Изменения в налоговом при продаже недвижимости

Налог на продажу квартир в 2021 году: новые изменения с января

Время чтения: 5 минут

В 2021 году сразу две законодательные инициативы повлияют прямо и косвенно на налогообложение сделок по покупке-продаже недвижимости в России.

Налог на продажу квартир в 2021 году: новые изменения с января

Первая — планируемый переход на прогрессивную шкалу расчета НДФЛ с 1 января. Вторая — уже вступившие в силу с 10 января изменения в «антиотмывочный» закон (ФЗ-115), призванные дополнительно противодействовать коррупции и предусматривающие ужесточение контроля за сделками размером свыше 3 млн рублей.

Напомним, что в нашей ранней статье вы найдете актуальную подробную инструкцию по расчету налога (НДФЛ) и подаче декларации в налоговые органы после продажи квартиры, а также информацию о том, как избежать уплаты в бюджет, применив соответствующие вычеты и рассчитав минимальный срок владения. О нюансах сделок с близкими родственниками, можно узнать здесь.

Повышение НДФЛ в 2021 году

С 1 января 2021 года власти хотят ввести прогрессивную шкалу налогообложения: ставка налога на доходы физических лиц будет составлять 15% вместо стандартных 13% для россиян, получивших заработок свыше 5 млн рублей в год. В эту сумму будут включать и поступления от продажи недвижимости.

Как изменится налогообложение при сделках с недвижимостью?

Напомним, что предложение об изменении налоговых ставок озвучил ранее президент РФ.

На данный момент россияне, чья сделка попадает под обязательство уплаты налога, могут рассчитать сумму отчислений в бюджет по следующей формуле:

НДФЛ = ([Налогооблагаемая база] — [Имущественный вычет]) × 13%

где Налогооблагаемая база — это максимальное из цены продажи квартиры или 70% ее кадастровой стоимости на 1 января года, в котором осуществлена сделка,
Имущественный вычет — стандартный вычет в размере 1 млн рублей или сумма документально подтвержденных расходов на приобретение объекта.

Отметим, что если продажа и госрегистрация перехода права собственности состоялись до 1 января 2021 года — НДФЛ рассчитывается по старой ставке в 13%.

В случае, если реализация недвижимости происходит после 1 января 2021 года (применим допущение, что выручка с продажи квартиры — единственный доход человека за год):

доход с продажи квартиры = НДФД по ставке 13%
доход с продажи квартиры > 5 млн руб.: НДФЛ по ставке 13% от 5 млн руб. плюс по ставке 15% с суммы превышения.

Право на имущественный вычет также сохраняется. Если при его применении сумма дохода сокращается и не превышает 5 млн рублей, то ставка налога остается стандартной.

Пример расчета НДФЛ при продаже недвижимости в 2021 году

Допустим, квартира куплена за 6 млн руб., а продается за 8 млн руб. При условии, что 70% от кадастровой стоимости меньше цены продажи, налогооблагаемая база будет равна 8 млн руб. Продавец применил стандартный имущественный вычет в 1 млн руб. Таким образом, разница между налогооблагаемой базой и принимаемым вычетом составит 7 млн руб.

Расчет НДФЛ = (5 млн × 13%) + (2 млн × 15%) = 950 тыс. руб.

Если итоговая налогооблагаемая база меньше или равна 5 млн руб., то считаем НДФЛ по общей ставке 13%.

Контроль за сделками с недвижимостью стоимостью свыше 3 млн рублей

С текущего года вводится дополнительный контроль за операциями с недвижимостью свыше 3 млн рублей в независимости от способа проведения расчетов — наличными или безналичными средствами.

Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 29.12.2020) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» с изменениями и дополнениями вступил в силу с 10.01.2021.

Собирать информацию о сделках и передавать ее в Росфинмониторинг должны банки и риелторы. Нововведения теперь коснуться также договоров аренды и залога.

Таким образом, покупатели недвижимого имущества ценой от 3 млн рублей должны подтвердить происхождение денег и факт уплаты налогов.

Эксперты отмечают, что существенного изменения для большого числа участников рынка не произойдет. Однако, дополнительные проверки сделают невозможными сделки с занижением стоимости, к которым довольно часто прибегают в некоторых ситуациях.

Более подробное раскрытие сделок для налоговых органов приведет к повышению прозрачности рынка, считают юристы.

