Оплатить другому лицу за преобретенный товаров

Глава 30. Купля-продажа (ст. 454 — 566)

Глава 30. Купля-продажа

ГАРАНТ:

См. схему «Договор купли-продажи»

Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ см. Федеральный закон от 28 декабря 2009 г. N 381-ФЗ

  • § 1. Общие положения о купле-продаже (ст. 454 — 491)
    • Статья 454. Договор купли-продажи
    • Статья 455. Условие договора о товаре
    • Статья 456. Обязанности продавца по передаче товара
    • Статья 457. Срок исполнения обязанности передать товар
    • Статья 458. Момент исполнения обязанности продавца передать товар
    • Статья 459. Переход риска случайной гибели товара
    • Статья 460. Обязанность продавца передать товар свободным от прав третьих лиц
    • Статья 461. Ответственность продавца в случае изъятия товара у покупателя
    • Статья 462. Обязанности покупателя и продавца в случае предъявления иска об изъятии товара
    • Статья 463. Последствия неисполнения обязанности передать товар
    • Статья 464. Последствия неисполнения обязанности передать принадлежности и документы, относящиеся к товару
    • Статья 465. Количество товара
    • Статья 466. Последствия нарушения условия о количестве товара
    • Статья 467. Ассортимент товаров
    • Статья 468. Последствия нарушения условия об ассортименте товаров
    • Статья 469. Качество товара
    • Статья 470. Гарантия качества товара
    • Статья 471. Исчисление гарантийного срока
    • Статья 472. Срок годности товара
    • Статья 473. Исчисление срока годности товара
    • Статья 474. Проверка качества товара
    • Статья 475. Последствия передачи товара ненадлежащего качества
    • Статья 476. Недостатки товара, за которые отвечает продавец
    • Статья 477. Сроки обнаружения недостатков переданного товара
    • Статья 478. Комплектность товара
    • Статья 479. Комплект товаров
    • Статья 480. Последствия передачи некомплектного товара
    • Статья 481. Тара и упаковка
    • Статья 482. Последствия передачи товара без тары и (или) упаковки либо в ненадлежащей таре и (или) упаковке
    • Статья 483. Извещение продавца о ненадлежащем исполнении договора купли-продажи
    • Статья 484. Обязанность покупателя принять товар
    • Статья 485. Цена товара
    • Статья 486. Оплата товара
    • Статья 487. Предварительная оплата товара
    • Статья 488. Оплата товара, проданного в кредит
    • Статья 489. Оплата товара в рассрочку
    • Статья 490. Страхование товара
    • Статья 491. Сохранение права собственности за продавцом
  • § 2. Розничная купля-продажа (ст. 492 — 505)
    • Статья 492. Договор розничной купли-продажи
    • Статья 493. Форма договора розничной купли-продажи
    • Статья 494. Публичная оферта товара
    • Статья 495. Предоставление покупателю информации о товаре
    • Статья 496. Продажа товара с условием о его принятии покупателем в определенный срок
    • Статья 497. Продажа товара по образцам и дистанционный способ продажи товара
    • Статья 498. Продажа товаров с использованием автоматов
    • Статья 499. Продажа товара с условием о его доставке покупателю
    • Статья 500. Цена и оплата товара
    • Статья 501. Договор найма-продажи
    • Статья 502. Обмен товара
    • Статья 503. Права покупателя в случае продажи ему товара ненадлежащего качества
    • Статья 504. Возмещение разницы в цене при замене товара, уменьшении покупной цены и возврате товара ненадлежащего качества
    • Статья 505. Ответственность продавца и исполнение обязательства в натуре
  • § 3. Поставка товаров (ст. 506 — 524)
    • Статья 506. Договор поставки
    • Статья 507. Урегулирование разногласий при заключении договора поставки
    • Статья 508. Периоды поставки товаров
    • Статья 509. Порядок поставки товаров
    • Статья 510. Доставка товаров
    • Статья 511. Восполнение недопоставки товаров
    • Статья 512. Ассортимент товаров при восполнении недопоставки
    • Статья 513. Принятие товаров покупателем
    • Статья 514. Ответственное хранение товара, не принятого покупателем
    • Статья 515. Выборка товаров
    • Статья 516. Расчеты за поставляемые товары
    • Статья 517. Тара и упаковка
    • Статья 518. Последствия поставки товаров ненадлежащего качества
    • Статья 519. Последствия поставки некомплектных товаров
    • Статья 520. Права покупателя в случае недопоставки товаров, невыполнения требований об устранении недостатков товаров или о доукомплектовании товаров
    • Статья 521. Неустойка за недопоставку или просрочку поставки товаров
    • Статья 522. Погашение однородных обязательств по нескольким договорам поставки
    • Статья 523. Односторонний отказ от исполнения договора поставки
    • Статья 524. Исчисление убытков при расторжении договора
  • § 4. Поставка товаров для государственных или муниципальных нужд (ст. 525 — 534)
    • Статья 525. Основания поставки товаров для государственных или муниципальных нужд
    • Статья 526. Государственный или муниципальный контракт на поставку товаров для государственных или муниципальных нужд
    • Статья 527. Основания заключения государственного или муниципального контракта
    • Статья 528. Порядок заключения государственного или муниципального контракта
    • Статья 529. Заключение договора поставки товаров для государственных или муниципальных нужд
    • Статья 530. Отказ покупателя от заключения договора поставки товаров для государственных или муниципальных нужд
    • Статья 531. Исполнение государственного или муниципального контракта
    • Статья 532. Оплата товара по договору поставки товаров для государственных или муниципальных нужд
    • Статья 533. Возмещение убытков, причиненных в связи с выполнением или расторжением государственного или муниципального контракта
    • Статья 534. Отказ государственного или муниципального заказчика от товаров, поставленных по государственному или муниципальному контракту
  • § 5. Контрактация (ст. 535 — 538)
    • Статья 535. Договор контрактации
    • Статья 536. Обязанности заготовителя
    • Статья 537. Обязанности производителя сельскохозяйственной продукции
    • Статья 538. Ответственность производителя сельскохозяйственной продукции
  • § 6. Энергоснабжение (ст. 539 — 548)
    • Статья 539. Договор энергоснабжения
    • Статья 540. Заключение и продление договора энергоснабжения
    • Статья 541. Количество энергии
    • Статья 542. Качество энергии
    • Статья 543. Обязанности покупателя по содержанию и эксплуатации сетей, приборов и оборудования
    • Статья 544. Оплата энергии
    • Статья 545. Субабонент
    • Статья 546. Изменение и расторжение договора энергоснабжения
    • Статья 547. Ответственность по договору энергоснабжения
    • Статья 548. Применение правил об энергоснабжении к иным договорам
  • § 7. Продажа недвижимости (ст. 549 — 558)
    • Статья 549. Договор продажи недвижимости
    • Статья 550. Форма договора продажи недвижимости
    • Статья 551. Государственная регистрация перехода права собственности на недвижимость
    • Статья 552. Права на земельный участок при продаже здания, сооружения или другой находящейся на нем недвижимости
    • Статья 553. (утратила силу)
    • Статья 554. Определение предмета в договоре продажи недвижимости
    • Статья 555. Цена в договоре продажи недвижимости
    • Статья 556. Передача недвижимости
    • Статья 557. Последствия передачи недвижимости ненадлежащего качества
    • Статья 558. Особенности продажи жилых помещений
  • § 8. Продажа предприятия (ст. 559 — 566)
    • Статья 559. Договор продажи предприятия
    • Статья 560. Форма и государственная регистрация договора продажи предприятия
    • Статья 561. Удостоверение состава продаваемого предприятия
    • Статья 562. Права кредиторов при продаже предприятия
    • Статья 563. Передача предприятия
    • Статья 564. Переход права собственности на предприятие
    • Статья 565. Последствия передачи и принятия предприятия с недостатками
    • Статья 566. Применение к договору продажи предприятия правил о последствиях недействительности сделок и об изменении или о расторжении договора
>
Общие положения о купле-продаже (ст. 454 — 491)
Содержание
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ)

