Заявление на имущественный вычет распределение между супругами

Образец заявления (соглашения) о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Перечни документов для получения налоговых вычетов

Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ утверждены следующие перечни документов, которые вправе требовать налоговые органы для получения налогоплательщиком:

Этим же Письмом ФНС утвержден образец заявления на возврат НДФЛ, которое предоставляется в комплекте документов для получения стандартного, социального и (или) имущественного налогового вычета.

Внимание: новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, поэтому каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рублей, при этом заявление о расределении вычета (если жилье приобретено после 01.01.2014) писать не нужно.

Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Скачать бланк заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами

(в формате Word 97-2003

Образец заполнения заявления:

Форма заявления утверждена
Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@

В инспекцию ФНС России № 11 по г. Москве

от Иванова Ивана Ивановича

проживающего(-ей) по адресу 2 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

и от Ивановой Ольги Николаевны

проживающего(-ей) по адресу 2 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

контактный телефон: 8 (916) 102 30 40

ЗАЯВЛЕНИЕ

На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации ____________жилой дом____________, расположенного(-ой) по адресу 3 :
(указывается объект недвижимого имущества)

112504, Краснодарский край, г. Анапа, ул. Новая, д. 8, следующим образом:

Иванову Ивану Ивановичу — в размере 3 1 500 000 руб. 00 коп. (Один миллион пятьсот тысяч руб. 00 коп.);
(Ф.И.О. заявителя) (цифрами) (прописью)
Ивановой Ольге Николаевне — в размере 3 100 000 руб. 00 коп. (Сто тысяч руб. 00 коп.)
(Ф.И.О. супруга (супруги) заявителя) (цифрами) (прописью)

Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./

(подпись заявителя, расшифровка подписи)

Подпись ________________ /Иванова О.П./

(подпись супруга (супруги) заявителя, расшифровка подписи)

1 — Указывается при наличии

2 — Соответствует паспортным данным

3 — Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.

Информация размещена 24 февраля 2013 года. Дополнена — 01.02.2014

Полезные ссылки по теме «Образец заявления (соглашения) о распределении имущественного налогового вычета между супругами«

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год:

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года. В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения.

Ниже мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей: Особенности получения вычета при покупке жилья супругами до 1 января 2014 года.

Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Далее мы отдельно разберем особенности получения налогового вычета при приобретении жилья супругами в общую долевую, общую совместную и единоличную собственность.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

В случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности.

Однако изменения в Налоговом Кодексе РФ поменяли этот порядок. Согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ и мнению контролирующих органов вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами.

Основание: Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335.

В связи с этим рассмотрим две возможные ситуации:

1) Оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами и каждый оплачивал свою долю самостоятельно. В этом случае каждый может рассчитывать на вычет в размере своих понесенных расходов.

Пример: Супруги Левашов П.В. и Левашова И.С. в 2020 году купили квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга составила 50%). У супругов есть платежные документы, согласно которым каждый супруг заплатил за свою долю по 1.5 млн рублей. В этом случае супруги смогут получить вычет в размере своих расходов на покупку квартиры по 1.5 млн рублей. К возврату каждому по 195 тыс. рублей.

2) Официально расходы производил один из супругов или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов. В этом случае согласно мнению контролирующих органов супруги могут распределить расходы самостоятельно в любых пропорциях на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов.

Основание: Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335.

Данная позиция налоговых органов связана с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).

Пример: Находясь в официальном браке супруги Берестов Г.К. и Берестова Н.Г. в 2020 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн рублей (доля каждого из супругов составила 1/2). Все платежи производились супругом и платежные документы были оформлены на его имя.

Чтобы каждый из супругов мог получить максимальный вычет в 2 млн рублей, супруги вместе с остальными документами подали в налоговый орган заявление о распределении фактических расходов в следующих пропорциях: 50% (2 млн руб.) — Берестов Г.К., 50% (2 млн руб.) — Берестова Н.Г.

В соответствии с данным распределением каждый из супругов получил максимальный вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Однако как мы уже указали выше, все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими (ст. 33, 34 СК РФ).

Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Пример: В 2020 году супруги Выхин С.В. и Выхина З.К. купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн рублей (доля каждого супруга составила 50%). Для покупки квартиры Выхины оформили ипотечный кредит на сумму 2 млн рублей.

