Договор лизинга оборудования с последующим выкупом

Ответ недели: проводки в отношении договора лизинга

Помогите разобраться с проводками в отношении договора лизинга оборудования с последующим выкупом. Стоимость оборудования — 400000, 00, в лизинг на 4 месяца. Дополнительных расходов на приобретение не было. Процентная ставка в договоре не указана. Выкупная стоимость — 99000,00. Срок полезного использования оборудования — 60 месяцев.

Государственное автономное учреждение, применяется Федеральный стандарт «Аренда».

Сообщаю Вам следующее:

Лизинговое имущество подлежит отражению на соответствующих аналитических счетах балансового счета 0 101 00 000 «Основные средства». Первоначальная стоимость объекта лизинга формируется на счете 106 01 «Вложения в основные средства».

Как правильно учитывать лизинговое имущество, указано:

— в пункте 127 Инструкции по применению Единого плана счетов (утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н);

— пунктах 18.1 и 18.4 СГС «Аренда» (утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 N 258н);

— разделе IV.2 Методических рекомендаций по применению СГС «Аренда» (доведены письмом Минфина России от 13.12.2017 N 02-07-07/83464);

— письме Минфина России от 26.07.2018 N 02-06-05/52557.

Необходимость отражения арендатором (лизингополучателем) и арендодателем (лизингодателем) объектов учета аренды, возникающих при заключении (исполнении) договоров лизинга, на балансовых счетах определяется в соответствии с СГС «Аренда» вне зависимости от условий определения балансодержателя объекта лизинга, установленных по взаимному соглашению сторон в договоре лизинга (п. 5 СГС «Аренда»).

Согласно пп. «б» п. 14 СГС «Аренда» к объектам учета неоперационной (финансовой) аренды, в частности, относятся объекты бухгалтерского учета, возникающие при заключении органом, уполномоченным на управление государственным (муниципальным) имуществом, а также субъектом учета договора лизинга, в котором они выступают либо арендодателями (лизингодателями), либо арендаторами (лизингополучателями). Так как объекты неоперационной аренды учитываются на балансе в составе основных средств арендатора, возможна ситуация, при которой предмет лизинга учитывается и на балансе лизингодателя (если такое условие предусмотрено в договоре), и на балансе лизингополучателя (в соответствии с СГС «Аренда»).

Согласно п. 18.1 СГС «Аренда» объект учета неоперационной (финансовой) аренды в виде актива отражается арендатором в составе основных средств с одновременным признанием в бухгалтерском учете обязательств перед арендодателем на дату классификации объектов учета аренды.

При этом согласно п. 18.4 СГС «Аренда» процентные расходы, входящие в состав арендных платежей, отражаются в составе расходов текущего финансового года.

Оценка (стоимость) актива формируется в объеме арендных обязательств пользователя (арендатора) и затрат, непосредственно связанных с ведением переговоров по заключению договора аренды (договора безвозмездного пользования), включающих расходы на уплату агентских вознаграждений, юридических услуг и иные расходы, связанные исключительно с ведением переговоров, подготовкой и (или) заключением договора (в том числе собственные расходы субъекта учета на указанные цели).

Согласно п. 18.3 СГС «Аренда» оценка (величина) арендных обязательств пользователя (арендатора) определяется в сумме, наименьшей:

— из суммы справедливой стоимости имущества, предоставляемого в пользование;

— дисконтированной стоимости арендных платежей.

Дисконтированная стоимость арендных платежей — стоимость арендных платежей, рассчитанная (уменьшенная) с учетом процентной ставки, отражающей разновременную (относящуюся к разным временным периодам (годам)) ценность денежных средств, на дату классификации объектов учета аренды.

Поэтому, если в договоре лизинга прямо указана процентная ставка лизингодателя, величина арендных обязательств равна общей сумме по договору за минусом процентов, определенных договором. Если же процентная ставка не указана, нужно применять ключевую ставку Банка России на дату отражения арендных отношений в учете.

Учет затрат по договору лизинга ведется согласно Порядку применения КОСГУ (утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 N 209н; далее — Порядок N 209н) и Порядку формирования и применения КБК (утв. приказом Минфина России от 08.06.2018 N 132н; далее — Порядок N 132н).

Согласно п. 51.2.4.4 Порядка N 132н затраты по договору лизинга отражаются по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг». Этот же код применяется для оплаты процентных расходов по договору.

