Жилищный налог на квартиру калькулятор 2019

Калькулятор налога на имущество организаций

Калькулятор налога на имущество — это удобный онлайн-инструмент, позволяющий легко рассчитать сумму авансовых платежей.

Бесплатно используйте эти материалы КонсультантПлюс, чтобы правильно рассчитать и оплатить имущественный налог:

Законодательство в отношении имущественного сбора меняется, и надо быть в курсе последних изменений, чтобы правильно рассчитать налог на имущество юридических лиц в 2021 году, корректно определив налоговую базу. Проверить расчеты поможет бесплатный онлайн-калькулятор.

Как организации считают налог на имущество

В зависимости от того, облагается недвижимость налогом по кадастровой стоимости или по балансовой, немного отличается порядок расчета. Все подробности, включая способ, как посчитать налог на имущество на калькуляторе онлайн, разберем ниже.

Определение налоговой базы

При определении налоговой базы в нее включается не все имущество. Налогооблагаемой признается только недвижимость, которая принята к бухгалтерскому учету налогоплательщика и числится на балансе организации. Объекты, которые не участвуют в определении налоговой базы, разделяют на две группы: освобождаемые и льготируемые.

Перечень имущества, которое не признается объектом налогообложения, дан в п. 4 ст. 374 НК РФ . Например, земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты, природные ресурсы) и другие. Одновременно с этим из налоговой базы исключают все движимые имущественные объекты.

Что касается льгот, налогоплательщики, которые вправе ими воспользоваться, закреплены в п. 3 ст. 56 , п. 2 ст. 372 НК РФ . Выделяют всего два вида привилегий:

  1. Федеральные льготы, которые действуют на территории всей страны. Воспользоваться ими вправе те налогоплательщики, которые отвечают заявленным требованиям. Они закреплены в статье 381 НК РФ .
  2. Региональные послабления, которые утверждаются органами власти субъектов России. Нормы о льготах применяются исключительно в пределах конкретного региона.

Проверить действующие положения удобно на официальном сайте ФНС. Если конкретный вид льготы не утвержден, упразднен, отменен на текущий календарный год, то воспользоваться привилегией нельзя. Придется исчислять сумму по общим правилам.

Подготовка к расчету

Распределим все имущество, учтенное на счетах 01 и 03, на 5 групп:

Недвижимость, по которой определена кадастровая стоимость

На официальном сайте Росреестра (https://rosreestr.ru) размещена кадастровая стоимость объектов

Недвижимость, по которой нет кадастровой оценки

Недвижимое имущество, учитываемое на балансе, по которому отсутствует кадастровая стоимость

Объекты, освобожденные от налогообложения

Перечень дан в п. 4 ст. 374 НК РФ

Перечень дан в ст. 381 НК РФ

Недвижимость, не попавшая ни в одну из вышеперечисленных групп

Расчет суммы налога

Если надо определить, сколько платить за объект, облагаемый по кадастровой стоимости, калькулятор расчета налога на имущество юридических лиц в 2021 году не понадобится, поскольку формула совсем простая:

Авансовый платеж = кадастровая цена × ставка.

Чтобы рассчитать авансовый платеж, полученный показатель делим на 4.

Гораздо сложнее производится расчет по среднегодовой стоимости, и тут калькулятор налога на имущество юридических лиц в 2021 году по кадастровой стоимости не пригодится, поскольку алгоритмы отличаются. В этом случае сначала суммируют остаточную стоимость объектов, затем определяют среднегодовую цену недвижимости, а потом уже ее умножают на налоговую ставку. Для расчета авансовых платежей повторяют ту же процедуру, но делят уже на 4, 7, 10, в зависимости от периода, за который производится уплата. Взнос к уплате за год определяют путем уменьшения общей суммы на уплаченные авансы.

Формула, как производится расчет авансового платежа по налогу на имущество, выглядит следующим образом:

Как считать налог на онлайн-калькуляторе

Поскольку расчет для имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости, трудоемкий, предлагаем использовать калькулятор имущественного налога как основной или вспомогательный инструмент.