При этом кредит был полностью оформлен на жену, а супруг выступал созаемщиком. Платежи по кредиту также производились супругой. Так как официальный доход Выхина С.В. больше, чем у супруги, Выхины решили распределить вычет по процентам полностью на мужа, написав заявление о распределении расходов на уплату процентов по кредиту.

В результате:
— Выхина З.К. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс. руб. к возврату);
— Выхин С.В. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс. руб. к возврату), а также на вычет по ипотечным процентам и вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту.

Согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам. Основание: Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%.

Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета, подписанного обоими супругами (Письма Минфина России от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 08.04.2015 № 03-04-05/19849, ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@).

При распределении важно помнить, что:

— максимальный размер вычета на каждого из супругов не может превышать 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

— заявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу.

Основание: Письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647.

Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн рублей, то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс.рублей к возврату).

Пример: Супруги Шаповалов О.И. и Шаповалова Н.Т. приобрели в 2020 году в общую совместную собственность квартиру стоимостью 4.5 млн рублей. Так как квартира стоит более 4 млн рублей, то каждый из супругов сможет получить вычет в максимальном размере 2 млн рублей (к возврату по 260 тыс. рублей).

Читайте также  Привязка тройку к телефону

Пример: В 2020 году супруги Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купили квартиру стоимостью 3 млн рублей в общую совместную собственность. Так как у Авесова Е.З. доход больше, чем у Авесовой Т.М., супруги решили распределить вычет в пропорции: 2 млн рублей супругу (к возврату 260 тыс. рублей) и 1 млн рублей супруге (к возврату 130 тыс. рублей). В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн рублей (к возврату 130 тыс. рублей).

Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2020 году квартиру стоимостью 2 млн рублей в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности

До 1 января 2014 года вычет по ипотечным процентам всегда распределялся в той же пропорции, как и основной вычет. Однако, с 1 января 2014 года вычет по процентам был выделен в отдельный вид вычета, и теперь он может распределяться отдельно и в иной, чем основной, пропорции (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Соответственно, по своему желанию и вне зависимости от распределения основного вычета супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции (например, 50/50, 0/100), подав в налоговую инспекцию Заявление о распределении вычета.

Пример: Супруги Чирков А.Б. и Чиркова Я.В. в 2020 году купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн рублей. Для покупки квартиры Чирковы взяли ипотечный кредит на сумму 2 млн рублей. При этом кредит был полностью оформлен на мужа, а жена выступала созаемщиком.

Супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении расходов, согласно которому основной вычет они будут получать по 50% каждому, а вычет по процентам полностью получит муж Чирков А.Б. (100% ему, 0% супруге).

В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн рублей (к возврату по 260 тыс. рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита.

Согласно мнению ФНС России супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Пример: В 2018 году супруги Тишин Е.Е. и Тишина А.С. купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн рублей. Для приобретения квартиры Тишины оформили ипотечный кредит в размере 2 млн рублей, по которому за 2018 год уплатили процентов на сумму 200 тыс. рублей.
В 2019 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении основного вычета и вычета по процентам по 50%. Соответственно, каждый из них заявил основной вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей) и вычет по процентам в размере 200 тыс. руб. х 1/2 = 100 тыс. руб. (к возврату 13 тыс. руб.).

В 2020 году Тишина А.С. вышла в декретный отпуск, и поэтому в 2021 году супруги решили перераспределить вычет по процентам полностью на мужа (100%), подав в налоговую инспекцию новое заявление о распределении вычета по процентам в пропорции 100% — Тишину Е.Е. и 0% -Тишиной А.С.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

Соответственно, если квартира/дом оформлена только на одного из супругов, то:

— вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее — Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.

Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2020 году квартиру за 2 млн рублей, которая была оформлена полностью на Балашова И.И. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга.

Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (100% — супруге и 0% — супругу) и в результате Балашова У.Д. получила вычет в полном объеме 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн рублей и более, и никто из супругов не получал вычет ранее, то всегда имеет смысл распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально возможном размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.). Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем.

Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн рублей, которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире.

Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), и в результате каждый из них получил вычет в полном объеме 2 млн рублей (к возврату каждому по 260 тыс. рублей).