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Как учесть оплату товаров (работ, услуг) третьим лицом?

Возможности: правильно оформить и отразить в учете должника, кредитора и третьего лица оплату долга по договору за покупателя третьим лицом.

ОФОРМЛЕНИЕ ПОРУЧЕНИЯ НА ОПЛАТУ ТРЕТЬИМ ЛИЦОМ
Долг покупателя по оплате товаров (работ, услуг) по его просьбе может оплатить продавцу третье лицо. И продавец обязан принять такую оплату, если в его договоре с покупателем не сказано, что тот обязан оплатить товары (работы, услуги) лично (п. п. 1, 3 ст. 313 ГК РФ).
Третьим лицом, перечисляющим деньги за покупателя, может быть:
— или организация, у которой перед покупателем есть встречная задолженность (например, по оплате приобретенных у него товаров или по возврату займа);
— или организация, которая по договору, заключенному с покупателем, должна перечислить ему аванс;
— или организация, с которой покупатель договорился о том, что он вернет перечисленные за него деньги в определенный срок с уплатой процентов или без таковой.
Поручение покупателя третьему лицу надо оформить письменно, указав в нем:
1) наименование, ИНН/КПП и банковские реквизиты продавца;
2) сумму, которую надо перечислить продавцу;
3) основание платежа (реквизиты договора, счета, товарной накладной, акта об оказании услуг и т.п.). При перечислении денег продавцу третье лицо должно указать эти сведения в поле 24 «Назначение платежа» платежного поручения;
4) в счет какой задолженности (обязательства) третьего лица перед покупателем засчитывается этот платеж или когда покупатель обязуется вернуть деньги третьему лицу.
Покупатель может также направить продавцу уведомление о том, что долг будет оплачен третьим лицом.
Третье лицо при перечислении денег продавцу в поле 24 «Назначение платежа» платежного поручения указывает:
1) за кого перечисляются деньги (наименование покупателя);
2) основание платежа, указанное в поручении покупателя.
Копию платежного поручения с отметкой банка об исполнении третье лицо передает покупателю, чтобы у него было доказательство оплаты товаров (работ, услуг) продавцу.

