Начисление подоходного налога в 2019 году

Начисление подоходного налога в 2019 году

  • По-русски
  • English
  • Deutsch
  • 中文

ПоискСлабовидящим

  • Город
    Экскурсия по ОмскуДень городаКультураСпортИсторияВнешние связиГрадостроительствоУстав и символикаОкружающая среда и экология
  • Администрация
    МэрПодразделенияОкругаКоллегиальные органыПресс-конференцииИнформация для СМИМуниципальная службаПротиводействие коррупцииИзбирательное право
  • Новости
    Омск. Город трудовой доблести#СтопКоронавирусТрудоустройство в период пандемииФотоальбомыВидеоРемонт дорогДень Победы
  • Развитие
    Социально-экономическое развитие и проектыНациональные проектыБюджет городаНалогиИнвестиционный паспортЗемля, недвижимость, рекламаПрограммы городаПредпринимательствоТарифы и энергосбережениеПовышение правовой культурыКомфортная городская средаПутеводитель инвестора
  • Услуги и сервисы
    Паспорта муниципальных услугСлужба одного окнаО предоставлении услугПроверка готовности документовПроекты регламентов услугСостояние систем жизнеобеспеченияКружки, секции и курсы
  • Законодательство
    Нормативно-правовые акты Администрации города ОмскаНормативно-правовые акты структурных подразделенийПроекты нормативно-правовых актовОбжалование муниципальных правовых актовОценка регулирующего воздействияАнтимонопольный комплаенсНезависимая антикоррупционная экспертиза
  • Обращения граждан
    Обзоры обращенийО рассмотрении обращенияИнтерактивное обращениеТелефон доверия мэраЛичный прием руководителямиСтатистикаПрием 12 декабря
  • Социально-экономическое развитие и проекты
  • Национальные проекты
  • Бюджет города
  • Налоги
    • Архив документов

    Налоги

    Местные налоги

    Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

    Представительными органами муниципальных образований в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

    Согласно статье 12 Устава города Омска в исключительной компетенции Омского городского Совета находится установление, изменение и отмена местных налогов (налог на имущество физических лиц, земельный налог), а также льгот по данным налогам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

    Налог на имущество физических лиц

    В соответствии со статьей 1 Закона Омской области от 24.09.2015 № 1788-ОЗ с 01.01.2016 на территории Омской области налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

    Расчет подоходного налога с зарплаты

    Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ — это основной прямой налог. Он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Документально оформить эту важную часть в жизни предпринимателя поможет автоматический онлайн-сервис .

    В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила расчета этого налога, выясним, в каких случаях налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты.

    В случае с подоходным налогом с заработной платы налогооблагаемыми являются:

    • заработная плата (которая выражена в денежном эквиваленте);
    • доходы (которые работник получил в натуральной форме).

    Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2021 году?

    Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

    1. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
    2. Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
    3. Из полученной суммы взимается налог в размере 13%, 15% или 30%.

    Процентная ставка размера НДФЛ в 2021 году зависит от статуса налогоплательщика: (является ли он резидентом РФ или нет), и от размера дохода.

    Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

    В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

    Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

    В 2021 году произойдет изменение, о котором говорили длительное время.

    Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ с 1 января 2021 года введена прогрессивная шкала ставок при налогообложении НДФЛ.

    Прогрессивная шкала ставок при налогообложении одинакова для резидентов и нерезидентов:

    13 процентов – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год);
    15 процентов – с суммы доходов, свыше 5 млн рублей за налоговый период (год).

    Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

    Налоговые вычеты, как правило, составляют:

    • 500 рублей;
    • 1 400 рублей;
    • 3 000 рублей.

    Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

    Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2021 году

    Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

    Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

    1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
    2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

    Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

    Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

    И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

    Обратите внимание, что гражданин РФ может одновременно является нерезидентом РФ, а иностранец напротив обладать правами резидента. Это зависит от количества дней нахождения на территории РФ (письмо ФНС от 19.09.2016 № ОА-3-17/4272@). Статус определяется на дату получения дохода. Например, работнику начислен доход 20 марта, необходимо высчитать, сколько дней данный работник находился на территории РФ с 21 марта предыдущего года по 20 марта, года начисления дохода.