В учете лизингополучателя должны отражаться:

процентные расходы — по КОСГУ 234 «Процентные расходы по обязательствам»;

лизинговые платежи, за исключением процентных расходов, — по КОСГУ 224 «Арендная плата за пользование имуществом (за исключением земельных участков и других обособленных природных объектов)»;

затраты на ведение переговоров — по КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги».

Поступление лизингового имущества

Поступление лизингового имущества отражается в учете следующими записями:

Дебет 0 10641 310 Кредит 0 30224 73X

— учтены лизинговые платежи, за исключением процентных расходов, в первоначальной стоимости предмета лизинга (включая выкупную стоимость предмета лизинга);

Дебет 0 106 41 310 Кредит 0 302 28 73X

— учтены расходы на ведение переговоров в первоначальной стоимости предмета лизинга;

Дебет 0 101XX 310 Кредит 0 10641 310

— введено в эксплуатацию основное средство — предмет лизинга;

Дебет 0 40120 234 Кредит 0 30224 73X

— учтены процентные расходы по договору лизинга в составе расходов текущего финансового года (на дату уплаты арендного платежа и далее ежемесячно);

Дебет 0 30224 83X Кредит 0 20111 610 (0 20121 610) (для автономных учреждений, имеющих счет в кредитной организации).

Дебет 0 30224 83X Кредит 1 30405 224 (для получателей бюджетных средств).

Одновременно: увеличение забалансового счета 18 «Выбытия денежных средств» (для бюджетных, автономных учреждений)

— уплачен лизинговый платеж согласно графику платежей.

Согласно п. 19 СГС «Аренда» основное средство, которое получено по договору лизинга, амортизируется в общем порядке — в течение срока полезного использования объекта учета аренды методом, применяемым для амортизации аналогичных объектов основных средств.

Напомним, что согласно пунктам 36 — 38 СГС «Основные средства», пункту 7 Методических рекомендаций, доведенных письмом Минфина России от 15.12.2017 N 02-07-07/84237, амортизация по основным средствам, стоимость которых составила свыше 100 000 руб., начисляется в течение срока полезного использования одним из трех способов:

— методом уменьшаемого остатка;

— пропорционально объему продукции.

Выбранный способ должен быть отражен в учетной политике учреждения. Напомним, что изменить его можно в случае ошибки или использования объекта в новых условиях, но только со следующего года.

В случае когда срок пользования имуществом, предусмотренный договором лизинга, менее срока полезного использования полученного объекта и не предполагается его выкуп, начисление амортизации осуществляется ежемесячно в течение срока пользования имуществом, предусмотренного договором (пункт 19 СГС «Аренда»).

Начисление амортизации отражается в учете так:

Дебет 0 40120 271 (0 10980 271) Кредит 0 104XX 411.

Если по окончании срока действия договора учреждение возвращает имущество лизингодателю, это отражается в учете так:

Дебет 0 104XX 411 Кредит 0 101XX 410.

Если по договору лизинга имущество остается у лизингополучателя после исполнения договора без дополнительных платежей, никаких записей в бухгалтерском учете не отражается, так как лизинговое имущество учитывается на тех же балансовых счетах, что и другие основные средства учреждения. Статья: Особенности учета лизингового имущества в 2019 году (Артемова И.В.) («Советник бухгалтера бюджетной сферы», 2019, N 13)

Материалы СПС КонсультантПлюс по Вашему вопросу:

Ответ подготовил Консультант

Регионального информационного центра сети КонсультантПлюс

Лизинг для юридических лиц

Лизинг — это аренда имущества, которое позже можно выкупить. С помощью лизинга компания получает дорогое имущество, на покупку которого не хватает денег. Сочетает в себе функции кредита и аренды, но отличается от них.

Кредит может выдать только банк, а договор лизинга заключают и с банком, и с компанией, и даже с физическим лицом. Имущество, купленное на кредитные деньги, сразу становится собственностью покупателя. При лизинге имущество попадает в собственность только после выплаты сумм, зафиксированных в договоре.

От аренды лизинг отличается тем, что арендованное имущество возвращается арендодателю, а при лизинге — выкупается.

Что можно взять в лизинг

Любые непотребляемые вещи — например, автомобили, оборудование и недвижимость.

  • земельные участки и природные объекты,
  • товар без индивидуальных данных и номеров,
  • списанное имущество,
  • имущество, которое нельзя продавать без специального разрешения.

По закону объект имущества, передаваемый в лизинг, должен быть точно идентифицирован. Поэтому нельзя оформить в лизинг станок без заводского номера или автомобиль без VIN.

Под запрет попадают товары, которые не находятся в свободном обращении. Например, ракетно-технические комплексы, шифровальные устройства, специальные средства слежения и наблюдения.