Многодетные семьи могут освободить от налога при продаже квартиры

Президент России Владимир Путин поручил Правительству совместно с депутатами разработать до ноября 2021 года законопроект, освобождающий семьи с двух и более детьми от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже квартиры, срок владения которой менее пяти лет. Об этом сообщается на сайте Кремля.

По действующим нормам платить НДФЛ с продажи квартиры не нужно, если срок владения ей превышает пять лет. В противном случае собственник должен отдать государству 13 процентов.

По итогам XX съезда партии «Единая Россия» законодатели предложили освободить от такой обязанности семьи с двумя и более детьми. При этом, согласно поручению, льгота будет действовать «в случае направления в течение календарного года полученных от его продажи средств на покупку иного жилого помещения в целях улучшения жилищных условий».

Разработать изменения необходимо до 1 ноября 2021 года.

Ответственными за выполнение задачи назначены премьер-министр Михаил Мишустин и председатель Государственной Думы Вячеслав Володин.

Ранее в России расширили действие льготной программы «Семейная ипотека». Теперь она распространяется на семьи и с одним ребенком, если он родился после 1 января 2018 года. Взять кредит на покупку жилья по этой программе можно по ставке шесть процентов годовых, пишет «360».

2 июля президент России подписал закон об отмене обязательной подачи налоговой декларации формы 3-НДФЛ при продаже жилья стоимостью менее одного миллиона рублей, а также нежилых помещений стоимостью до 250 тысяч рублей. Об этом сообщает «Царьград».

Интересное за неделю

«Парламентская газета» — официальное еженедельное издание Федерального Собрания РФ. Издается с 1997 года. Учредители газеты — Государственная Дума и Совет Федерации РФ. Издание является официальным публикатором федеральных законов, постановлений, актов и других документов Федерального Собрания. «Парламентская газета» имеет пункты печати и представительства в десяти субъектах федерации. Распространяется по подписке и в розницу, в органах исполнительной и представительной власти федерального и регионального уровня, в поездах дальнего следования и «Сапсан», в самолетах ГТК «Россия», «Аэрофлот», а также региональных авиакомпаний.

Сайт «Парламентской газеты» — это оперативные новости и достоверная информация о принимаемых в стране законах и деятельности депутатов и сенаторов. При использовании материалов сайта «Парламентской газеты» активная ссылка на pnp.ru обязательна.

В рубрике «Деловая экспертиза» могут публиковаться материалы на правах рекламы

Экономическая правда

«Антиахметовский» законпроект о налоговых изменениях оставляет действующие ставки налогообложения при заключении одной сделки с недвижимостью в год и повышает ставки для каждой следующей.

Об этом говорится в статье ЭП.

«Анонсируя изменения в Налоговый кодекс, министр финансов Сергей Марченко месяц назад говорил, что они должны заставить платить налоги «очень хитро сделанных» людей, которым до сих пор удавалось уклоняться от налогообложения. Министр имел в виду не только крупный олигархический бизнес, но и застройщиков», — говорится в материале.

Читайте также  Как осуществляется защита прав отцовства и материнства

Так, сейчас при продаже недвижимости (квартиры, дома, участка) не чаще раза в год и при условии владения ею более трех лет украинцы платят государству 2%: по 1% в Пенсионный фонд и пошлины с покупателя и продавца.

Если же в течение года таких объектов недвижимости продается несколько, то с каждой сделки продавцу необходимо заплатить дополнительно 5% налога на доходы физлиц и 1,5% военного сбора. При таких условиях продажа квартир застройщиками — физическими лицами является достаточно распространенной и выгодной сделкой.

«Вместе с тем, если бы квартиры продавали через фирму, то из полученной прибыли застройщику пришлось бы заплатить государству 18%. Меньшая ставка дает возможность устанавливать цены немного ниже. Тем более, что оплата 5% и 1,5% все равно ложится на плечи покупателя.

Злоупотребление этой схемой иногда приводило к скандалам. Так, бывший мэр Ирпеня и застройщик Владимир Карплюк в декларации 2015 года указал 67 квартир. Это вызвало резонанс в обществе, особенно среди жителей города, которые не понимали, зачем чиновнику столько недвижимости», — пишет автор материала.