Пример: В 2020 году Емельянов В.И., находясь в браке, купил квартиру за 5 млн рублей. Несмотря на то, что квартира была оформлена только на Емельянова В.И., супруги решили распределить налоговый вычет. Учитывая, что Емельянова В.И. в 2020 году находилась в декретном отпуске (не платила налог на доходы), в 2021 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), а также декларацию для возврата налога Емельянова В.И. (так как он работал и платил налог на доходы).

В свою очередь Емельянова В.И. сможет воспользоваться своим вычетом, как только у нее появятся налогооблагаемые доходы, например, она выйдет на работу из декретного отпуска.

Заметка: Даже в ситуации, когда супруг-собственник уже начал получать вычет (например, супруги не знали о возможности распределения вычета), Вы можете обратиться в налоговый орган и «перераспределить» не полученный вычет (или его часть) на другого супруга. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в нашей статье: Распределение вычета супругами, если один супруг уже начал получать вычет.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

При покупке жилья в общую собственность с ребенком/детьми, родители могут получить вычет по долям детей. Подробнее все особенности получения налогового вычета за детей были рассмотрены нами в отдельной статье: Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Заявление о распределении налогового вычета между супругами

В данной статье рассмотрим, чем отличается вычет между супругами, как заполняется заявление о распределении вычета, в каких пропорциях можно разделить имущественный налоговый вычет, и прочие тонкости.

Заявление о распределении вычета между супругами

При покупке жилья в браке есть особые положения для супругов. Так как все доходы и расходы считаются в браке общими, то и налоговый вычет в этом случае не исключение.

Для начала напомним, что право на возврат налога имеют:

  • Резиденты РФ (проживающие в России более 183 дней в году)
  • Имеющие доход, с которого 13% уходят в бюджет государства в качестве НДФЛ.

Если до 2021 вы имели право получить возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то теперь он будет рассчитываться только с доходов по трудовым договорам, договорам ГПХ, оплаты за оказание услуг, сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг), страховых выплат по пенсионному обеспечению.

Если оба супруга являются резидентами и уплачивают 13% со своих доходов в качестве НДФЛ, то каждый из них имеет право на налоговый вычет.

Если нет брачного договора, то имущество, купленное супругами, считается совместно нажитым. При этом даже неважно, кто фактически нес расходы – оплачивал покупку квартиры или вносил деньги по ипотечным платежам. Также не имеет значения, на кого оформлена квартира – на одного из супругов или на обоих – такое владение является совместным. То есть при покупке жилья в браке, каждый из супругов может вернуть себе деньги.

Что это означает на практике?

Заявление на распределение основного налогового вычета

То есть вернуть можно 13% от этой суммы – 260 тысяч. Проще говоря, если квартира стоила 4 миллиона и дороже, то каждый из супругов может вернуть себе по 260 тысяч рублей, и никакое заявление о распределении тут не потребуется. Вы просто подаете документы на вычет и получаете положенные деньги.

Пример:
Супруги Сидоровы купили квартиру за 1.9 млн. Им нужно будет составить заявление на распределение и тогда получить возврат НДФЛ в размере 247 000 (1 900 000*13%) может либо кто-то один, либо они разделят сумму по договоренности.

Читайте также  Нормативные документы по дарению

Заявление на распределение налогового вычета по процентам ипотеки

При покупке в ипотеку, вы дополнительно имеете право на вычет по процентам ипотеки – 3 миллиона рублей. Максимальный возврат 390 тысяч. на каждого из супругов.

При необходимости супруги аналогично пишут заявление о распределении вычета и делят положенные деньги по своему усмотрению. Хоть пополам, хоть в соотношении 70/30, хоть 100/0. Но главное, имейте в виду, расчет ведется только из фактически уплаченных банку процентов по ипотеке, а не всей суммы кредита.

С налоговым вычетом по уплаченным процентам ипотеки все то же самое, как и с основным – пишется заявление о распределении, и положенная к возврату сумма делится по договоренности. Более того, сейчас заявление о распределении налогового вычета по уплаченным процентам между супругами можно переписывать и менять пропорции, если в этом есть необходимость. Разберем на конкретных примерах.

Пример:
Супруги Ивановы купили квартиру за 4.5 миллиона. Так как максимальный вычет составляет всего 2 миллиона на человека, то им не нужно писать заявление о распределении, они просто подадут документы и каждый из супругов получит по 260 тысяч.