Кроме законодательных ограничений, лизинговая компания может установить свои требования. Например, сложно будет оформить в лизинг имущество с низкой ликвидностью.

Участники лизинга

Лизингодатель за счёт собственных или кредитных средств покупает имущество и передаёт его во временное пользование лизингополучателю с последующим выкупом.

Лизингополучатель берёт имущество во временное пользование с правом последующего выкупа по договору лизинга.

Продавец заключает договор купли-продажи с лизингодателем. По закону продавец одновременно может быть лизингополучателем в рамках одного договора.

Две схемы лизинга

  1. Трёхсторонний договор между поставщиком товара, лизингодателем и лизингополучателем.
  2. Два договора. Лизингодатель заключает договор купли-продажи с продавцом, а потом подписывает договор лизингополучателем.

После заключения договора лизингополучатель платит ежемесячно. Срок выплаты зависит от предмета лизинга и может составлять от 1 года до 7 лет.

Право собственности на предмет лизинга покупатель получает, когда внесёт последний платёж. Все три стороны договора лизинга получают выгоду. Продавец сразу получает стопроцентную оплату товара. Лизинговая компания получает прибыль с ежемесячной выплаты процентов.

Покупатель может сразу использовать оборудование, недвижимость или автомобиль, не выводя из оборота крупные суммы.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Лизинговые платежи

В состав суммы, которую лизингополучатель отчисляет лизингодателю за право использовать имущество, входят:

  • амортизация объекта во время действия договора,
  • компенсация процентов по кредиту, если лизингодатель использовал кредитные деньги,
  • оплата дополнительных услуг лизингодателя, например, страхование,
  • комиссионное вознаграждение,
  • стоимость имущества, разбитая на части и включённая в состав ежемесячных лизинговых платежей.

Оформляя договор, участники сделки уточняют общую сумму отчислений, форму и метод расчёта, способы оплаты и периодичность.

Условия договора лизинга

Предмет

В нём обязательно указывают индивидуальные признаки имущества. Это дата производства, заводской или идентификационный номер, местонахождение и другое. Если не согласовать предмет, договор считается незаключённым.

Размер лизинговых платежей

Это общая сумма платежей по договору лизинга. В неё входят доход лизингодателя и возмещение его затрат на покупку и передачу имущества лизингополучателя. В общую сумму можно включить выкупную цену предмета лизинга, если по договору он потом переходит лизингополучателю.

Стороны сделки определяют срок, в течение которого лизингополучатель будет пользоваться имуществом и когда выкупит его, если это предусмотрено договором.

Закон не устанавливает ограничений по срокам лизинга. Участники сделки могут сами его установить.

Условие о продавце

Продавца обычно выбирает лизингополучатель, а договор с ним заключает лизингодатель. В договоре обязательно нужно указать, кто продавец имущества и каким будет порядок взаимодействия с ним.

Как право собственности на имущество переходит от лизиногодателя к лизингополучателю

Условия устанавливают в договоре. Обычно таким условием является выплата всех сумм по договору.

Например, этот пункт в договоре может быть таким: «Лизингополучатель становится собственником лизингового имущества с момента уплаты всей суммы лизинговых платежей».

Тогда, перечислив последнюю сумму, лизингополучатель становится собственником имущества, а стороны могут подтвердить этот факт только подписанием акта приёма-передачи предмета договора.

Исключение — если право собственности нужно регистрировать в госреестрах. Например, здание станет собственностью лизингополучателя только после регистрации.

Плюсы и минусы лизинга

Преимущества

  1. Договор лизинга на крупную сумму заключить проще, чем получить кредит на продолжительный срок. Сложнее всего приходится молодым компаниям с пока ещё низкими финансовыми показателями. Лизинговой компании выгодно финансировать даже такие компании, потому что риски ниже: предмет лизинга по договору остаётся в собственности лизингодателя.
  2. Организация может сэкономить на налогах. Налогооблагаемая база снижается за счёт лизинговых платежей, которые вычитают из доходов.
  3. Можно договориться о графике платежей. Одним организациям удобно платить равные суммы каждый месяц. Бизнес других зависит от сезона, поэтому в межсезонье сумма платежей снижается.
  4. Первоначальный взнос может быть небольшим или совсем отсутствовать. Авансовый платёж по договору лизинга варьируется от 5% до 45%.
  5. За исключением авансового платежа, организация вносит оплату по договору после фактического получения имущества. Поэтому не нужно перечислять лизинговые платежи, если поставка оборудования затянулась на несколько месяцев.
  6. Лизинговые компании тщательно выбирают поставщиков. Это снижает риск получить бракованный товар и плохое техническое обслуживание.