Эту схему жолжно побороть уточнение, которое есть в «антиахметивском» законопроекте — оно оставляет действующие ставки налогообложения при заключении одной сделки с недвижимостью в год и повышает ставки для каждой следующей.

В частности, если лицо решило в течение года продать два объекта недвижимости, то со второй сделки придется заплатить 5% (НДФЛ) и 1,5% (военный сбор).

А доход с каждой последующей операции будет облагаться по обычной для физлиц ставке 18%. К которым надо добавить еще 1,5% военного сбора.

«После принятия этих изменений в Налоговый кодекс схемы по продаже квартир через физлиц потеряют смысл, поскольку ставка основного налога составит 18%.

Более того — продавать недвижимость через компанию-застройщика станет выгоднее, потому что в этом случае объектом налогообложения будет не доход, а прибыль, то есть сумму до налогообложения можно уменьшить на расходы.

На большинство граждан эта норма не должна повлиять. Вряд ли много людей, у которых возникает потребность в течение года продавать более двух объекты. Ликвидация схемы по минимизации налогообложения может ударить по застройщикам, которые переведут дополнительные (законные) налоговые начисления на покупателей квартир и поднимут цены», — говорится в статье.

Читайте нас также в Telegram. Подписывайтесь на наши каналы «УП. Кляті питання» и «УП. Off the record»

Какой налог нужно заплатить при продаже квартиры?

В нашей стране налогом облагается очень и очень многое, причем налоговая ставка для среднестатистического гражданина с небольшой зарплатой достаточно высока. Мало кому хочется лишать себя значительной доли выручки от продажи имущества и просто дарить эти деньги государству. Однако же без системы налогообложения невозможной стала бы и бесплатная медицина, и адресная поддержка государства для отдельных групп лиц и другие социальные программы.

Все ответы содержатся в Налоговом кодексе, однако эта литература настолько специфична, что без предварительной подготовки разобраться в хитросплетениях формулировок получится не у каждого. Кроме того, в Налоговый кодекс периодически вносятся поправки, призванные перекрыть мошеннические схемы, но дополнительно все запутывающие. Планируете продать квартиру и хотите избежать уплаты налога или хотя бы снизить его? Мы собрали для вас актуальную информацию и подробно разъяснили, как рассчитывается налог, а главное — как снизить его величину.

Правила уплаты для физических лиц.

В первую очередь, важно помнить о том, что такого понятия как “налог с продажи квартиры” в принципе не существует. При реализации своего имущества вы платите классический подоходный налог, как и при начислении официальной заработной платы. Тот самый пресловутый НДФЛ в размере 13%. К сожалению, не все знают, с какой суммы рассчитывается этот налог, так как за последние годы в законодательстве произошли существенные изменения. Разберемся во всем по порядку.

Налог придется заплатить в том случае, если вы реализуете недвижимость, находящуюся у вас в собственности менее 5 лет. Однако изменения, внесенные в законодательство, позволяют сократить этот срок до трех лет для некоторых категорий граждан:

  • Если недвижимость досталась вам в наследство или ее оформили на вас близкие родственники по договору дарения.
  • Если недвижимость получена вами по приватизации.
  • Если вы продаете свое единственное жилье. Обратите внимание: если вы приобрели новую квартиру за три месяца до продажи, ее не будут учитывать при расчете налога.
  • Если недвижимость получена вами в результате заключения договора пожизненного содержания с иждивением.

Как видно, список довольно обширный, однако для большинства граждан минимальный срок владения все еще составляет пять лет.

Для того, чтобы уплатить налог, вы обязаны составить декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее в ближайшее отделение. Какие документы потребуются для оформления декларации:

  • Паспорт и копия.
  • Документы купли-продажи недвижимости.
  • Документы, подтверждающие факт получения денег. Это может быть квитанция из банка или расписка.
  • Документы, подтверждающие, что вы собственник.
  • Если при заполнении декларации вы применяете формулу “доходная часть минус расходная”, необходимо предоставить документы, подтверждающие ваши расходы: любые чеки, а также квитанции из банков.
  • Непосредственно форма декларации 3-НДФЛ.

При оформлении налоговой декларации вы также можете реализовать свое право на налоговый вычет. Таким образом вы можете вернуть миллион рублей, однако помните, что воспользоваться своим правом вы можете лишь раз в год. Иными словами, продавая несколько объектов недвижимости, возврат денежных средств в этом объеме будет возможен только для одного из них.