Кратко расскажем, как им пользоваться, и приведем пример расчета налога на имущество.

Шаг 1. В первом окне вводим налоговую ставку, принятую в вашем регионе. По умолчанию введенное значение 2,2%.

Шаг 2. Заполняем в каждом месяце цифры остаточной стоимости.

Шаг 3. Нажимаем кнопку «Рассчитать».

В результате вы сможете узнать среднегодовую стоимость имущества, общую сумму налога, сумму авансовых платежей и сумму к доплате.

Одновременно калькулятор налога на недвижимость покажет квартальные и полугодовые суммы платежей.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом, по которому производят расчет налога на имущество организаций, признается календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ). Но отчетные периоды календарного года зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

Рассчитывается, исходя из среднегодовой стоимости

I квартал, полугодие, 9 месяцев

Рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости

I квартал, II квартал, III квартал

Ранее в установленные отчетные периоды в налоговые органы предоставлялись расчеты по авансовым платежам, но с 01.01.2020 от этого требования отказались. Налогоплательщики подают только декларацию по итогам года (ст. 386 НК РФ).

Жилищный налог на квартиру калькулятор 2019

  • По-русски
  • English
  • Deutsch
  • 中文

ПоискСлабовидящим

  • Город
    Экскурсия по ОмскуДень городаКультураСпортИсторияВнешние связиГрадостроительствоУстав и символикаОкружающая среда и экология
  • Администрация
    МэрПодразделенияОкругаКоллегиальные органыПресс-конференцииИнформация для СМИМуниципальная службаПротиводействие коррупцииИзбирательное право
  • Новости
    Омск. Город трудовой доблести#СтопКоронавирусТрудоустройство в период пандемииФотоальбомыВидеоРемонт дорогДень Победы
  • Развитие
    Социально-экономическое развитие и проектыНациональные проектыБюджет городаНалогиИнвестиционный паспортЗемля, недвижимость, рекламаПрограммы городаПредпринимательствоТарифы и энергосбережениеПовышение правовой культурыКомфортная городская средаПутеводитель инвестора
  • Услуги и сервисы
    Паспорта муниципальных услугСлужба одного окнаО предоставлении услугПроверка готовности документовПроекты регламентов услугСостояние систем жизнеобеспеченияКружки, секции и курсы
  • Законодательство
    Нормативно-правовые акты Администрации города ОмскаНормативно-правовые акты структурных подразделенийПроекты нормативно-правовых актовОбжалование муниципальных правовых актовОценка регулирующего воздействияАнтимонопольный комплаенсНезависимая антикоррупционная экспертиза
  • Обращения граждан
    Обзоры обращенийО рассмотрении обращенияИнтерактивное обращениеТелефон доверия мэраЛичный прием руководителямиСтатистикаПрием 12 декабря
  • Социально-экономическое развитие и проекты
  • Национальные проекты
  • Бюджет города
  • Налоги
    • Архив документов

    Налоги

    Местные налоги

    Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

    Представительными органами муниципальных образований в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

    Согласно статье 12 Устава города Омска в исключительной компетенции Омского городского Совета находится установление, изменение и отмена местных налогов (налог на имущество физических лиц, земельный налог), а также льгот по данным налогам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

    Налог на имущество физических лиц

    В соответствии со статьей 1 Закона Омской области от 24.09.2015 № 1788-ОЗ с 01.01.2016 на территории Омской области налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

    Оплата налога на имущество: где, как и сколько Версия для печати

    Смотрите также:

    Кто оплачивает налог на имущество?

    Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения.

    Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности.

    При этом право собственности возникает с момента государственной регистрации права на недвижимое имущество. Незарегистрированное недвижимое имущество не является объектом обложения налогом на имущество физических лиц.

    Кто не оплачивает налог на имущество?