    Внимание, такой порядок расчета применяется для доходов, получаемых физическим лицом через налогового агента – работодатель платит работнику. Если же речь идет о необходимости заплатить налог налогоплательщиком самостоятельно, то статус исчисляется исходя из полного календарного года, за который подается налоговая декларация 3-НДФЛ.

    Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

    Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

    ИЗМЕНЕНИЕ В ОПРЕДЕЛЕНИИ РЕЗИДЕНСТВА В 2020 году

    Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ, была снижена ставка НДФЛ почти в три раза для некоторых работников. Причем снижение произойдет за весь 2020 год задним числом.

    Согласно, вышеуказанного Закона, налоговым резидентом РФ может быть признан работник, который фактически находился в РФ от 90 до 182 календарных дней в 2020 году, а не 183 дня и более.

    При этом для того, чтобы стать резидентом РФ на новых условиях, работник должен был подать в ИФНС до 30 апреля 2021 года заявление в свободной форме и получить переплату из бюджета.

    После вступления в силу закона, бухгалтера сейчас считают налог по новым правилам.

    Стандартные, социальные и имущественные вычеты

    В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

    Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

    • родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
    • родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.

    Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

    Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.

    Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.

    Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.

    Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.

    Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

    Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.

    Социальные вычеты предоставляются:

    • на обучение (свое или детей);
    • на лечение;
    • на покупку лекарств;
    • на пенсионное обеспечение.

    Имущественные вычеты предоставляются в случае:

    • продажи автомобиля;
    • продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.

    Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

    Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

    Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2021 году

    Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также, как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

    Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

    Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

    Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

    Доходы, которые не подлежат налогообложению

    Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

    • стипендии;
    • все виды социальных доплат и пенсий;
    • пособия по беременности и родам;
    • пособия по безработице;
    • алименты (на основании решений суда);
    • материальная помощь до 4000 рублей (в год);
    • различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).

    Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

    Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

    В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2020 году рассчитывают по средней заработной плате.

    Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

    Расчет подоходного налога в 2021 году с примером

    Расчет подоходного налога в 2021 году производится следующим образом:

    1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.
    2. Определяется размер вычета.
    3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.
    4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.
    5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

    Пример 1:

    Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.

    Месячный доход работника составил 75 000 рублей.

    Вычет на троих детей составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

    НДФЛ для такого наемного работника составит:

    (75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.

    Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

    Пример 2:

    Рассмотрим, как считать НДФЛ по ставке 15%, введенной с 1 января 2020 года, для высокого размера заработной платы.

    Директор ООО «ИОН» получает зарплату в размере 500 000 рублей в месяц. По состоянию на октябрь 2021 года директору было выплачено 5 млн рублей с начала года. НДФЛ с доходов за январь-октябрь 2021 года составил 650 000 руб. (10 мес x 500 000 руб. x 13%). При этом ставка налога с этих доходов была использована в размере 13%. Начиная с ноября 2021 года, для обложения доходов директора будет применяться ставка НДФЛ 15%. Следовательно, за эти два последних месяца 2021 года в бюджет было уплачено 150 000 руб. (2 мес. x 500 000 руб. x 13%).

    Многие плательщики НДФЛ считают, что налоговый вычет они могут получить в виде денежных сумм. Это совершенно неверно. В действительности на размер налогового вычета уменьшается полученный доход, а затем рассчитывается НДФЛ к уплате.

    Если в 2021 году не произойдет изменений, о которых мы расскажем ниже, то пример расчета подоходного налога, описанный выше по тексту, будет актуальным и в 2021 году.

    Планируемые изменения в расчете подоходного налога в 2021 году

    Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2021 году, относятся к разряду не очень радостных.

    Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты — догадайтесь сами.

    В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2021 года по 2025 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

    • 2021 год – 1%;
    • 2022 год – 2%;
    • 2023 год – 3%;
    • 2024 год – 4%;
    • 2025 год – 5%.

