Образец заполнения пп земельного налога москва

Как рассчитывается земельный налог

1. Кто обязан платить земельный налог?

Уплачивать земельный налог обязаны граждане, которые обладают земельными участками:

  • на праве собственности;
  • на праве постоянного (бессрочного) пользования;
  • на праве пожизненного наследуемого владения.

Не обязаны платить налог лица, земельные участки которых находятся в праве безвозмездного пользования, или переданы им по договору аренды.

2. Как рассчитывается земельный налог?

Земельный налог рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости участка. Налоговая служба начисляет его, основываясь на сведениях из Росреестра.

Объект налогообложения, налоговая база, сумма налога и срок уплаты указываются в едином налоговом уведомлении, которое налоговая служба направляет налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.

3. Кто имеет право на льготы по земельному налогу?

Для граждан некоторых льготных категорий , а также людей предпенсионного возраста (в течение 5 лет до наступления пенсионного возраста, в том числе досрочно) и пенсионеров, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади земельного участка на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Кроме федеральной льготы в Москве для некоторых категорий граждан действует дополнительное уменьшение налоговой базы по земельному налогу на одного налогоплательщика на один миллион рублей.

Полностью освобождены от уплаты земельного налога лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Обратите внимание! Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Для оформления льготы вам потребуются:

  • заявление о предоставлении льготы;
  • уведомление о выбранных объектах налогообложения;
  • документы, подтверждающие право на льготу.

Предъявить документы можно в удобную вам налоговую инспекцию или любой центр госуслуг «Мои документы». Сделать это нужно до 31 декабря того года, начиная с которого будет предоставляться льгота.

В случае если вы уже оформляли московские льготы по земельному налогу, а также федеральные льготы по другим видам налогов, направлять заявление и документы в налоговую не нужно. Если у вас в собственности несколько земельных участков, и вы не предоставите уведомление о выбранных объектах налогооблажения, льгота будет предоставлена в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

4. Нужно ли самостоятельно сообщать в налоговую о своем земельном участке?

Информацию о земельных участках, подлежащих налогообложению, налоговая инспекция получает из Росреестра.

Однако, если вы никогда не получали единого налогового уведомления и при этом не относитесь к льготным категориям, вы обязаны сообщить в налоговую о своем имуществе. Если вы не сделаете этого, с вас могут взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении этого земельного участка. Такое правило действует с 1 января 2017 года.

В налоговую нужно представить:

  • сообщение об имуществе (можно заполнить как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), так и в электронном виде, использовав специальную программу в личном кабинете налогоплательщика);
  • копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов (представляются заявителем по собственной инициативе).

Подать документы можно:

  • лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность) в удобную вам налоговую инспекцию или в любой центр госуслуг «Мои документы»;
  • по почте с описью вложения;
  • онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

5. Как уплатить налог?

Указанную в едином налоговом уведомлении сумму налога нужно уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период представляет собой один календарный год). Уплачивается налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления. Вы также можете оплатить транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц единым платежом.

Уплатить налог можно:

  • лично (в банке);
  • онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС.

На сайте налоговой службы также можно сформировать квитанцию для уплаты в банковском отделении.

Для формирования платежного поручения пользователю необходимо ввести фамилию, имя, отчество, адрес, ИНН, выбрать налог, адрес местонахождения и сумму.

Узнать актуальные налоговые ставки можно на сайте ФНС.

Образец заполнения платежного поручения по земельному налогу

Земельный налог – уплачивает организация или физическое лицо, имеющее земельные участки или участок. Налог является безвозмездным, уплачивается и исчисляется на основании нормативных актов органов местного самоуправления. Местные органы власти определяют ставку налога, в пределах определенных статьей 394 НК. В статье расскажем про платежное поручение по земельному налогу, дадим образец заполнения.

