Сверка взаиморасчетов с поставщиками и покупателями

Сверка расчетов с контрагентами. Бланки взаиморасчетов и примеры заполнения

Согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ составлению годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в РФ в обязательном порядке должна предшествовать инвентаризация всех активов и обязательств.

Отметим, что дебиторская задолженность относится к имуществу организации, а кредиторская задолженность — к финансовым обязательствам.

Инвентаризация расчетов с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности числящихся на балансе сумм дебиторской и кредиторской задолженностей.

При этом, достоверно оценить правильность отражения сумм задолженности позволяет сверка расчетов контрагентами.

Для чего нужен акт сверки расчетов с контрагентами

Если задолженность, отраженная в акте сверки, совпадает по данным организации и данным контрагента, то это означает, что все хозяйственные операции с указанным контрагентом отражены в учете правильно и своевременно и операции по отгрузке товаров, оказании услуг, выполнении работ, по получению и перечислению денежных средств не пропущены и не «задвоены».

Таким образом, акт сверки позволяет не только выявить ошибки в ведении бухучета, но и избежать разногласий с контрагентами.

Кроме этого, если дебитор организации подписывает документ, то он соглашается с состоянием расчетов и выражает готовность погасить свою задолженность.

Акт сверки расчетов с контрагентами также служит основанием для списания безнадежных долгов после окончания срока их исковой давности.

Акт сверки расчетов с контрагентами можно использовать при обращении в суд с целью взыскания с контрагента долга за поставленные товары или оказанные услуги.

За какой период необходимо осуществлять сверку расчетов с контрагентами

При инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками, а также с прочими дебиторами и кредиторами организации следует провести сверку взаимных расчетов со своими контрагентами по состоянию на 31 декабря отчетного года, которые оформляются актами сверки взаиморасчетов.

Порядок осуществления сверки расчетов с контрагентами

Организация, которая является инициатором сверки, информирует другую компанию о необходимости проведения сверки и составления акта.

После этого первая организации выявляет по своим данным сумму задолженности и сообщает об этом второй организации.

Если вторая организация согласна с величиной задолженности, то первая организация оформляет акт, распечатывает его в двух экземплярах, подписывает у своего руководителя и передает на подпись во вторую фирму.

Если же у второй организации есть возражения по поводу суммы задолженности, то необходимо поступить следующим образом:

  1. Бухгалтер первой организации заполняет только свою часть акта и пересылает документ по электронной почте или факсу бухгалтеру второй организации.
  2. Бухгалтер второй компании вносит свои данные, и таким образом выявляются расхождения.
  3. Сторона, у которой выявлены ошибочные данные в учете, вносит необходимые изменения в учете.
  4. После этого, первая организации формирует новый, уже скорректированный, акт сверки расчетов, включив в него данные обеих сторон договора. Акт формируется в двух экземплярах и уже не содержит расхождений.
  5. Акт сверки подписывают руководители обеих организаций и ставят печати.

Форма акта сверки взаиморасчетов

В законодательстве не предусмотрено унифицированной формы данного документа.

Поэтому, форму акта сверки взаиморасчетов организация разрабатывает самостоятельно.

При этом форму следует утвердить как приложение к учетной политике.

Отметим, что акт сверки не является первичным учетным документом, подтверждающим совершение хозяйственной операции, так как не влияет на финансовое состояние сторон.

Поэтому отражать в акте все реквизиты, установленные для первичных документов в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», не обязательно.

При оформлении акта сверки, рекомендуется указывать следующую информацию:

  • наименование документа — акт сверки расчетов (с указанием названий организаций);
  • реквизиты договора, заключенного между сторонами;
  • дату и место составления документа;
  • номер документа;
  • период, за который проводилась сверка;
  • сумму задолженности одного из контрагентов (указать, какого именно) на начало периода, за который проводится сверка;
  • суммы хозяйственных операций, совершенных между контрагентами (каждая сторона вносит свои данные);
  • даты совершения хозяйственных операций между контрагентами (каждая сторона вносит свои учетные данные);
  • реквизиты документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций между контрагентами (каждая сторона вносит свои учетные данные) Такими документами являются накладные, акты приема-передачи результатов выполненных работ/оказанных услуг, платежные поручения, кассовые ордера и т.д.;
  • сумму задолженности одного из контрагентов (указывается, какого именно) на конец рассматриваемого периода;
  • наличие расхождений в учетных данных сторон;
  • подписи и печати сторон.