Супруги Петровы купили жилой дом за 7 миллионов в ипотеку. Процентов уже заплатили в сумме 1.8 млн ₽. Петровы могут вернуть по 260 тысяч по основному налоговому вычету и написать заявление о распределении процентов, чтобы разделить положенную сумму возврата – 234 000₽ (1 800 000*13%) на свое усмотрение.

Какие еще понадобятся документы для оформления

Вы можете вернуть НДФЛ через Налоговую или оформить все через работодателя, уменьшив свою налогооблагаемую базу. То есть вы на какое-то время просто перестанете платить налог с зарплаты.

В любом случае вам нужно будет обратиться в налоговую. В первом случае по окончании календарного года, в котором вы вступили в право собственности (подписали акт приема-передачи при покупке по ДДУ), при обращении к работодателю – можно это сделать в тот же году, когда вы вступили в право собственности (подписали акт приема-передачи при покупке по ДДУ).

Для Налоговой вам будут нужны:

  • Заявление на возврат налога
  • 3-НДФЛ
  • 2-НДФЛ
  • Договор о приобретении недвижимости
  • Документ, подтверждающий право собственности (акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
  • Документы, подтверждающие оплату (чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.)
  • Кредитный (ипотечный) договор
  • Справка банка об уплаченных за год процентах.
  • Заявление о распределении налогового вычета между супругами
  • График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору
  • Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов (чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.)

Но если вы не хотите тратить время и нервы на сбор и подачу документов в Налоговую, всегда можно обратиться к нам, и мы выполним всю работу за вас.

Теперь вам известно, что такое заявление о распределении налогового вычета между супругами, зачем оно составляется и что дает. Надеемся, что наша статья была для вас полезна.

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами

zayavlenie_o_raspredelenii_imushchestvennogo_vycheta_mezhdu_suprugami.jpg

Похожие публикации

При покупке квартиры или другой жилой недвижимости, в том числе земельных участков для ИЖС, налоговое законодательство позволяет вернуть новым владельцам часть израсходованных средств за счет уплаченного НДФЛ. При продаже имущества также можно уменьшить сумму налога. Налог можно вернуть, если в ИФНС поступят документы на предоставление имущественного вычета. По сделкам, в которых покупателями или продавцами являются граждане, состоящие в браке, дополнительно подается заявление на распределение налогового вычета между супругами.

Зачем нужно заявление о распределении имущественного вычета между супругами

В общем случае имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью (ст. 34 СК РФ). При этом не имеет значения, как именно оно оформлялось:

  • в единоличное владение одного из супругов;
  • в долях;
  • в общую совместную собственность.

Также не важно, кто оплачивал покупку или получал денежные средства при продаже или за кем числилось имущество, если оно не было закреплено по брачному договору за одним из супругов, или не являлось его личной собственностью (например, при получении по наследству или в дар). Соответственно, и вычетом может воспользоваться либо один супруг, либо сразу оба. Согласны с такой позицией и Минфин (письмо от 03.09.2019 № 03-04-05/67630), и ФНС (письмо от 01.03.2018 № ГД-3-11/1298@).

Чтобы сообщить налоговикам, как именно супруги решили разделить денежные средства для целей налогообложения, требуется представить заявление о распределении вычета между супругами.

Вычет в любом случае не может превышать сумму сделки.

О распределении налогового вычета при продаже имущества

Право на уменьшение налога при продаже имущества оговаривается в пп. 1 п.1 ст. 220 НК РФ.

Размер вычета может быть разным (п.2 ст. 220 НК РФ):

  • если продан объект жилой недвижимости, садовый дом или участок земли – до 1 млн. руб. или в размере расходов, произведенных продавцом на покупку этого имущества;
  • при продаже другого имущества – до 250 000 руб.

Если имущество принадлежало владельцам не менее минимального срока владения, установленного НК РФ, налог не уплачивается. Срок, освобождающий от уплаты налога, указан в ст. 217.1 НК РФ.

Супруги самостоятельно решают, кому из них и в каком размере (в пределах разрешенной законом предельной величины) заявлять право на вычет. При продаже общего имущества сумму можно разделить между супругами в любой пропорции (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ):

  • пропорционально размеру доли каждого, если была оформлена долевая собственность;
  • в равных частях;
  • в любом размере по договоренности.

Не возбраняется полностью передать право на вычет одному из супругов.