Недостатки

  1. Объект лизинга находится в собственности лизинговой компании. Если просрочить платежи, то можно лишиться имущества.
  2. Оборудование ещё до окончания срока действия договора может устареть и выйти из строя. Тогда лизингополучателю придётся ремонтировать имущество за свой счёт и выплачивать все лизинговые платежи

Документы для оформления договора лизинга

Юридические лица

Для заключения договора лизинга соберите такие же документы, как и на оформление кредита:

  • заявку-анкету на лизинг. обычно заполняют вместе с сотрудником лизинговой компании,
  • копию устава организации,
  • приказ о назначении руководителя организации,
  • паспорт руководителя организации и копию первой страницы и страницы с регистрацией по месту жительства,
  • паспорта и их копии совладельцев компании с долей собственности больше 15%,
  • копию бухгалтерского баланса за последний отчётный период,
  • налоговую декларацию по налогу на прибыль за четыре года или протокол об электронной отчётности,
  • справку из банка, в котором организация открыла расчётный счёт, для подтверждения годового оборота,
  • решение собрания учредителей, которое одобряет заключение договора лизинга, по запросу лизингодателя,
  • другие документы, которые запросит лизинговая компания.

Индивидуальные предприниматели

Пакет документов для оформления лизинга ИП небольшой. В него входят:

  • заявка-анкета на лизинг, заполненная вместе с сотрудником лизинговой компании,
  • паспорт и его копия,
  • налоговые декларации, заверенные налоговой,
  • справка из банка, в котором открыт расчётный счёт, с подтверждением годового оборота.

Статья актуальна на 08.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Ассоциация международных
автомобильных перевозчиков

Создана в 1974 году

Отличия договоров аренды и лизинга

Лизинг является разновидностью договора аренды, но на практике не всегда можно сразу определить, какой из этих двух договоров необходимо использовать. Сравнительная характеристика этих договоров приведена в таблице.

Лизинг (финансовая аренда)

Право собственности на предмет договора в момент заключения договора

Имущество, являющееся предметом аренды, в момент заключения договора уже принадлежит арендодателю (ст. 608 ГК РФ)

Имущество, являющееся предметом лизинга, в момент заключения договора не принадлежит лизингодателю, а приобретается им у определенного лизингополучателем продавца. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем (ст. 665 ГК РФ, ст. 2, п. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон о лизинге))

Право собственности на предмет договора после его заключения

Имущество, сданное в аренду, остается в собственности арендодателя (ст. 608 ГК РФ). Имущество, преданное лизингополучателю по договору лизинга, является собственностью лизингодателя (п. 1 ст. 11 Закона о лизинге)

Возможность выкупа предмета договора

И договором аренды, и договором лизинга может быть предусмотрено, что арендованное имущество переходит в собственность арендатора (лизингополучателя) по истечении срока аренды (лизинга) или до его истечения (ст. 624 ГК РФ, п. 1 ст. 19 Закона о лизинге)

Необходимость заключения обязательных и сопутствующих договоров

Обязательные и сопутствующие договоры для аренды не предусмотрены

Субъекты лизинга должны заключать обязательные (договор купли-продажи) и вправе заключать сопутствующие (договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие) договоры (п. 2 ст. 15 Закона о лизинге)

Предмет договора аренды — земельные участки, другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи). Законом установлены виды имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается (абзац второй п. 1 ст. 607 ГК РФ)

Предмет договора лизинга — любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов (ст. 666 ГК РФ, п. 2 ст. 3 Закона о лизинге)

Форма и государственная регистрация договора

Договор аренды может быть заключен в устной (пп. 2 п. 1 ст. 161 ГК РФ) и письменной (п. 1 ст. 609 ГК РФ) формах.

Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации (п. 2 ст. 609 ГК РФ) за некоторыми исключениями (п. 2 ст. 26 Земельного кодекса РФ, п. 2 ст. 651, ст. 633, ст. 643 ГК РФ)

Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме (п. 1. ст. 15 Закона о лизинге).

Договор лизинга, предметом которого является недвижимое имущество, подлежит государственной регистрации (п. 2 ст. 609 ГК РФ, п. 1 ст. 20 Закона о лизинге).

Предусмотрена также регистрация отдельных предметов лизинга, подлежащих регистрации в государственных органах (транспортные средства, оборудование повышенной опасности и другие предметы лизинга) (п. 1 ст. 20 Закона о лизинге)

Арендодатель (наймодатель) и арендатор (наниматель). Требования к арендодателю предусмотрены ст. 608 ГК РФ.