Основную часть акта сверки, которая несет в себе информацию о проведенных контрагентами хозяйственных операциях, лучше всего оформить в виде таблицы, которая состоит из двух частей.

В левой части таблицы отражаются, как правило, факты хозяйственной деятельности организации — составителя документа.

Она включает в себя четыре столбца.

В первом столбце указывается порядковый номер записи, во втором столбце — краткое содержание хозяйственной операции, в третьем и четвертом столбцах- ее денежное выражение по дебету или кредиту.

Правая часть таблицы остается незаполненной; данные туда записываются контрагентом при проведении им сверки.

Таким образом, в акт вносятся в хронологическом порядке записи обо всех проведенных организацией с участием конкретного контрагента операциях за определенный период.

После чего подсчитываются обороты по дебету и кредиту и определяется итоговая сумма задолженности (конечное сальдо) на определенную дату.

Если проблем и ошибок не возникло, то суммы, полученные после заполнения первой и второй вкладки, будут выглядеть зеркально в таблице.

Чтобы акт сверки стал правомерным, он должен быть подписан с обеих сторон уполномоченными лицами.

Акт сверки может быть подписан уполномоченными лицами единоличным исполнительным органом организации (например, генеральным директором, финансовым директором и т.д.) либо представителем, действующим на основании выданной таким органом доверенности.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».

Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

Инвентаризация расчетов с поставщиками и покупателями в 1С: Бухгалтерии

Прочитав нашу статью, вы узнаете, как проводить процедуру инвентаризации по отношению к покупателям и поставщикам.

Программа 1С Бухгалтерия версия 3.0 предусматривает специальные документы («Акты инвентаризации расчетов») для выполнения инвентаризации расчетов с поставщиками и покупателями. Найти эти документы можно в подразделах «Продажи» и «Покупки».

Оформление приказа – первый шаг при выполнении инвентаризации расчетов с контрагентами. Перед началом инвентаризации в обязательном порядке требуется сверить расчеты с поставщиками и покупателями. Дату сверки следует указать в приказе об осуществлении процедуры.

Выполняя инвентаризацию расчетов с покупателями и поставщиками, не забывайте, что в соответствии с требованиями Министерства Финансов РФ (указание № 07-02-18/01 от 09.01.2013 года) выполнять годовую инвентаризацию необходимо по состоянию на 31 декабря включительно. Таким образом, для того, чтобы получаемые сведения были актуальными, выполнять процедуру рекомендуется в конце декабря, оформляя ее итоги в первых числах января последующего года. В таком случае остается время на отправку документов по сверке расчетов контрагентам и получения от них подписанных актов.

Читайте также  Причины премирования образец

Для примера, в приказе стоит обозначить такое время выполнения инвентаризации:

Процесс пересчета расчетов с покупателями и поставщиками состоит в выполнении сверки этих расчетов, выявлении наличия/отсутствия просроченных долгов, контроле над полнотой первичной документации.

Документы сверки в 2-х образцах оформляются по каждому покупателю и поставщику в отдельности. В российских законах нет стандартного образца для составления акта сверки. В связи с этим по указанию № 07-05-04/2 от Министерства Финансов РФ за 18 февраля 2005 года каждое предприятие может использовать разработанную на свое усмотрение форму.

Третья редакция 1С Бухгалтерии предусматривает форму документов по сверке. В акте имеются нужные реквизиты. Сам образец отвечает регламентам Федерального закона РФ №402 от 06 декабря 2011 года «О бухучете». Найти форму можно в меню «Расчеты с контрагентами», расположенном во вкладке «Покупки/Продажи». Название нужного вам документа соответствующее — «Акт сверки расчетов».