Читайте также  Выплаты молодым семьям 2018 хмао

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
Учет у должника — покупателя товаров (работ, услуг)

При ОСН оплата приобретенных Вами товаров (работ, услуг) не влияет на налог на прибыль и НДС независимо от того, кто перечисляет деньги продавцу — Вы сами или третье лицо.
Исключение одно — если деньги, перечисленные третьим лицом Вашему продавцу, засчитываются в счет аванса, который должно Вам уплатить третье лицо за поставку облагаемых НДС товаров (работ, услуг). В этом случае надо (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 2 Письма ФНС от 28.02.2006 N ММ-6-03/202@):
— исчислить НДС с суммы аванса, равной сумме, перечисленной третьим лицом Вашему продавцу;
— в течение 5 календарных дней со дня перечисления денег третьим лицом составить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах, один из которых зарегистрировать в книге продаж, а второй передать третьему лицу.
При УСН (после того как третье лицо перечислит деньги Вашему продавцу):
1) обязательство третьего лица, в счет которого засчитывается его платеж, считается исполненным (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому если обязательство третьего лица перед Вами заключалось:
— в оплате (предоплате) товаров (работ, услуг), то Вам надо признать в доходах выручку от их продажи;
— возврате займа и уплате процентов по нему, то Вам надо признать в доходах сумму процентов;
2) приобретенные у продавца товары (работы, услуги) признаются оплаченными (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Учет у третьего лица
При ОСН перечисление денег не своему контрагенту (поставщику, заемщику, заимодавцу), а по его поручению — другому лицу на налогообложение прибыли не влияет.
Если такой платеж засчитывается в счет уплаты Вами аванса поставщику, то «авансовый» НДС можно принять к вычету при наличии следующих документов (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):
1) договора с Вашим поставщиком, предусматривающего уплату аванса;
2) поручения Вашего поставщика о перечислении денег в счет аванса другому лицу;
3) авансового счета-фактуры вашего поставщика;
4) Вашего платежного поручения на перечисление денег.
При УСН учет зависит от того, в счет чего засчитывается Ваш платеж.

В счет чего засчитывается платеж другому лицу по поручению контрагента

Налоговые последствия при УСН на дату перечисления денег (п. 2 ст. 346.17 НК РФ)

Погашение Вашего долга по оплате отгруженных товаров (работ, услуг)

Товары (работы, услуги) признаются оплаченными

ПОШЛИНЫ И НАЛОГИ / НДС

ПОНИМАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ

Что такое пошлины и как они рассчитываются?

Независимо от того, является ли груз подарком или нет, он должен пройти процедуру таможенного декларирования импортных грузов в соответствии с таможенным законодательством страны назначения. Грузы проходят таможенное декларирование на основе ряда данных, таких как страна отправления, стоимость груза и количество наименований. Назначение груза при этом не учитывается. В необходимых случаях груз облагается пошлиной, то есть видом налога, действующим для товаров, которые пересекают международные границы.

Расчет пошлин зависит от стоимости груза, подлежащего обложению пошлиной. Для расчета товары, подлежащие обложению пошлиной, получают код классификации, или код HS (HS — гармонизированная система описания и кодирования товаров была введена Всемирной таможенной организацией и продолжает развиваться).

Налоги/НДС для трансграничных грузов

Государственным налогом/НДС облагаются товары, которые пересекают границы между странами (при этом в мире существует несколько зон свободной торговли). Налоги/НДС обычно обусловлены политикой протекционизма, экономической политикой ограничения торговли между странами.

Кто отвечает за оплату установленных пошлин и налогов/НДС?

Оплата пошлин и налогов/НДС обычно входит в обязанности получателя, однако DHL Express предлагает корпоративным клиентам возможность оплатить их после таможенного декларирования за получателя.