Понятие платежного поручения и сроки оплаты

Земельный налог или какой-либо другой вид налога оформляется платежным поручением, чтобы оплатить его через расчетный счет организации. Документ составляется заранее, в двух экземплярах и отдается в банк для оплаты налога с расчетного счета. Не позднее трех дней после составления платежного поручения, если же миновал срок — печатается новое платежное поручение, которое должно получить отметку об уплате налога, например до 20 числа, после отчетного периода, иначе не избежать просрочки платежа, за что организацию налоговая инспекция вправе оштрафовать, в лучшем случае начислить пеню.

В случае неуплаты налога в срок следует обратиться в налоговую инспекцию для расчета пеней и избежания ареста расчетного счета. В этот же день оплатить земельный налог , а также все имеющиеся задолженности и направить письменное уведомление в налоговую инспекцию о исполнении платежей.

Порядок заполнения поручения

Платежное поручение подписывает директор и бухгалтер организации, только на одном экземпляре, в некоторых организациях может существовать право одной подписи — директора. Банк ставит отметку на платежном поручении о принятии платежного поручения и списании средств со счета.

Платежное поручение (образец)

  • поле 101 — «статус плательщика» надо поставить код «01», ведь организация является налогоплательщиком.
  • поле 21 — очередность платежа. Если банки списывают налоги по поручению налоговой инспекции (ст. 855 ГК РФ) — инкассо это третья очередь. Если же организация сама платит налоги, то это пятая очередь — надо поставить «5».
  • поле 22 — код. При текущих платежах надо поставить «0», а если платеж по требованию инспекции — 20-значный номер, если он есть в требовании, может быть и номер требования указан в платежном поручении., если номера нет ставим «0».
  • поле 110- тип платежа. Ставим всегда «0» (письмо ЦБ РФ от 30.12.14 № 234-Т).
  • поле 109- дата документа, ставим «0», если организация по авансовыми платежам по земельному налогу не отчитывается, а также при погашении недоимки — без требования налоговой инспекции, а по требованию ставим дату требования.
  • поле 108 — номер документа, организация заполняет номер документа, который является основанием платежа. При платежных требованиях ставим номер требования, а для текущих платежей и погашения задолженности ставим «0».
  • поле 107- налоговый период, указывается периодичность платежа — КВ, затем номер квартала (01-04), далее год, за который платится налог или авансовый платеж. В данном реквизите 10 знаков, которые надо поделить точками, например КВ.01.2015г.
  • поле 106- основание платежа, ставим значение «ТП»- по текущим платежам, «ЗД»- погашаем задолженность.
  • поле 105- код ОКТМО- ставится восьмизначный код, если налог зачисляется в бюджет муниципального образования, одинадцати значный код, если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования.
  • поле 104 КБК- ставим код бюджетной классификации. Они могут быть изменены.

Пример заполнения заявления при аресте счета

В случае неуплаты земельного налога, а также других налогов в срок налоговая инспекция имеет может наложить арест на расчетный счет организации. Арест на расчетный счет может быть наложен налоговой инспекцией в ходе камеральной проверки налоговых деклараций, где выявлена задолженность организации по налогам и сборам.

Арест расчетного счета может быть снят и самой налоговой инспекцией, если сумма на расчетном счете погашает задолженности организации. А если средств не хватает, только после пополнения расчетного счета организация оплачивает наложенные на нее штрафные санкции.

В этом случае пишется заявление о возобновлении операций по счетам организации:

о возобновлении операций по счетам налогоплательщика

(плательщика сборов) или налогового агента в банке

ООО «Гарант» ИНН/КПП: 6800000000/680000000 просит Вас снять арест на счет в банке Мичуринское ОСБ №121, ТАМБОВСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ № 111 БИК: 040000000 для возобновления всех расходных операций по расчетному счету № 00000000000000000, в связи с исполнением решения № 1305 от 09.09.2009 г. и уплатой сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 29.07.2009 г. № 643, а также с исполнением решения № 1306 от 09.09.2009 г. и уплатой сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 04.08.2009 г. № 41514.