    Плательщиками налога на имущество физических лиц не являются:

    1. Герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры — в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
    2. Участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды — в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
    3. Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими 18-летнего возраста.
    4. Индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением жилищ и других объектов, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 529 Налогового кодекса и налог исчисляется налоговыми органами в соответствии со статьей 532 Налогового кодекса.

    Определение налогоплательщика в отдельных случаях

    1. При передаче государственным учреждением объектов налогообложения в доверительное управление налогоплательщик определяется в соответствии со статьей 41 Налогового кодекса.
    2. Если объект налогообложения находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц.
    3. Плательщиком налога по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, может являться один из собственников данного объекта налогообложения по согласованию между ними.

    При этом по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, по которым государственная регистрация права собственности произведена после 31 декабря 2016 года, плательщиком налога может являться один из собственников данного объекта налогообложения, указанный собственниками в заявлении на осуществление государственной регистрации права собственности на такой объект.

    Как и когда оплатить налог на имущество?

    Порядок исчисления и уплаты налога

    1. Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения, независимо от места жительства налогоплательщика, путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе с учетом фактического срока владения на праве собственности по объектам налогообложения физических лиц, права на которые были зарегистрированы до 1 января года, следующего за отчетным налоговым периодом.
    2. Если в течение налогового периода объект налогообложения находится на праве собственности менее двенадцати месяцев, налог на имущество, подлежащий уплате по таким объектам, рассчитывается путем деления суммы налога, определенной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

    При этом фактический период нахождения объекта на праве собственности определяется с начала налогового периода (в случае если объект находился на праве собственности на такую дату) или с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на объект, до 1 числа месяца, в котором было передано право собственности на такой объект, или до конца налогового периода (в случае если объект находится на праве собственности на такую дату).

    1. За объект налогообложения, находящийся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налог исчисляется пропорционально их доле в этом имуществе.
    2. При уничтожении, разрушении, сносе объекта налогообложения перерасчет суммы налога производится при наличии документов, выдаваемых уполномоченным государственным органом, подтверждающих факт уничтожения, разрушения, сноса.
    3. В случае возникновения или прекращения в течение налогового периода права на применение положений подпунктов 1), 2) и 3) пункта 2 статьи 526 Налогового кодекса такие положения:
    • при возникновении права — применяются с 1 числа месяца, в котором такое право возникло, до окончания налогового периода или до 1 числа месяца, в котором такое право прекращается;
    • при прекращении права — не применяются с 1 числа месяца, в котором такое право прекращается.
    1. Если иное не установлено пунктом 7 статьи 532 Налогового кодекса, уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом.
    2. Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения объектом налогообложения лицом, передающим право собственности, должна быть внесена в бюджет не позднее дня государственной регистрации права собственности.

    При этом в целях исчисления налога на имущество физических лиц в случае, предусмотренном частью первой настоящего пункта, используется налоговая база, определенная за налоговый период, предшествующий году, в котором произведена передача права собственности на объект налогообложения.

    1. При изменении границ административно-территориальной единицы налог на имущество физических лиц, находящееся в населенном пункте на территории, которая в результате такого изменения границ переведена в границы другой административно-территориальной единицы, за налоговый период, в котором произведено такое изменение, исчисляется исходя из базовой стоимости, установленной для категории населенного пункта, в границах которого находился данный населенный пункт до даты такого изменения.

    Налоговый период для исчисления и уплаты налога на имущество

    Расчет налога на имущество физических лиц в 2019 году

    С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Изменения коснулись любого собственника, например, квартиры или гаража. В данной статье мы расскажем о том, что изменилось для собственников имущества.

    Надо ли платить налог на имущество физлиц с теплиц и бытовок в саду ?

    В отношении теплиц, бытовок и других хозяйственных построек, которые не имеют капитального фундамента , налог на имущество физлиц платить не нужно. Об этом проинформировала ФНС России на своем сайте.