Арендатор — любой субъект гражданского права

Лизингодатель и лизингополучатель. Требования к ним приведены в п. 1 ст. 4 Закона о лизинге.

Одним из обязательных участников лизинговых операций выступает продавец предмета лизинга. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения (п. 1 ст. 4 Закона о лизинге)

Риск случайной гибели предмета договора

Риск случайной гибели или случайного повреждения имущества несет арендодатель, если иное не предусмотрено законом или договором (ст. 211 ГК РФ)

Риск случайной гибели или случайной порчи имущества переходит к лизингополучателю в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором лизинга (ст. 669 ГК РФ, п. 1 ст. 22 Закона о лизинге)

Содержание предмета договора

Осуществление капитального ремонта является обязанностью арендодателя, а поддержание имущества в исправном состоянии, произведение текущего ремонта, несение расходов на содержание имущества — арендатора (ст. 616 ГК РФ)

И текущий, и капитальный ремонт предмета лизинга является обязанностью лизингополучателя, если иное не предусмотрено договором лизинга (п. 3 ст. 17 Закона о лизинге)

В случае если неотделимые улучшения произведены с согласия арендодателя или лизингодателя, арендатор/ лизингополучатель имеет право после прекращения договора на возмещение стоимости таких улучшений (если иное не предусмотрено договором), если такие улучшения произведены без согласия арендодателя/ лизингодателя — право на возмещение их стоимости у арендатора/ лизингополучателя отсутствует (п.п. 2 и 3 ст. 623 ГК РФ, п.п. 8 и 9 ст. 17 Закона о лизинге)

Возможность заключения договоров субаренды/ сублизинга

Арендатор/ лизингополучатель вправе с согласия арендодателя/ лизингодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (сублизинг) другому лицу на срок, не превышающий срок договора (п. 2 ст. 615 ГК РФ, ст. 8 Закона о лизинге)

Лизинг с последующим выкупом

Планирую взять автомобиль в лизинг с последующим выкупом, что нужно знать или что должно быть прописано в д.ф.а. ,чтоб арендодатель по окончанию срока лизинга переписал авто на меня? Заранее благодарю за ответ!

Хочу узнать что такое снять дом с последующим выкупом, лизинг.

Работаю в такси, предлагают взять авто с последующим выкупом. Но автомобиль компании находится в лизинге. Возможно ли приобретение данного автомобиля, с последующим выкупом. И какой договор необходимо заключить, чтобы исключить риски?

В 2016 году был заключен договор лизинга на приобретение стерилизаторов — оборудования для стерилизации материалов. В июле этого года вышел закон снимающий с лизинговых платежей обложение НДС. Распространяется ли действие этого закона на наше оборудование? Что нам даст приобретение оборудования не в лизинг, а с длительной арендой и последующим выкупом?

Скажите пожалуйста, смогу ли я как физ. лицо сдавать в аренду свой авто? Или только в лизинг с последующим выкупом? Заранее благодарен за развернутый ответ.

Возможно ли заключить договор аренды авто с последующим выкупом, если оба физ. лица? Насколько я знаю это подпадает под договор лизинга?

Берем лизинг авто на юридическое лицо с последующим выкупом на физическое лицо. Возможно ли такая передача за минимальную цену, грубо за 100 руб, а не за рыночную?

Фирма хочет взять экскаватор! С последующим выкупом! Предположим на 3 года! Чтобы через год продавец не пришел к нам и не сказал, я мол передумал, отдавайте обратно! В этом случае как нам поступить (лизинг или аренда с посл. Выкупом)? спасибо.

Договор лизинга расторгнут в декабре 2013 г, лизингодателем. Предмет лизинга используется по сей день, т.е. не изъят. Можем ли мы выкупить это имущество у лизингодателя по оценочной стоимости, независимого оценщика? Лизингодатель предлагает заключить с ним договор аренды, с последующим выкупом, практически на тех же условиях.

Хочу закупить несколько автомобилей и сдать их в аренду с последующим выкупом физическим лицам (подобие лизинга). Можно ли заниматься этим бизнесом не открывая фирму а только ИП? Сколько автомобилей можно регистрировать на ИП и какие налоги я буду платить?

Брали автомобиль в лизинг. Была просрочка по оплате два месяца, автомобиль изъяли без нашего ведома, лизингодатель расторг договор в одностороннем порядке. Муж (лизингополучатель) через месяц после этого умер. Можно ли мне (жене) заключить заново договор и выплачивать далее платежи, с последующим выкупом? Или шансов нет вернуть автомобиль?