В этом случае после доставки груза DHL выставляет клиенту счет на сумму пошлин и налогов/НДС, оплаченных от их имени в стране назначения, а также на оплату административного сбора.

Товары, приобретенные онлайн для использования в личных целях

Если вы совершили покупку онлайн, приобретенные товары могут облагаться таможенными пошлинами и налогами/НДС по следующим причинам:

  • В стоимость товаров, приобретаемых онлайн, обычно не включены пошлины и налоги/НДС, и они могут быть не включены в общую стоимость доставки, которую вы оплачиваете в интернет-магазине, если это не отображается непосредственно на сайте интернет-магазина во время оформления покупки.
  • Когда вы покупаете товары в интернет-магазине, страной их происхождения может быть другая страна, поэтому товары облагаются таможенной пошлиной, которая является видом налога, действующего для товаров, пересекающих международные границы.
  • Если доставка товаров осуществляется за пределами вашей страны или таможенного союза, например Европейского союза, вы несете ответственность за оплату любых импортных пошлин и налогов/НДС по решению местных таможенных органов.
  • Чтобы убедиться, что после ввоза товаров в вашу страну или таможенный союз курьер DHL сможет доставить их в кратчайшие сроки, DHL оплачивает таможенным органам все необходимые пошлины и налоги/НДС на товары от вашего имени.
  • После того как стоимость пошлин и налогов/НДС будет полностью возмещена компании DHL, товары будут доставлены вам.
  • Сумма зависит от страны отправления, типа и стоимости товаров, а также от веса груза.

При покупке товаров онлайн всегда проверяйте адрес отправления:

  • из вашей страны
  • из другой страны
  • из страны, которая не входит в таможенный союз, членом которого является ваша страна

Примечание. При покупке товаров для использования в коммерческих целях применяются другие правила.

Подарки, приобретенные онлайн

Подарок определяется как нечто, напрямую отправленное одним физическим лицом другому, и такие товары не облагаются налогом/НДС на импорт, если их стоимость не превышает установленного местного порогового значения.

Заказ и оплата товаров, доставляемых из-за пределов вашей страны или таможенной территории лицу, не являющемуся покупателем, не соответствует таможенному определению подарка.

Часто задаваемые вопросы о пошлинах и налогах/НДС

Мне пришлось уплатить таможенные пошлины и налог/НДС за онлайн-покупки. Почему они не входят в общую стоимость доставки?

  • В большинстве случаев пошлины и налоги/НДС не включены в стоимость товаров, которые вы приобретаете онлайн.
  • В случае с онлайн-покупками все товары или некоторые из них могут доставляться из другой страны.
  • Если товары перевозятся не внутри страны (в пределах вашей страны) или не в пределах одного таможенного союза, например Европейского союза, вы несете ответственность за уплату любых импортных пошлин и налогов/НДС, которые сочтут необходимыми местные таможенные органы.
  • Чтобы убедиться, что после ввоза товаров в вашу страну курьер DHL сможет доставить их за кратчайшее транзитное время, DHL сразу же выплачивает таможенным органам все причитающиеся пошлины и налоги/НДС на товары от вашего имени.

DHL передает вам товары только после полного возмещения суммы всех пошлин и налогов/НДС, которые были уплачены от вашего имени.

Почему мне нужно уплачивать таможенную пошлину?

Несмотря на то, что вы заказываете и приобретаете товары онлайн, грузы по-прежнему должны пройти процедуру оформления для импорта, чтобы их пропустили через таможню. Таможенное декларирование зависит от следующих факторов:

  • Страна отправления
  • Стоимость, включая транспортные расходы
  • Количество товаров

В каждой стране действует собственное таможенное законодательство, а пошлины для разных типов товаров и их стоимости устанавливаются на местном уровне. DHL, как и любая другая международная транспортная компания, должна соблюдать местное таможенное законодательство, поэтому DHL оплачивает пошлины от имени получателя, чтобы завершить таможенное декларирование грузов по их прибытии.

При оформлении покупки было указано, что в цену товара включена стоимость доставки. Почему компания DHL попросила меня уплатить дополнительные сборы, чтобы доставить мой груз?

Вам не придется дополнительно платить DHL за какие-либо расходы на доставку. Вместо этого вам будет предложено уплатить таможенные пошлины, налоги/НДС и другие импортные сборы, связанные с таможенным декларированием в вашей стране, в соответствии с местными правилами.

Почему мне необходимо уплатить таможенную пошлину, если я получил(-а) груз в качестве подарка?