    Почему Налог на имущество физлиц ежегодно повышается

    Налогоплательщики, получив сводные налоговые уведомления на уплату налогов, обращаются в налоговые органы с вопросом: по какой причине возросла сумма начисленного налога на имущество? При расчете налога применяется коэффициент — дефлятор для физлиц, который каждый год устанавливается приказами Минэкономразвития России.

    Имущественные налоги налогоплательщики в текущем году уплачивают за предыдущий (в 2017 г. – за 2016 г.). На 2015 г. коэффициент – дефлятор составлял 1, 147; на 2016 г. установлен 1,329; на 2017 г. – 1, 425. Таким образом, инвентаризационная стоимость имущества в этом году по сравнению с предшествующим налоговым периодом увеличилась почти на 16%.

    Также, нужно учитывать, что налоговые ставки применяются в зависимости от стоимости имущества. И если при применении коэффициента – дефлятора стоимость имущества превышает установленный для применения данной ставки предел, то исчисление налога осуществляется по следующей, более высокой, ставке. Наиболее актуальна эта ситуация для владельцев нескольких жилых помещений, потому что ставки налога применяются в зависимости от суммарной стоимости имущества .

    Например, в г. Кирове при стоимости жилых помещений до 300 тыс. рублей ставка налога — 0,1%; свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей – 0,11%; от 500 тыс. рублей до 1 млн рублей – 0,31%.

    С 2015 г. идет постепенный переход к исчислению налога на имущество не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости недвижимости.

    Кадастровая стоимость, как правило, максимально приближена к рыночной стоимости имущества (поскольку при ее установлении учитывается, например, сегмент недвижимости, расположение, площадь и год постройки). Инвентаризационная же стоимость может быть существенно ниже рыночной цены. Поэтому рассчитанный по кадастровой стоимости налог в большинстве случаев будет выше.

    Рассчитывать налог на имущество физических будут налоговые инспекции субъектов РФ

    Налог на имущество — местный налог, который будет регулироваться не только НК РФ, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Налоговики на местах будут рассчитывать сумму налога и направлять собственникам имущества уведомления об уплате. Поскольку подобные вопросы иногда встречаются, сразу отметим: никакой аналогии с НДФЛ здесь нет, соответственно, ни собственникам имущества, ни бухгалтерии по месту работу собственника заниматься расчетом налога не придется.

    Налог на имущество физических лиц будет вводиться в действие субъектами РФ

    Для введения налога каждый субъект РФ должен будет:

    1) определить порядок определения кадастровой стоимости имущества;

    2) установить единую дату, с которой на территории субъекта РФ налоговая база по налогу будет определяться исходя из кадастровой стоимости.

    До осуществления этих процедур для расчета налога будет применяться действующий сейчас порядок. То есть налог будет рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости имущества (ст. 402 НК РФ).

    При этом необходимо учитывать, что субъекты РФ вправе ввести новый порядок расчета налога уже с 1 января 2015 года. Однако для этого они должны принять и опубликовать соответствующий региональный закон не позднее 1 декабря 2014 года.

    С 2015 года жители Москвы будут платить налог на имущество по кадастровой стоимости

    В Москве подписан закон № 51 от 19.11.2014, которым с 1 января 2015 г. устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.

    Согласно закону, ставка налога для объектов стоимостью до 10 млн. рублей составит 0,1%, до 20 млн. – 0,15%, до 50 млн. рублей – 0,2%, до 300 млн. рублей – 0,3%. При этом в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, ставка налога составит 2%.

    По данным Департамента экономической политики и развития Москвы, 77% жилых объектов в городе обладают кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей. Таким образом, три четверти москвичей будут платить налог по ставке 0,1%.

    Какое имущество облагаться налогом на имущество физических лиц

    Налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения имущества по истечении календарного года и направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Самостоятельно рассчитывать налог не нужно.

    Кадастровую стоимость можно узнать на сайте Росреестра или направить запрос о предоставлении выписки из ЕГРН в его территориальный орган, а также через МФЦ.

    Оспорить кадастровую стоимость, примененную налоговым органом, можно в случае изменения количественных или качественных характеристик объекта налогообложения, уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при ее определении, технической ошибки, по решению суда или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.

