Трудовое законодательство командировочные

Работник периодически ездит по направлению работодателя в однодневные командировки по России. Должен ли работодатель выплачивать работнику суточные в соответствии со ст. 168 ТК РФ?

Вопрос: Работник периодически ездит по направлению работодателя в однодневные командировки по России. Должен ли работодатель выплачивать работнику суточные в соответствии со ст. 168 ТК РФ?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ

от 2 сентября 2020 г. N 14-2/ООГ-14185

Департамент оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации рассмотрел обращение по вопросу применения норм трудового законодательства и сообщает.

В соответствии с Положением о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 610, Минтруд России дает разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Министерства, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Мнение Минтруда России по вопросам, содержащимся в обращении, не является разъяснением и нормативным правовым актом.

В соответствии со статьей 57 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) к числу условий, обязательных для включения в трудовой договор, относятся в том числе условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы).

Трудовое законодательство не раскрывает содержания таких работ.

Статья 168.1 Кодекса предоставляет право работодателю устанавливать перечень работ, профессий, должностей таких работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

Общие сведения о содержании таких работ содержатся, например, в Положении о выплате надбавок, связанных с подвижным и разъездным характером работ в строительстве, утвержденном Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 1 июня 1989 N 169/10-87 (далее — Положение), действующем в настоящее время в соответствии со статьей 423 Кодекса.

Так, из пункта 1 Положения следует, что характер работы в строительстве считается подвижным в том случае, если работа предполагает частые передислокации организации (перемещения работников) или оторванность работника от постоянного места жительства.

Разъездной характер работ устанавливается работникам, выполняющим работы на объектах, расположенных на значительном расстоянии от места размещения организации, в связи с поездками в нерабочее время от места нахождения организации (сборного пункта) до места работы на объекте и обратно (пункт 2 Положения).

По нашему мнению, под определение «разъездной характер работ» подпадает трудовая функция работника, при которой он постоянно выполняет должностные обязанности за пределами своей организации. При этом работник может ежедневно после работы возвращаться домой. Так трудятся, например, курьеры, наладчики, работники связи и городского хозяйства (электрических, газовых, водопроводных сетей). Служебные поездки этих работников не считаются командировкой, а являются условиями, в которых осуществляется выполнение работником его трудовой функции.

Таким образом, учитывая содержание статьи 168.1 Кодекса, представляется, что разъездная работа должна отражать трудовую функцию работника, определенную трудовым договором.

По нашему мнению, если работники постоянно перемещаются в пределах обслуживаемых ими участков, то данные поездки служебными командировками не являются.

Работникам в таких случаях возмещаются расходы, связанные со служебными поездками, в соответствии со статьей 168.1 Кодекса, как работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.

Если поездки работников не носят постоянного характера и в каждом случае осуществляются по отдельному распоряжению работодателя, то данные поездки следует рассматривать как служебные командировки.

Работодатель принял решение отправить работника в командировку. Правомерно ли применение к нему дисциплинарного взыскания в случае отказа?

Вопрос:

В организации есть работник, осуществляющий трудовую деятельность на условиях внешнего совместительства. Работодатель принял решение отправить работника в командировку. Вправе ли работник отказаться от командировки на том основании, что по основному месту работы он является единственным специалистом соответствующей квалификации и ввиду особенностей производства работодатель не может ему предоставить отпуск без сохранения заработной платы? Правомерно ли применение к нему дисциплинарного взыскания в случае отказа?

Ответ:

Нормами абз. 2 ч. 2 ст. 22 Трудового кодекса РФ установлено, что работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров.

Соответственно, при решении вопросов, связанных с трудовыми отношениями, работодатель должен руководствоваться нормами трудового законодательства.

Частью 1 ст. 166 ТК РФ установлено, что служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Исходя из норм ч. 1 ст. 282 ТК РФ совместительство — выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время.

Данная норма указывает, что осуществление трудовой деятельности вне места постоянной работы в рамках командировки от работодателя по совместительству осуществляется в свободное от основной работы время.