Допустимый размер вычета предоставляется в пределах 1 года.

О распределении имущественного налогового вычета при покупке недвижимости

При покупке жилой недвижимости также предоставляется вычет по налогу. Но воспользоваться им можно лишь в том случае, если у человека имеются облагаемые НДФЛ доходы. ИФНС станет производить перерасчет налоговый базы за каждый год использования вычета и возвращать излишне удержанный налог в пределах начислений за прошедший период. Общая сумма вычета приведена в п.3 ст. 220 НК РФ:

  • максимально возможная – по 2 млн. руб. каждому из супругов (но не более, чем стоимость купленных объектов);
  • при приобретении жилья в ипотеку (после 2014 г.) — в размере уплаченных процентов, но не более 3 млн. руб. каждому супругу.

Если право на вычет в 2 млн руб. заявлено после 2014 г., то использовать его можно в отношении нескольких объектов – до тех пор, пока полностью не будет исчерпана вся сумма вычета. С ипотечными процентами иначе – заявить вычет по ним можно лишь 1 раз в жизни по одному объекту, в пределах 3 млн. руб. на человека.

Важно иметь в виду, что из бюджета возвращают не сумму вычета, а 13% с нее. Поэтому максимум, что могут перечислить каждому супругу, если ранее он вычеты не использовал: 260 тыс. руб. с вычета за покупку недвижимости и 390 тыс. руб. — по ипотечным процентам, всего 650 тыс. руб.

Пропорции распределения вычетов по расходам на покупку и по ипотечным процентам могут различаться. Вычет по процентам можно перераспределять каждый год заново, а вычет на покупку недвижимости перераспределить невозможно, если по нему уже началась процедура возврата налога.

Как оформляется заявление о распределении имущественного вычета

Заявление пишется в произвольной форме. Никаких официальных требований к нему нет, но можно воспользоваться шаблоном, рекомендованным ФНС в письме от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@.

Что целесообразно внести в документ:

  • наименование и код ИФНС, в которую направляется заявление;
  • фамилии, имена и отчества, ИНН каждого супруга;
  • адрес прописки каждого;
  • контактный телефон;
  • название и адрес имущественного объекта, по которому заявляется вычет;
  • суммы, в которых между супругами распределяется вычет;
  • дату подписания.

Заявление подписывают оба супруга (с расшифровкой ФИО).

Таким образом, заявление заполняется при необходимости распределения вычета из налогооблагаемой базы при совместном владении имуществом. Разделить сумму вычетов супруги могут в любой пропорции в пределах установленного НК РФ лимита.

Заявление на распределение имущественного вычета между супругами

Подскажите, пожалуйста, в заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами какую сумму указывать если один из супругов оформляет вычет на себя?

Собираюсь подать на имущественный налоговый вычет. Нахожусь в браке. Надо ли заверять у нотариуса письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами?

Проконсультируйте пожалуйста, заверяется ли нотариально заявление на распределение имущественного налогового вычета между супругами. Есть ли образец или бланк, как правильно его написать.

В прошлом году обращались в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета, распределение долей между супругами 50/50. Проценты по ипотеке также были заявлены в декларации 50/50. Но заявление по распределению вычета по процентам не подавалось. Сейчас супруга вышла в декрет. Можно ли изменить сейчас долю для получение вычета по процентам на 100/0% или уже нельзя, если они были заявлены в декларации, но вычет по ним не получался?

Собираем документы для получения имущественного вычета (покупка квартиры в 2014 году) собственник — муж. получает вычет 260 т. р. жена также хочет получить имущественный вычет, но позже, через несколько лет. (за 2014 год нет дохода). нужно ли мужу сразу писать заявление на распределение долей между супругами в пропорции 5050 чтобы позже жена также смогла получить имущественный вычет с покупки этой квартиры в размере 260 т. р. чтобы в сумме супруги получили 520 т. р.)

Подскажите пожалуйста необходимо ли при подаче декларации на возврат налога в 2018 году (за предшествующих 3 года) заявление о распределении имущественного вычета между супругами при покупке квартиры если квартира была куплена в браке в 2015 году, разведены в 2016 году. Ипотека оформлена на супругу, собственность оформлена только на супругу. Квартира куплена в 2015 году, декларацию подаю в 2018 году.