Независимо от того, является ли груз подарком, он должен пройти процедуру оформления для импорта в соответствии с таможенным законодательством страны назначения. Грузы проходят таможенное декларирование в зависимости от страны отправления, стоимости и количества товаров, но при этом назначение груза не учитывается. Вам потребуется уплатить таможенную пошлину и налог/НДС, только если стоимость подарка превышает установленное местное пороговое значение.

Почему я сталкиваюсь с ограничениями по стоимости и количеству при заказе товаров для использования в личных целях?

В каждой стране существуют ограничения на импорт товаров, которые используются в личных целях. Это необходимо для предотвращения злоупотребления и для разграничения импорта товаров для использования в личных и коммерческих целях.

Каких дополнительных сборов можно ожидать после таможенного декларирования?

В зависимости от стоимости и типа импортируемых товаров, могут применяться следующие платежи:

  • таможенные пошлины на импорт (процент от стоимости груза и транспортных расходов)
  • местный налог/НДС
  • надбавка за предоплату со стороны DHL
  • любые обязательные платежи (если применимо)

Подробнее о предоплате и компенсации оплаченных расходов

Узнайте об основных принципах наложения пошлин и налогов/НДС, чтобы понять, кто и почему их платит.

Группа компаний Deutsche Post DHL

Операции с участием третьих лиц

Статус третьего лица

ГКУ описывает операции с участием третьих лиц в ст. 528 и ст. 636. В первой из них речь идет о выполнении обязательств должника третьим лицом, а во второй — о выполнении должником обязательства в пользу третьего лица.

Не углубляясь в правовую природу (цель нашей статьи совсем другая — прежде всего начисление НДС), отметим важный момент этих операций:

выполнение третьим лицом не влечет за собой замену должника в обязательстве, а выполнение в пользу третьего лица не влечет замену кредитора

В этом их принципиальное отличие от уступки права требования и перевода долга (т. е. наши рекомендации в «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 92, с. 7, 11, 17, 20 здесь не применимы). Должник (кредитор) сохраняет свой правовой статус, возлагая на третье лицо только обязанность выполнить фактические действия (принять выполнение). Третье лицо не становится юридически обязанным перед кредитором.

Эти сложные формулировки проще понять на простых примерах.

Пример 1. Поставщик А заключил договор поставки товара с покупателем Б. Но должник возложил обязанность оплатить на некое предприятие С. Это предприятие С не является по договору ни покупателем, ни поставщиком, оно и есть тем самым третьим лицом, о котором идет речь в ст. 528 ГКУ, т. е. имеем дело с выполнением обязательства должника третьим лицом.

Пример 2. Поставщик А заключил договор поставки товара с покупателем Б. Но покупатель перечисляет деньги не поставщику, а предприятию С. Опять же, это третье лицо не является ни покупателем, ни продавцом, оно просто принимает выполнение обязательства, что регламентировано ст. 636 ГКУ.

На самом деле с этими операциями мы сталкиваемся чаще, чем кажется. Например, страховая компания оплачивает ремонт застрахованного имущества (скажем, автомобиля). Сторонами договора на проведение ремонтных работ будут СТО и заказчик этих работ (например, лицо, авто которого попало в ДТП), но оплачивает третья сторона — страховая компания.

Кроме того, к выполнению обязательства третьим лицом часто прибегают тогда, когда у должника нет возможности самостоятельно его выполнить. Например, за приобретенный товар может рассчитаться третье лицо, а впоследствии должник (покупатель) компенсирует понесенные расходы. По сути имеем дело с финансированием деятельности должника (не путать с займом!)

У кого возникают НО и на кого выписывается НН

Раз третье лицо не становится обязанным по договору, то становится очевидно: и в первом, и во втором примере НО и НК возникают только у должника и кредитора, т. е. у поставщика (А) и покупателя (Б). А значит, НН выписывается исключительно поставщиком (А) и только на покупателя (Б). Третье лицо тут ни при чем.

Этот тезис подтверждают и налоговики (БЗ 101.16). Они отмечают: «независимо от того, что согласно условиям договора исполнение обязанности по оплате за товары/услуги возложено на другое лицо, НН составляется на покупателя (получателя) товаров/услуг».

Если действия третьего лица (или в пользу третьего лица) — второе событие в сделке, то, по идее, никаких вопросов с определением момента возникновения НО у сторон быть не должно: по первому событию НО поставщика и НК покупателя уже были отражены.

Совсем иначе обстоят дела, если первым событием являются именно действия третьего лица или действия в его пользу.

Выполнение третьим лицом

Начнем с первого примера, когда стоимость товара оплачивает не покупатель, а третье лицо и это — первое событие по сделке.