Сформировать новый документ для сверки расчетов можно, кликнув на слово «Создать»:

Оформите верхнюю часть документа, введя валюту расчетов, время сверки, соглашение, название контрагента.

Учтите, что если с покупателем или поставщиком есть несколько соглашений и данные о договорах значатся в 1С Бухгалтерии, по всем соглашениям можно создать один акт сверки. В таком случае нужно кликнуть на крестик в графе «Договор», и графа станет пустой. После необходимо нажать на «Заполнить», и общий акт сверки по заключенным соглашениям будет создан автоматически.

После определите счета учета взаиморасчетов с поставщиками и покупателями.

Укажите подписантов в разделе «Дополнительно».

Учтите, что ставить подпись на документах по сверке с каждой стороны могут только уполномоченные лица со стороны контрагентов. Стоит заранее удостоверяться в том, что подписанты имеют соответствующие права. В особенности, если речь идет о долгах. В ином случае при возникновении судебных разбирательств документы не будут иметь полной юридической силы.

Оформить часть с таблицей можно, кликнув на «Заполнить».

Кликните на «Заполнить», и вы увидите несколько вариантов: оформить таблицу лишь по собственному предприятию, или по своему предприятию + контрагенту. В последнем случае, в соответствии с проведенным учетом, будут оформлены таблицы обеих сторон.

Перед отправкой актов на печать, еще раз ознакомьтесь с информацией, внесенной в таблицу. При обнаружении несоответствия и ошибок (предположим, неполного отображения документации), внесите необходимые изменения.

Оформленные документы по сверке расчетов нужно печатать в 2-х образцах. На каждом экземпляре должна стоять ваша подпись. Акты сверки необходимо отправлять контрагентам, сопровождая их приблизительно такими фразами: «Отправляем Вам акт сверки взаиморасчетов по состоянию на такое-то число и такого-то месяца/года». «Просим Вас в …дневный период принять, подписать и отправить по нашему адресу один из экземпляров акта, или разногласия по документам сверки с приложением подтверждающей эти разногласия документации (счетов-фактур, накладных, актов)». «Сальдо будет считаться подтвержденным, при неполучении от Вас в обозначенный период времени подписанного акта, или разногласий по документу».

После получения подписанных документов от контрагента, нужно заново перейти в оформленный прежде акт сверки и поставить флажок в графе «Сверка согласована».

Установка флажка дезактивирует акт – иными словами, пользователи программы больше не смогут вносить в него изменения.

В документ, служащий приложением к акту по форме №ИНВ-17, после получения актов по сверке, вносятся сведения по кредиторской и дебиторской задолженностям.

В третьей редакции 1С Бухгалтерия сформировать приложение-справку к акту №ИНВ-17 невозможно. В связи с этим оформлять документ предстоит вручную.

В справке следует обозначить следующую информацию: реквизиты подтверждающего документа, сумма задолженности, срок и причины образования задолженности, номер и адрес кредитора/дебитора, название.

Кроме того, советуем носить в справку срок выплаты по договору. Информация потребуется, если в дальнейшем нужно будет решить, какие суммы должны пойти в резерв по сомнительным задолженностям.

На базе справки оформляется документ по инвентаризации взаиморасчетов с контрагентами по форме №ИНВ-17. Необходимый «Акт инвентаризации расчетов» располагается в меню ««Расчеты с контрагентами», находящемся во вкладке «Покупки/Продажи».

Оформляйте разделы акта с конца. Два первых раздела уже оформлены перед началом инвентаризации (при разработке приказа о выполнении процедуры).

Кликните на «Заполнить» в меню «Счета расчетов», и данные счетов бухучета в таблицу будут внесены автоматически. Вам нужно будет лишь проконтролировать правильность информации и внести изменения в перечень счетов, по котором осуществляется инвентаризация взаиморасчетов с продавцами и поставщиками.