Брала машину в лизинг с последующим выкупом. Внесла аванс 25% от стоимости авто. Платила год платежи по графику но один платёж заплатить во время не смогла. Лизинговая компания расторгли со мной договор в одностороннем порядке и забрали у меня авто. Хочу вернуть авансовый платёж и часть выкупной цены. В договоре прописано что все споры решают в арбитражном суде города Москвы. Я сама из Башкирии. Договор лизинга был заключён в городе Уфе. Могу ли я подать иск в суд города Уфы.

Был заключен договор аренды транспортных средств с последующим выкупом (лизинг), сначала платежи вносились как следует, после чего в связи с тяжелым фин./положением, я не смог платить, но через 9 месяцев все выплатил, но фирма подала в суд об истребовании имущества и сейчас у меня по решению суда должны забрать это имущество, что делать?

Я, частное лицо подписал договор лизинга с последующим выкупом его. Автомобиль имеет ряд механических дефектов, которые указаны только в акте осмотра страховщиком, в Акте передачи автомобиля данных дефектов нет. Могу ли я за свой счет устранить механические дефекты и выставить компании арендодателю взаимозачет в счет арендных платежей?

Мною был взят грузовой автомобиль в лизинг без экипажа с последующим выкупом. В связи с долгим ремонтом пошли просрочки. Не смотря на то,что из 2.400.000 р. уже проплочено 1.750.000 р. лизинговая компания подала в суд на расторжение и изъятие техники и уплата штрафа. Вопрос: Есть ли возможность оставить технику у себя и выплачивать, тем более что мы готовы выплачивать.

Будьте добры, объясните как правильно заключить договор аренды автомобиля без экипажа на директора, оформленный в лизинг на организацию легковой автомобиль, с последующим выкупом этого автомобиля директором?

Директор руководитель этой организации. Совет акционеров организации не возражает, решение совета есть.

Лизинговые платежи директор будет перечислять из личных средств на счет организации, как арендные платежи, организация соответственно эти денежные средства, лизинговой компании. Спасибо, Сергей Георгиевич, директор организации.

Брал кредиты, платил пока мог, потом перестал. Пришло судебное решение от приставов на работу по которому моя бухгалтерия перечисляет приставам 50% зарплаты. Но служба безопасности банка продолжает давление на меня и требует дальнейшего полного погашения долга. Далее:

Со стороны службы банка совместно с приставами был арестован автомобиль, который был продан лизинговой компании задолго до возникновения задолженности и судебного решения, и был мной взят в лизинг с последующим выкупом. По базе ГИБДД собственником являюсь я, но фактически по договору купли продажи собственником является лизинговая компания. Служба безопасности банка этот договор не воспринимает и собирается выставить автомобиль на торги.

Вопрос: Могут ли они реализовать автомобиль?

Есть ООО, два учредителя 33% и 67%. Второй является генеральным директором. В ноябре 2011 заключил лизинговый договор на первую машину с последующим выкупом, в июле 2014 второй. До окончания договоров машины находятся на балансе лизингодателя. На этих легковых авто ездит ген директор и его жена. Каких либо фактов доказывающих использование двух автомобилей в коммерческих целях для получения прибыли нет.

На сколько реально доказать, что данные сделки были заинтересованными и оспорить их в суде? Срок исковой давности по первой машине уже по идее истек, но ежегодных собраний участников не было ни разу, на которых я по идее мог бы узнать что была совершена сделка по лизингу.

Хочу оформить квартиру в лизинг с последующим выкупом, скажите насколько это законно и реализуемо для Москвы и области? Фирма «А» предлагает выгодные условия, т.е. встать на очередь (до 5 лет), и платить небольшие взносы (до 10 тыс.) в течении нескольких лет, при этом заключается временный договор, после того как очередь подходит, обещают предоставить квартиру за которую в дальнейшем нужно будет платить ежемесячно по основному договору, а те небольшие взносы пойдут как первоначальный взнос. Эта система как говорят, похожа на немецкую Bausparkasse. Какие гарантии я могу получить, что через. энное количество лет компания не исчезнет с моими деньгами? Хотелось бы получить развернутый ответ.

Вырезка из текста — Мы привлекаем оборотные средства у наших потенциальных покупателей, за эти средства приобретаем объект недвижимости и продаем его одному из наших клиентов не просто по полной стоимости, а с наценкой в 20%. Также банк привлекает деньги в депозит и передает их с наценкой в кредит.