Как известно, согласно п. 187.1 НКУ в общем случае датой возникновения НО считается дата события, произошедшего ранее:

а) дата зачисления средств от покупателя/заказчика на банковский счет плательщика налога как оплата товаров/услуг, подлежащих поставке,

б) дата отгрузки товаров, а для услуг — дата оформления документа, удостоверяющего факт поставки услуг налогоплательщиком.

Главная проблема в определении момента возникновения НО заключается в том, что

оплата поступает от третьего лица, а не от покупателя/заказчика, как того требует п. «а» п. 187.1 НКУ

То есть, строго говоря, для целей НДС здесь не будет двух событий, а НО нужно начислять по дате отгрузки товара. Скорее всего, такая трактовка, оттягивающая дату возникновения НО, не понравится налоговикам. Они могут не буквоедствовать и настаивать на том, что поступление средств от третьего лица фактически означает оплату поставщику. По форме это не совсем соответствует п. «а» п. 187.1 НКУ, но, тем не менее, считаем, что во избежание конфликтов с налоговиками лучше начислить НО по дате зачисления средств от третьего лица. Наши опасения не беспочвенны: в консультации (БЗ 101.13) налоговики разъясняли момент начисления НО лицом, выполняющим ремонт автомобиля, который оплачивает не заказчик, а страховая компания. В ней они без тени сомнений заявили — НО начисляют по дате первого события — либо получения средств в оплату ремонта, либо фактического выполнения работ.

Кстати, проблемным может быть НК покупателя, ведь согласно п. 198.2 НКУ он формируется по дате списания средств с банковского счета налогоплательщика в оплату товаров, а ведь деньги списывались не с его счета. Тем не менее, он как был покупателем, так им и остается, а значит, имеет право на НК. К сожалению, налоговики фискально смотрят на этот вопрос. В случае с попавшим в ДТП автомобилем, ремонт которого оплачивает страховая компания (БЗ 101.13), они заявляют, что заказчик ремонтных работ должен увеличить не только НК (по ремонтным работам), но и НО на основании п. 198.5 НКУ, поскольку ремонт был оплачен не им, а страховой компанией. Мы согласиться с такой позицией не можем (наши аргументы см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 103, с. 3).

Другой случай выполнения третьим лицом возможен, когда оно поставляет товар и это было первое событие. Здесь все немного проще: руководствоваться нужно п. «б» п. 187.1 НКУ (ср. 025069200). Благо, он не уточняет, кто именно должен сделать отгрузку товара и на кого. Поэтому считаем, что тут вопросов быть не должно — НО поставщика возникает по дате отгрузки товара третьим лицом.

Выполнение в пользу третьего лица

А теперь перейдем ко второму случаю — действия в пользу третьего лица. Здесь мы сталкиваемся с похожей проблемой — если покупатель перечисляет оплату не на счет поставщика, а на счет третьего лица и это первое событие, то формально первого события для целей НДС здесь не будет. Поэтому, строго говоря, и тут единственным событием будет отгрузка товара.

Впрочем, как и в предыдущем случае, налоговики могут заявить, что поступление средств на счет третьего лица фактически означает оплату. Поэтому, чтобы не ломать копья с проверяющими, лучше по этой дате начислять НО. В отношении же НК покупателя формулировка п. 198.2 НКУ более приемлемая: не указано, что платеж должен идти на счет поставщика. Поэтому считаем, что вопросов быть не должно.

Другой случай выполнения в пользу третьего лица — когда поставщик отгрузил товар на это третье лицо и это было первым событием, то п. «б» п. 187.1 НКУ не оставляет выбора по этой дате начислить НО.

А вот к НК покупателя налоговики могут придраться, ведь в п. 198.2 НКУ сказано о дате получения налогоплательщиком товаров. А получал товар не он, а третье лицо. Но считаем, что это не должно стать помехой на пути формирования НК — покупатель как был покупателем, так им и остается.

Что вписать в «назначении платежа» в Сбербанк Онлайн

Графа «Назначение платежа» служит для идентификации платежа при формировании поручения на перевод денежных средств. В Сбербанк Онлайн в ряде случаев не требуется заполнение поля, но есть документы, в которых пункт «Назначение платежа» является обязательным к заполнению, его заполняют клиенты самостоятельно. Для успешной операции требуется ввести сведения полно и точно, чтобы у финансовой компании не возникло сомнений в правомочности транзакции.

  1. Что значит назначение платежа в Сбербанке?
  2. Как заполнить графу?
  3. Перевод на свой счет
  4. Оплата ЖКХ и другое
  5. Перевод другому лицу в Сбербанк
  6. Перевод в другой банк
  7. Виды платежей
  8. Коды услуг
  9. Возможные проблемы

Что значит назначение платежа в Сбербанке?