После нужно оформить сведения по задолженностям. Есть несколько вариантов:

  • Кликните по расположенной в верхней части акта графе «Заполнить». На время проведения документа будут выбраны сведения по нужной кредиторской/дебиторской задолженности (сумма, бух. счет учета взаиморасчетов, контрагент).

  • В разделе «Дебиторская/Кредиторская задолженность» кликните на графу «Заполнить». Сведения будут внесены лишь в указанный раздел.

В разделе «Не подтверждено» введите размер задолженности, для которой нет документального подтверждения (при наличии такой задолженности). В графе «В том числе истек срок давности» введите раздел задолженности, у которой период исковой давности уже завершен – в будущем ее нужно будет списать.

Документ формируется в 2-х образцах. Каждый экземпляр удостоверяется росписью участников комиссии по инвентаризации. Один образец акта члены комиссии оставляют себе, другой отправляют в отдел бухгалтерии.

Итоги инвентаризации должен утвердить руководитель. Он же ответственен за списание задолженностей, у которых истекло время исковой давности, и за оформление резервов по сомнительным задолженностям.

После предприятие имеет право списывать выявляемые долги с прошедшим периодом исковой давности, используя акт «Корректировка долга».

Акты сверки с поставщиками и покупателями — понятие и особенности составления

Во время сотрудничества, между любыми бизнес-объектами возникают экономические связи. Взаимные расчеты между компаниями и предприятиями, выдача и оплата кредитов, оплата налогов в государственные органы – все эти операции связаны с деньгами.

Во избежание ошибок и расхождений в суммах, выплаченных одной стороной и полученных другой, составляются акты сверки. Акт сверки представляет собой документ, не относящийся к бухгалтерскому учету и не являющийся обязательным для составления. Формируется по требованию одного из участников операции и декларирует все суммы, выплаты и получения, имеющие место между организациями в определенный период времени.

Основные сведения об акте сверки с поставщиками и покупателями

Акт сверки с поставщиками и покупателями представляет собой декларативный документ, отражающий все расчеты, произведенные между контрагентами за обозначенный период времени: месяц, квартал, год или весь период сотрудничества. Закон Российской Федерации не обязывает составлять такой документ. Однако, в деловой практике акты сверки встречаются довольно часто и негласно являются обязательными для оформления.

  • Периодичное или постоянное проведение сверок и запись их результатов на бумаге помогает деловым партнерам избегать ошибок в расчётах и выплатах, обнаруживать и своевременно погашать долги, устранять другие финансовые расхождения.
  • Более того, если одна из сторон задолжала другой и не признает сложившейся ситуации, акт сверки может послужить одним из косвенных доказательств при подаче в суд иска о наличии долга, также, может стать и одним из факторов опровержения.
Читайте также  Как правильно считать наценку для банка

При выявлении задолженности, сторона-виновник обычно отказывается подписывать акт. Если в ходе судебного следствия контрагент все-таки заверил протокол, тем самым признав недоплату, срок иска обнуляется и начинается заново.

Как уже обозначено, законом оформление такого документа не предвидится, но упоминание о подобных актах имеется в Письме Министерства финансов №07-05-04/2 от 18.02.2005 и в ФЗ №402. Документ относится к категории вторичных, так как не оказывает прямого влияния на финансовое состояние кого-либо из партнеров.

Как составить акт сверки, если поставщик и покупатель в одном лице? Об этом расскажет видео ниже:

Особенности оформления

Правила и требования

Четких требований к форме протокола нет. Каждая организация может установить форму документа самостоятельно, утвердив его со своей собственной учетной политикой. Но, есть несколько аспектов, знание которых поможет использовать сверку более эффективно. Если документ подпишет только главный бухгалтер, а подпись руководителя поставлена не будет – бумага носит лишь технический характер, характер справочной информации.

Для того, чтоб протокол имел юридическую силу, он должен быть заверен 4 подписями (по две от каждого партнера) и официальными печатями организаций, а также содержать некоторые аспекты. В акте должна быть информация о:

  • Названии документа;
  • Наименованиях сторон-составителей;
  • Периоде, который охватывает сверка;
  • Дате, когда она проведена;
  • Операциях, которые проверяют;
  • Показатели всех расчетов;
  • Указания на первичную документацию;
  • Лица, отвечающие за составление и достоверность.