Важно помнить, что налог с продажи квартиры для физических лиц рассчитывается с момента регистрации права собственности в Росреестре. Иными словами, именно с этого момента начинается отсчет дней до момента, когда государство больше не предъявит претензий на ваши средства. Именно поэтому крайне важно своевременно подтверждать право собственности, в особенности при оформлении договора дарения или получения недвижимости по наследству.

Во многих регионах в 2021 году проходит программа реновации, поэтому особенно важно помнить о том, что для тех, кто продает квартиру, полученную по этой программе, закон предусматривает отсчет времени по предыдущей квартире. То есть, вы можете продать новую квартиру и не платить налог, если старая находилась в вашей собственности более трех (при соблюдении вышеописанных исключений) или пяти лет.

Когда не нужно платить?

Итак, мы определили, каким общим правилам подчиняется имущественное налогообложение в случае продажи, давайте теперь подробнее поговорим о том, когда платить налог не придется.

Скажем сразу: скрывать свои доходы от государства и не подавать налоговую декларацию — плохая идея. За уклонение от уплаты налогов можно получить реальный срок. Согласитесь, относительно незначительная сумма налога этого не стоит. Если вы не хотите платить подоходный налог при продаже недвижимости, мы рекомендуем вам внимательно изучить условия, при которых это требование с вас снимается. Так, например, налог с продажи квартиры пенсионерам начисляется так же, как и всем остальным. Они освобождены от уплаты имущественного налога, но это не касается налога с продажи недвижимости. Поэтому даже если недвижимость продает пенсионер, он вынужден подчиняться общим правилам.

Читайте также  Скачать бланк продажи земельного участка 2018 года

При каких условиях у собственника есть право не платить налог:

  • Если это ваше единственное жилье, которым вы владеете не менее трех лет.
  • Более трех лет назад вы приватизировали конкретную квартиру: в этом случае налог платить не придется, даже если в собственности у вас есть и другие виды недвижимости.
  • Вы получили квартиру, которую планируете продать, от близких родственников: это может быть договор дарения или наследство, при этом в праве собственности вы должны быть не менее трех лет. В противном случае налог с продажи квартиры по наследству реализуется в полном объеме.
  • Вы продаете квартиру дешевле, чем покупали.
  • Вы продаете недвижимость по цене налогового вычета в 1 млн рублей. Такие случаи, конечно же, крайне редки, однако все еще существуют. Здесь, правда, идет в ход теневая схема расчетов между покупателем и продавцом, и мы крайне не рекомендуем вам участвовать в таких схемах.

Итак, как мы видим, вариантов уклониться от уплаты налога немного, и все они исключительно законны, за редким исключением в виде последнего пункта. Однако есть и другие способы уйти от уплаты налога: правда, в этом случае придется проявить некоторую долю смекалки.

  • Если квартира находится в долевой собственности, вы можете реализовать ее по долям, и в этом случае сумма налогового вычета перекроет стоимость доли в большинстве случаев.
  • Если стройка затягивается или вы передумали приобретать квартиру у конкретного застройщика, вы можете реализовать ее по договору переуступки. Да, по закону даже в этом случае необходимо уплатить налог, однако есть очень интересный нюанс. Налог в 13% в случае продажи по переуступке применяется только к разнице суммы. То есть, если вы купили квартиру за условные 5 млн, а продаете за 5,5 млн, налог будет применяться к разнице в 500 тысяч. Не забываем про налоговый вычет. В дополнение ко всему, если вы продаете квартиру по той же стоимости или ниже, налог платить не придется вовсе.

Итак, как мы видим, есть варианты продать квартиру и без уплаты налога, однако они все же несколько специфичны, и не подходят для абсолютного большинства собственников. Поэтому намного интереснее вопрос, как снизить стоимость налога, раз уж полностью избежать его уплаты не удастся.

Как можно заплатить меньше?

Вариантов снизить сумму налога несколько, однако у каждого из них есть свои особенности, о которых всегда важно помнить, чтобы не попасть в неприятную и опасную ситуацию.