    Налогом на имущество физических лиц облагаются (п. п. 1, 2 ст. 401 НК РФ):

    1. жилой дом, в том числе дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства;
    2. квартира, комната;
    3. гараж, машино-место;
    4. единый недвижимый комплекс;
    5. объект незавершенного строительства;

    Налоговая база и налоговые вычеты налога на имущество физических лиц, льготы и уменьшение

    Налоговая база по налогу будет определяться в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости. Однако новой главой НК РФ предусмотрены налоговые вычеты. По сути, они представляют из себя значения, на которые уменьшается кадастровая стоимость имущества (ст. 403 НК РФ). Эти значения мы обобщили в таблице.

    Уменьшение кадастровой стоимости при расчете налоговой базы (налоговые вычеты)

    Если гражданин владеет несколькими объектами недвижимости, то налоговый вычет, уменьшающий базу для исчисления налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости, положен ему по каждому из принадлежащих ему жилых объектов.

    Гражданам не нужно обращаться в налоговую за вычетами по налогу на имущество

    Физлицам не нужно обращаться в налоговую инспекцию, чтобы применить вычеты по налогу на имущество. Они учитываются автоматически при расчете налога для всех объектов соответствующего вида. Для их применения собственнику объекта недвижимости не нужно обращаться в налоговую инспекцию с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

    В налоговом уведомлении, направляемом для уплаты налога на имущество физлиц, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость налогооблагаемого объекта с учетом её уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении, налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

    Вычет по налогу на имущество физлиц предоставляется в отношении каждой квартиры, комнаты, дома

    Если у физлица есть несколько квартир, то вычет по налогу на имущество он вправе получить по каждой из них. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.09.17 № 03-05-06-01/59295.

    Размер обозначенных налоговых вычетов может увеличиваться местными властями. В результате увеличения вычетов налоговая база может принимать даже нулевое значение.

    Ставки налога на имущество физических лиц с 2015 г.

    Новой статьей 406 НК РФ определены налоговые ставки по налогу на имущество, который рассчитывается исходя из кадастровой стоимости:

    • до 0,1% — для жилых домов и жилых помещений, недостроенных жилых домов, гаражей и машино-мест;
    • до 2% — для административно-деловых и торговых центров, а также нежилых помещений, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей;
    • до 0,5 % — для прочих объектов налогообложения.

    При этом муниципальные образования вправе изменять ставку 0,1%, установленную для квартир, домов и гаражей. Местные власти могут повысить данную ставку, но не более, чем в три раза, или понизить ее до нулевого значения.

    Также допускается установление дифференцированных ставок в зависимости от:

    • кадастровой или суммарной инвентаризационной стоимости объекта;
    • вида объекта;
    • места его нахождения;
    • видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

    Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, какие нужны документы

    Законодатель сохранил налоговые льготы по налогу на имущество физлиц (ст. 407 НК РФ, ст. 4 Закона № 2003-1). Так, по-прежнему, не будут уплачивать имущественный налог инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства, пенсионеры. Налоговая льгота представляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Для получения льготы потребуется до 1 ноября уведомить налоговый орган об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота. Если собственник не направит в инспекцию такое уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога.

    То есть, если имеется две квартиры, то льгота только по одной, на выбор, о своем выборе нужно сообщить в налоговую. Связано это с тем, что на инвалидов оформляли целые заводы, с которых не платился налог.

    Право на льготу по налогу на имущество физических лиц имеют пенсионеры, получающие пенсии, согласно пенсионного законодательства. Как получить льготу пенсионеру по налогу.

    Какие документы нужны для предоставления льготы? В какой срок их нужно подать в налоговую инспекцию?

    Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц надо подать заявление о предоставлении льготы и оригиналы документов, подтверждающих право на льготу.

    Представить их можно по выбору в налоговый орган либо по месту жительства, либо по месту нахождения объекта недвижимости. Получить льготу можно только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, то есть одной квартиры, одного дома и т. п.