Следует отметить, что нормы гл. 44 ТК РФ, регулирующие трудовые отношения, осуществляемые работниками, работающими по совместительству, не содержат норм, которые бы указывали на необходимость работодателя по совместительству получать согласие работника на командировку, если он имеет основное место работы.

Необходимо также отметить, что трудовое законодательство содержит исчерпывающий перечень обстоятельств, которые дают работнику право на отказ от командировки, и факт осуществления трудовых отношений по совместительству в данный перечень не входит.

В командировку не могут быть направлены: работники в период действия ученического договора, если командировка не связана с ученичеством ( ст. 203 ТК РФ); беременные женщины ( ст. 259 ТК РФ); работники в возрасте до 18 лет, за исключением отдельных случаев, установленных законодательством ( ст. 268 ТК РФ).

Только с собственного согласия могут быть направлены в служебные командировки женщины, имеющие детей до трех лет, работники, имеющие детей-инвалидов или инвалидов с детства до достижения ими возраста 18 лет, а также работники, ухаживающие за больными членами семей в соответствии с медицинским заключением ( ст. 259 ТК РФ).

Частью 1 ст. 192 ТК РФ установлено, что за совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право применить следующие дисциплинарные взыскания: замечание; выговор; увольнение по соответствующим основаниям.

Исходя из вышеизложенного, считаем, что работник в указанной ситуации не может быть направлен в командировку, так как в силу закона осуществление трудовых отношений по основному месту работы является превалирующим. Очевидно, что и применение к работнику дисциплинарного взыскания в указанной ситуации неправомерно, так как направление работника в командировку работодателем по совместительству повлияет на возможность осуществления им трудовой функции по основному месту работы.

Обзор подготовлен специалистами Л инии Консультирования ГК «Земля-СЕРВИС»

Командировка: оплата по среднему заработку

Командировка — это служебная поездка, вне зависимости от продолжительности которой место сотрудника остается за ним. А это значит, что он, кроме положенного ему возмещения расходов, в частности, суточных, должен получить заработную плату, как это регламентирует статья 167 ТК РФ. И вот тут работодатели нередко встают в тупик: оплата командировки осуществляется в обычном режиме или необходимо вычислить средний заработок сотрудника и оплатить ему дни поездки, исходя из него. Оказывается, правильным является именно последнее.

Читайте также  Лагерь особый режим в

Сколько дней оплатить

Заплатить зарплату командированному сотруднику работодатель обязан за все время поездки, включая дни в пути, именно так регламентирует Трудовой кодекс. Командировки, оплата которых начинается в дороге, конечно же, могут включать в себя как рабочие, так и выходные дни. Во время нахождения в принимающей организации сотрудник привязан к ее графику, поэтому ориентироваться при расчете оплаты труда бухгалтеру придется именно на него (п. 9 Положения о командировках, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Выходные следует оплачивать только в том случае, если командированный работник трудился. Если же он отдыхал вместе с принимающей стороной, то и платить за них не нужно.

Оплата по среднему заработку: командировка

Порядок определения среднего заработка конкретного человека за определенный период времени регламентирован нормами статьи 139 ТК РФ. Кроме того, бухгалтер должен ориентироваться на Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, которым утверждено соответствующее Положение. Приводим алгоритм действий для исчисления среднего заработка работника, находящегося в служебной поездке:

  1. Определяем расчетный период. Первым делом бухгалтеру необходимо определить, какой именно период взять для расчета. В статье 139 ТК РФ сказано, что это должны быть последние 12 месяцев перед командировкой. Месяцы, конечно же, следует брать календарные. Пример: работник отправился в командировку 25.01.2018. Значит в расчет нужно взять период с декабря 2016 года по декабрь 2017 года, ведь за январь зарплата еще не начислялась.
  2. Вычисляем среднедневной заработок в выбранном расчетном периоде. Для этого необходимо все выплаты в пользу работника за это время поделить на фактически отработанное им число дней. Например, за год человек получил 546 000 рублей (сумма до удержания НДФЛ) и отработал 208 дней. Значит, в день в этом периоде он заработал 2625 руб. Обратите внимание, что дни нахождения в отпуске, на больничном или в отгуле в расчет не принимаются.
  3. Выясняем, за сколько дней заплатить по среднему. Для этого необходим отчет работника и табель учета рабочего времени. В нашем примере командировка была недолгой, всего 5 дней, с понедельника по пятницу, и все они были рабочими.
  4. Считаем сумму среднего заработка, причитающегося к выплате. Для этого нужно просто умножить отработанные в поездке дни на определенный среднедневной заработок. В примере это: 5 × 2625. Получилось 13 125 рублей. Именно столько надлежит начислить командированному сотруднику за время поездки. Обратите внимание, что оплата командировочных расходов на это никак не влияет, их нужно выплатить авансом. Начисленная заработная плата выплачивается в обычном порядке, в установленную для этого дату.