Читайте также  Что нужно для оформления охотничего билета

1. Утверждается, что заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами — владельцами жилья, находящегося в общей совместной собственности, пишется единожды при подаче первой декларации на вычет, причем в нем указываются распределяемые доли как собственно вычета, так и погашения процентов по ипотечному кредитованию. Какими конкретно нормативно-законодательными актами (номер акта, статья, пункт) это предусмотрено?

2. Если я использовала причитающийся мне налоговый вычет на покупку квартиры в 2005 г., когда максимальная сумма вычета была 1 млн. руб., в размере 450 тыс. руб. (покупная стоимость квартиры, указанная в документах), могу ли я рассчитывать на получение неиспользованной суммы в размере 550 тыс. руб. при покупке другой квартиры в настоящее время, при условии, что в заявлении о распределении вычета, написанном мной при покупке второй квартиры в 2010 г., указано, что 100% вычета положено моему супругу? Либо может ли он использовать неиспользованный мной остаток вычета?

1. Приобретена квартира в общую совместную собственность между супругами, в свидетельстве доли не прописаны. Планируем первый раз воспользоваться имущественным вычетом 2 000 000 руб., составляем отдельную декларацию на каждого супруга. Какую сумму нужно указывать в сведениях об объекте (стоимость объекта (доли) – полную стоимость квартиры? Или сумму согласно заявления о распределении вычета между супругами?

2. Какую дату указывать в заявлении о распределении имущественного вычета между супругами? Эта дата должна совпадать с датой подачи декларации в налоговую?

3. Какие документы к декларации кроме основных (паспорт, ИНН и т.д.) нужно прикладывать супругу, если оформлена общая совместная собственность, но по кредитному договору основным заемщиком проходит супруга, а супруг – поручитель? Соответственно, в качестве документов, подтверждающих оплату, в Банке выдают выписку только на имя супруги. Достаточно ли приложить копии этих документов или в этом нет необходимости? Может быть нужны другие подтверждающие документы?

Ситуация такова: мы с мужем купили квартиру в строящемся доме в 2012 году (без ипотеки). В 2014 году подписали акт приемки и получили ключи.

Квартира оформлена на меня, но она куплена в браке.

В ближайшее время мы с мужем хотим получить имущественный вычет.

1) Можем ли мы поступить следующим образом: муж подает налоговую декларацию на вычет в налоговую инспекцию, в то время как я обращаюсь за вычетом к работодателю?

2) Нужно ли писать заявление о распределении имущественного вычета между супругами, если квартира стоит более 4 млн? Ведь каждый может претендовать на вычет с 2 млн руб.

Действует ли на данный момент данное утверждение и Письмо Минфина от 1 февраля 2013 г. N 03-04-05/7-87 для покупки 2024 года. Если супруги, будучи в законном браке, решат при покупке квартиры оформить право собственности на кого-то одного, то второй супруг также сможет получить максимальный вычет при покупке квартиры, при этом не имеет значения, что свидетельство и платежные документы оформлены на другого супруга. Это следует из Семейного кодекса, в котором говорится, что имущество, нажитое супругами в браке, является их совместной собственностью, не важно при этом, на кого оно оформлено документально, при условии, что между супругами не заключен брачный договор. В Письме Минфина от 1 февраля 2013 г. N 03-04-05/7-87 разъясняется, что Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Собираем документы для получения имущественного вычета (покупка квартиры в 2014 году) собственник — муж. получает вычет 260 т. р. жена также хочет получить имущественный вычет, но позже, через несколько лет. (за 2014 год нет дохода). нужно ли мужу сразу писать заявление на распределение долей между супругами в пропорции 5050 чтобы позже жена также смогла получить имущественный вычет с покупки этой квартиры в размере 260 т. р. чтобы в сумме супруги получили 520 т. р.). ?

Мы с супругом в 2007 году приобрели квартиру в общую совместную собственность. За 2007-2008 гг я воспользовалась правом о возврате подоходного налога (в декларациях рассчитано с доли). В 2012 году я подала декларации за 2009-2011 гг и в данных декларациях указала долю 9/10, на основании заявления о распределении долей между супругами в приобретенной квартире в общую совместную собственность (в данном заявлении мы с супругом распределили доли в соответствии 90 % в мою пользу и 10 % в его пользу). Мне позвонил налоговый инспектор и сказал, что я не могу претендовать на возврат подоходного налога с 9/10 доли, т.к. ранее подавала декларации с доли (хотя никакого заявления о распределении долей тогда мы не составляли). Правомерен ли будет его отказ ведь в налоговом кодексе сказано, что «при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением» (акт камеральной проверки мне еще не вручали)? Заранее спасибо.