Копии документов подтверждающие (уплату налога) исполнение решений № 567 и № 566 от 09.09.2009 г. прилагаются.

Директор ООО «Гарант» О.Т. Тарасов

Платежное поручение в электронном виде

В настоящее время для организаций ведется в большинстве случаев электронное оформление документов, что экономит время и сроки исполнения платежа. Бухгалтер организации, имея выход в интернет и электронную подпись — одного или двух лиц ( в данном случае директора или бухгалтера), может оформить платежное поручение самостоятельно войдя в систему – Сбербанк онлайн. В данной системе удобно составлять шаблоны платежных поручений, есть возможность проверки правильности оформления документа системой. Читайте также статью: → «Заполнение платежных поручений».

Читайте также  Сколько стоит нотариальное соглашение на алементы

Данный способ, позволяет грамотно и своевременно оплачивать не только налоги, но и услуги, полученные от сторонних организаций, заработную плату и другие виды платежей. Бухгалтер самостоятельно может распечатать все банковские выписки по проведенным операциям, а также направить письма в банк. Данная система облегчает множество задач и позволяет оплачивать налоги в любое время суток.

Платежное поручение нумеруется по порядку очередности, начиная с января месяца, допустим первый рабочий день предприятия в январе это 9.01.2017 г, то платежное поручение будет за номером 1, далее обязательно пишется сумма налога прописью и в цифрах, копейки прописью не прописывают. Указывается ИНН/КПП организации – плательщика, наименование организации и ее банка, номер расчетного счета, корреспондент счета,бик, далее в таком же порядке указывается кому и на какой расчетный счет оплачивается налог. Указывается КБК, для каждого налога присваивается свой КБК.

Бывают ошибки в оформлении платежного поручения, может быть неверно указан КБК земельного налога, вид платежного поручения, в этом случае налог не будет считаться проплаченным и придется обратиться в налоговую. Бывает, что перечислена ошибочно сумма земельного налога, например нужно было оплатить 8000, а бухгалтер не исправил сумму в платежке и оплатил больше — 35000, в этом случае, пишется обращение в налоговую, с просьбой вернуть или зачислить переплаченную сумму налога, в счет уплаты другого налога.

Пример заполнения платежного поручения:

Пример заполнения платежного поручения

Пример заполнения платежного поручения 2

Земельный налог может уплачиваться поквартально, а также авансовыми платежами, организацией самостоятельно. О налоге можно узнать по месту регистрации организации, или месту ее нахождения, а также на официальном сайте налоговой инспекции. Читайте также статью: → «Правила и сроки уплаты авансов по земельному налогу в 2021».

Образец заявления о излишне уплаченной сумме налога:

Начальнику Межрайонной ИФНС России № 9

по Тамбовской области советнику государственной

гражданской службы Российской Федерации

1 класса И.И. Ивановой

ООО «Гарант» Тамбовская область,

Первомайский район, ул.Новая, 1

инн: 680000000 кпп: 680000000

с.б. России ОАО ОСБ №8000 000/0000,

Прошу Вас излишне уплаченную сумму по земельному налогу 6379 рублей засчитать за четвёртый квартал 2013 года.

Директор ООО «Гарант» О.Т. Тарасов

Налогоплательщики земельного налога

Налогоплательщиками земельного налога являются организации и физические лица, земли которых облагаются по установленным ставкам в Налоговом Кодексе — 0,3 и 1,5% (ст. 394 НК РФ). 0,3% – на земли сельскохозяйственного назначения; занятых жилищным фондом или коммунальным комплексом (для строительства жилья); земли для личного подсобного хозяйства, сада, дачи; земли, земли предоставленные для обеспечения обороны и безопасности, таможни. 15,%- прочие участки. Муниципальные представительные органы могут устанавливать налоговые ставки по кратегориям земель или разрешенного использования участка. Например, по категории «земли промышленности» налоговая ставка составляет от 1,5% до0,00164%.