Наличие таких пунктов носит рекомендательный характер, но они не окажутся лишними, при использовании бумаг в суде или других органах. Как правило, акт имеет форму таблицы, в которую вносятся такие данные, как дебеты и кредиты, номера и даты первичных документов, которые подтверждают оплату, отправку и доставку товаров. В конце документа выносится общее сальдо, а также общая сумма дебетов и кредитов за проверяемый период. Сальдо представляет собой сумму разницы между поступлениями и расходами.

Образец акта сверки с поставщиком рассмотрен в этом видео:

Расхождения и проверка

Если после проверки второй стороной, обнаружены расхождения – они также фиксируются после всех данных. При проведении сверки между покупателями и продавцами, часто используют рекомендации, установленные Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Главная задача, при формировании документа – проверить и подтвердить обоснованность всех сумм, вносимых в таблицу акта.

В обязательном порядке проверяются «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на соответствие с корреспондирующими счетами. Фиксируются такие пункты:

  • Выполнение обязательств по оплаченным товарам в пути;
  • Выполнение обязательств, связанных с поставками;
  • Верность и подкрепление дебета и кредита первичными документами.

Составления соответствующего акта может потребовать, как сторона-покупатель, так и сторона поставщик.

  • Формирование и проверка актов, обычно, проводится в специальных бухгалтерских программах. Если составитель пользуется такой, то акт заполняется по внесенной форме автоматически, на основе данных уже имеющихся в памяти приложения документов. Так же проводится и проверка.
  • В случае ручной проверки, все данные из таблицы в акте сверяются с данными первичной документации и данными, имеющимися в документах и сверках проверяющей стороны.

Акт сверки является стандартным протоколом схождений и расхождений в финансовых операциях, осуществляемых между двумя организациями. Документ не имеет установленной формы и специфических требований, может составляться для использования внутри организации-партнера, между партнерами или как косвенное доказательство при рассмотрении судебных исков о задолженностях. Правильно составленный акт сверки между контрагентами поможет контролировать и регулировать все возникающие между ними финансовые отношения.

Акт сверки с покупателем, его особенности и примеры — тема видео ниже:

Сверка взаиморасчетов с поставщиками и покупателями

  • 1C:ERP
  • 1C:Бухгалтерия
  • Курсы
  • О компании

Купить

Расчеты с контрагентами

Учет расчетов с поставщиками, покупателями и прочими контрагентами в программе стал еще проще и удобнее.

  • Предусмотрена возможность ведения взаиморасчетов с контрагентами в разрезе регионов;
  • При добавлении нового контрагента пользователю нет необходимости вводить данные контрагента вручную – достаточно ввести ИНН и нажать кнопку «Заполнить по ИНН».При использовании данного сервиса автоматически заполняются такие реквизиты, как наименование, ОКПО, ОКОНХ, адреса и телефоны;
  • Учет расчетов с поставщиками и покупателями можно вести в национальной валюте, условных единицах и иностранной валюте. Курсовые разницы по каждой операции рассчитываются автоматически;
  • Расчеты с контрагентами в конфигурации можно вести с точностью до документа расчетов;
  • При оформлении документов поступления и реализации можно использовать как общие цены для всех контрагентов, так и индивидуальные для конк­ретного договора;
  • Предусмотрена возможность переведения задолженности контрагента с одного договора на другой договор, или на другого контрагента, а также зарегистрировать списание безнадежного долга;
  • Акт сверки взаиморасчетов с контрагентами формируется автоматически и сохраняется в программе. Можно сформировать акт сверки по отдельному договору контрагента, по всем договорам, в сумах или иностранной валюте;
  • Реализована возможность проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности организации. По результатам инвентаризации формируются печатные формы: «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» и «Приказ о проведении инвентаризации».
  • Предусмотрены сервисы контроля за исполнением договоров, такие как запрет проведения документов реализации при превышении суммы договора или по истечении даты завершения договора. А так же контроль за наличием подписанных покупателем счетов-фактур.