    В итоге к 2025 году НДФЛ по сравнению с 2020 годом повысится на 5%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

    Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

    Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 18.01.20202

    Тоже может быть полезно:

    • Какие налоги платит ИП?
    • УСН для ИП в 2021 году
    • Система налогообложения: что выбрать?
    • Страховые взносы ИП за работников в 2021 году
    • Отчетность ИП на УСН без работников
    • Сколько налогов платит ИП в 2021 году?

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

    Налоговый вычет за лечение зубов

    Новости

    Согласно Налоговому кодексу гражданин Российской Федерации при оплате лечения, в том числе стоматологического, имеет право на возврат части затраченной суммы. Это вариант подойдёт тем, кто официально трудоустроен и является добросовестным налогоплательщиком.

    Условия получения налогового вычета за лечение зубов

    Возврат возможен при соблюдении всех перечисленных условий:

    официальный заработок в году, когда была предоставлена медицинская услуга;

    оплата лечения для себя или близких родственников: супруги, родители, дети до 18 лет;

    предоставленные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 №201);

    лечение произведено российской компанией на территории РФ;

    заявление на возврат подано в течение трёх лет с момента оказания услуги.

    Расчёт социального налогового вычета

    Налоговый вычет за лечение зубов в 2020 году равен 13% от затраченной суммы. Стоматологические услуги согласно законодательству не относятся к дорогостоящим, поэтому для возврата они ограничены 120 тысячами рублей. Если лечение стоило дороже, рассчёт всё равно производится на основании указанной суммы. Например, на лечение вы потратили 200 тысяч рублей, но максимально сможете получить 13% от 120 тысяч рублей, то есть 15 600 рублей. Сумма сверх этого значения сгорает. Исключение — имплантация протезов, при которой максимальная сумма не установлена. Второй ограничитель — это размер уплаченного подоходного налога, который должен быть равен или превышать сумму возврата за лечение зубов. То есть вам не может быть возвращено денег больше, чем работодатель отчислил из вашего дохода за год. Например, в 2019 году ваш подоходный налог составил 40 тысяч рублей, значит, вы имеете право на получение максимальных 15 600 рублей.

    Способы и порядок получения вычета

    Как получить налоговый вычет за лечение зубов? Есть два способа: через налоговую или через работодателя. В первом случае вы получите деньги нарочно, во втором — в качестве компенсации вас на определённое время избавят от уплаты подоходного налога. Первый вариант более распространённый.

    Чтобы оформить возврат через налоговую, предоставьте следующие документы:

    паспорт (заверенные копии первого разворота и страницы с пропиской);

    декларация по форме 3-НДФЛ (бланк размещён на сайте налоговой, подавать нужно оригинал);

    заявление на возврат налога с реквизитами счёта, на который вы хотите получить деньги (бланк на сайте налоговой, оригинал);

    справка 2-НДФЛ с каждого места работы за год, в котором предоставлена медицинская услуга (оригинал);

    договор с учреждением на оказание стоматологических услуг;

    лицензия клиники на предоставление услуг, за которые вы хотите получить вычет (заверенная копия);

    документы, подтверждающие ваши расходы (например, чеки);

    справка об оплате услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России;

    если получаете вычет за родственника, необходимо подтвердить родство: свидетельство о рождении или о браке.

    Перечень может быть скорректирован в зависимости от вашей ситуации. Уточните в налоговой по месту обращения. Готовый пакет документов предоставьте лично или по почте. Сотрудники органа в течение трёх месяцев проверят правильность заполнения и наличие у вас права на получение вычета. Если проверка пройдёт успешно, в течение месяца деньги поступят на счёт, который вы указали в заявлении. В противном случае — пакет документов вернут на доработку.

    У работодателя налоговый вычет за лечение зубов можно получить только в том году, в котором предоставлена медицинская услуга. Для этого предоставьте в налоговую документы, подтверждающие ваше право на получение налогового вычета, и заявление на получение специального уведомления. После проверки поданных документов, вам предоставят уведомление, которое нужно передать работодателю. На основании этой бумаги в последующие месяцы с вас не будут удерживать подоходный налог вплоть до компенсации полагающейся суммы вычета.