Земельный налог подлежит уплате в порядке и сроки, установленные правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ст.397 НК РФ).

Срок уплаты налога для организаций и ИП не может быть установлен ранее 1 февраля, отчетного года а авансовых платежей ранее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом (до 1 мая, 1 августа, 1 ноября). Налоговый период для земельного налога — календарный год. Читайте также статью: → «Порядок и сроки уплаты земельного налога».

Порядок уплаты земельного налога с юридических лиц (организаций) производится ежеквартально, равными долями до 15 числа второго месяца квартала. Уплата земельного налога с юридических лиц сельскохозяйственными предприятиями, не прошедшие на уплату единого земельного налога, производится в сроки:

  • до 1 июля отчетного года, в размере 20% от годовой суммы налога;
  • до 1 сентября отчетного года, в размере 30% от годовой суммы налога;
  • до 1 декабря отчетного года, оставшаяся сумма налога.

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

Если заполнить платёжку с ошибками, деньги не дойдут до получателя. С 1 мая 2021 года закончился переходный период и все перешли на новые реквизиты, будьте внимательны. Ещё больше новых правил начнёт действовать с июля 2021 года. Мы подготовили подробный разбор всех нововведений.

Новые реквизиты платёжных поручений

С начала 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты. Поэтому в платёжках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).

Изменения коснулись четырёх полей платёжного поручения:

  • поле 13 — уточнено название банка получателя;
  • поле 14 — изменился БИК банка получателя;
  • поле 15 — теперь указывается номер счёта банка получателя, входящий в состав единого казначейского счёта (ЕКС), раньше это поле заполнялось нулями;
  • поле 17 — добавлен номер казначейского счёта (ЕКС).

ФНС говорила о переходном периоде с 1 января по 30 апреля 2021 года. На практике же он все равно почти ни у кого не работал. С 1 мая платёжки со старыми реквизитами принимать окончательно перестанут, они будут попадать в невыясненные.

Для каждого региона будут свои реквизиты — всего их 85. ФНС представила информацию о реквизитах в таблице, которая дана в письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. Вот часть из них:

Субъект РФ Наименование банка получателя БИК банка получателя Номер счёта банка получателя Номер казначейского счёта
поле 13 поле 14 поле 15 поле 17
Москва ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва 004525988 40102810545370000003 03100643000000017300
Московская область ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Москва 004525987 40102810845370000004 03100643000000014800
Санкт-Петербург СЕВЕРО-ЗАПАДНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург 014030106 40102810945370000005 03100643000000017200
Ленинградская область ОТДЕЛЕНИЕ ЛЕНИНГРАДСКОЕ БАНКА РОССИИ//УФК по Ленинградской области г. Санкт-Петербург 014106101 40102810745370000006 03100643000000014500
Свердловская область УРАЛЬСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Свердловской области г. Екатеринбург 016577551 40102810645370000054 03100643000000016200
Краснодарский край ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар 010349101 40102810945370000010 03100643000000011800
Новосибирская область СИБИРСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Новосибирской области г. Новосибирск 015004950 40102810445370000043 03100643000000015100
Ростовская область ОТДЕЛЕНИЕ РОСТОВ-НА-ДОНУ БАНКА РОССИИ//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону 016015102 40102810845370000050 03100643000000015800
Челябинская область ОТДЕЛЕНИЕ ЧЕЛЯБИНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Челябинской области г. Челябинск 017501500 40102810645370000062 03100643000000016900

Образец платёжного поручения с новыми реквизитами с 1 мая 2021 года

Новые правила заполнения полей платёжного поручения

Поправки к правилам оформления платёжек о переводах в бюджет утверждены Приказом Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н. Изменения вступают в силу с 1 января, но часть из них начнёт действовать позже.