Согласно действующему законодательству, банки обязаны проверять законность совершения платежей, идентифицировать плательщиков. Для этого в платежных поручениях есть отдельная графа «Назначение платежа», где указывается договор, по которому совершается платеж, характер оплаты (аванс, расчет за выполненные работы и услуги), другие признаки, по которым можно определить за что перечисляются деньги. При необходимости банки могут запрашивать документы, указанные в назначении платежа для дополнительной проверки.

При расчетах между юридическими лицами заполнение данного поля является обязательным. При формировании платежного поручения за товары и услуги, при платежах в бюджет и внебюджетные фонды, когда осуществляется платеж за третье лицо и т. д.

Если деньги перечисляет физическое лицо со своего счета, потребуется вводить информацию только если она выделена знаком «Обязательно к заполнению» (красной звездочкой).

Если плательщик не указывает назначение платежа, оно соответственно не будет отражено в квитанции на оплату. Поэтому при возникновении спорных вопросов с получателем средств, может оказаться проблематичным доказать факт оплаты за конкретную услугу или товар.

Как заполнить графу?

Строгих требований по заполнению графы не существует, сведения вводятся в произвольной форме, они должны быть достаточны, чтобы банк провел платеж.

Графа «Назначение платежа» в Сбербанк онлайн расположена в разделах: Заполнение реквизитов, Детали платежа, Подтверждение. Информация должна содержать следующие данные:

  • За что производится оплата, например, оплата за товар (валенки), за выполненные работы по строительству дома, погашение задолженности, благотворительность и т. д.;
  • Номер и дата документа, на основании чего произведена оплата, например, договор поставки валенок № 22 от 01.05.2019 года, или кредитный договор № 42/37 от 01.05.2019 года;
  • При платеже третьему лицу, указывается за кого совершается платеж, по какому договору и т. д.

Конкретные сведения зависят от того куда делается перевод: на свой счет, другому физическому лицу в Сбербанк, оплачиваются коммунальные услуги или средства переводятся в другой банк и т. д.

В системе Сбербанк онлайн существует ограничение по количеству символов. Графа должна содержать не более 210 знаков, с учетом пробелов.

Перевод на свой счет

В Сбербанке у одного человека может быть открыто неограниченное число счетов и карт, при необходимости клиенты могут переводить деньги между своих счетов без ограничения и без комиссии. При этом поле «Назначение платежа» не заполняется.

При заполнении платежного поручения графа не отмечается знаком «Обязательно к заполнению», поэтому ее можно оставить незаполненной. Если сумма платежа более 50 тыс. руб., в графе можно поставить «Перевод собственных средств», это упростит проверку операции банком и платеж будет совершен быстрее.

Оплата ЖКХ и другое

При оплате услуг ЖКХ, мобильной связи, совершении иных платежей по шаблонам, поле можно оставить незаполненным. В этом случае система самостоятельно идентифицирует получателя средств.

Если платеж совершается в пользу юридического лица за приобретенные товары или услуги, потребуется заполнять графу.

Вводятся следующие сведения:

  • За что совершается платеж;
  • На основании какого договора;
  • За какой период.

Например, «оплата услуг по проведению скоростного интернета по договору № 123 от 01.05.1029 года за период с 01.05.2019 года по 15.05.2019 года».

Оплачивая налоги, заполнять графу не потребуется, если используется номер платежа, указанный в квитанции.

При оплате по реквизитам, в назначении платежа указывается вид налога, например, «транспортный налог», «налог на землю». Даже при отсутствии сведений, банки не вернут перевод по платежам в бюджет из-за отсутствия основания.

Перевод другому лицу в Сбербанк

Осуществляя перевод другому физическому лицу, счет которого открыт в Сбербанке, заполнять графу обычно не требуется в обязательном порядке.

Однако получателю средств может быть нужно, чтобы графа была заполнена. Например, он занимается коммерческой деятельностью и официально зарегистрирован в качестве ИП. Чтобы у налоговой не возникало вопросов по поступлениям на счет при расчете налогооблагаемой базы, будет лучше, чтобы в графа была заполнена. Можно обосновать операцию как «Частный коммерческий перевод».

Несмотря на то, что заполнять поле не требуется в обязательном порядке, это лучше сделать при переводах на сумму более 25 тыс. руб., например, можно написать: «Частный некоммерческий перевод».

Перевод в другой банк

Перевод физическому лицу на счет в другую кредитную организацию осуществляется аналогичным образом, как и при переводах внутри банка. Разница в том, что за операцию будет взыскана комиссия и в случае возврата платежки, она не возвращается.