Порядок и условия предоставления лизинга

Услуги по лизингу предоставляются субъектам малого и среднего предпринимательства, зарегистрированным и осуществляющим деятельность на территории Забайкальского края.

ООО «Забайкальская лизинговая компания» предоставляет лизинговые услуги по следующим направлениям:

    Лизинг грузовых и легковых автомобилей, Лизинг оборудования для производства, торговли, предоставления услуг, Лизинг дорожно-строительной, горной и другой спецтехники, Лизинг оборудования и техники для сельского хозяйства, Лизинг коммерческой недвижимости; Лизинг предприятий.

Стандартные условия лизинга:

    сумма лизинга – до 5 000 000 рублей; срок лизинга — до 3 лет, по недвижимости — до 5 лет; первоначальный взнос по лизингу – от 20% от стоимости имущества; ставка удорожания – 6,58 % годовых 1 ; комиссия за оформление сделки – 12 000 рублей. возможность досрочного выкупа лизингового имущества по истечении 6 месяцев с момента первого лизингового платежа; возможность самостоятельного выбора производителя (поставщика, продавца) имущества.

Этапы лизинговой сделки:

  1. Поиск поставщика оборудования/техники.
  2. Подача заявки на лизинг.
  3. Комплексный анализ заявки. Срок рассмотрения заявки – 10 дней со дня предоставления полного пакета документов (список необходимых документов в разделе Перечень документов).

    — анализ финансово-хозяйственной деятельности заявителя и оценка его кредитоспособности; — маркетинговое исследование предполагаемого предмета лизинга и предварительные переговоры с продавцом; — расчет рисков, определение основных параметров сделки; — подготовка экспертного заключения.

Заключение договора лизинга.

Решение о заключении (отказе в заключении) договора внутреннего финансового лизинга принимается руководителем ООО «Забайкальская лизинговая компания» на основании заключения менеджера по лизингу при условии наличия финансовой возможности Общества и согласования всех существенных условий, связанных с приобретением и поставкой лизингового имущества, с контрагентом, выбранным заявителем.

Договор внутреннего финансового лизинга заключается по форме ООО «Забайкальская лизинговая компания». Сроки заключения договора внутреннего финансового лизинга не регламентированы и зависят от сроков приобретения, поставки имущества у контрагента, выбранного заявителем.

  • Покупка необходимого имущества Лизинговой Компанией, страхование. Передача предмета лизинга Лизингополучателю во временное владение и пользо­вание на оговоренных в договоре лизинга условиях.
  • Лизингополучатель, пользуясь имуществом, переданным ему в лизинг, выплачивает в предусмотренные договором сроки соответствующие лизинговые платежи собственнику имущества — Лизинговой Компании. На данном этапе Лизинговая Компания осуществляет контроль над исполнением договора лизинга, который включает в себя: контроль своевременности оплаты лизинговых платежей в соответствии с графиком; контроль состояния приобретенного имущества в рамках договора лизинга.
  • Закрытие договора лизинга. После выплаты всех лизинговых платежей и выполнении всех условий договора Лизингополучатель приобретает объект сделки по остаточной цене в собственность.
  • ООО «Забайкальская лизинговая компания» так же оказывает услуги по передаче имеющегося (находящегося на балансе) имущества в аренду с последующим выкупом юридическим или физическим лицам. Условия договора аренды с последующим выкупом устанавливаются по соглашению сторон, и могут отличаться от лизинга в зависимости от специфики, балансовой стоимости имущества, срока договора и др.

    Образец договора аренды оборудования с последующим выкупом

    • Нормы, применяемые к договору аренды с правом выкупа
    • Особенности содержания договора аренды с последующим выкупом
    • Договор аренды с правом выкупа в бухгалтерском и налоговом учете
    • Итоги

    Договор аренды оборудования с последующим выкупом — образец его приведен в нашей статье — имеет признаки договоров 2 видов, и это определяет особенности его составления и применения. Рассмотрим данные особенности.

    Нормы, применяемые к договору аренды с правом выкупа

    Договор аренды с правом выкупа оборудования или недвижимости — это прежде всего договор аренды, закрепляющий за арендатором право (т. е. преимущество, но не обязанность) выкупить предмет аренды по завершении срока действия договора или досрочно. Причем возникновение права собственности в данном случае напрямую зависит от факта полной оплаты выкупной стоимости имущества, оговоренной в тексте договора (п. 1 ст. 624 ГК РФ). Осуществление полной оплаты этой стоимости влечет за собой прекращение обязанности вносить арендную плату.

