6-НДФЛ нужно показать доход в сумме 5 500 рублей. Налог составит 715 рублей ((17 000 — 11 500) х 13 %). Пособие Карпову выдано 05.07.2021.

    Куда пожаловаться на задержку зарплаты

    1. Куда жаловаться на задержку зарплаты?

    Зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. Дата выплат должна быть не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем заплатить вам должны накануне этого дня (статья 136 Трудового кодекса Российской Федерации).

    Если работодатель задерживает вам зарплату более чем на 15 дней, направьте ему заявление с требованием сделать это. Подготовьте два экземпляра: первый отдайте работодателю, а на втором попросите поставить отметку о принятии (регистрационный номер, дата, должность, фамилия, имя, отчество и подпись принявшего сотрудника) и оставьте у себя. В случае если работодатель отказывается принять заявление или поставить отметку о принятии, отправьте заявление заказным письмом с уведомлением и описью вложения.

    Читайте также  Срок предоставления справки о среднем заработке

    Если после этого работодатель не выплатит вам зарплату, вы можете приостановить работу до тех пор, пока он не выполнит свои обязательства. Вы можете отсутствовать на рабочем месте или не выполнять свои трудовые обязанности. Однако об этом вы должны уведомить работодателя письменно, получив от него подтверждение о получении уведомления.

    Вы также можете:

    • пожаловаться в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд) ( лично , по почте , онлайн или по телефону горячей линии: +7 (800) 707-88-41);
    • пожаловаться в районную прокуратуру;
    • подать на работодателя в суд (районный суд по месту нахождения организации).

    В соответствии со статьей 236 Трудового кодекса работодатель, задержавший зарплату, обязан выплатить не только ее, но и компенсацию за задержку.

    2. Куда жаловаться на «серую» и «черную» зарплату?

    «Белой» называется официальная зарплата, прописанная в приказе о приеме на работу, в трудовом договоре и так далее. Согласно Налоговому кодексу РФ, эта сумма облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. С нее работодатель отчисляет и страховые взносы. Чтобы уменьшить сумму отчислений, некоторые работодатели используют схему «серых» зарплат, когда зарплата состоит из двух частей ‒ «белой», облагаемой налогами, и «черной», то есть выплачиваемой «в конвертах».

    Как «серые», так и полностью «черные» зарплаты считаются незаконными. Сотруднику они невыгодны тем, что ему платят меньше денег за больничный, отпуск, при сокращении или увольнении по соглашению сторон. Кроме того, уменьшается размер пенсионных отчислений. Если ваш работодатель использует такую схему, вы можете:

    • пожаловаться в налоговую инспекцию (онлайн или лично, в инспекцию по месту нахождения организации), срок рассмотрения обращения — 30 дней со дня его регистрации;
    • пожаловаться в районную прокуратуру по месту нахождения организации;
    • подать на работодателя в суд (в районный суд по вашему месту жительства или по месту нахождения организации).

    Налоговая инспекция и прокуратура имеют право инициировать проверку на вашем предприятии (в вашей компании). Если эта проверка подтвердит факт неуплаты налогов и страховых взносов, в зависимости от обстоятельств вашему работодателю могут грозить штрафы, принудительные работы и даже лишение свободы.

    При этом, если вы получили «черную» зарплату, вы обязаны самостоятельно в срок до 30 апреля следующего года задекларировать этот доход в налоговой и до 15 июля уплатить налог. В противном случае с вас могут взыскать не только сумму неуплаченного НДФЛ, но и штраф . А в ряде случаев вам может грозить уголовное преследование.

    3. Куда жаловаться на невыплату расчета при увольнении?

    Все суммы, которые причитаются вам от работодателя, должны быть выплачены в день увольнения. Если в день увольнения вы не работали, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления вами требования о расчете.

    Если ваш работодатель не выполнил эти условия, вы можете:

    • пожаловаться в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд) ( лично , по почте или онлайн );
    • пожаловаться в районную прокуратуру;
    • подать на работодателя в суд (районный суд по месту нахождения организации).

    В соответствии со статьей 236 Трудового кодекса работодатель, задержавший выплаты, обязан представить не только их, но и компенсацию за задержку.

    4. Куда жаловаться на невыплаты за больничный?

    Работодатель обязан выплатить вам пособие по временной нетрудоспособности (больничный) как в случае, если болеете вы сами, так и в случае, если вы ухаживаете за одним из членов семьи.