  • Самый распространенный способ снизить сумму налога — применить налоговый вычет. Для тех, кто продает недвижимость, сумма вычета составляет 1 млн рублей, и применить этот бонус можно лишь один раз в год.
  • Если вычет вас не устраивает, вы можете испробовать другой способ: снижение размера дохода от продажи на сумму расходов для реализации. Помните, что все ваши расходы должны быть документально подтверждены. Это могут быть банковские квитанции, товарные чеки и любые другие документы, подтверждающие факт ваших расходов, напрямую связанных с продажей конкретной недвижимости. Для некоторых случаев такой вариант намного выгоднее, чем применение вычета. В зачет идут траты на строительство и отделку, оплата ДДУ, а также общая стоимость квартиры при покупке. Сумма налога рассчитывается по измененной формуле. От стоимости квартиры отнимаем общую стоимость ваших расходов, а уже от получившейся разницы высчитываем 13%.
  • Если вы сначала продаете одну квартиру, а затем сразу же покупаете другую в течение одного года, у вас есть возможность получить еще один бонус от государства. Со стороны системы налогообложения это разные сделки, и ваши действия в ходе каждой из них будут разными. Сначала вы платите налог с продажи одной квартиры, а затем получаете вычет при покупке второй. Однако если налоговый вычет в 1 млн рублей можно получить лишь раз в год, то этот вычет можно и вовсе оформить только один раз в жизни. Максимальная сумма, которую вы можете получить — 260 тысяч рублей, поэтому перед тем, как остановиться на данном варианте, необходимо взвесить остальные доступные опции.

Многие агенты по продаже недвижимости рекомендуют клиентам указывать заниженную стоимость, чтобы уйти от уплаты налога или хотя бы значительно снизить его размер. Мы не рекомендуем вам связываться с такими схемами. Любое расхождение указанных цифр с реальными делает вас абсолютно беззащитными перед законом. Ваши права не будут защищены, а ответственность за нарушение законодательства не заставит себя ждать. Выгоднее и безопаснее пользоваться законными способами снизить размер налога, которые мы собрали для вас.

Как рассчитать и оплатить?

Уплата налога происходит при помощи оформления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Сумма, которую вам придется заплатить, напрямую зависит от особенностей конкретной сделки, а также от того, каким из вышеперечисленных требований соответствует ваш случай продажи.

Если вы не используете ни один из способов снижения величины налога и находитесь в собственности менее трех или менее пяти лет (в зависимости от дополнительных условий), сумма налога составит 13% от суммы вашей выгоды, если вы являетесь резидентом. Для нерезидентов сумма налога составляет 30%. Что понимается под суммой выгоды? Разница между кадастровой стоимостью квартиры на момент покупки и на момент продажи. Если вы продаете квартиру дороже, чем покупали, от большей стоимости отнимается меньшая, и с получившейся разницы высчитывается налог в 13%.

Закрепим, как рассчитывается налог при продаже квартиры:

  • Определяем кадастровую стоимость квартиры: ее легко можно обнаружить на официальном сайте Росреестра. Эту величину необходимо умножить на коэффициент 0,7, чтобы получить скорректированную стоимость.
  • Затем смотрим в договор с покупателем вашей квартиры. Налог вы будете платить с наибольшей суммы.
  • Если вы имеете право на вычеты, их необходимо использовать при расчете. Это может быть налоговый вычет в 1 млн или же формула “доход минус расход”, о которой мы уже говорили выше.
  • 13% высчитываются от разницы между стоимостью вашей квартиры и стоимостью ее реализации.

Для того, чтобы оплатить налог, необходимо правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить вместе с ней все необходимые документы. Декларация 3-НДФЛ состоит из:

  • Титульного листа, на котором указывается вся основная информация: ваши ФИО, ИНН, дата рождения, сведения о паспортных данных и так далее.
  • Первого раздела, в котором содержатся данные о КБК, ОКТМО, а также указывается сумма налога.
  • Второго раздела, где проводится непосредственно расчет налога.
  • Приложение, в котором указываются ваши доходы.
  • Приложение, в котором указываются все вычеты.
  • Дополнительный расчет к приложениям.

Форма заполнения декларации существует в открытом доступе, однако мы рекомендуем пользоваться актуальной формой непосредственно на официальном сайте Налоговой службы или в ближайшем к вам отделении.