Поле 60 «ИНН»

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

Поле 101 «Статус налогоплательщика»

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

  • «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
  • «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

Поле 106 «Основание платежа»

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

  • «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
  • «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
  • «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
  • «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

Поле 108 «Номер документа — основания платежа»

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

  • «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
  • «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
  • «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
  • «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Поле 109 «Дата документа — основания платежа»

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

  • требования налоговой;
  • решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
  • решения о приостановлении взыскания;
  • исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.
Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

СПб ГКУ «Имущество Санкт-Петербурга»

Санкт-Петербургское государственное казённое учреждение «Имущество Санкт-Петербурга»

  • Версия для слабовидящих

Информация для плательщика

Реквизиты СПб ГКУ «Имущество Санкт-Петербурга» для оплаты

. Обращаем Ваше внимание, что с 01.01.2021 изменяются реквизиты для осуществления перевода денежных средств.

Во избежание начисления неустойки (пени), штрафных санкций по договору просим указывать следующие реквизиты с 01.01.2021:

Получатель: ИНН 7840066803, КПП 784201001

УФК по г. Санкт-Петербургу (СПб ГКУ «Имущество Санкт-Петербурга»)

Банк получателя: СЕВЕРО-ЗАПАДНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ// УФК по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург

БИК 014030106

Номер банковского счета: № 40102810945370000005 (в платёжном поручении указывать в поле, где указан корреспондентский счёт)

Номер казначейского счета: № 03100643000000017200 (в платёжном поручении указывать в поле, где указан расчётный счёт)

КБК: (в соответствии с источником дохода)

ОКТМО: (по местоположению объекта использования)

!! Обращаем ваше внимание, что с 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России установлен переходный период, когда будут одновременно функционировать оба счета, как старый, так и новый.

С 1 мая будут действовать только вновь открытые казначейские счета.

В связи с проводимыми работами по подключению Комитета имущественных отношений Санкт-Петербурга и
СПб ГКУ «Имущество Санкт-Петербурга» к Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах информация в личных кабинетах на сайте госуслуг может иметь искаженные сведения о задолженности по арендным платежам. Для получения актуальной информации о наличии/отсутствии задолженности предлагаем обращаться в личный кабинет на сайте www.commim.spb.ru

Часто используемые коды бюджетной класссификации:

Код классификации доходов бюджетов Российской Федерации

830 1 11 05011 02 0100 120

Арендная плата и поступления от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, за исключением земельных участков, предоставленных на инвестиционных условиях, подлежащие зачислению в бюджеты внутригородских муниципальных образований

ДО 1 января 2021 года

830 1 11 05011 02 0300 120

Арендная плата и поступления от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, за исключением земельных участков, предоставленных на инвестиционных условиях, площадью аренды одним контрагентом менее 200 тыс.кв.м. (в том числе земельные участки, предназначенные для хранения транспортных средств и (или) маломерных судов некоммерческими организациями автовладельцев и (или) владельцев маломерных судов; земельных участков, предназначенных для ведения садоводства, огородничества, дачного хозяйства), неразграниченная собственность.

Действует с 1 января 2021 года

830 1 11 05022 02 0200 120

Арендная плата и поступления от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, за исключением земельных участков, предоставленных на инвестиционных условиях, площадью аренды одним контрагентом менее 200 тыс.кв.м. (в том числе земельные участки, предназначенные для хранения транспортных средств и (или) маломерных судов некоммерческими организациями автовладельцев и (или) владельцев маломерных судов, земельные участки, предназначенные для ведения садоводства, огородничества, дачного хозяйства), собственность Санкт-Петербурга.

830 1 11 05072 02 0100 120

Доходы от сдачи в аренду объектов нежилого фонда общей площадью аренды одного контрагента менее 40 тыс. кв.м. (в том числе объекты нежилого фонда, предоставляемые в аренду исключительно для осуществления социально-значимых видов деятельности).