    Вернуть налог на лечение зубов можно суммарно с другими категориями вычетов: за обучение, инвестирование, покупку квартиры. Самая сложная часть — заполнение декларации 3-НДФЛ. Зачастую граждане обращаются к юристам для правильного оформления документа, чтобы сэкономить время на исправлениях. Оформлять вычет можно раз в год. Так что лечить зубы — это не только полезно, но и выгодно.

    6‑НДФЛ в 2019 году

    Законодательные инициативы 2018 года не коснулись подоходного налога, тем самым сохранив отчет 6-НДФЛ в неизменном виде. Это хорошая новость для работодателей, которые в 2019 году продолжат отчитываться в налоговую инспекцию по прошлогодней форме.

    Сдаем 6-НФДЛ за 4 квартал 2018 года

    В бланке 6-НДФЛ компании и ИП-работодатели указывают выплаченный физлицам в течение года доход нарастающим итогом.

    В порядке заполнения 6-НДФЛ предусмотрено отражение трех дат и соответствующих им сумм:

    1. дата, когда доход начислили — заключительный день в месяце;
    2. дата, когда доход выплатили — устанавливается работодателем с учетом ст. 223 НК РФ;
    3. дата, когда с дохода удержали налог — следующий за выплатой день (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Специфика 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года кроется в отражении выплаты заработка за декабрь.

    Если заработок в декабре 2018 года физлица получили 29 числа, то декабрьские начисления указываются в первом разделе 6-НДФЛ за год, а во второй раздел отчета не попадут. Это связано с тем, что дата уплаты налога — это первый рабочий день в январе, то есть следующий отчетный период. Поэтому доход за декабрь переходит во второй раздел 6-НДФЛ, представляемом в 2019 году за 1 квартал.

    В случае выплаты дохода 28 декабря 2018 года налог перечисляется до 29 декабря, поэтому информация о выплате указывается в обоих разделах 6-НДФЛ за 2018 год.

    Выплата декабрьских начислений в 2019 году, в январе, в форме 6-НДФЛ за 2018 год отразится только в виде начисленного налога, удержанный налог попадет в первый отчет по налогу 2019 года, а в годовом 6-НДФЛ в строку 070 1 раздела и во 2 разделе не будет указан.

    За 2018 год срок подачи 6-НДФЛ — по 1 апреля 2019 года. Действительный бланк отчета 6-НДФЛ за 2018 год смотрите на сайте ФНС.

    6-НДФЛ представляется в налоговую службу по итогам отчетного квартала 4 раза в год в срок, прописанный в НК РФ.

    Все сроки подачи 6-НДФЛ на 2019 год

    Согласно ст. 230 НК РФ крайний срок для подачи 6-НДФЛ — последний день в месяце, идущем после отчетного квартала. Принимая в расчет выходные и праздники, эти сроки в 2019 году выпадают на следующие дни:

    • 1 апреля — годовая 6-НДФЛ по 2018 г.;
    • 30 апреля — отчет по 1 кварталу;
    • 31 июля — отчет по полугодию;
    • 31 октября — отчет по 9 месяцам.

    Отчитайтесь по 6-НДФЛ через интернет

    Контур.Экстерн поможет заполнить форму, проверит на ошибки и передаст в налоговую.

    Порядок заполнения отчета

    Правила по заполнению 6-НДФЛ прописаны в Приказе ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@. По тому приказу бланк отчета разделен на два раздела.