Какие документы потребуется предоставить одновременно с декларацией:

  • Паспорт.
  • Договор купли-продажи.
  • ИНН.
  • При необходимости — любые документы, подтверждающие факт расходов с вашей стороны.
  • Любые документы, подтверждающие факт передачи финансовых средств.
  • При необходимости — дарственная или документ, подтверждающий вступление в наследство.
Читайте также  Есть ли выплаты пенсионерам при сокращении штата

Для того, чтобы уплатить налог, вы можете подать документы любым из удобных для вас способов:

  • Посетив отделение лично.
  • Отправить по почте с описью.
  • При наличии электронной подписи — отправить онлайн при помощи Единого портала государственных услуг.

Налоговая декларация подается не позднее 30 апреля года, последующего за продажей недвижимости. Сумму рассчитанного налога необходимо перевести в государственный бюджет не позднее 15 июля с момента подачи декларации. Реквизиты счета, на который необходимо будет осуществить перевод, вам выдадут в отделении Налоговой службы.

Помните, что за уклонение от уплаты налога предусмотрен штраф в размере 20% от суммы, которую вы должны были внести. Если вы не можете внести полную сумму, рекомендуем вам обратиться в ФНС и написать соответствующее заявление: при наличии объективных обстоятельств вам пойдут навстречу, и вы можете получить рассрочку.

Напоминаем вам, что даже в том случае, если вы не получили дохода со сделки, необходимо своевременно подавать декларацию, чтобы избежать возможных проблем с Налоговой службой.

Освобождение от налогов при продаже недвижимости

Президентом подписан Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Хотелось бы обратить внимание на важные дополнения, вступившие в силу с 1 января 2016 года.

Ранее доходы физического лица от продажи недвижимого имущества освобождались от НДФЛ в случае, если недвижимость находилась в собственности более трёх лет. С 1 января 2016 года данный срок возрос до 5 лет. При этом есть ряд исключений, для которых сохранился прежний порядок.

Так, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

  1. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
  2. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  3. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Законодатель пресёк и продажи недвижимости по заниженной цене, направленные на уменьшение налоговой базы. В случае продажи недвижимости по стоимости ниже кадастровой, определенной на 1 января текущего года, налоговая база рассчитывается следующим образом: установленная кадастровая стоимость умножается на понижающий коэффициент 0,7.

При этом, согласно принятому закону, субъекты Российской Федерации имеют право самостоятельно изменять как предельный срок владения, так и понижающий коэффициент вне зависимости от категории налогоплательщиков и недвижимости.

Также с 1 января 2016 г. изменились условия получения налогового вычета при продаже недвижимости. В частности, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 1 000 000 рублей. То есть указанный в действующей редакции срок 3 года возрос до 5 лет (по общему правилу).

Как же на практике изменятся условия налогообложения с 2016 года? Рассмотрим на конкретном примере.

Гражданин Смирнов в 2014 г. продал квартиру стоимостью 5 000 000 руб., купленную им в 2012 г. за 4 000 000 млн. руб. Срок владения — 2 года.

При заявлении в декларации имущественного налогового вычета расчёт НДФЛ производится следующим образом.

Облагаемый доход составляет 5 000 000 руб. – 1 000 000 руб. = 4 000 000 руб.

НДФЛ = (5 000 000 руб. – 1 000 000 руб.) * 13% = 520 000 руб.

Если Смирнов заявит вычет в сумме документально подтвержденных расходов, НДФЛ рассчитывается иным способом:

НДФЛ = (5 000 000 руб. – 4 000 000 руб.) * 13% = 130 000 руб.

И в том и в другом случае, если бы Смирнов продал квартиру через 3 года после покупки (а не через 2, как в рассматриваемом примере), он был бы освобождён от уплаты НДФЛ, в соответствии с действующим законодательством.

1 января 2016 г. вступили в силу рассматриваемые изменения в Налоговый кодекс и срок нахождения недвижимости в собственности, необходимый для освобождения собственника от уплаты НДФЛ, возрастает до 5 лет.

В случае указания в договоре заниженной стоимости имущества расчёт НДФЛ производится следующим образом.

Кадастровая стоимость * 0,7 (Понижающий коэффициент) = Налогооблагаемая база.

Исходя из полученной налогооблагаемой базы, производится расчёт НДФЛ по формуле, рассмотренной выше.

Новые правила исчисления НДФЛ действуют при продаже недвижимости, право собственности на которую зарегистрировано начиная с 1 января 2016 г.

Ознакомиться с услугами по данному направлению