Ведение взаиморасчетов с контрагентами в разрезе регионов

Для удобства работы пользователей в программе предусмотрена возможность ведения взаиморасчетов сконтрагентами в разрезе регионов. Для этого в карточке контрагента предназначен реквизит «Регион», представляющий собой справочник, заполняемый пользователем в произвольном режиме.

В результате использования данного реквизита пользователь может получать данные различных отчетов в разрезе регионов.

Автоматическое заполнение данных контрагента

Процесс введения в программу данных контрагента стал еще проще. При добавлении нового контрагента пользователюдостаточно ввести ИНН и нажать кнопку «Заполнить по ИНН».При использовании данного сервиса автоматически заполняются такие реквизиты, как наименование, ОКПО, ОКОНХ, адреса и телефоны.

Единственным условием использования данного сервиса является подключение компьютера к сети Интернет.

Ведение взаиморасчетов с контрагентами по документам расчетов

В программе предусмотрена возможность детализации расчетов с контрагентами с точностью до документов расчетов. Эта возможность позволяет в документах поступления и реализации выбиратьплатежный документ, по которому производится зачет авансов.

В результате использования этого функционала оборотные ведомости наглядно отображают, какие счета-фактуры уже оплачены и по каким платежным документам произведен зачет авансов.

Возможность использования этого функционала указывается в форме настройки параметров учета. Если отсутствует необходимость применения этого функционала, то настройку ведения взаиморасчетов с контрагентами по документам расчетов можно отключить. Это упрощает работу пользователя при вводе документов поступления и реализации и платежных документов. При упрощенном способе ведения взаиморасчетов с контрагентами зачет авансов производится в автоматическом режиме.

Установка цен номенклатуры

При оформлении документов поступления и реализации предусмотрено автоматическое заполнение цен номенклатуры. Цены заполняются на основании сведений внесенных документом «Установка цен номенклатуры». Тип цены указывается в договоре с контрагентом. Справочник «Типы цен» в программе уже заполнен. Пользователь имеет возможность добавлять новые типы цен по своему усмотрению.

Читайте также  Сайт налоговой ачинск

При выборе договора в документе автоматически устанавливается цена, внесенная для указанного в договоре типа цен.

Указывать цены номенклатуры можно как при помощи документа «Установка цен номенклатуры», так и из карточки номенклатуры на закладке «Цены». В этом случае документ «Установка цен номенклатуры» создается программой автоматически.

Сверка расчетов с контрагентами

Акт сверки взаиморасчетов с контрагентами реализован в виде документа сохраняемого в программе. Акт сверки заполняется автоматически на основании данных за указанный в документе период.

При автоматическом заполнении табличных частей производится анализ движения по счетам учета расчетов с контрагентами, которые указываются на закладке «Счета учета расчетов». Эта закладка по умолчанию заполнена всеми счетами, у которых установлено субконто «Контрагент». Если движения по каким-либо счетам не должно войти в акт сверки взаиморасчетов пользователю достаточно снять флаг с этих счетов.

Сверку расчетов можно проводить в иностранной валюте и/или в сумах. Валюта, в которой производится сверка, указывается в реквизите «Валюта сверки».

Если в документе указано, что сверка производится в сумах, то при автоматическом заполнении в акт попадают все операции расчетов вне зависимости от того, какая валюта расчетов установлена в договоре. Если же сверка производится в иностранной валюте, то табличная часть заполняется только расчетами, произведенными в выбранной валюте по договорам в иност­ранной валюте и в условных единицах. При этом имеется возможность заполнить акт сверки только в иностранной валюте или в иностранной валюте и суммовом эквиваленте.

Сверку возможно производить по конкретному договору или по всем договорам контрагента. При проведении сверки по нескольким договорам имеется возможность в печатной форме акта сверки группировать записи по договорам.