    В первый раздел входят строки с 010 по 090, в которых указываются:

    • 010 — налоговая ставка;
    • 020 — доход, начисленный физлицам в течение года нарастающим итогом;
    • 025 — доход в виде дивидендов, начисленный физлицам в течение года нарастающим итогом;
    • 030 — налоговые вычеты, снижающие налогооблагаемый доход в течение года;
    • 040 — налог, начисленный на доходы физлиц в течение года нарастающим итогом;
    • 045 — налог, начисленный на доходы физлиц в виде дивидендов в течение года нарастающим итогом;
    • 050 — авансовые платежи, уменьшающие начисленный налог в течение года;
    • 060 — количество физлиц, доход которых облагается НДФЛ;
    • 070 — налог, который удержали у физлиц в течение года нарастающим итогом;
    • 080 — налог, который в течение года у физлиц не удержали, также нарастающим итогом;
    • 090 — налог, который по ст. 231 НК РФ налоговый агент вернул налогоплательщикам.

    Во втором разделе информация указана не нарастающим итогом, а за конкретный отчетный период. Во втором разделе к заполнению указаны строки 100 — 150:

    • 100 — дата, когда был получен доход, занесенный в строку 130;
    • 110 — дата, когда налог был удержан с доходов строки 130;
    • 120 — заключительный день по перечислению налога;
    • 130 — сумма доходов по 100 строке на указанную дату;
    • 150 — величина удержанного налога на дату по 110 строке.

    Отметим, что по строке 130 указывается доход в полном объеме без учета вычетов и налогов. Отражение дохода за минусом вычетов и налогов влечет штраф 500 руб. за подачу недостоверных сведений.

    Как отразить в 6-НДФЛ алименты

    Алименты — это один из видов вычетов, которые вызывают вопросы при заполнении 6-НДФЛ.

    Вопрос правильного отражения алиментов в бланке 6-НДФЛ касается строк 020 и 130. Согласно правилам заполнения отчета в строку 020 записывается начисленный физлицу доход в полном объеме с начала года, а по строке 130 — доход налогоплательщика за отчетный период без удержания налога или предоставленных вычетов.

    Статьей 210 НК РФ установлено, что алименты не уменьшают базу по подоходному налогу. Налог удерживается из полного дохода физлица, а уже после удержания налога определяется сумма алиментов, и работник получает выплату за минусом НДФЛ и алиментов.

    Таким образом, фактически алименты не влияют на начисленный физлицу доход, поэтому не отражаются в 6-НДФЛ.

    Пример заполнения формы 6-НДФЛ

    Бланк 6-НДФЛ включает два листа: титульный и лист с показателями доходов и налогов, поделенный на два раздела. Как построчно заполнить 6-НДФЛ, расскажем далее.

    Пример. В компании «Золотце» 7 сотрудников, которым ежемесячно в течение 4 квартала 2018 года начислялась зарплата в общей сумме 245 тыс. руб., в том числе оклад М.С. Конюхова — 37 тыс. руб., из которых удерживаются алименты на ребенка — 25%. Заявление на вычет М.С. Конюхов не писал. В декабре 2018 года работники ООО «Золотце» получили зарплату 29 числа.

    Перед отражением перечисленных операций в годовом бланке 6-НДФЛ, заполним титульный лист, который содержит обязательную информацию о компании.

    Заполним 1 раздел отчета:

    020 — доход, начисленный физлицам за полный 2018 год — 2 940 тыс. руб. Начисление зарплаты происходит в последний день месяца, потому декабрьские начисления также учитывается в этом показателе;

    025 — в налоговом периоде дивиденды не начислялись, потому в строке ставим прочерк;

    030 — М.С. Конюхов заявление на получение вычета на ребенка не писал, другим сотрудникам также налоговые вычеты не предоставлялись, поэтому в строке 030 6-НДФЛ, как и в годовой справке 2-НДФЛ по коду 126 на М.С. Конюхова, ставятся прочерки;

    040 — исчисленный за 2018 год подоходный налог, с учетом зарплаты за декабрь — 382,2 тыс. руб.;

    045 — дивиденды не начислялись, значит, налог удерживать не с чего, ставим прочерк;

    050 — авансовый платеж не производился — прочерк;

    060 — число физлиц, которым в течение года ООО «Золотце» начисляло доход — 7 человек;

    070 — удержанная сумма налога за год. Налог с декабрьской зарплаты включен в этот показатель, потому что доход был выплачен в декабре;

    080 — налоговый агент полностью удержал налог, ставим прочерк;

    090 — в налоговом периоде компания не возвращала налог — прочерк.