830 1 11 09042 02 0400 120

Другие виды прочих поступлений от использования имущества, находящегося в собственности Санкт-Петербурга

830 1 13 02992 02 0300 130

Возврат средств, полученных и неиспользованных учреждениями и организациями в прошлые годы, в том числе дебиторской задолженности прошлых лет

830 1 13 02992 02 0400 130

Другие виды прочих доходов бюджета Санкт-Петербурга от компенсации затрат

830 1 16 23021 02 0000 140

Доходы от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев по обязательному страхованию гражданской ответственности, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств бюджетов субъектов Российской Федерации

830 1 16 23022 02 0000 140

Доходы от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев, когда выгодоприобретателем выступают получатели средств бюджетов субъектов Российской Федерации

830 1 16 33020 02 0000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушения законодательства Российской Федерации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд субъектов Российской Федерации

830 1 16 07090 02 0000 140

Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед государственным органом субъекта Российской Федерации, казенным учреждением субъекта Российской Федерации

При формировании платежного поручения на оплату пени, штрафов по договорам аренды и размещения нестационарных торговых объектов, по договорам купли-продажи необходимо указывать код бюджетной классификации с 01.01.2020

830 1 16 10022 02 0000 140

Прочее возмещение ущерба, причиненного имуществу, находящемуся в собственности субъекта Российской Федерации (за исключением имущества, закрепленного за бюджетными (автономными) учреждениями, унитарными предприятиями субъекта Российской Федерации)

При формировании платежного поручения на оплату фактического пользования государственным имуществом в отсутствии договорных отношений необходимо указывать код бюджетной классификации с 01.01.2020

830 1 17 01020 02 0000 180

Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации

830 1 11 09042 02 0600 120

Доходы от размещения нестационарных торговых объектов

ДО 1 января 2021 года

830 1 14 01020 02 0000 410

Доходы от продажи квартир, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации.

полномочия администратора доходов предоставлены с 22 апреля 2019

830 1 14 02022 02 0000 410

Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации), в части реализации основных средств по указанному имуществу.

полномочия администратора доходов предоставлены с 22 апреля 2019

830 1 14 02022 02 0000 440

Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу

полномочия администратора доходов предоставлены с 22 апреля 2019

830 1 14 02023 02 0000 410

Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу

полномочия администратора доходов предоставлены с 22 апреля 2019

830 1 14 02023 02 0000 440

Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу

полномочия администратора доходов предоставлены с 22 апреля 2019

830 1 14 02028 02 0000 410

Доходы от реализации недвижимого имущества бюджетных, автономных учреждений, находящегося в собственности субъекта Российской Федерации, в части реализации основных средств

полномочия администратора доходов предоставлены с 22 апреля 2019

830 1 14 06011 02 0000 430

Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

полномочия администратора доходов предоставлены с 22 апреля 2019

830 1 14 06022 02 0000 430

Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации)

полномочия администратора доходов предоставлены с 22 апреля 2019

830 1 14 06031 02 0000 430

Доходы от продажи земельных участков, которые расположены в границах городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации

полномочия администратора доходов предоставлены с 22 апреля 2019

830 1 14 06042 02 0000 430

Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации, находящихся в пользовании бюджетных и автономных учреждений

полномочия администратора доходов предоставлены с 22 апреля 2019

830 1 14 07010 02 0000 410

Доходы от продажи недвижимого имущества одновременно с занятыми такими объектами недвижимого имущества земельными участками, которые расположены в границах городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации

Дополнительно:

Код классификации доходов бюджетов Российской Федерации

830 1 11 05311 02 0000 120

Плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации — городов федерального значения, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городов федерального значения.

830 1 11 05322 02 0000 120

Плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации.

830 1 11 05326 02 0000 120

Плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, которые расположены в границах городов федерального значения, которые находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации.

830 1 11 05410 02 0000 120

Плата за публичный сервитут, предусмотренная решением уполномоченного органа об установлении публичного сервитута в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и не предоставленных гражданам или юридическим лицам (за исключением органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления (муниципальных органов), органов управления государственными внебюджетными фондами и казенных учреждений).