В 2015 г. нами в зарегистрированном браке была приобретена квартира в ипотеку за 1450000 руб. Свидетельство о госуд. Регистрации получено 14.01.2015 г., оформлена собственность на мужа. Муж получил полагающийся налоговый вычет в размере (13%) 188500 руб. за 2016÷2018 года. И вычет по процентам (252238.74) в размере 32791.04 руб. За ипотеку расплатились в 2016 г. путем привлечения потребительского кредита.

В 2018 г. была взята на мужа в ипотеку вторая квартира за 2250000 руб., государственная регистрация от 14.03.2018 г. Так как муж ранее заявлялся на получение вычета и будет заявляться повторно, то доля вычета не должна превысить неиспользованного остатка (550000) в сумме 71500 руб. Соответственно нами принято решение распределить сумму вычета между супругами по заявлению о распределении вычета, что возможно даже в том случае, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (на основании письма Минфина России от 20.04.2015 №03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 №03-04-05/132204), так как жилье купленное в браке считается общей совместной собственностью супругов (п.1 ст.256 НК РФ, ст.ст. 33, 34, 35 СК РФ).

Распределяем налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры в следующих пропорциях: 24% — мужу 540000 руб. – это 70200 руб вычета и 76% — жене 1710000 руб. – это 222300 руб. вычета.

Жена ранее не пользовалась правом на получение вычета и процентов, муж же своим правом воспользовался при покупке первой квартиры в 2015 г. Согласно изменений с 2014 г. каждый из супругов может заявить максимальный лимит – по 2 млн. рублей, при условии, что стоимость купленного жилья 4 млн. руб. и более. Если стоимость жилья менее 4 млн. рублей, то сумму вычета можно перераспределить между супругами в любых пропорциях, например 70% и 30%, даже 100% и 0%.

С 2014 г. нет привязки по объектам собственности, теперь привязка идет к физическому лицу, который вправе добирать свой процент вычета до максимального лимита покупая несколько объектов недвижимости. Однако правом получения процентов можно воспользоваться только на одном объекте недвижимости с ограничением лимита в 3 млн. руб.

Распределение долей вычетов можно ежегодно изменять в части расходов на выплату кредита (Письмо Минфина России от 01.10.2014 №03-04-05/49106).

Правило перераспределения по заявлению и ежегодное перераспределение вычета касается и вычета по процентам.

В связи с вышеизложенным возникают следующие вопросы:

1. Заработок жены существенно ниже заработка мужа, соответственно для получения своей доли налогового вычета и процентов за ипотеку ей потребуется порядка 17 лет. Возможно, ли по заявлению жены оформить налоговый вычет на мужа, который ранее уже воспользовался и вычетом и процентами? Или может распределить доли по второй квартире между несовершеннолетней дочерью (5 лет) и мужем, а в последствии получить вычет мужу за дочь? (При распределении имущественного вычета между членами семьи нет сдерживающих факторов: супруги могут передавать друг другу право на возврат налога, менять пропорции вычета неограниченное количество раз, получать его за несовершеннолетних детей). С января 2014 года действует правило, что родители, которые покупают квартиру в собственность своих несовершеннолетних детей, имеют право получить ЗА НИХ имущественный налоговый вычет (п.6 ст.220 НК РФ), с учетом указанных в той же статье ограничений. А ограничением является максимально возможная сумма вычета, доступная одному человеку при покупке жилья – это 2 000 000 руб. Другими словами, если ребенок до 18 лет становится собственником купленной недвижимости, то ввиду того, что сам он не зарабатывает и не может воспользоваться своим правом на вычет, он как бы передает реализацию этого права своим родителям. А отец или мать получают имущественный вычет не только по своей доле, но и по доле ребенка.

2. Сколько все-таки раз можно подавать заявление о распределении вычета и отказаться от своей части в пользу другого супруга один раз или более? Информация разниться? По второй квартире подаем впервые, поэтому боимся ошибиться.

Из сказанного склоняемся к распределению долей между мужем 24% и дочкой 76%.