Слишком маленькая сумма среднего заработка

Иногда рассчитанная по приведенному выше алгоритму сумма среднего заработка оказывается меньше, чем ставка или оклад работника. Это может произойти, если он много болел в прошедшем году или брал отпуск за свой счет. Платить меньше положенного нельзя, поэтому в такой ситуации нужно сделать доплату. Такую позицию занимают чиновники (Письмо Минтруда от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105).

НДФЛ и страховые взносы

Теперь, после того, как мы разобрались, как оплачивается командировка в 2020 году, нужно разобраться с налогами и страховыми взносами. С этим вопросом все просто: никаких особенностей оплата труда во время служебной поездки не имеет. Со всей начисленной суммы нужно удержать НДФЛ по ставке 13 %, а также начислить страховые взносы в установленном порядке.

Статья 166 ТК РФ. Понятие служебной командировки

Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

Комментарии к ст. 166 ТК РФ

1. Служебной командировкой признается направление работника для выполнения производственного задания не только в организацию, находящуюся в другой местности, но также в организацию, находящуюся в той же местности.

2. Не является служебной командировкой направление работника на переподготовку и курсы повышения квалификации.

Перемещение работника на определенный срок в другое структурное подразделение организации, расположенное в той же местности, если это не влечет изменения определенных сторонами условий трудового договора, не является служебной командировкой. Отличие командировки от временного перевода на другую работу состоит в том, что временный перевод имеет место у того же работодателя (см. ст. 72.2 ТК).

3. В служебную командировку направляются работники, состоящие с работодателем в трудовых отношениях. Не может служить ограничением направления работника в командировку срок заключенного трудового договора, например заключение трудового договора на время выполнения временных (до двух месяцев) работ.

4. Особенности порядка направления работников в служебные командировки как на территории РФ, так и на территории иностранных государств определяются Положением о служебных командировках.

5. Под местом постоянной работы следует считать место расположения организации (обособленного структурного подразделения организации), работа в которой обусловлена трудовым договором (абз. 1 п. 3 Положения о служебных командировках).

Поездка работника, направляемого в командировку по распоряжению работодателя или уполномоченного им лица в обособленное подразделение командирующей организации (представительство, филиал), находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой (абз. 2 п. 3 Положения о служебных командировках).

6. Работники направляются в командировки по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Направление работника в командировку производится руководителем организации и оформляется приказом (распоряжением).

7. Согласно Положению о служебных командировках (абз. 1 п. 4) срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. В связи с этим следует признать, что в настоящее время срок командировки устанавливается исключительно работодателем.

Цель командировки работника определяется руководителем командирующей организации и указывается в служебном задании, которое утверждается работодателем (п. 6 Положения о служебных командировках).

На основе служебного задания кадровая служба организации издает приказ о направлении работника в командировку.

8. Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 0 часов и позднее — последующие сутки.

В случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта.

Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы.

Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем (п. 4 Положения о служебных командировках).

9. Командированные в организацию работники проходят в установленном порядке вводный инструктаж. До начала самостоятельной работы с ними проводится первичный инструктаж на рабочем месте (п. п. 2.1.2, 2.1.4 Порядка обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организации, утв. совместным Постановлением от 13.01.2003 Минтруда России N 1 и Минобразования России N 29).