Поле «Назначение платежа» заполняется аналогичным образом, можно вводить «Частный некоммерческий платеж», «Оплата по счету №ХХХ» или оставить графу незаполненной.

Виды платежей

В зависимости от того, кто совершает платеж, куда и за что переводятся средства, существуют платежи, когда не требуется заполнять «Назначение платежа» и когда без введения сведений платеж не будет совершен.

Не требуется в обязательном порядке вводить данные при следующих операциях:

  • Перевод средств со своего счета на свой счет;
  • Перевод средств на счет электронного кошелька;
  • Оплата за мобильную связь, услуги ЖКХ;
  • Погашение задолженности по кредитному договору, оформленному в Сбербанке;
  • Оплата налогов;
  • Оплата штрафов ГИБДД.

В этих случаях поле остается незаполненным или заполняется на усмотрение плательщика, по согласованию с получателем средств. В любом случае банк не вернет платежку в связи с неверно заполненными данными.

Обязательным заполнение поля является при осуществлении следующих видов платежей:

  • Погашение кредита в другом банке. Потребуется указать номер и дату кредитного договора, Ф.И.О. заемщика. Например: Погашение задолженности по кредитному договору, заключенному с Ивановым Иваном Ивановичем №ХХХ от 01.01.2019 г.;
  • Межбанковские переводы. Например: Возврат долга, Дарение;
  • Платежи государственным органам, организациям;
  • Социальные отчисления;
  • Расчет за товары и услуги. Например: Оплата за товар по договору №ХХХ от 01.01.2019 года. Оплата за ремонтные работы по договору №ХХХ от 01.01.2019 года и акту приемки №ХХХ от 01.01.2019 г.

При формировании платежки следует учитывать, что банк вправе запросить документы, указанные в назначении платежа, поэтому вводить неверные сведения не рекомендуется.

Если переводится крупная сумма денежных средств банк может запросить дополнительное подтверждение. Потребуется позвонить по телефону оператору Колл-центра и подтвердить транзакцию.

Коды услуг

При проведении операции по реквизитам получателя средств, плательщик должен в Сбербанк онлайн найти контрагента. Это не всегда удобно, хлопотно и занимает массу времени. В поисковой строке набирается наименование получателя средств, его реквизиты, далее из сформированного списка выбирается нужная компания.

Можно пользоваться шаблонами, которые заложены в систему, но они существуют для ограниченного круга получателей средств: ГИБДД, мобильная связь, ЖКХ и т. д.

Для того, чтобы совершить оплату быстро и просто, плательщик может использовать QR-код. Он расположен на квитанции, представляет собой квадрат со знаками:

Это код быстрого реагирования, позволяющий совершать операцию с максимальным комфортом и быстротой. Использовать код для платежа могут все пользователи, у которых на смартфоне есть камера.

Оплата по QR-коду производится с мобильного приложения Сбербанк онлайн.

Порядок совершения операции:

  • Выбрать в главном меню мобильного приложения опцию «Оплата по штрих-коду»;
  • Поднести телефон к коду, сканировать изображение.
  • На экране мобильного устройства будут отражена информация об операции, сведения о получателе, заполненная квитанция на оплату.
  • Ввести необходимые дополнительные сведения, например, при оплате за услуги ЖКХ вводятся показания счетчиков и сумма оплаты;
  • Завершить операцию, нажав «Оплатить»;
  • Подтвердить ее с помощью кода.

Возможные проблемы

При формировании поручения на оплату у плательщика могут возникать различные проблемы, которые необходимо заранее учитывать, чтобы платеж был своевременно проведен банком. Наиболее популярными являются:

Не помещается текст в графу. Система не даст ввести в поле «Назначение платежа» информацию, превышающую 210 символов. Выходом из положения станет сокращение текста до требуемого размера, допускается уменьшать весь текст, но без потери смысла.
Недопустимые символы.
Чаще всего недопустимыми символами являются «» или длинное тире. Чтобы система пропустила платеж, потребуется заменить символ на другой или вообще исключить символы при введении информации.
Не проходит назначение платежа.
Система обычно принимает назначение платежа, даже при наличии ошибок. Поэтому, если не проходит формулировка, значит требуется уточнение (необходимо поставить номер договора, дату и т. д.)

Если плательщик не заполнил поле, которое обязательно к заполнению при формировании платежки, система не позволит ему вводить данные дальше, пока ошибка не будет исправлена.

Когда ошибка обнаруживается после отправки поручения на исполнение, необходимо сразу сообщить в группу поддержки о необходимости отзыва. В личном кабинете можно проверить статус поручения. Если он «В обработке» – отзыв возможен, если его статус «Исполнен», значит платеж совершен и вернуть его невозможно.