    Поэтому если объектов одного вида несколько, то собственник недвижимости должен еще и уведомить налоговый орган о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых он хочет получить льготу, до 1 ноября года, за который уплачивается налог. Форма уведомления, которое подает владелец имущества, скоро должна быть утверждена ФНС России.

    Если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представит уведомление о выбранном объекте налогообложения, налоговую льготу ему предоставят в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

    Срок уплаты налога на имущество физических лиц, правила перехода на полную ставку

    Налог потребуется уплачивать в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, согласно статьи 409 НК РФ. Учитывая, что налоговым периодом является календарный год, то в тех субъектах, где налог начнет действовать с 1 января 2015 года, впервые уплатить налог, рассчитанный по новым правилам, потребуется не позднее 1 декабря 2016 года.

    Правила расчета налога в первые 4 года и другие переходные положения

    Установлено, что начиная с 1 января 2020 года, налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет исчисляться на всей территории РФ только исходя из кадастровой стоимости.

    Законодатель также ввел норму, которая не должна допустить резкого увеличения налоговой нагрузки.

    Если сумма налога, рассчитанная «по-новому» окажется выше суммы налога, рассчитанной «по-старому», то в первые четыре года после введения в регионе новых правил, налог будет рассчитываться по следующей формуле:

    Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

    Н — сумма налога к уплате;

    Н1 — сумма налога, рассчитанная «по-новому» (то есть из кадастровой стоимости);

    Н2 — сумма налога, рассчитанная «по-старому» (то есть из инвентаризационной стоимости);

    К — понижающий коэффициент.

    Коэффициент К составит:

    • 0,2 — первый год;
    • 0,4 — второго год;
    • 0,6 — третий год;
    • 0,8 — четвертый год.

    На пятый год, после того, как в регионе будет введен новый порядок расчета, налог будет исчисляться так, как было описано в приведенных выше примерах.

    Форма сообщения об имеющемся у граждан имуществе

    Специально для этих целей налоговая служба разработала форму сообщения (Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@).

    Впервые ее нужно подать не позднее 31 декабря 2015г. Но никто не мешает вам сделать это и сейчас. К данному сообщению обязательно приложите правоустанавливающие документы, к примеру, свидетельство о праве собственности на квартиру. К тому же, проверка правильности наличия у налогоплательщика имущества предусмотрена на личной странице налогоплательщика.

    Учтите, если вы не введете налоговиков в курс дела относительно вашего имущества, а они потом сами узнают о вашей собственности, то уже с 2017г. инспекторы начнут наказывать безответственных граждан – штраф составит 20% от суммы налога, которую физлица должны заплатить по имуществу, «скрытому» от налоговиков.

    Тем же, кто исправно получал из ИФНС уведомления об уплате налога в отношении всего имеющегося имущества, ничего дополнительно налоговикам сообщать не надо.

    Актуальную кадастровую стоимость своего жилья можно узнать онлайн

    На сайте Росреестра работает обновленный сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», при помощи которого все желающие могут узнать кадастровую стоимость принадлежащей им недвижимости совершенно бесплатно.

    В базе сервиса содержится самая актуальная информация из ЕГРН, в котором теперь объединены данные из двух ресурсов — единого государственного реестра прав на недвижимость (ЕГРП) и государственного кадастра недвижимости (ГКН).

    Чтобы узнать кадастровую стоимость своей квартиры или дома, необходимо ввести в соответствующие поля:

    • или кадастровый номер;
    • или адрес;
    • или номер права.

    Обратите внимание, что в некоторых регионах кадастровая стоимость объектов недвижимости с 01.01.2017 года обновилась. Так что если вы не хотите, чтобы сумма в уведомлении на уплату налога на имущество стала для вас сюрпризом, стоит проверить какова сейчас актуальная стоимость вашего жилья.

    Налог на имущество физических лиц: кто и сколько платит?

    Плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства и прочих зданий и строений.