Контроль за исполнением договоров

Взаиморасчеты с контрагентами в программе ведутся в разрезе договоров. Для контроля над исполнением исходящих договоров в форме договора с контрагентом предусмотрены следующие настройки:

Флаг «Блокировать по истечении срока действия» — при установленном флаге система не позволяет провести документы реализации с датой превышающей срок действия договора;
Флаг «Блокировать при превышении суммы договора» — при установленном флаге система не позволяет провести документы реализации, если сумма реализации превышает общую сумму договора.

В документе «Реализация товаров и услуг» для контроля движения исходящих счетов фактур предусмотрен флаг «Счет фактура подписан покупателем».

Благодаря использованию этого реквизита пользователь имеет возможность получать оперативную информацию о наличии подписанных покупателем счетов-фактур. Эта информация доступна в списке документов реализации.

Сверка бухгалтерского учета

Сверка бухгалтерского учета: назначение, особенности, нюансы процедуры и выгоды сотрудничества со специалистами

Ни для кого не секрет, что достоверность данных финансовой отчетности, бухгалтерского учета можно и нужно проверять. На этот счет имеются соответствующие нормы в федеральном законодательстве. Они предусматривают необходимость проведения инвентаризации обязательств, активов. Такая процедура позволяет подтвердить наличие обязательств, активов, оценить их. Но обязательные инвентаризации – не единственная возможность сверки бухучета. Владельцы, руководители предприятий, организаций могут устанавливать периодичность проверочных мероприятий в соответствии с актуальными потребностями подконтрольных хозяйствующих объектов.

Доступные виды сверок

Сверяться в рамках проверочных мероприятий могут разные данные. Конкретное направление проверки выбирается с учетом потребности в получении информации в конкретный момент времени.

Сделать сверку сегодня можно с:

  • бюджетом (предусматривает проверку расчетов по налогам, сборам, взносам, погашение пеней, штрафов);
  • контрагентами (покупателями, поставщиками).

Сверка по налогам актуальна в преддверии выездной проверки. Не лишней она будет и при смене бухгалтера. Также имеет смысл заказать услугу, если участились случаи получения уведомлений от налоговой об ошибках в декларациях, расчетах и других отчетных документах.

Сверка с ПФР позволит получить актуальную информацию по исполнению обязательств страхователя. Проведение такой сверки требует времени. Если нагрузка на собственную бухгалтерию слишком высока, рационально передать функцию на аутсорсинг.

Сверка с контрагентами

Сверка взаиморасчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками – отдельная тема. Проводится она по инициативе заинтересованной стороны. Основанием для проведения сверки может быть изменение регламента работы с контрагентами, смена персонала, ответственного за взаиморасчеты, неисполнение одной из сторон договора своих обязательств и т.п.

Главная проблема проверочных мероприятий заключается в том, что инициатива одного контрагента по проведению сверки не вызывает соответствующей ответной реакции. Иными словами, вторая сторона договора может затягивать с предоставлением данных, отказываться подписывать сверочные документы и т.п. Минимизировать подобные риски позволит включение в договоры с контрагентами пункта о проведении сверок с определенной периодичностью или в конкретных ситуациях.

Что касается порядка проверочных мероприятий, он определяется насущной необходимостью. Сверка расчетов может затрагивать:

  • всех контрагентов;
  • отдельного контрагента;
  • конкретные договоры;
  • отдельные группы товаров и т.п.

Когда актуальна и для чего нужна сверка?

Сверка бухучета может потребоваться для проверки добросовестности бухгалтерии. Обязательна она в случае реорганизации предприятия в любой форме (присоединение, слияние), ликвидации компании. Актуальной сверка будет и при восстановлении бухучета. Без проверочных мероприятий не обойтись при финансовых спорах с контрагентами, не исполняющими своих обязательств.

Цели сверки могут быть разными. Прежде всего, это подтверждение данных для целей учета. Также сверка позволит на законных основаниях требовать (в том числе в судебном порядке) исполнения контрагентами договорных обязательств по поставкам товаров, выполнению работ, предоставлению услуг.

Кто может провести сверку быстро и профессионально? «Консалтинг Премиум» к вашим услугам.