    Заполненный образец первого раздела 6-НДФЛ представлен ниже.

    Далее рассмотрим порядок заполнения 2 раздела бланка.

    Здесь указываются суммы только за отчетный период, в нашем случае — за последний квартал 2018 года. Декабрьская зарплата выдана последним рабочим днем месяца, а уплата подоходного налога выпадает на 09.01.2019. Поэтому декабрьские начисления во втором разделе 6-НДФЛ по итогам 2018 года не отразятся, а попадут в первый отчет по НДФЛ в 2019 году. Так как за сентябрь — ноябрь 2018 года размеры начислений были равными, то в строках 130 — 140 отразятся одинаковые суммы.

    В 2018 году в последнем отчетном периоде у М.С. Конюхова удерживали алименты. Однако подобные вычеты не снижают базу по НДФЛ, поэтому во втором разделе первого в 2019 году 6-НДФЛ отразится вся начисленная работникам сумма за декабрь 2018 года:

    Подать 6-НДФЛ за год нужно в срок до 01.04.2019. Компаниям со штатной численностью до 25 человек, как ООО «Золотце», разрешено сдавать отчет в бумажном виде.

    Какие бывают налоги на вклады

    С 1 января 2021 года начал действовать НДФЛ с процентов по вкладам. У вас есть действующие вклады, или вы только собираетесь разместить средства в банке? Тогда наш материал будет вам полезен.

    • Какие изменения в налоговом кодексе в 2021
      • Какие вклады облагаются налогом
      • Какие вклады не будут облагаться налогом
    • Расчет налога на вклад
    • Порядок уплаты налога

    Весна 2020-го. Александр услышал новость, возмутившую его до глубины души. Президент в своем телеобращении предложил ввести подоходный налог по вкладам от 1 млн ₽.

    Возможно, кто-то не усмотрел в этом ничего особенного. Мы же отчисляем НДФЛ на другие доходы – почему в данном случае должно быть по-другому? Но Александр всего полгода назад впервые в жизни открыл вклад, и, как назло, именно на миллион. И теперь у него появилось неприятное ощущение, что его подставили

    У большинства людей понятие «вклад» стойко ассоциируется с прибылью, поэтому информация о появлении нового налога (и, соответственно, связанных с ним расходов) вызвала волну недовольств и большой отток средств из банков.

    Усугубили ситуацию еще и противоречивые комментарии от разных политиков на этапе обсуждения поправок в Налоговый кодекс, а также слухи и «страшилки», распространяемые пользователями в интернете.

    Давайте разбираться, как НДФЛ повлияет на доходность депозитов, и насколько обоснованными были опасения вкладчиков.

    Какие изменения в налоговом кодексе в 2021

    НДФЛ с процентов по вкладам начал действовать с 1 января 2021 г. Впервые заплатить его нужно будет в конце 2022.

    Как и по остальным доходам физических лиц, если их размер за отчетный период не превысил 5 млн ₽, налог составляет 13% (если более 5 млн ₽, то НДФЛ составит 15% – это еще одна поправка, которая стартовала в 2021).

    Не подлежит налогообложению сумма, равная произведению 1 млн ₽ и ключевой ставки ЦБ на 1 января отчетного периода.

    По итогам 2021 г. вычет составит 42,5 тысячи ₽ (1 000 х 4,25%)

    Отметим, что налог на вознаграждение по депозитам был и ранее, и составлял он не 13%, даже не 15%, а целых 35%. Но начислялся, когда доходность вклада была больше ключевой ставки Центробанка на 5% (то есть целых 11,25%, если говорить о 2020 г.).

    Какие вклады облагаются налогом

    Новый налог распространяется на прибыль, полученную за год по всем счетам и вкладам, если в совокупности превышает необлагаемый процентный доход (НПД). То есть их суммарная доходность больше 42,5 тысяч ₽ или эквивалента в иностранной валюте (для расчета НДФЛ за 2021). Это касается и начислений на остаток по банковским картам.