    Начиная с налогового периода 2020 года для расчета налога применяется кадастровая стоимость имущества. Под кадастровой стоимостью объекта недвижимости понимается расчетная величина, равная рыночной стоимости объекта. Ее размер устанавливается по итогам государственной кадастровой оценки.
    Она проводится не реже 1 раза в 3 года.

    Кадастровая стоимость объектов недвижимости утверждена приказом Алтайкрайимущества от 11.10.2019 №97 «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости на территории Алтайского края».

    Отмечаем, что налогообложение торговых, офисных центров, нежилых помещений, используемых для размещения офисов, объектов общественного питания, бытового обслуживания, осуществляется от кадастровой стоимости с 2016 года. Перечни такого имущества утверждаются управлением Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры.

    С информацией о перечнях недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость, можно ознакомиться здесь.


    Сумма налога на имущество физических лиц зависит от кадастровой стоимости объекта недвижимости, принадлежащего собственнику, и ставки налога, установленной представительными органами муниципального образования.

    Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

    Узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости на сайте Росреестра https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request. Бумажный документ о стоимости имущества можно получить в Росреестре или МФЦ.

    Ставки налога установлены решением Барнаульской городской Думы от 09.10.2019 №381 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Барнаула». Размер ставки зависит от вида объекта недвижимости.

    Ставки налога на имущество физических лиц на территории города Барнаула:

    Вид объекта недвижимости

    Квартира, комната, дом, часть квартиры или комнаты

    Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом

    Хозяйственное строение, сооружение, площадью до 50 кв.м расположенное на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

    В отношении объекта налогообложения, включенного в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объекта налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 300 миллионов рублей

    Прочий объект недвижимости

    Обращаем внимание, что для жилья установлена новая налоговая льгота в виде необлагаемой площади: 50 кв.м. – для индивидуального жилого дома, 20 кв.м – квартиры, 10 кв.м. – для комнаты. Так например, из 100 кв.м площади жилого дома налогом будет облагаться только ½ его площади.

    Кроме того, расчет налога в 2021 – 2023 годах будет осуществляться с учетом понижающих коэффициентов. Их размер составляет: на 2021 год – 0,2, на 2022 год – 0,4, на 2023 год – 0,6. В случае снижения размера налогового платежа по сравнению с платежом, исчисленным от инвентаризационной стоимости имущества, понижающие коэффициенты не применяются.

    Отмечаем, что исчисление налога от инвентаризационной стоимости имущества в последний раз осуществлялась в 2020 году (за налоговый период 2019 года).
    Начиная с 2023 года рост налоговой нагрузки ограничен 10%.

    Пример расчета налога на имущество физических лиц

    Кадастровая стоимость 1-комнатной квартиры составляет 1 408 723 рубля. Площадь квартиры 33,9 кв.м. Сумма налога от инвентаризационной стоимости составляет 1 392 рубля. Ставка налога составляет 0,3%.
    Размер налогового вычета в виде необлагаемой площади = (1 408 723 : 33,9) ×20= 831 105,0 рублей.
    Сумма налога от кадастровой стоимости = (1 408 723,0 – 831 105,0) ×0,3% =
    = 1 733 рубля.
    Поскольку сумма налога от кадастровой стоимости выше платежа от инвентаризационной стоимости, для расчета налога в 2021 – 2023 годах применяются понижающие коэффициенты.
    Сумма налога, исчисленная в 2021 году, с учетом понижающего коэффициента = = (1 733 – 1 392) × 0,2 + 1 392 = 1 460 рублей.
    Сумма налога, исчисленная в 2022 году, с учетом понижающего коэффициента = = (1 733 – 1 392) × 0,4 + 1 392 = 1 528 рублей.
    Сумма налога, исчисленная в 2023 году, с учетом понижающего коэффициента = = (1 733 – 1 392) × 0,6 + 1 392 = 1 597 рублей.
    Рост налоговой нагрузки в 2023 году не превысил 10%.