    Допустимо превращение обычного договора аренды имущества в договор аренды с последующим выкупом путем оформления дополнительного соглашения к нему (п. 2 ст. 624 ГК РФ). При этом законодательно запрещено включать условие о возможности выкупа в договоры аренды такого имущества, как (п. 3 ст. 624 ГК РФ):

    • земля (п. 5 ст. 10 закона «Об обороте земель…» от 24.07.2002 № 101-ФЗ);
    • являющегося федеральной собственностью и находящегося в пользовании у государственной научной организации (п. 3 ст. 5 закона «О науке…» от 23.08.1996 № 127-ФЗ).

    Для договора аренды оборудования с последующим выкупом представляет интерес только второе ограничение, действующее в отношении определенного круга юрлиц и имущества определенной принадлежности.

    Несмотря на необязательность реализации права выкупа, в текст договора аренды, содержащего оговорку о таком праве, включается также и ряд условий, значимых для вопросов перехода права собственности на имущество в результате его продажи. Поэтому для такого договора действительными оказываются правила, относящиеся к сделкам 2 видов: аренды (гл. 34 ГК РФ) и купли-продажи (гл. 30 ГК РФ). Причем в отношении некоторых видов имущества могут действовать не общие, а специальные нормы сделок по аренде (ст. 625 ГК РФ).

    О том, в чем заключаются различия между арендой и лизингом, читайте в статье «Чем отличается аренда от лизинга?».

    Особенности содержания договора аренды с последующим выкупом

    Итак, основу договора аренды с правом выкупа составят положения, стандартные для обычного договора аренды, но оформить его нужно будет по правилам договора купли-продажи (п. 3 ст. 609 ГК РФ). Т. е. особенности такого договора определит указание в нем тех моментов, которые сыграют свою роль, если выкуп имущества состоится:

    • стоимости, по которой будет осуществляться выкуп;
    • порядка соотнесения этой стоимости с величиной внесенной арендной платы;
    • возможного изменения выкупной стоимости;
    • прямой отсылки к отсутствию обстоятельств, делающих сделку выкупа недействительной.

    При этом в отношении сделок обоих видов важно отразить в договоре:

    • характеристики объекта аренды (выкупа), дающие возможность его однозначно идентифицировать;
    • наличие у арендодателя права собственности или распоряжения объектом, позволяющих осуществить как сдачу его в аренду, так и продажу.

    Образец договора аренды оборудования, содержащего условие о праве его выкупа, смотрите на нашем сайте.

    Договор аренды с правом выкупа в бухгалтерском и налоговом учете

    Каких-либо особенностей отражение операций по договору аренды с правом выкупа в бухгалтерском и налоговом учете ни у одной из сторон сделки иметь не будут. До момента продажи объекта все действия будут соответствовать порядку учета обычного договора аренды имущества.

    У арендодателя будет отражаться облагаемый НДС (если арендодатель работает с этим налогом) доход в виде арендной платы, который для целей расчета налога на прибыль будет уменьшаться на затраты, состоящие:

    • из амортизационных отчислений;
    • налога на имущество;
    • затрат на техническое обслуживание и ремонты объекта, если эта обязанность по условиям договора оставлена за арендодателем.

    У арендатора будет иметь место расход в виде арендной платы, НДС по которому можно учитывать в обычном порядке. Если обязанность по техническому обслуживанию и ремонтам объекта закреплена за арендатором, то к числу включаемых в расходы затрат добавятся и эти расходы. Может иметь место начисление транспортного налога.

    На момент продажи у арендодателя возникнет доход от реализации объекта, который будет уменьшен на остаточную стоимость проданного имущества. Платежи, поступившие в оплату выкупной стоимости реализуемого объекта, до момента его отгрузки применяющими ОСНО следует расценивать как авансы.

    У арендатора приобретенный объект перестанет учитываться на забалансовом счете и будет оприходован в обычном порядке по выкупной стоимости как основное средство и в бухгалтерском, и в налоговом учете. НДС по нему при наличии счета-фактуры, оформленного арендодателем, можно взять к вычету.

    Подробнее об отражении операций аренды в бухучете читайте в материале «Бухгалтерский учет при аренде основных средств (нюансы)».

    Итоги

    Договор аренды оборудования с правом выкупа подчиняется правилам сделок 2 видов: аренды и купли-продажи. До момента выкупа имущества действуют правила договора аренды. Выкуп по такому договору может и не осуществиться, но все условия для него в тексте договора должны быть оговорены. В части бухгалтерского и налогового учета каких-либо особенностей отражения такой договор не имеет.