830 1 11 05420 02 0000 120

Плата за публичный сервитут, предусмотренная решением уполномоченного органа об установлении публичного сервитута в отношении земельных участков, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации и не предоставленных гражданам или юридическим лицам (за исключением органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления (муниципальных органов), органов управления государственными внебюджетными фондами и казенных учреждений)

830 1 11 05430 02 0000 120

Плата за публичный сервитут, предусмотренная решением уполномоченного органа об установлении публичного сервитута в отношении земельных участков, которые расположены в границах городов федерального значения, которые находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации и не предоставлены гражданам или юридическим лицам (за исключением органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления (муниципальных органов), органов управления государственными внебюджетными фондами и казенных учреждений)

830 1 14 03020 02 0000 410

830 1 14 03020 02 0000 440

Средства от распоряжения и реализации выморочного имущества, обращенного в собственность субъектов Российской Федерации (в части реализации материальных запасов по указанному имуществу)

830 1 14 14021 02 0000 410

Денежные средства, полученные от реализации конфискованного имущества, обращенного в собственность субъекта Российской Федерации, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (в части реализации основных средств по указанному имуществу)

830 1 14 14022 02 0000 410

Денежные средства, полученные от реализации иного имущества, обращенного в собственность субъекта Российской Федерации, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (в части реализации основных средств по указанному имуществу)

830 1 14 14021 02 0000 440

Денежные средства, полученные от реализации конфискованного имущества, обращенного в собственность субъекта Российской Федерации, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (в части реализации материальных запасов по указанному имуществу)

Заполнение платежного поручения по налогам в 2021 году

  • Пожалуй, почти в любой компании каждый месяц составляются десятки платежных поручений. Деньги перечисляют поставщикам за товары, банку за обслуживание счета, сотрудникам за отработанное время и т. д. Особое внимание бухгалтеры уделяют оформлению платежек на налоги. Ведь любая неточность может привести к тому, что деньги не дойдут до получателя. В итоге компании могут грозить штрафы, а иногда и блокировка счета. Как составить платежное поручение без ошибок, расскажем в данной статье.

    Основные принципы составления налоговых платежек есть в Приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П и в Приложении 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н (ред. от 14.09.2020).

    С 1 января 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания платежей в бюджеты. Из-за этого изменились реквизиты для полей 13, 14, 15 и 17 платежного поручения. Теперь в них будут указываться данные казначейского счета и уточненные данные банка получателя. Для каждого налога существует свой КБК, служащий одним из главных идентификаторов налога. Кроме того, в назначение платежа также прописывается вид налога и налоговый период. Например, «Налог на имущество за 2020 год».

    Поля платежного поручения

    Платежное поручение имеет специальные поля. Каждое отдельное поле со своим уникальным номером.

    Формируйте квитанции на оплату налогов прямо в Экстерне! Дарим вам 14 дней!

    Характеристика основных значимых полей

    В 2021 году ряд изменений произойдет и в порядке заполнения полей платежных поручений. Новые правила утвердил Минфин Приказом от 14.09.2020 № 199Н. Часть из них действует уже с 1 января, а часть только с 1 октября 2021 года.

    Поле № 5 расскажет о виде платежа: «срочно», «почтой», «телеграфом». Заполните его в порядке, установленном банком. Если такого порядка нет, оставьте поле пустым.

    В полях № 8-11 укажите свои данные: наименование организации или ФИО физлица, номер счета, наименование и место нахождения банка, БИК и номер счета.

    Поле № 16. Важное поле, которое включает наименование получателя. Перечисляя налог, нужно указать название ИФНС и краткое наименование органа Федерального казначейства. Поля № 12, 13, 14 и 17 служат для указания реквизитов получателя. Обратите внимание, что с 1 января 2021 года реквизиты поменялись. Как их узнать — расскажем ниже.