    Пособие рассчитывается следующим образом:

    • имеющим стаж восемь и более лет — 100% среднего заработка;
    • имеющим стаж от пяти до восьми лет — 80% среднего заработка;
    • имеющим стаж до пяти лет — 60% среднего заработка.

    Если ваш работодатель не выполнил эти условия, вы можете:

    • пожаловаться в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд) ( лично , по почте или онлайн );
    • пожаловаться в районную прокуратуру;
    • подать на работодателя в суд (районный суд по месту нахождения организации).

    В соответствии со статьей 236 Трудового кодекса работодатель, задержавший выплаты, обязан представить не только их, но и компенсацию за задержку.

    Имейте в виду, если вы не обратитесь к работодателю за выплатой пособия по временной нетрудоспособности в течение шести месяцев со дня выздоровления и не найдете уважительных причин для оправдания задержки, больничный не оплатят .

    5. Куда жаловаться на невыплату пособия по беременности и родам?

    Пособие по беременности и родам выплачивается женщинам за период беременности и родов. Фактически это «отпускные» за декретный отпуск. О том, кто и на каких основаниях может получить эти выплаты, вы можете прочитать в нашей инструкции.

    Размер пособия зависит от вашего заработка, однако, если до ухода в декрет ваш общий страховой стаж составлял менее шести месяцев, пособие будет рассчитываться исходя из МРОТ. Предоставляется пособие суммарно за весь период отпуска. Работодатель обязан выплатить его вместе с ближайшей зарплатой после того, как вы предъявите ему листок нетрудоспособности.

    Если работодатель не сделает этого, вы можете:

    • пожаловаться в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд) ( лично , по почте или онлайн );
    • пожаловаться в районную прокуратуру;
    • подать на работодателя в суд (районный суд по месту нахождения организации).

    В соответствии со статьей 236 Трудового кодекса работодатель, задержавший выплаты, обязан представить не только их, но и компенсацию за задержку.

    6. Куда жаловаться на невыплату пособия по уходу за ребенком?

    Пособие по уходу за ребенком до полутора лет могут оформить родители, опекуны или другие родственники, ухаживающие за ребенком. Пособие выплачивается ежемесячно в день выдачи заработной платы. Оно рассчитывается исходя из 40% среднего заработка, но не может превышать определенную сумму. О том, какие документы нужны для оформления пособия по уходу за ребенком, вы можете прочитать в нашей инструкции.

    Если работодатель не сделает этого, вы можете:

    • пожаловаться в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд) ( лично , по почте или онлайн );
    • пожаловаться в районную прокуратуру;
    • подать на работодателя в суд (районный суд по месту нахождения организации).

    В соответствии со статьей 236 Трудового кодекса работодатель, задержавший выплаты, обязан представить не только их, но и компенсацию за задержку.

    7. Куда жаловаться на невыплату зарплаты за сверхурочную работу и работу в выходные?

    Сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере. По вашему желанию сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха (не меньше отработанного сверхурочно).

    Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере. По вашему желанию вам может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере. Подробнее о работе в праздничные дни вы можете прочитать в нашей инструкции.

    Если работодатель не выплачивает вам положенные надбавки, вы можете:

    • пожаловаться в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд) ( лично , по почте или онлайн );
    • пожаловаться в районную прокуратуру;
    • подать на работодателя в суд (районный суд по месту нахождения организации).

    В соответствии со статьей 236 Трудового кодекса работодатель, задержавший выплаты, обязан представить не только их, но и компенсацию за задержку.

    8. Куда жаловаться на удержания из зарплаты?

    Работодатель имеет право удержать из вашей заработной платы:

    • неотработанный аванс, выданный в счет заработной платы;
    • неизрасходованный и своевременно не возвращенный аванс, выданный в связи с командировкой (или в других подобных ситуациях);
    • средства, излишне выплаченные ранее в результате счетных ошибок;
    • средства, выплаченные вам за работу, при условии, что вы не выполнили нормы труда.

    Однако удержанная в этом случае сумма не может превышать 20% от общей суммы зарплаты, за исключением случаев , когда из вашей зарплаты удерживаются средства по решению суда. Если работодатель удерживает часть из вашей зарплаты без оснований или удержанная сумма превышает 20% от зарплаты, вы можете:

    • пожаловаться в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд) ( лично , по почте или онлайн );
    • пожаловаться в районную прокуратуру;
    • подать на работодателя в суд (районный суд по месту нахождения организации).