    Прежде всего нововведения затронут вкладчиков, у которых на счетах больше 1 млн ₽ (в любой валюте), независимо от даты заключения договора. Даже если вы открыли вклад задолго до утверждения закона, все равно на суммы, полученные после 1 января 2021 г., будет начислен НДФЛ.

    Какие вклады не будут облагаться налогом

    Начнем с того, что налог не распространяется на сам вклад, а только на полученный доход.

    НДФЛ не облагаются счета, если:

    • ставка в течение отчетного периода не поднималась выше 1% (данное исключение действует только по рублевым счетам);
    • начисления меньше или равны НПД.

    Кроме того, не подлежит налогообложению прибыль, полученная по валютным вкладам в результате колебаний курса, кешбэк за покупки и эскроу-счета (это специальные счета, которые открывают не для получения дохода, а, например, чтобы передать деньги, документы или имущество в рамках сделки).

    Расчет налога на вклад

    Вернемся к героям нашей истории и посчитаем, какую часть от дохода по вкладу им придется внести в качестве налога.

    В декабре 2019 г. Александр открыл вклад на 1 млн ₽.

    Срок размещения 1100 дней
    Процентная ставка 6,4%
    Порядок начисления и выплаты вознаграждений Ежегодно, без капитализации

    В 2020 г. он уже получил 64 007 ₽. Тогда НДФЛ по вкладам еще не действовал.

    В декабре 2021 г. банк начислит Александру 63 993 ₽, а за 2022 г. доходность составит 64 000 ₽.

    За 2021 г. 13% х (69 993 — 42 500) = 3 574,09 ₽
    За 2022 г. Не будет подлежать налогообложению, если текущий* размер ключевой ставки останется без изменений.
    Итого 3 574,09 ₽

    *На момент публикации статьи ставка ЦБ 6,5%, то есть НПД равен 65 000 ₽

    Выходит, что за 2021 – 2022 гг. Александр переведет в налоговую всего 2,7% от суммы 127 993 ₽.

    У мамы Александра ситуация иная. В апреле 2019 г. подошел к концу срок вклада, открытого задолго до описанных событий. Часть средств она оставила на ремонт квартиры, а остальные – 1,4 млн ₽ – положила в банк еще на три года под 7,6%. Согласно договору, вознаграждение будет начислено в конце срока, то есть в 2022 г. Виолетта Михайловна получит сразу 296 400 ₽.

    Если взять за основу действующую ключевую ставку, налог составит:

    13% х (296 400 – 65 000) = 30 082 ₽ – а это уже около 10,2% от прибыли.

    Получается, что налогооблагаемая база зависит от суммы и условий размещения средств, а изменение ставки Центробанка может привести к увеличению налога или наоборот – избавить вас от необходимости его вносить.

    НДФЛ рассчитывается не за весь срок размещения, а ежегодно – отдельно за каждый налоговый период. Следовательно, можно сократить базу налогообложения, если открыть вклад с промежуточными начислениями процентов в течение срока. Тогда доход распределится на несколько временных отрезков, и сумма для расчета налога уменьшится.

    Кроме того, появится вероятность, что за какие-то периоды НПД превысит размер вознаграждения, то есть налог начислен не будет.

    А подобрать такой вклад вы можете прямой сейчас на сайте Совкомбанка.

    Порядок уплаты налога

    Впервые уплатить подоходный налог по вкладам предстоит в 2022 г. Самостоятельно никакие действия предпринимать не нужно – если сумма процентов за 2021 г. превысит 42,5 тысячи ₽, вы узнаете об этом в Личном кабинете налогоплательщика или из письма от налоговой.

    Информацию по вашим счетам Федеральная налоговая служба будет получать от банков до 1 февраля года, следующего за отчетным. На оценку данных и формирование реестров уйдет несколько месяцев. О начислении НДФЛ вкладчики узнают не раньше конца октября.

    Оплатить налог потребуется до 1 декабря. Для этого можно обратиться в банк или воспользоваться дистанционными сервисами, например, от ФНС.