    Поле № 18. Это код вида операции. Делая налоговый платеж, следует использовать код «01».

    Поле № 21. Очень важно знать очередность платежа по налогам в платежном поручении. Именно в этом поле и указывается эта информация (ст. 855 ГК РФ). Для всех налогов установлена пятая очередность.

    Поле № 22. Здесь отмечают код УИП. Чаще всего он равен «0». Если ФНС отметила УИП в налоговом требовании, тогда его нужно прописать в платежке.

    Поле № 24. Тут впишите сведения о платеже для его идентификации: название налога, период и основание уплаты. Например, «⅓ НДС за 1 квартал 2021 года».

    Поле № 101. В этом поле фиксируется статус плательщика. Для уплаты налогов от организаций этот статус «01», для ИП — «09». Только для НДФЛ в обоих случаях он равен «02», так как в данном случае плательщик является налоговым агентом. Обратите внимание, с 1 октября 2021 года код «09» утратит силу, вместо него ИП будут указывать код «13».

    Поле № 104. Именно в этом месте нужно записать КБК. Очень важно не ошибиться в цифрах, ведь неточность в КБК может привести к тому, что платеж зависнет или будет отнесен на другой вид платежа.

    Поле № 105 содержит код ОКТМО.

    Поле № 106 расскажет банку об основании платежа (п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Сейчас мы указываем в нем код «ТП» для текущих платежей, «ТР» для платежей по требованиям, «АП» — по акту налоговой проверки и т.д. С 1 октября 2021 года вместо кодов «ТР», «АП», «ПР» и «АР» надо будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное.

    Поле № 107. В нем отмечается период, за который платится тот или иной налог.

    Поле № 108. Заполняется при уплате задолженности или выставленного штрафа по налогу согласно требованию. В нем указывается номер документа основания, если такого документа нет — просто ставится «0». Несмотря на то, что код «ТР» и другие отменят, в этом поле они продолжат фигурировать. Например, для платежа по требованию об уплате налога № 123 поле будет заполнено так «ТР0000000000123».

    Поле № 109. Если уплата налога происходит на основании декларации, следует указать дату ее подписания (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Если дата отсутствует, ставится ноль.

    Поле № 110 не заполняется.

    Где взять реквизиты для платежных поручений в 2021 году

    В связи с переходом на казначейскую систему обслуживания счетов реквизиты платежных поручений изменились. Новые реквизиты действуют с 1 января 2021 года. Чтобы облегчить переход и избежать большого количества невыясненных платежей, ФНС разрешила пользоваться старыми реквизитами до 30 апреля. Но мы рекомендуем не откладывать и сразу пользоваться новыми указаниями, так как многие банки уже не принимают платежки, заполненные старыми данными.

    Для каждого региона свои реквизиты — всего их 85. ФНС представила информацию о реквизитах в таблице, которая дана в письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. Например, Москва указывает следующие данные:

    • Поле 13 «Наименование банка получателя» — ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва;
    • Поле 14 «БИК банка получателя» — 004525988;
    • Поле 15 «Номер счета банка получателя» — 40102810545370000003;
    • Поле 17 «Номер казначейского счета» — 03100643000000017300.

    Как узнать индекс документа для уплаты налога

    Такой индекс ФНС может написать в требовании на уплату налога для юридических лиц. А для физических лиц индекс документа присутствует в квитанции (уведомлении) о начисленных налогах. Если физическое лицо не получает подобные извещения, то узнать индекс документа и распечатать квитанцию можно в личном кабинете на сайте ФНС.

    Если вы перечисляете текущий платеж, недоимку не по требованию инспекции или в требовании просто не указан УИН, поле 22 оставьте пустым.

    Вы можете посмотреть, как грамотно составить платежное поручение на примере. В образце приведена платежка на перечисление НДФЛ за март 2021 года. Сумма НДФЛ составляет 17 144 рубля. Составитель документа и налоговый агент — ООО «Белый мишка».