Читайте также  Статус учтеный земельный участок

10. Работники, находящиеся в командировке, подчиняются режиму рабочего времени и времени отдыха организации, в которую они командированы. Не использованные во время командировки дни отдыха по возвращении из нее не предоставляются.

Оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии со ст. 153 ТК.

При направлении работника (по распоряжению работодателя) в командировку в выходной день ему по возвращении из командировки по его желанию предоставляется другой день отдыха.

11. Несчастные случаи, произошедшие с работниками в период командировки, в т.ч. при следовании к месту служебной командировки и обратно, подлежат расследованию и учету (см. коммент. к ст. 227).

12. Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней:

— авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой;

— отчет о выполненной работе в командировке, согласованный с руководителем структурного подразделения работодателя, в письменной форме (п. 26 Положения о служебных командировках).

13. Если постоянная работа осуществляется в пути или имеет разъездной характер (например, работа машинистов, проводников), то такие служебные поездки не являются командировками. О возмещении расходов, связанных с такими служебными поездками работников, см. коммент. к ст. 168.1.

Аванс на командировку: выдавать или.

Находясь в командировке, работник будет нести в ней соответствующие расходы. При этом оплачивать их из своего кармана он не обязан. Ведь в командировке работник представляет интересы предприятия, а не свои личные. Вменить работнику тратить свои деньги с последующим возмещением работодатель не вправе.

Именно поэтому ст. 121 КЗоТ обязывает работодателя выплатить командированному работнику денежный аванс в пределах суммы, определенной на оплату проезда, найма жилого помещения и суточные расходы.

Направлять работника в командировку без выдачи аванса — значит нарушать трудовое законодательство

Сумму аванса работодатель определяет самостоятельно с учетом планируемых расходов на командировку. Выдать аванс можно:

— наличными денежными средствами из кассы предприятия;

— в безналичной форме, перечислив на соответствующий счет для использования с применением платежных карточек (корпоративной, личной).

Какой из озвученных способов выбрать, решает само предприятие. Но если вы выбрали наличный, учтите, что нельзя выдавать наличные денежные средства под отчет, пока работник полностью не отчитался по ранее полученным под отчет средствам (см. п. 19 Положения о ведении кассовых операций. утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. № 148).

Работодателю, проигнорировавшему это требование, грозит штраф в размере 25 % выданных под отчет сумм (абзац пятый ст. 1 Указа Президента Украины от 12.06.95 г. № 436/95).

Конкретные сроки выдачи аванса на командировку действующим законодательством не установлены. Следовательно, этот вопрос работодатель решает самостоятельно. Единственная рекомендация:

аванс следует выдавать после подписания руководителем приказа (распоряжения) о направлении работника в командировку и до отъезда работника

Как уже отмечалось, необеспечение работника авансом — это нарушение трудового законодательства (см. письма Минфина от 23.07.2009 г. № 31-26030-13-25/20122 и Минсоцполитики от 07.11.2013 г. № 998/13/155-13).

Выявить его могут инспекторы труда при проведении инспекционного посещения (невыездного инспектирования).

Если говорить о мере ответственности, то за невыдачу аванса:

— работодателю грозит трудовой штраф в размере одной минимальной заработной платы (на сегодня — 4173 грн.) в соответствии с абзацем восьмым ч. 2 ст. 265 КЗоТ;

— должностным лицам предприятия (ФЛП) — админштраф от 510 до 1700 грн., а при повторном правонарушении в течение года после наложения за него админвзыскания или за те же действия, совершенные в отношении несовершеннолетнего, беременной женщины, одинокого отца, матери или лица, которое их заменяет и воспитывает ребенка в возрасте до 14 лет или ребенка-инвалида, — от 1700 до 5100 грн. (см. ч. 1 и 2 ст. 41 КУоАП).

Кстати, заметим, что работодателю запрещено направлять в командировку беременных женщин, матерей (одиноких отцов), имеющих ребенка в возрасте до 3 лет, а также лиц, воспитывающих ребенка до 3 лет без матери (см. ст. 176, 186 1 КЗоТ). Если же ребенку от 3 до 14 лет, то перечисленные категории могут быть направлены в командировку с их согласия (ст. 177, 186 1 КЗоТ).